長沙和成行貿(mào)易有限公司營運(yùn)能力的分析與優(yōu)化方案設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1公司簡介 長沙和成行貿(mào)易有限公司營運(yùn)能力的分析與優(yōu)化方案設(shè)計1公司簡介長沙和成行貿(mào)易有限公司（簡稱長沙和成行）于2012年08月14日成立,法定代表人賀鑫，注冊資本達(dá)到500萬元,長沙合成行公司經(jīng)營的范圍包括：鞋子、服裝、帽子、箱包的零售與批發(fā)等。和成行是一家十分優(yōu)秀的鞋帽箱包品牌公司，它是隸屬于湖南和成行貿(mào)易有限公司。和成行公司從2001年一家小小的店面發(fā)展到現(xiàn)在是與其努力分不開的，其鞋包加盟店面在我國各大城市地區(qū)都有，如鄭州、武漢、長沙、西安、南昌等等。2長沙和成行貿(mào)易有限公司財務(wù)報表的分析資產(chǎn)負(fù)債表簡表2019年12月31日單位：元期末余額年初余額資產(chǎn)類--貨幣資金1,052,632.86784,197.82應(yīng)收賬款68,510.7859,586.85存貨947,363.67849,268.73流動資產(chǎn)合計2,176,752.381,764,136.50非流動資產(chǎn)782,392.22745,693.77資產(chǎn)總計4,011,777,463,294,028.09負(fù)債類--流動負(fù)債1,288,550.681,244,682.13長期借款49,350.0049,950.00非流動負(fù)債361,099.98147,414.12總負(fù)債19,649,650.661,442,046.25股東權(quán)益類--實(shí)收資本116,811.71116,811.71未分配利潤766,692,40660,682.02所有者權(quán)益1,309,493,941,117,734.02權(quán)益合計4,011,777,463,294,028.09利潤表簡表2019年12月單位：元2018年2019年營業(yè)收入1,820,009.141,908,972.84營業(yè)成本1,111,041.921,129,347.42營業(yè)利潤436,045.82455,517.48利潤總額439,546.61457,778.27所得稅106,613.73112,185.58凈利潤332,887.42345,477.422.1長沙和成行應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一般是指，營業(yè)收入與平均應(yīng)收賬款總額之間的比值，用于表明特定時期內(nèi)收回賒銷賬款的速度和效率。一般來說，公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高就說明這個公司的應(yīng)收賬款的速度是比較快的。表1表2是長沙和成行近兩年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的相關(guān)數(shù)據(jù)。表1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計算公式應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈收入(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2表22018-2019年長沙和成行應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析單位：元營運(yùn)指標(biāo)2018年2019年銷售收入1,820,009.141,908,972.84壞賬準(zhǔn)備5,000.004,500.00應(yīng)收賬款平均余額62,040.1062,998.81應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）29.828330.30從以上統(tǒng)計表格可以看出，最近兩年以來，長沙和成行的銷售收入是有所增長的，從中可以說明長沙和成行的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度較好，也可以看出能夠根據(jù)變化莫測的市場而調(diào)整公司銷售方式和方法。從表2的計算中可以看出應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在2019年與2018年相比略有減慢，表明企業(yè)未能在第一時間收回款項，應(yīng)收賬款周期大大延長，說明企業(yè)的\t"/item/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87/_blank"流動資金過多停留在應(yīng)收賬款上，影響流動資金周轉(zhuǎn)和償債能力，企業(yè)的資產(chǎn)流動性有明顯的減弱。