2025年稅務(wù)師考試《稅法二》試卷及解答參考

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)慮其他因素，該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)8、某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批原材料毀損，該批原材料在購入時(shí)已按13%的稅率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于這部分損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理?A.直接計(jì)入當(dāng)期損益，無需調(diào)整已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.需要轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并計(jì)入當(dāng)期損益C.損失部分可全額在所得稅前列支，進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出D.進(jìn)項(xiàng)稅額可以留在以后期間繼續(xù)抵扣9、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中含免稅收入200萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》A.200萬元B.300萬元C.400萬元D.500萬元10、某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1500萬元，境外分支機(jī)構(gòu)在境外取得稅后所得200萬元，已按照我國稅法規(guī)定繳納了60萬元的所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為：A.450萬元B.470萬元C.510萬元D.530萬元A.26萬元C.25.2萬元13、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為600萬元，其中銷售(營業(yè))收入總額為800萬元，銷售成本為500萬元，銷售費(fèi)用為40萬元，管理費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為2015、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元，全年應(yīng)納稅所得額為210萬元。該企企業(yè)所得稅為()萬元。業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。B.應(yīng)納稅所得額=460萬元C.應(yīng)納稅所得額=440萬元D.應(yīng)納稅所得額=460萬元，扣除自然災(zāi)害損失后的金額為350萬元18、根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)稅行為?A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)20、某企業(yè)2022年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，銷售額為100萬元，軟件產(chǎn)品銷售稅率為13%,且該企業(yè)享受增值稅即征即退政策。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅A.12.9萬元B.13萬元C.13.2萬元21、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額?23、某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)支出為()萬元。我國稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。27、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，符合國家規(guī)定的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用300萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬元?？鄢慕痤~為()萬元。為16萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。所得稅200萬元。該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為()萬元。得額的是()。A.銷售商品的收入B.利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.國債利息收入36、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中：銷售(營業(yè))收入為600萬元，銷售成本為400萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元B.罰款支出5萬元C.公益捐贈(zèng)支出10萬元D.研究開發(fā)費(fèi)用50萬元37、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目?A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.高新技術(shù)企業(yè)銷售的高新技術(shù)產(chǎn)品38、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率10%,消費(fèi)稅稅率20%。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是多少?萬元萬元萬元的增值稅為()萬元。業(yè)第一季度營業(yè)利潤為()萬元。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金6、企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中直接扣除的A.合理的工資薪金支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金A.一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不可開具B.一般納稅人增值稅稅率較高，小規(guī)模納稅人增值稅稅率較低C.一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在稅前扣除B.企業(yè)因安全生產(chǎn)所發(fā)生的罰款可以在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除D.企業(yè)為職工購買的商業(yè)保險(xiǎn)可以在稅前扣除B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能。C.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，D.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)E.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可選擇按簡易辦法征稅。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。E.按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(不含銀行罰息)。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為都屬于增值稅的應(yīng)稅B.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。D.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，應(yīng)納稅額以不含稅銷售額計(jì)算。E.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的純所得。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際所得額。E.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、利13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)可以享受加計(jì)扣除的項(xiàng)目?A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購買環(huán)保設(shè)備的投資支出D.對(duì)外捐贈(zèng)款項(xiàng)E.支付給殘疾職工的額外福利支出A.銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品按9%的稅率征稅B.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)按6%的稅率征稅C.銷售圖書、報(bào)紙、雜志按13%的稅率征稅D.銷售無形資產(chǎn)，除土地使用權(quán)外，均按6%的稅率征稅E.提供增值電信服務(wù)按6%的稅率征稅A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法業(yè))收入的5%天天A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，可以在發(fā)生當(dāng)年扣除C.企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起5年內(nèi)申報(bào)扣除D.企業(yè)因被盜、丟失、損毀等原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起2年內(nèi)申報(bào)扣除E.企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起3年內(nèi)申報(bào)扣除A.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額B.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額C.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額D.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去已繳納的增值稅E.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去已繳納的增值稅后的余額三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物收入800萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供加工勞務(wù)收入500萬元，增值稅稅率為6%;(3)出租房產(chǎn)收入200萬元，房產(chǎn)租賃增值稅稅率為9%;(4)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元；(5)支付水電費(fèi)50萬元，取得增值稅普通發(fā)票，無法抵扣增值稅；(6)購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬元，按照稅法規(guī)定不(1)銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率(3)出租不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅租金收入50萬元，增值稅稅率為9%;四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)折舊年限為5年。