長沙市岳麓區(qū)金印圖文廣告店應(yīng)收賬款信用管理制度設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\u125761長沙市岳麓區(qū)金印圖文廣告店簡介 長沙市岳麓區(qū)金印圖文廣告店應(yīng)收賬款信用管理制度設(shè)計1長沙市岳麓區(qū)金印圖文廣告店簡介1.1基本信息長沙市岳麓區(qū)金印圖文廣告店（本文簡稱金印圖文）是一家個體工商戶，成立于2020年7月30日，注冊地位于長沙市岳麓區(qū)咸嘉湖街道楓林二路218-2號門面，法人代表為鄒軍，主營業(yè)務(wù)圖文制作；廣告設(shè)計；電腦打字、錄入、校對；打印服務(wù)；辦公用品銷售；招牌設(shè)計；銷售標(biāo)識牌、指示牌；名片印制服務(wù)。1.2銷售流程金印圖文屬于個體工商戶，發(fā)展時間較短，業(yè)務(wù)來源一方面是岳麓區(qū)政府，學(xué)校等事業(yè)單位固定客戶的合同銷售合作，另一方面是新客戶的業(yè)務(wù)。銷售流程主要是客戶表述要求后由金印圖文做出效果圖，客戶確認(rèn)后簽訂銷售合同開始制作產(chǎn)品。金印圖文會提供送貨安裝服務(wù)，如一個促銷活動，總店訂做海報后，金印圖文提供送到各分店進(jìn)行安裝，完成后等待客戶回款。銷售流程詳細(xì)流程見圖1-1。等待客戶回款等待客戶回款制作產(chǎn)品并安裝簽訂銷售合同圖1-1銷售流程圖2金印圖文廣告店應(yīng)收賬款信用管理存在的問題及原因分析2.1應(yīng)收賬款信用管理存在的問題2.1.1應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金過多應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金過多，不僅容易造成呆款，同時增加收賬費(fèi)用，最后增加財務(wù)風(fēng)險，形成資金短缺，但對金印圖文的業(yè)務(wù)來說，適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款可以增加銷售收入，所以金印圖文為了得到事業(yè)單位的訂單，必須承擔(dān)一定應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險。金印圖文政府、學(xué)校等事業(yè)單位的銷售，回款需要業(yè)務(wù)人員通過層層審批，一般公司新客戶的業(yè)務(wù)，也需等采購人員拿單報銷后才能回款，導(dǎo)致銷售模式是墊款制作產(chǎn)品，并且應(yīng)收賬款賬期長，短也需要一兩個月，在這種情況下應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金過多，容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不過來，若資金儲備不夠，無法完成金額大的交易，容易影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.1.2小額賒銷賬目混亂金印圖文受其規(guī)模影響，人員配置不健全，財務(wù)管理不規(guī)范，財務(wù)與出納崗位不分離，一人多崗，財務(wù)人員能力不足以勝任崗位要求，賬目混亂，如果需要了解企業(yè)的財務(wù)狀況需要花很大精力去整理資料。應(yīng)收賬款小額，多筆，造成應(yīng)收賬款非常分散，長期不和客戶進(jìn)行對賬和溝通，催收只通過單一的微信等聊天工具，催收效果不佳，容易造成應(yīng)收賬款無法收回和超過訴訟時限，企業(yè)利益得不到保障，帶來不應(yīng)有的損失。2.1.3回款難度大回款難度大一方面是因為政府事業(yè)單位的應(yīng)收賬款，報賬手續(xù)復(fù)雜，審批時間長；其他公司的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員也需報銷后才能回款。另一方面，債務(wù)人不見得都是信譽(yù)至上的客戶，也會遭遇客戶欺詐或惡意損害，鉆法律空子的騙子客戶或者是最后無力償還的破產(chǎn)客戶。單位一旦發(fā)生人員變更，便不會認(rèn)可欠款，由于法律意識和自己企業(yè)內(nèi)部的催收程序缺陷導(dǎo)致這樣的情況趁虛而入，造成了壞賬損失。表2-1金印圖文2017-2020年壞賬損失金額單位：元2017年2018年2019年2020年壞賬金額80006000900050002.2原因分析2.2.1賒銷額度占銷售額比例過高金印圖文的業(yè)務(wù)模式是以賒銷為主，政府事業(yè)單位報賬審批流程復(fù)雜，一般企業(yè)客戶也需業(yè)務(wù)人員回公司報銷，回款時間短則一兩個月左右，長則半年一年才能回款。