長(zhǎng)沙湘康食品有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u223951長(zhǎng)沙湘康食品有限公司簡(jiǎn)介 長(zhǎng)沙湘康食品有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)1長(zhǎng)沙湘康食品有限公司簡(jiǎn)介長(zhǎng)沙湘康食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱湘康食品公司）是一家正規(guī)依法經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，該公司于2013年03月06日在長(zhǎng)沙市工商行政管理局雨花分局登記成立，現(xiàn)位于長(zhǎng)沙市雨花區(qū)跳馬鎮(zhèn)白竹村03棟?，F(xiàn)有員工50余人左右，法定代表人范光云，公司經(jīng)營(yíng)范圍包括食品、干果、堅(jiān)果的銷售；糕點(diǎn)、糖果及糖的批發(fā)等。該公司堅(jiān)持人才與企業(yè)共同發(fā)展的理念,關(guān)注員工的技能培訓(xùn)及發(fā)展,并不斷加強(qiáng)企業(yè)文化的營(yíng)建。公司業(yè)務(wù)的持續(xù)高速發(fā)展,也為員工擔(dān)供了極大的發(fā)展。表1湘康食品公司2017—2019年的資產(chǎn)負(fù)債表（單位：百元）項(xiàng)目2017年末（百元）2018年末（百元）2019年末（百元）貨幣資金24031.7917491.6913841.77應(yīng)收賬款13110.114394.3220130.82其他應(yīng)收款2544.321936.872928.72存貨36082.455377.238451.6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)81526.1899122.1799298.25資產(chǎn)總計(jì)153816224109.11237786.05負(fù)債合計(jì)17729.0884082.5399588.1所有者權(quán)益136133140026.05138227表2湘康公司2017—2019年?duì)I運(yùn)資金占流動(dòng)資產(chǎn)比例項(xiàng)目2017年2018年2019年貨幣資金0.2947740.1764660.139396應(yīng)收賬款0.1608080.1452180.202731存貨0.4425870.5586760.3872332長(zhǎng)沙湘康食品有限公司的營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀2.1長(zhǎng)沙湘康食品有限公司存貨現(xiàn)狀長(zhǎng)沙湘康食品有限公司2017年末存貨3608240元，2018年末存貨5537720元，與2017相比存貨增加了1929480元，2019年末存貨3845160元，與2018年相比存貨減少了1692560元。從表中我們比較能分析得出公司存貨管理占公司流動(dòng)資產(chǎn)占重比例最高,2018年存貨占比大約56%,該年的比例比重過(guò)高只能說(shuō)明長(zhǎng)沙湘康食品有限公司公司存貨管理項(xiàng)目過(guò)多資金占用公司流動(dòng)資產(chǎn)，資金綜合利用的管理效率相對(duì)較低，2017年公司存貨管理項(xiàng)目資金占比約最高為39%，湘康食品有限公司對(duì)公司存貨管理項(xiàng)目所有流占資產(chǎn)比例過(guò)高進(jìn)行了一定不同程度的風(fēng)險(xiǎn)控制，使公司存貨所有流占資產(chǎn)比重大幅度的下降，使存貨所占比重大幅下降。2.2長(zhǎng)沙湘康食品有限公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀長(zhǎng)沙湘康食品有限公司2017年應(yīng)收賬款1311010元，2018年末應(yīng)收賬款1439432元，與2017相比，2018年存貨上升了128422元，2019年應(yīng)收賬款2013082元比2018年增加了應(yīng)收賬款573650元，三年以來(lái)，處于波動(dòng)上升狀況，但應(yīng)收賬款越多，發(fā)生壞賬的可能性越大，資金管理成本越多。因?yàn)殚L(zhǎng)沙湘康食品有限公司是零售企業(yè)，所以該公司對(duì)應(yīng)收賬款的管理相對(duì)薄弱，基于這種情況，湘康食品有限公司應(yīng)該更重視對(duì)應(yīng)收賬款的管理。