昆明西驛酒店成本費用內部控制方案設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1公司介紹..........................................................1

2昆明西驛酒店成本費用內部控制現(xiàn)狀描述..............................1

2.1酒店成本費用構成...........................................1

2.1.1成本趨勢...............................................2

2.1.2餐飲成本...............................................3

2.1.3客房成本...............................................3

3昆明西驛酒店成本費用內部控制存在的問題............................4

3.1薪酬系統(tǒng)有待完善...........................................4

3.2人工成本費用預算化繁為簡。.................................4

3.3物資采購、驗收、保管、領用方面存在漏洞.....................4

3.4酒店客房成本控制方面存在的問題.............................4

3.4.1小型物資成本...........................................4

3.4.2酒店客房成本...........................................5

3.4.3客房大型設備設施成本...................................5

4改進公司成本費用內部控制的建議....................................5

4.1培養(yǎng)管理層及員工之間成本控制意識的一致性.....................5

4.2成本費用開支要進行事前預算...................................5

4.3建立采購流程，建立嚴格的倉庫物資保管制度.....................5

4.4建立存貨的領料控制制度.......................................6

5客房成本控制方法..................................................6

5.1制定并嚴格執(zhí)行客房消耗品指定定額.............................6

5.2按入住狀況落實消耗定額，并做好監(jiān)督考核工作...................6

5.3洗滌費用的控制...............................................6

5.4注重和加強酒店設備平常的保養(yǎng)和定期檢驗.......................7

6總結..............................................................7

參考資料.........................................................8

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昆明西驛酒店成本費用內部控制方案設計

1公司介紹

昆明西驛酒店成立于2011年，位于云南省昆明市，開始是一家以從事餐飲

業(yè)為主的企業(yè)，現(xiàn)在是一家集客房、餐飲、娛樂為一體的成熟酒店公司。從2011

年開業(yè)至今，公司已經(jīng)擁有較為完善的酒店成本費用內部控制體系和成本管理

經(jīng)驗。但是隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，為了不斷提高自身的市場競爭力，提高