3.職工薪酬支出400萬元，其中包含5名研發(fā)人員的工資80萬元。4.捐贈(zèng)支出30萬元。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)答案：A答案：A慮其他因素，該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.200萬元7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪項(xiàng)服務(wù)適用6%稅率?A.建筑服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.增值電信服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【解析】依據(jù)現(xiàn)行增值稅稅率規(guī)定，增值電信服務(wù)適用6%的稅率。建筑服務(wù)、轉(zhuǎn)8、某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批原材料毀損，該批原材料在購入時(shí)已按13%的稅率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于這部分損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理?A.直接計(jì)入當(dāng)期損益，無需調(diào)整已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.需要轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并計(jì)入當(dāng)期損益C.損失部分可全額在所得稅前列支，進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出D.進(jìn)項(xiàng)稅額可以留在以后期間繼續(xù)抵扣項(xiàng)稅額需要作轉(zhuǎn)出處理，即不能繼續(xù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)損失金額(包括已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)可以按規(guī)定程序確認(rèn)后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。9、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中含免稅收入200萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》B.300萬元C.400萬元D.500萬元過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，由于含免稅收入，實(shí)際會(huì)計(jì)利潤為800萬元，因此廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為800萬元×15%=120萬元，實(shí)際發(fā)生300萬元，因此準(zhǔn)予扣除的金額為300萬元。10、某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1500萬元，境外分支機(jī)構(gòu)在境外取得稅后所得200萬元，已按照我國稅法規(guī)定繳納了60萬元的所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為：B.470萬元C.510萬元D.530萬元可以全額抵免。因此，境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=1500萬元×25%-60萬元=530萬A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物C.增值稅納稅人僅限于在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)的企業(yè)。這是增值稅納稅人的基本定義，因此選項(xiàng)A是正確的。12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售自產(chǎn)貨物含稅銷售額為200萬元，該貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：A.26萬元B.24.8萬元C.25.2萬元D.23.4萬元=含稅銷售額÷(1+稅率)。所以，不含稅銷售額=200÷(1+0.13)=177.01然后，計(jì)算應(yīng)納增值稅，公式為：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率。所以，應(yīng)納增值稅=177.01×0.13=23.01萬元。于題目中給出的稅率為13%,換算時(shí)應(yīng)該使用的是0.13而不是0.13%,所以正確的計(jì)算不含稅銷售額=200÷(1+0.13)=177.01萬元應(yīng)納增值稅=177.01×0.13=23.01萬元13、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為600萬元，其中銷售(營業(yè))收入總額為800萬元，銷售成本為500萬元，銷售費(fèi)用為40萬元，管理費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為2015、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元，全年應(yīng)納稅所企業(yè)所得稅為()萬元。業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。-10萬元=195萬元。元-20萬元+100萬元=480萬元。選項(xiàng)C正確。B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C正確。稅行為?A.銷售貨物C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)20、某企業(yè)2022年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，銷售額為100萬元，軟件產(chǎn)品銷售稅率為13%,且該企業(yè)享受增值稅即征即退政策。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅A.12.9萬元B.13萬元C.13.2萬元D.13.3萬元解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，13%,且享受增值稅即征即退政策。應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100萬元×13%=12.9萬元。因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為12.9萬元。21、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額?A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入A.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記B.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)C.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅款繳納D.增值稅納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票求。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，營業(yè)稅已經(jīng)于2016年5月1日起停征，因此該企業(yè)當(dāng)加計(jì)扣除項(xiàng)目?A.研發(fā)費(fèi)用C.利息費(fèi)用D.稅收滯納金26、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的以下支出中，可以享受稅A.購置的生產(chǎn)設(shè)備B.支付的工資及福利費(fèi)C.支付的銀行貸款利息D.支付的環(huán)保設(shè)施維護(hù)費(fèi)扣除的金額為()萬元。為16萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。所得稅200萬元。該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為()萬元。解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(利潤總額一免稅收入一稅前扣除項(xiàng)目)×25%=(1000-0-0)×25%=250萬元。因此，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=250-200=5034、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅收入的是()。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入免稅收入是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的免稅收入，因此選項(xiàng)D不屬于免稅收入。得額的是()。A.銷售商品的收入B.利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.國債利息收入解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。其他選項(xiàng)A、B、C均屬36、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中：銷售(營業(yè))收入為600萬元，銷售成本為400萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元B.罰款支出5萬元C.公益捐贈(zèng)支出10萬元D.研究開發(fā)費(fèi)用50萬元計(jì)扣除。選項(xiàng)D中的研究開發(fā)費(fèi)用50萬元，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。而選項(xiàng)A的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、選項(xiàng)B的罰款支出、選項(xiàng)C的公益捐贈(zèng)支出均不得稅前扣除。37、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目?A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.高新技術(shù)企業(yè)銷售的高新技術(shù)產(chǎn)品38、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率10%,消費(fèi)稅稅率20%。