造成應(yīng)收賬款占企業(yè)銷售額金額比例極高，若流動資金不多，容易導(dǎo)致企業(yè)資金無法周轉(zhuǎn)，同時產(chǎn)生壞賬風(fēng)險較大。表2-2是金印圖文2017-2020年應(yīng)收賬款占銷售額比重。表2-2金印圖文2017-2020年應(yīng)收賬款占銷售額比重單位：元2017年2018年2019年2020年應(yīng)收賬款185583190000169000140000銷售額207426218000196000165908所占比重89.47%87.16%86.22%84.38%2.2.2賒銷流程不規(guī)范金印圖文是個體工商戶，沒有專業(yè)的財務(wù)以及經(jīng)理等層層審核的流程，賒銷一般都是老板口頭答應(yīng)，不具有法律效益的證據(jù)，一般老客戶要求就默許賒銷，直接生產(chǎn)產(chǎn)品，像客戶領(lǐng)導(dǎo)換任則容易出現(xiàn)不認(rèn)賬的情況，導(dǎo)致最后收款期超出預(yù)期甚至收不到貨款。當(dāng)賒銷的客戶一多，又沒有規(guī)范的銷售流程，就會賬目混亂，款項對不上。2.2.3催收信息不足金印圖文與顧客間的多次合作靠的是默認(rèn)的信用。并未完全對客戶進(jìn)行信息收錄。一般的已知信息只有合作單位的地址和負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式。而對賒銷有直接影響的資金狀況，償還能力等信息并未記錄。因此賒銷的額度以及賒銷的時間都無法根據(jù)等級區(qū)分，導(dǎo)致資金狀況不佳的客戶也獲得了同等賒銷額度，壞賬的風(fēng)險也因此變大。3應(yīng)收賬款信用管理制度設(shè)計3.1建立客戶信用評價3.1.1完善客戶信息登記在我們進(jìn)行賒銷前，要對我們的客戶進(jìn)行全面調(diào)查。包括信用情況經(jīng)營情況以及預(yù)計收款期限等。根據(jù)不同的等級給出不同的額度。如果企業(yè)不注重客戶信息的調(diào)查、分析，盲目賒銷，會加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，因此，企業(yè)在向客戶銷售之前，必須嚴(yán)格調(diào)查分析客戶信用信息狀況，以控制風(fēng)險。還應(yīng)隨時了解客戶公司信用變化，若出現(xiàn)惡化或經(jīng)營狀況不佳時，及時調(diào)整策略。為此我們可以專門列出一個表來對客戶的情況進(jìn)行統(tǒng)計。表3-1業(yè)務(wù)人員基本情況登記表姓名住址電話車輛身份證房產(chǎn)穩(wěn)定收入銀行征信公司名稱公司任職職位表3-2公司基本情況登記表公司名稱公司成立時間公司地址省市縣（區(qū)）路號法人代表法人代表聯(lián)系方式公司注冊資金公司流動資金合作次數(shù)大概回款時間是否簽訂合同備注3.1.2信用等級評定金印圖文對獲得信用的客戶應(yīng)具備的條件做綜合的全面分析，通過對業(yè)務(wù)人員和公司相結(jié)合的信用評估，確定客戶的信用等級。表3-3公司信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)表內(nèi)容分值（100分）1.公司名稱4分2.公司成立時間2分3.公司地址4分4.法人代表5分5.法人代表電話號碼10分6.公司注冊資金一百萬以上5分、一百萬以下2分5分7.公司流動資金一萬以上10分、一萬以下5分10分8.合作次數(shù)五次以上5分、五次以下3分、首次合作1分5分9.回款時間七天之內(nèi)10分、七天至三十天5分、30天以上1分10分10.是否簽訂合同簽訂合同5分、未簽訂合同0分5分11.整體印象公司資質(zhì)好2分、員工素質(zhì)高2分、同業(yè)形象好2分6分12.銷售規(guī)模大規(guī)模4分、中等規(guī)模3分、小規(guī)模2分4分13.業(yè)務(wù)關(guān)系維持期3個月以下1分、3-6個月4分、1-2年6分、2年以上9分9分14.業(yè)務(wù)關(guān)系強(qiáng)度本公司為主要供應(yīng)商6分、次要供應(yīng)商3分、偶爾交易1分6分15.訴訟記錄無訴訟記錄10分、有記錄但都勝訴6分、有未決訴訟3分、有記錄均為敗訴0分10分16.