企業(yè)的經(jīng)濟效益，在正確的財務政策和原則的指導下，酒店應該建立更有效的

經(jīng)營全過程的成本費用內部控制體系，實行全員、全過程、全方位的科學控制，

達到降低企業(yè)成本、減少浪費，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目的。

2昆明西驛酒店成本費用內部控制現(xiàn)狀描述

2.1酒店成本費用構成

截至2019年，昆明西驛酒店的加盟比增長了7%左右，目前國內酒店龍頭的

加盟模式仍以委托管理為主。部分軟品牌接近于特許經(jīng)營模式。若下圖所示，

該圖為該酒店的直營結構成本模式。

3%-75%-85%-20

%%%

消耗其他成

能源

客房收入品本

43%-45%直營收直營利

入

餐飲商品潤

50%-55%

昆明西驛酒店的收入構成比較簡單，以餐飲收入和客房收入為主，餐飲收

入占總收入的51%，客房收入占總收入的43.1%。昆明西驛酒店2019年的全年

營業(yè)收入為237.76萬元，營業(yè)總成本高達176萬元，其中人工成本、餐飲成本、

客房成本三項總額達125萬元，占酒店總成本的71%左右，這三大類成本構成是

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酒店成本費用內部控制的重中之重。

圖1

2.1.1成本趨勢

從人力成本率的增長率的變化趨勢來看，昆明西驛酒店的人力成本率基本

上維持在高位趨勢，基本上年增長率維持在5%左右，特別是目前酒店人員配比

率均呈下降趨勢，對員工素質要求越來越高，人力成本的壓力會進一步放大。

表1-昆明西驛酒店成本費用占比（單位：萬元）

年份201820192020

凈收入14303146849536

租金190219041693

占比13%13%18%

能源/水電費664684513

占比5%5%5%

人員成本313835063131

占比22%24%33%

折舊及攤銷116511961160

占比8%8%12%

物耗、食品和飲料939954608

占比7%6%6%

其他188818701231

營運成本合計9695101138337

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占比68%69%87%

銷售和市場費用838960518

占比6%7%5%

一般行政管理費用233920121307

占比16%14%14%

開辦費1325

占比0.1%0.0%0.1%

其他

營業(yè)成本和費用合計128851308710167

占比90%89%107%

2.1.2餐飲成本

餐飲成本是指制作和銷售餐飲產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，昆明西驛酒店餐飲

成本費用控制主要在于食品和酒水飲料兩大塊成本的控制，包括食材的采購成

本也是企業(yè)成本的一大塊內容，采購、驗收、保管和領用方面沒有完善的制度

管理。

圖2-餐飲部分中各成本占比

2.1.3客房成本

客人入住客房，最重要的就是固定資產(chǎn)，即酒店的家具、床、這體現(xiàn)在房

間銷售價格和固定資產(chǎn)的折舊上，昆明西驛酒店每年都對固定資產(chǎn)進行維護和

對不合格家具的更換。酒店客房所需要消耗的水電費、電話費、機器設備維修

費等，不同的成本種類應該用不同的成本控制方法。

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3昆明西驛酒店成本費用內部控制存在的問題

3.1薪酬系統(tǒng)有待完善

薪酬系統(tǒng)不夠完善，昆明西驛酒店缺乏有效晉升機制，酒店員工多流動，

沒辦法培養(yǎng)酒店忠實員工。薪酬結構體系中未有能體現(xiàn)不同崗位的特點和差異，

同一崗位不同級別的工資差異沒有很好體現(xiàn)出來。

3.2人工成本費用預算化繁為簡

酒店只由一個人力資源部運作預算各部門成本，缺少對各部門的了解，雖

然預算程序化繁為簡，工作簡單化，但是對成本費用內部控制沒有幫助，如果

預算出錯嚴重，管理就會發(fā)生混亂，資金使用問題會接踵而來。

3.3物資采購、驗收、保管、領用方面存在漏洞

采購：一些采購員濫用職權，不擇手段地抬高價格，謀取不正當?shù)幕貓螅?/p>

從而增加了酒店的經(jīng)濟負擔。

驗收：驗收員再驗貨時不嚴格，而又缺乏必要的監(jiān)督機構，導致殘損物資

進入酒店，更有以少報多，無物報單的現(xiàn)象發(fā)生。

保管：倉庫保管的控制制度不完善，倉庫管理損耗大，由于酒店存貨的特

殊性，盤存喝監(jiān)管難度都很大，而酒店又沒有完善的控制系統(tǒng)，倉庫的損耗很

大，保管員私拿白吃，多報損耗，甚至偷運倉庫東西出去倒賣很難被發(fā)現(xiàn)。另

外倉管員的責任心不強，造成倉庫存貨物資變質變味，甚至被盜破損的情況經(jīng)