2.3長(zhǎng)沙湘康食品有限公司貨幣資金現(xiàn)狀長(zhǎng)沙湘康食品有限公司2017貨幣資金2403179元，2018年末貨幣資1749169元，與2017年相比，2018年貨幣資金減少了654010元，2019年貨幣資金1384177元，比2018年減少了364992元，貨幣資金這三年來(lái)在逐漸減少，與流動(dòng)資產(chǎn)的比重也大幅下降，說(shuō)明企業(yè)的直接償債能力較弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。3長(zhǎng)沙湘康食品公司的營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題3.1存貨管理存在的問(wèn)題3.1.1存貨的周轉(zhuǎn)率過(guò)低由湘康食品有限公司的存貨管理的現(xiàn)狀，我們能看出，存貨在該公司流動(dòng)資產(chǎn)中占較大的比重，以至于存貨的周轉(zhuǎn)情況會(huì)對(duì)總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況有很大影響，所以我們要對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。表3存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)間201720182019存貨（百元）36082.4055377.2038451.60銷售成本（百元）56124.6955055.6766653.19存貨周轉(zhuǎn)率1.5554590.9941941.733431存貨周轉(zhuǎn)周期231.443362.1024207.6806由上面的圖我們很可能分析得到,長(zhǎng)沙湘康食品有限公司的一般存貨長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)率偏低,但一般的大型零售存貨企業(yè)長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)存貨速度較快,湘康食品有限公司的一般存貨長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)率比其他同行業(yè)的一般存貨長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)率來(lái)的要低,說(shuō)明該零售企業(yè)長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)存貨速度較慢,存貨周轉(zhuǎn)占用到的資金比較多,可能還會(huì)存在長(zhǎng)期積壓存貨現(xiàn)象。3.1.2存貨的管理效率較低由于長(zhǎng)沙湘康食品有限公司公司經(jīng)營(yíng)的存貨產(chǎn)品種類差異較多,需要存貨盤(pán)點(diǎn),清查的其他存貨產(chǎn)品種類較多,工作量較大,而長(zhǎng)沙湘康食品有限公司的產(chǎn)品存貨清查管理制度不健全,沒(méi)有按產(chǎn)品存貨清查管理制度要求進(jìn)行存貨清查,財(cái)務(wù)人員們?cè)谶M(jìn)行產(chǎn)品存貨核對(duì)盤(pán)點(diǎn)時(shí),一般情況是直接核對(duì)存貨入庫(kù)單與產(chǎn)品出貨入庫(kù)單,沒(méi)有直接進(jìn)行與其他產(chǎn)品存貨核對(duì),只對(duì)其與賬目情況差異較大的產(chǎn)品進(jìn)行存貨核對(duì),容易直接導(dǎo)致其與賬實(shí)情況不符,盤(pán)虧或出現(xiàn)盤(pán)盈。長(zhǎng)沙湘康食品有限公司的存貨管理效率低,制度不完善導(dǎo)致許多商品在儲(chǔ)存時(shí)就臨近保質(zhì)期限,所以在銷售時(shí),顧客可能會(huì)買(mǎi)到臨近保質(zhì)期的商品,造成顧客的不滿,導(dǎo)致退貨時(shí)有發(fā)生,對(duì)長(zhǎng)沙湘康食品有限公司的口碑產(chǎn)生不良影響。3.2應(yīng)收賬款存在的問(wèn)題表4長(zhǎng)沙湘康食品有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與周轉(zhuǎn)周期時(shí)間201720182019應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率8.197.106.39應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)43.9560439650.7042253556.33802817通過(guò)分析上表中的數(shù)據(jù)我們基本可以分析得到,長(zhǎng)沙湘康食品有限公司近三年企業(yè)應(yīng)付預(yù)收賬戶存款提高周轉(zhuǎn)率逐漸趨向下降,應(yīng)付預(yù)收賬款提高周轉(zhuǎn)率的周期逐漸趨向上升,說(shuō)明長(zhǎng)沙湘康食品有限公司在企業(yè)應(yīng)付預(yù)收賬款上已經(jīng)浪費(fèi)了很多大量資金,增加了企業(yè)壞賬事件發(fā)生的很大可能性,增大了企業(yè)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。