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是多少?是44萬元。39、某企業(yè)2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物收入1000萬元，提供勞務(wù)收入的增值稅為()萬元。=(1000+200+50)×13%=150.5(萬元)40、某企業(yè)2022年第一季度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，銷售成本400萬元，銷售稅金及附加50萬元，期間費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)第一季度營業(yè)利潤為()萬元。公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)=500-400-50-30+20-1二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)財(cái)物的損失(選項(xiàng)C)、以及未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(選項(xiàng)E)等不得扣除。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。B、非居民企業(yè)以收入全額為計(jì)稅依據(jù)這些收入也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)C和D是5、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下哪些項(xiàng)目可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除?A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金【解析】根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，自2019年1月16、企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中直接扣除的A.合理的工資薪金支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金其中合理的工資薪金支出(A)和與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(B),在不超過一定比和稅收滯納金(D)則不允許在稅前扣除。因此正確答案是A和B。A.一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不可開具C.一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.一般納稅人的稅負(fù)較輕，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)較重C.一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。一般B和D選項(xiàng)的說法不正確，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能相同，A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在稅前扣除B.企業(yè)因安全生產(chǎn)所發(fā)生的罰款可以在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除D.企業(yè)為職工購買的商業(yè)保險(xiǎn)可以在稅前扣除A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在稅前扣除。C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除。職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除B選項(xiàng)的說法不正確，企業(yè)因安全生產(chǎn)所發(fā)生的罰款不得在稅前扣除。D.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)E.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可選擇按簡易辦法征稅?！窘馕觥窟x項(xiàng)A正確，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票；選項(xiàng)B正確，一般納稅人A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。E.按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(不含銀行罰息)?！窘馕觥窟x項(xiàng)A正確，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不屬于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營成本，濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(不含銀行罰息)屬于企業(yè)正常經(jīng)營過程中的支出，允許稅前A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為都屬于增值稅的應(yīng)稅B.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。D.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，應(yīng)納稅額以不含稅銷售額計(jì)算。E.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所以A選項(xiàng)正確。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，所以C選項(xiàng)正確。增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，所以E選項(xiàng)正確。B選個(gè)人才需要繳納。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅實(shí)行價(jià)外C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。E.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、利A選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的純所得，所以B選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率，所以C選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、利息等，所以E選項(xiàng)正確。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)可以享受加計(jì)扣除的項(xiàng)目?A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購買環(huán)保設(shè)備的投資支出D.對(duì)外捐贈(zèng)款項(xiàng)E.支付給殘疾職工的額外福利支出的研究開發(fā)費(fèi)用以及安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)A.銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品按9%的稅率征稅B.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)按6%的稅率征稅C.銷售圖書、報(bào)紙、雜志按13%的稅率征稅D.銷售無形資產(chǎn)，除土地使用權(quán)外，均按6%的稅率征稅E.提供增值電信服務(wù)按6%的稅率征稅【解析】按照現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品適用較低的9%稅率；銷售無形資產(chǎn)(除土地使用權(quán)外)適用6%的稅率；提供增值電信服務(wù)也適用6%的稅率。但是，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)適用的是較高的稅率，并非6%,具體稅率需要根據(jù)最新的稅法規(guī)定來確定；銷售圖書、報(bào)紙、雜志適用的也是較低的稅率，通常為9%,而非13%。A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計(jì)稅方法納稅人需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；D選項(xiàng)正業(yè))收入的5%與銷售(營業(yè))收入5%中的較小者；C選項(xiàng)正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年天天2年內(nèi)申報(bào)扣除項(xiàng)B正確，企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，可以在發(fā)生當(dāng)年扣除；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)企業(yè)因被盜、丟失、損毀等原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起2年內(nèi)申報(bào)扣除；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起3A.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額B.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額C.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額D.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去已繳納的增值稅E.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去已繳納的增值稅后的余額解析：選項(xiàng)A屬于簡易計(jì)稅方法，選項(xiàng)B、C、D、E均不屬于簡易計(jì)稅方三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物收入800萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供加工勞務(wù)收入500萬元，增值稅稅率為6%;(3)出租房產(chǎn)收入200萬元，房產(chǎn)租賃增值稅稅率為9%;1.應(yīng)納增值稅額=銷售貨物收入×銷售貨物增值稅稅率+提供加工勞務(wù)收入×加工勞務(wù)增值稅稅率-購進(jìn)原材料增值稅專用發(fā)票注明稅額-購進(jìn)固定資產(chǎn)增值稅=800萬元×13%+500萬元×6%-60萬元-0萬元=104萬元+30萬元-60萬元=74萬元2.應(yīng)納房產(chǎn)稅額=房產(chǎn)出租收入×房產(chǎn)租賃增值稅稅率=200萬元×9%