通常,如果企業(yè)應(yīng)付實(shí)收賬戶存款資金周轉(zhuǎn)率越高,說明金融企業(yè)的資金收回應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度越快,資金的長期流動性強(qiáng),短期的抗償債風(fēng)險能力高。但是,并不是所有說銀行應(yīng)急預(yù)收賬項還款預(yù)期周轉(zhuǎn)率越高效果越好。倘若企業(yè)應(yīng)急接收賬戶欠款資金周轉(zhuǎn)率越低,則可能說明一些企業(yè)及其員工在銀行規(guī)定的企業(yè)還款利息期限里并沒有及時有效收回企業(yè)欠款,或說明企業(yè)沒有采用輕松的企業(yè)信用貸款政策,這樣做就會直接導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)急接收賬戶欠款長期占用企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)比例急劇增加,降低了對企業(yè)占用資金的實(shí)際運(yùn)用管理效率。表3長沙和成行與同行業(yè)其他公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對比表（單位：次）公司2018年2019年長沙和成行29.33630.30際華集團(tuán)10.3536.164拉夏貝爾8.5479.759森馬服飾7.1449.315從表3可以得出，2018至2019年同行業(yè)競爭者中，長沙和成行公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是很高的，能看出在同行業(yè)競爭者中遙遙領(lǐng)先。說明了企業(yè)收回賬款效率高，同時，應(yīng)收賬款占有的資金比例并不多，流動資產(chǎn)使用效率會達(dá)到新的高點(diǎn)，當(dāng)然企業(yè)的壞賬損失也會減少很多。企業(yè)如果長期采用了較苛刻的企業(yè)信用保護(hù)政策和企業(yè)信用管理規(guī)范,可能會直接導(dǎo)致整個企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品市場銷售量的大幅減少,進(jìn)而限制企業(yè)的實(shí)際獲利驅(qū)動能力。2.2長沙和成行存貨周轉(zhuǎn)率的分析存貨周轉(zhuǎn)率是衡量和評價企業(yè)的購入、投入、生產(chǎn)、銷售以及收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。存貨資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的好壞直接反映一個企業(yè)短期存貨經(jīng)營管理水平的高低,它直接關(guān)系到一個企業(yè)的短期資產(chǎn)償債經(jīng)營能力,是我國企業(yè)存貨管理的一項重要考量內(nèi)容。表4表5是長沙和成行近兩年的存貨周轉(zhuǎn)率的相關(guān)數(shù)據(jù)。表4存貨周轉(zhuǎn)率計算公式存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本存貨平均余額 *其中，存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨）/2表52018-2019年長沙和成行存貨周轉(zhuǎn)率相關(guān)數(shù)據(jù)單位：元營運(yùn)指標(biāo)2019年2018年營業(yè)成本1,129,347.421,111,041.92平均產(chǎn)成品122,861.00138,292.00平均原材料903,420.00986.582.00存貨周轉(zhuǎn)率（次）1.25721.2976一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越高，存貨的占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨變現(xiàn)能力、應(yīng)收賬款等的速度越快。從表5中可以得出，長沙和成行2018年存貨周轉(zhuǎn)率高于2019年，說明2019產(chǎn)品的利用率和銷售效率降低了，這樣會導(dǎo)致產(chǎn)品庫存積壓，期末存貨大幅度增加，產(chǎn)品進(jìn)行銷售時受到影響。會給企業(yè)資產(chǎn)使用帶來麻煩，積貨周轉(zhuǎn)期過長，在一定程度上制約企業(yè)未來的發(fā)展。并且資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也不夠合理。表6長沙和成行與同行業(yè)其他公司存貨周轉(zhuǎn)率對比表年份2019年2018年長沙和成行1.25721.2976際華集團(tuán)4.10845.8485拉夏貝爾1.44641.6613森馬服飾2.78333.3813從表6中我們可以看出，長沙和成行的存貨周轉(zhuǎn)率是最低的，際華集團(tuán)的存貨周轉(zhuǎn)率是最高的，其次是森馬服飾和拉夏貝爾。通過對比表，可以看出同行業(yè)競爭者在整體銷售方面上是高于長沙和成行的，長沙和成行產(chǎn)品的銷量是不夠的，這會產(chǎn)生大量的存貨堆積。