說(shuō)明如果沒(méi)有合理的企業(yè)應(yīng)急預(yù)收賬項(xiàng)貸款監(jiān)督管理制度,會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)政資金使用造成重大經(jīng)濟(jì)影響,對(duì)整個(gè)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也可能會(huì)直接造成不利,長(zhǎng)久的話,會(huì)直接導(dǎo)致很多企業(yè)倒閉。長(zhǎng)沙湘康食品有限公司是一家食品零售企業(yè),應(yīng)收賬款中營(yíng)業(yè)收入占很大比例?？赡苁情L(zhǎng)沙湘康食品有限公司對(duì)門(mén)店的管理不到位,營(yíng)業(yè)額大部分為應(yīng)收賬款，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金造成重大影響,對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)也會(huì)造成不利,長(zhǎng)久的話,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)倒閉。長(zhǎng)沙湘康食品有限公司是一家食品零售企業(yè),應(yīng)收賬款中營(yíng)業(yè)收入占很大比例。3.3貨幣資金存在的問(wèn)題3.3.1貨幣資金占總資產(chǎn)的比率較低表5貨幣資金占總資產(chǎn)的比率時(shí)間201720182019貨幣資金24031.7917491.6913841.77總資產(chǎn)153816224109.11237786.05貨幣資金占總資產(chǎn)0.1562372580.0780498840.058211026由上表我們已經(jīng)明顯得出，三年來(lái)我國(guó)貨幣資金規(guī)模占全國(guó)總資產(chǎn)的占例比重逐漸上下遞減，由2017的16%逐漸下降一直到8%再逐漸下降到6%，三年之間大約下降了10%。對(duì)比同一個(gè)行業(yè)的一家貨幣資金資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的15%到5%之間企業(yè)為最好，說(shuō)明該類型企業(yè)的貨幣資金資產(chǎn)儲(chǔ)備已經(jīng)比較充足，也就是表明該類型企業(yè)的資產(chǎn)償債承擔(dān)能力比較強(qiáng),經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越小。而長(zhǎng)沙湘康食品有限公司的情況,是由于對(duì)外投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，導(dǎo)致企業(yè)的貨幣資金過(guò)低，一定程度上增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也說(shuō)明了長(zhǎng)沙湘康食品有限貨幣管理制度的不完善。3.3.2現(xiàn)金管理混亂長(zhǎng)沙湘康食品有限公司沒(méi)有基本形成一套完整的企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本資金預(yù)算管理制度概念,對(duì)于企業(yè)貨幣資金的使用管理比較混亂,缺少詳細(xì)的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算使用管理計(jì)劃,預(yù)算管理計(jì)劃,財(cái)務(wù)部門(mén)也沒(méi)有對(duì)其起到很大指導(dǎo)作用,主要就是記賬,忽視了企業(yè)現(xiàn)金的實(shí)際收入和費(fèi)用支出,不能對(duì)民營(yíng)企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金使用收支收入來(lái)源等進(jìn)行有效的管理控制,且其在收取企業(yè)現(xiàn)金時(shí)沒(méi)有按照企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)章制度及時(shí)管理存入商業(yè)銀行,有坐支挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象情況經(jīng)常發(fā)生,導(dǎo)致對(duì)長(zhǎng)沙湘康食品有限公司的企業(yè)現(xiàn)金收支盤(pán)點(diǎn)管理工作可能造成很大的管理障礙。