信譽(yù)狀況正常5分；有逾期、呆賬、可疑、損失0分5分企業(yè)評分評定要求信用等級90-100分無風(fēng)險客戶，具有高度信譽(yù)的公司，可放心進(jìn)行銷售。A類客戶70-89分可接受風(fēng)險客戶，沒有明顯的信用風(fēng)險。B類客戶50-69分風(fēng)險客戶，慎重給予額度。C類客戶0-49分不可接受風(fēng)險的客戶，只做現(xiàn)金交易。D類客戶表3-4信用等級評定3.2賒銷制度優(yōu)化3.2.1賒銷流程如果沒有規(guī)范的銷售流程，容易導(dǎo)致為擴(kuò)大銷售使企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)慕?jīng)營風(fēng)險；導(dǎo)致大量壞賬，造成造成企業(yè)資金損失；導(dǎo)致賬款催收不力而難以收回，壞賬增加。因此，金印圖文應(yīng)規(guī)范銷售的流程，分崗合作，各負(fù)其責(zé)，相互配合。對于需要賒銷的客戶，先由業(yè)務(wù)員對客戶進(jìn)行信息登記，依據(jù)客戶現(xiàn)行公司經(jīng)營狀況和客戶需求合理確定客戶賒銷金額，業(yè)務(wù)須簽訂銷售合同，填寫訂購單、送貨單、欠款單，客戶和經(jīng)手人確認(rèn)簽字。有意向的客戶先進(jìn)行客戶信息登記有意向的客戶先進(jìn)行客戶信息登記簽訂銷售合同和填寫訂購單產(chǎn)品制作完成送至客戶（送貨單簽字）欠款單簽字等待回款圖3-1賒銷流程優(yōu)化圖3.2.2賒銷額度和期限賒銷額度的確定是賒銷的重要一環(huán)，額度過高可能造成浪費(fèi)，過低可能讓訂單大的客戶不選擇在金印圖文開展業(yè)務(wù)。因此，金印圖文可按照實際需求看客戶業(yè)務(wù)需求確定賒銷額度，也就是銷售前了解客戶的產(chǎn)品需求，根據(jù)不同的需求確定不同的額度。賒銷期限不規(guī)范會大大增加呆賬，同時不利于資金周轉(zhuǎn)，金印圖文可以根據(jù)回款時間給予一定折扣，加大客戶業(yè)務(wù)人員墊款的積極性，通過早回款享受中間的折扣；對于回款晚的客戶，在信用期后加計利息。表3-5根據(jù)信用等級確定賒銷額度信用等級額度期限A類客戶500-20000元6個月B類客戶500-8000元3個月C類客戶500-2000元1個月D類客戶500-1000元15天注：超過回款期限按日1%加計利息3.3規(guī)范催收制度加強(qiáng)銷售部的回款意識，培養(yǎng)良好的習(xí)慣。將到收款日，打電話提醒客戶確定所需付款的金額；到期未付七天內(nèi)的款項，電話催收了解客戶拖欠原因提醒所欠款項；對于信用高的A類客戶，信用期內(nèi)用短信催收的方式即可；對于信用較高的B類客戶，信用期內(nèi)電話催收；C類客戶信用期內(nèi)短信催收加電話催收同時進(jìn)行；對于信用低的D類客戶，電話勤催收，專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)。表3-6催收具體措施將到收款日打電話提醒客戶確定所需付款金額。到期未付七天內(nèi)電話催收了解客戶拖欠原因提醒所欠款項。短信催收通過短信說明收款情況，提醒已到回款日。電話催收快捷便利，適用金額較低的情況，對于信用差的單位不奏效。派人面談金額大，金額大的款項，長時間催收未奏效。法律途徑基本的催收方式無效。表3-7根據(jù)客戶性質(zhì)選擇催收辦法A類客戶6個月內(nèi)至少進(jìn)行三次短信催收，超過6個月開始加計利息，同時可采用電話催收、派人面談、法律途徑等催收措施。B類客戶3個月內(nèi)至少進(jìn)行三次電話催收，超過3個月開始加計利息，同時可采用派人面談、法律途徑等催收措施。C類客戶1個月內(nèi)同時進(jìn)行短信催收和電話催收各一次，超過1個月開始加計利息，同時可采用派人面談、法律途徑等催收措施。D類客戶15天內(nèi)至少進(jìn)行三次電話催收，超過15天派人面談，并開始加計利息，必要時采取法律手段。4總結(jié)本篇畢業(yè)設(shè)計主要是針對金印圖文應(yīng)收賬款管理制度現(xiàn)狀進(jìn)行優(yōu)化，首先收集金印圖文的資料來分析應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀，從中發(fā)現(xiàn)并總結(jié)出金印圖文存在應(yīng)收賬款占用企業(yè)資金過多，賬目混亂等問題，再結(jié)合實際情況，分析其問題產(chǎn)生的原因，提出金印圖文應(yīng)優(yōu)化銷售流程，規(guī)范催收制度等，以此有效幫助金印圖文更好地管理應(yīng)收賬