但是從近幾年的財務(wù)報表中對比發(fā)現(xiàn)，長沙和成行的凈利潤是高于其他同行業(yè)競爭者的，長沙和成行的存貨周轉(zhuǎn)率是低于同行業(yè)競爭者的，由此我們可以推斷出長沙和成行在進(jìn)行產(chǎn)品銷售上沒有存在什么問題，而是在企業(yè)存貨管理方面出現(xiàn)的問題較大，例如存貨原材料、產(chǎn)成品出現(xiàn)積壓。2.3長沙和成行總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析總資產(chǎn)平均周轉(zhuǎn)率指標(biāo)是實(shí)際考察一個企業(yè)國有資產(chǎn)綜合運(yùn)營管理效率的一項重要的衡量指標(biāo),體現(xiàn)了一個企業(yè)正常營業(yè)期間全部國有資產(chǎn)從初始投入到最終產(chǎn)出的平均流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化速度,反映了一個企業(yè)全部國有資產(chǎn)的綜合管理使用質(zhì)量和綜合利用效率。下表是長沙和成行總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的相關(guān)數(shù)據(jù)。表7總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入凈額平均資產(chǎn)總額*其中，平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2表8長沙和成行總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析年份2018年2019年營業(yè)收入凈額1,820,009.141,908,972.84資產(chǎn)總額年初數(shù)3,005,704.54 3,294,028.09資產(chǎn)總額年末數(shù)3,294,028.094,011,777.46總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.570.52通過上表我們可以得出長沙和成行2018年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.57次,而2019年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.52次。一般來說，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明長沙和成行2018年的企業(yè)所有資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的更快，取得的收入也更高，可以得出長沙和成行2018年相比較于2019年資產(chǎn)的管理水平更好，銷售能力更強(qiáng)，資產(chǎn)的利用效率也更高。3長沙和成行貿(mào)易有限公司營運(yùn)能力方面存在的問題通過上面的分析和研究我們?nèi)匀豢梢钥闯?長沙和成行整個總體運(yùn)營狀況正在進(jìn)入良好的階段,從公司的財務(wù)報表可以得知,長沙和成行的企業(yè)凈利潤率雖然在同一個行業(yè)中是比較占據(jù)領(lǐng)先的,但是通過對企業(yè)整體營運(yùn)能力的評價和分析，我們?nèi)匀荒軌蚩闯鲩L沙和成行在日常管理和運(yùn)營中主要存在以下幾個方面的不足之處:3.1存貨管理方面存在的問題通過以上的分析可以得知，長沙和成行的期末庫存2018年相比較于2019年可以看出有所減少，說明企業(yè)在這一年對經(jīng)營管理模式做出有力的調(diào)整，使企業(yè)的期末庫存處于一個合理的狀態(tài)。在2019年長沙和成行期末存貨數(shù)額有所增加,存貨資金是占用了流動資產(chǎn)中很大一部分的總額，可以明顯地看出該類型的企業(yè)已經(jīng)忽視了對存貨的日常管理，以至于在存貨中占用了很多流動資金。這種狀況往往會給公司造成大量流動資金數(shù)額的增加和流動性損失，使得資金在周轉(zhuǎn)時間上有所縮短。同時,長沙和成行近兩年的存貨周轉(zhuǎn)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)中其他競爭對手。從這里我們就可以看出長沙和成行在產(chǎn)品的銷售方面基本上沒有什么大問題，造成這種情況的原因可能是該公司的流動資產(chǎn)率低于同行業(yè)中其他公司。3.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過高公司應(yīng)收賬款對于流動性資產(chǎn)來說,占據(jù)著十分重要的地位。公司的各項應(yīng)收帳款若能及時得到收回,公司的財務(wù)和資金運(yùn)行效率便可以得到較大幅度的提高。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是一個反應(yīng)企業(yè)應(yīng)收賬款增長速度的百分比。他給出了一定時期內(nèi)應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)入現(xiàn)金的平均次數(shù)。