同時(shí),資金的及時(shí)收取由于缺乏健全的公司授權(quán)公款審批管理制度,在我們公司內(nèi)部導(dǎo)致只是僅需要公司財(cái)務(wù)經(jīng)理一人進(jìn)行授權(quán)審批就可能及時(shí)支取大筆資金,因?yàn)槿狈靖邔拥挠行ПO(jiān)督,容易發(fā)生導(dǎo)致我公司公款遭到濫用的嚴(yán)重情況。4對(duì)長(zhǎng)沙湘康食品有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1存貨管理問(wèn)題的優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1.1制定存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量因?yàn)殚L(zhǎng)沙湘康食品有限公司對(duì)企業(yè)存貨的長(zhǎng)期購(gòu)入沒(méi)有很明確的購(gòu)入計(jì)劃,當(dāng)企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境一旦發(fā)生重大改變時(shí),部門(mén)往往不能正確對(duì)企業(yè)存貨長(zhǎng)期訂購(gòu)批量訂貨進(jìn)行及時(shí)采購(gòu)、調(diào)整,導(dǎo)致企業(yè)存貨長(zhǎng)期積壓,臨近產(chǎn)品保質(zhì)交貨期限,占用存貨資金過(guò)多,加大存貨企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),所以長(zhǎng)沙湘康食品有限公司部門(mén)應(yīng)該正確制定企業(yè)存貨訂購(gòu)經(jīng)濟(jì)型的訂貨批量,提高企業(yè)存貨的長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)率,降低企業(yè)存貨的長(zhǎng)期儲(chǔ)存管理成本。經(jīng)濟(jì)訂貨批量經(jīng)濟(jì)訂貨批量食品需求量訂貨周期訂貨費(fèi)用庫(kù)存費(fèi)用食品材料價(jià)格缺貨損失圖1存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量4.1.2用先進(jìn)的存貨管理方法長(zhǎng)沙湘康食品有限公司企業(yè)是作為一家大型食品存貨零售經(jīng)營(yíng)企業(yè),所以食品存貨在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)儲(chǔ)存中的所占比例相對(duì)較高,但由于存貨的分類管理制度不健全,長(zhǎng)沙湘康食品有限公司企業(yè)應(yīng)該對(duì)所有存貨商品進(jìn)行合理的分類管理,完善食品存貨分類管理制度,對(duì)所有存貨商品進(jìn)行合理化的分類,規(guī)范化存貨儲(chǔ)存。表6存貨管理分類存貨分類管理存貨類別入庫(kù)管理糧食、干貨、調(diào)味品等能夠長(zhǎng)時(shí)間儲(chǔ)存的存貨不入庫(kù)管理鮮活材料、隨購(gòu)隨用等不能長(zhǎng)時(shí)間儲(chǔ)存的存貨4.1.3加強(qiáng)存貨的盤(pán)點(diǎn)工作因?yàn)殚L(zhǎng)沙湘康食品有限公司在日常經(jīng)營(yíng)中必須對(duì)存貨的實(shí)際數(shù)量進(jìn)行掌握，所以實(shí)地盤(pán)點(diǎn)是掌握存貨實(shí)際情況的最好的方法。圖2盤(pán)點(diǎn)流程圖4.2應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題的優(yōu)化設(shè)計(jì)4.2.1制定企業(yè)門(mén)店的收款制度因?yàn)殚L(zhǎng)沙湘康食品有限公司公司是一家零售門(mén)店企業(yè),所以我們應(yīng)該吸收賬外貸款最多的也就是零售門(mén)店前期營(yíng)業(yè)款的后期收回。長(zhǎng)沙湘康食品有限公司銀行對(duì)應(yīng)用催收賬戶存款管理有明確的管理規(guī)定,當(dāng)天前到門(mén)店辦理應(yīng)收應(yīng)用賬款必須當(dāng)天及時(shí)收款,有合理的收款情況下也可以任意延遲第二天必須及時(shí)收回。雖然這個(gè)條例規(guī)定很明確,但是長(zhǎng)沙湘康食品有限公司的公司應(yīng)急預(yù)收賬項(xiàng)匯款一般上都是指每隔幾天才有應(yīng)收匯款回來(lái),這主要是由于長(zhǎng)沙湘康食品有限公司公司沒(méi)有健全的績(jī)效考核制度,財(cái)務(wù)人員將它僅僅只是當(dāng)成一個(gè)日常核算條例,沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行遵守,所以長(zhǎng)沙湘康食品有限公司公司應(yīng)該盡快建立公司應(yīng)急預(yù)收賬項(xiàng)匯款管理責(zé)任制,明確直接責(zé)任人,將公司應(yīng)急預(yù)收賬項(xiàng)匯款管理作為績(jī)效考核我們公司經(jīng)營(yíng)管理人員和公司相應(yīng)部門(mén)財(cái)務(wù)人員的重要內(nèi)容,納入我們公司的年度績(jī)效考核,引起公司相關(guān)部門(mén)工作人員的高度注意。