常發(fā)生。

領用：由于領用物資時，審批制度不合格，導致了許多不當行為，如濫用

權力、濫用職權、濫用職權謀取私利等。

3.4酒店客房成本控制方面存在的問題

3.4.1小型物資成本

酒店小型物資比如牙刷牙膏領用時沒有進行嚴格的數(shù)量篩查，沒有嚴格的

制度定額來規(guī)范員工的行為，導致有些員工私拿，影響酒店庫存。

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3.4.2酒店客房成本

在酒店客房的洗衣費用控制方面，需要特別注意的是床單的清潔和維護。一旦

疏忽，可能導致清潔不當、交叉污染、損壞或潮濕變質，這些都可能導致更高

的費用。

3.4.3客房大型設備設施成本

對于客房中的大型設備設施，在設備保養(yǎng)中，如果不加強平常的保養(yǎng)和定

期檢驗，小壞小修，隨壞隨修，就會加重設備的損壞速度，增加設備的更換頻

次，造成大量的成本浪費。關于酒店設備設施的維修問題，要通過專業(yè)知識培

訓員工，對一些設備設施進行簡單地維護、保養(yǎng)，設備出現(xiàn)問題要及時處理，

每天要騰出一部分時間進行客房的檢查，不僅僅只是將必備物資替換下，還要

將大型設備進行一一檢驗，有益于延長設施的使用壽命，對于成本控制是有幫

助的。

4改進公司成本費用內部控制的建議

4.1培養(yǎng)管理層及員工之間成本控制意識的一致性

首先要提高管理層的成本意識和重視程度，員工之間相互監(jiān)督，從管理層

到員工都要全面、系統(tǒng)的從成本源頭上抓住問題、解決問題。其次鼓勵員工積

極參加成本控制，不要認為成本僅僅是財務人員的義務，每一位員工都要積極

提高專業(yè)知識水平，培養(yǎng)成本控制的意識。

4.2成本費用開支要進行事前預算

當酒店要進行大量成本費用開支前，首先要進行事前預算，每一筆費用都

要詳細標明來源和用途。做好成本控制，事前預算，事中分析、事后反饋是少

不了的。其次預算應該與酒店的發(fā)展戰(zhàn)略緊密關聯(lián)，在審核部門預算時，哪些

預算能體現(xiàn)酒店現(xiàn)階段發(fā)展方向和需要的可以詳細進行規(guī)劃，而在跟酒店發(fā)展

無關的預算可以砍掉。

4.3建立采購流程，建立嚴格的倉庫物資保管制度

酒店應該制定科學的、書面形式的、有固定格式的采購標準，并根據(jù)實際

情況確定最佳采購批量，以便減少采購食物，明確責任。為了避免采購人員徇

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私舞弊的行為，采購前必須有比價單和詢價單，不能隨意采購，應建立嚴格的

周期性詢價報價制度。驗收人員必須嚴格對所有到貨物進行數(shù)量盤點，根據(jù)采

購規(guī)格檢查貨物質量，核對采購訂單與發(fā)貨票上的價格是否一致。驗收貨物后

贏立即送貨到倉庫，以防丟失或損壞。酒店對倉儲物資建立嚴格的保管制度，

并定期清查盤點，以保證賬卡、賬物相符。充分利用倉庫，妥善保管物資，防

止物資短缺、殘缺、霉爛、變質，保證庫存物資能隨時滿足酒店的需求。

4.4建立存貨的領料控制制度

領料應遵循以下程序:首先，由使用部門填寫領料單。其次，職工填好領料

單之后，應送指定的審批人員審批并在領料單審批人一欄簽名，審批人員應在

領料單最后一項原料名稱下畫一條斜線，以防止原料領料者領取其他原料。再

次，領料員拿審批后的領料單到倉庫領料，領取材料后由領料人在相應的位置

簽名，證明原料確已領到。最后，發(fā)料后，庫管員應在領料單上填寫每項原料

物品的單價并確定發(fā)出原料物品的總額。

5客房成本控制方法

5.1制定并嚴格執(zhí)行客房消耗品指定定額

根據(jù)酒店的質量、服務水平、入住率以及其他因素，應當確立一個合理的

客房系統(tǒng)所需的物質和設備的數(shù)量。

5.2按入住狀況落實消耗定額，并做好監(jiān)督考核工作

為了確?？头康恼＿\營，必須嚴格按照客房出租情況來管理物品的使用。

首先需要對每個人的使用情況進行登記，并對他們負責的客房消耗品的數(shù)量進

行統(tǒng)計。此外，還需要增強日常監(jiān)督，避免物品的丟失、浪費和私拿。

5.3洗滌費用的控制

隨著物價攀升，洗滌費用也逐年增長，酒店客房布草洗滌都是對外送洗，

只有員工和客人衣服的洗滌由酒店方內部負責。布草的洗滌要控制洗滌量，主

動征詢客人的意見，減少續(xù)住客房布草洗滌數(shù)量，對員工衣服和客人衣服的送

洗，在不損壞衣物的前提下，盡量將干洗改為水洗，從中調整差價。

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