長沙和成行的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在同行業(yè)競爭者中的位置處于比較靠前，從中我們可以得出長沙和成行的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過高。其實(shí)，應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)速度不是越高越好，以下將會對長沙和成行應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過高做出簡要分析與建議。4長沙和成行貿(mào)易有限公司營運(yùn)能力的優(yōu)化方案設(shè)計4.1提高存貨管理控制長沙和成行公司應(yīng)該監(jiān)控好公司內(nèi)部的一些流程，,特別要注意的是從原材料和主要零部件到最終投入公司產(chǎn)品研發(fā)生產(chǎn)的全過程,要把公司庫存在原本的基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化。根據(jù)公司目前的狀況，提前做好策劃，避免沒有目標(biāo)性的采購原材料，進(jìn)而可以實(shí)現(xiàn)庫存的最優(yōu)化和周轉(zhuǎn)率最大化。公司應(yīng)隨著市場的變化而變化,緊跟市場的步伐。公司還應(yīng)該重視公司內(nèi)部高層管理者的管理能力，管理者需要多方面的提升自己，增強(qiáng)管理者的綜合素質(zhì)，使其具備專業(yè)技能、工作經(jīng)驗和工作能力，從而優(yōu)化存貨控制。公司改善了因存貨的管理不當(dāng)造成的問題后，對市場的任何變化都需做好準(zhǔn)備，根據(jù)市場變化調(diào)整營銷策略和方案，公司就不需要再利用流動資產(chǎn)來處理存貨問題,降低了公司在存貨中所占用的流動資產(chǎn)比例,進(jìn)而使公司能夠有效地提高對流動資產(chǎn)的利用率。4.2調(diào)整生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)企業(yè)在進(jìn)行資金管理時更加注重了資產(chǎn)的安全性,保證了生產(chǎn)和經(jīng)營活動中對資本的需求。公司負(fù)責(zé)組織批量生產(chǎn)和銷售，首先必須確保有是足夠的資金來維持公司的運(yùn)轉(zhuǎn)，還需要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的合適需求。公司應(yīng)該為客戶制訂相應(yīng)的資金運(yùn)用計劃，根據(jù)其生產(chǎn)和經(jīng)營的目標(biāo)來確定對公司的流動資金和對長期融資需求的計劃，并在此基礎(chǔ)上綜合考量公司的盈利能力和償債能力等。合理安排財政投入的時間和規(guī)劃,公司的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和資金的周轉(zhuǎn)有著密不可分的關(guān)系。公司應(yīng)根據(jù)自身所處的位置，實(shí)行有效的銷售方案，調(diào)整自己公司的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，盡量降低不必要的銷售環(huán)節(jié)和不必要的支出，增強(qiáng)對資金的合理利用,提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。增強(qiáng)資金的合理使用，提高生產(chǎn)效率。比如公司使用過于先進(jìn)的內(nèi)部管理設(shè)備和互聯(lián)網(wǎng)，好的東西不一定對公司有利，適合才是公司更需要的。加強(qiáng)不同部門之間的合作，可以減少資金占用比例，提高公司資金周轉(zhuǎn)的效率,促進(jìn)公司資產(chǎn)科學(xué)、合理化使用。5結(jié)束語企業(yè)的營運(yùn)能力分析是必不可少的一個環(huán)節(jié)，總的來說，在當(dāng)下市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善下，能否對企業(yè)營運(yùn)能力體系進(jìn)行正確的分析，已經(jīng)成為一個企業(yè)在競爭中能否取得優(yōu)勢的重要因素。因為企業(yè)在生存和競爭的過程中必然會遇到很多內(nèi)部或者外部的問題。對于外部的問題，很多情況下管理層和決策者是沒辦法進(jìn)行控制的，但是內(nèi)部問題，在大多情況下，很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)部管理層的決策和管理方法上。長沙和成行貿(mào)易有限公司在營運(yùn)能力方面存在一定的問題，尤其是存貨管理和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率方面，對企業(yè)進(jìn)行一定的分析后，可以得出長沙和成行公司