納入公司的績(jī)效考核,引起相關(guān)工作人員的注意。圖3收款流程圖4.2.2制定合作企業(yè)信用考核機(jī)制長(zhǎng)沙湘康食品有限公司雖然我們是一個(gè)大型零售金融企業(yè),但為了快速拓展零售市場(chǎng),也可能會(huì)一些金融企業(yè)進(jìn)行合作,會(huì)同時(shí)產(chǎn)生應(yīng)急賒賬收款銷售,應(yīng)急催收賬戶欠款難以被回收,對(duì)于這部分應(yīng)收賬款長(zhǎng)沙湘康食品有限公司一定要及時(shí)派一個(gè)專人負(fù)責(zé)催促賒賬、收賬,根據(jù)不同企業(yè)顧客,制定不同的賒賬收款管理政策,并且一定要對(duì)這些企業(yè)壞賬進(jìn)行定期信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回的這些壞賬,建立一個(gè)信用評(píng)估檔案用它來(lái)幫助決定以后的信用合作伙伴關(guān)系,并對(duì)這些壞賬建立相應(yīng)的信用審批處理機(jī)制。圖4審批處理程序流程圖4.3貨幣資金管理問(wèn)題的優(yōu)化設(shè)計(jì)4.3.1制定貨幣資金管理制度貨幣資金使用管理工作是從事企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和社會(huì)發(fā)展的重要一個(gè)組成環(huán)節(jié)部分,為了促進(jìn)企業(yè)更好的健康發(fā)展,長(zhǎng)沙湘康食品有限公司必須研究制定一套合理化的貨幣資金使用管理制度。圖5現(xiàn)金支取的管理制度流程圖4.3.2確定最佳現(xiàn)金持有量長(zhǎng)沙湘康食品有限公司我們是一家食品生產(chǎn)零售經(jīng)營(yíng)企業(yè),所以在我們經(jīng)營(yíng)食品過(guò)程中,需要及時(shí)購(gòu)買(mǎi)一定規(guī)模數(shù)量的食品原材料而且會(huì)發(fā)生食品現(xiàn)金的大量流出,發(fā)生一定的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,所以我們需要及時(shí)確定最佳食品現(xiàn)金流的持有量。確定最佳周期現(xiàn)金成本持有量的主要管理方法包括有,成本風(fēng)險(xiǎn)分析管理模式,存貨管理模式,現(xiàn)金成本周轉(zhuǎn)管理模式?，F(xiàn)金交易總成本由繼續(xù)持有現(xiàn)金成本、轉(zhuǎn)換現(xiàn)金成本、短缺現(xiàn)金成本部分組成。圖6最佳現(xiàn)金持有量5結(jié)語(yǔ)本課程設(shè)計(jì)主要針對(duì)長(zhǎng)沙湘康食品有限公司企業(yè)營(yíng)運(yùn)存貨資金的管理優(yōu)化進(jìn)行設(shè)計(jì),關(guān)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)存貨資金運(yùn)用的管理過(guò)程中,出現(xiàn)的關(guān)于存貨資金管理方面可能存在的一些問(wèn)題:關(guān)于存貨的定期周轉(zhuǎn)率過(guò)低;存貨應(yīng)用預(yù)收賬戶匯款管理存在的一些問(wèn)題;關(guān)于貨幣資金運(yùn)用方面可能存在的一些問(wèn)題；關(guān)于貨幣資金規(guī)模占企業(yè)總資產(chǎn)的占例比率相對(duì)較低,現(xiàn)金管理混亂。針對(duì)問(wèn)題根據(jù)自己所學(xué)專業(yè)知識(shí)情況提出了幾個(gè)解決方案，研究制定企業(yè)存貨應(yīng)用經(jīng)濟(jì)型的訂貨批量,對(duì)企業(yè)存貨產(chǎn)品進(jìn)行合理的存貨分類,加強(qiáng)企業(yè)存貨的定期盤(pán)點(diǎn)管理工作;建立收款責(zé)任制,明確責(zé)任人,對(duì)存貨進(jìn)行合理的分類,加強(qiáng)存貨的盤(pán)點(diǎn)工作;制定合作企業(yè)的信用考核機(jī)制；確定最佳貨幣現(xiàn)金流的持有量。通過(guò)這些方案來(lái)優(yōu)化長(zhǎng)沙湘康食品有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理設(shè)計(jì)，希望在公司以后的