金融企業(yè)財務(wù)快報編報說明

PAGEPAGE27附件2：金融企業(yè)財務(wù)快報編報說明一、封面代碼（分戶報表封面）（一）左側(cè)封面。1.企業(yè)名稱：指在市場監(jiān)督管理部門登記注冊的全稱。中央金融企業(yè)可以財會部門公章代替企業(yè)公章。2.財會部門負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)財務(wù)會計部門工作的負(fù)責(zé)人。3.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報表的工作人員。（二）右側(cè)封面。1.企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)市場監(jiān)督管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照統(tǒng)一社會信用代碼中第9-17位數(shù)填列，如：銀河德睿資本管理有限公司統(tǒng)一社會信用代碼“913101093013034277”，本企業(yè)代碼為“301303427”。未取得三證合一的企業(yè)，根據(jù)市場監(jiān)督管理部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)團體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財政部門申請臨時代碼，財政部門根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時代碼的規(guī)則》編制臨時代碼發(fā)給企業(yè)填報。企業(yè)取得統(tǒng)一社會信用代碼后，臨時代碼停止使用。2.是否執(zhí)行新保險合同準(zhǔn)則25號：保險公司按照實際情況選擇。3.所在國家-地區(qū)：按照國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659-2000）和《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）選擇填列。4.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：（1）中央金融企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”選擇“000010”，中央企業(yè)所屬金融子公司（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”選擇“000020”，“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T4657-2021）編制。（2）地方企業(yè)：只填“行政隸屬關(guān)系代碼”，根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260-2007）編制。①省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬租賃公司填列“370000”；②地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟南市商業(yè)銀行填列“370100”。5.經(jīng)濟類型：按所列標(biāo)識碼填列。（1）國有獨資：由國家資本出資人、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司單獨出資設(shè)立。（2）國有全資：由國家資本出資人、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司共同出資設(shè)立。（3）國有絕對控股：由國家資本出資人、國有獨資出資人和國有全資出資人直接或者間接合計持股比例超過50%不足100%。（4）國有實際控制：由國家資本出資人、國有獨資出資人、國有全資出資人、國有絕對控股出資人直接或者間接持股比例未超過50%，但享有的表決權(quán)足以對股東（大）會決議產(chǎn)生重大影響，或通過股東決議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)嶋H支配企業(yè)行為。（5）國有參股：由國家資本出資人、國有獨資出資人、國有全資出資人、國有絕對控股出資人、國有實際控制出資人直接或者間接持股比例未超過50%，享有的表決權(quán)也不足以對股東（大）會決議產(chǎn)生重大影響，或通過股東決議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排也不能夠?qū)嶋H支配企業(yè)行為。（6）其他：指國有獨資、國有全資、國有絕對控股、國有實際控制、國有參股以外的其他企業(yè)。6.組織形式：按所列標(biāo)識碼填列。未進行公司制改造的國有獨資企業(yè)選擇“其他”。7.經(jīng)營類型：按所列標(biāo)識碼填列。金融基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)：指為各類金融活動提供基礎(chǔ)性公共服務(wù)并保證市場穩(wěn)健、持續(xù)、安全運行的機構(gòu)，主要包括金融資產(chǎn)登記托管系統(tǒng)、清算結(jié)算系統(tǒng)（包括開展集中清算業(yè)務(wù)的中央對手方）、交易設(shè)施、交易報告庫、重要支付系統(tǒng)、基礎(chǔ)征信系統(tǒng)等六類設(shè)施及其運營機構(gòu)。8.成立年份：指經(jīng)國家正式批準(zhǔn)成立并注冊登記的年份。9.報表類型：按所列標(biāo)識碼填列。10.備用碼：可由企業(yè)根據(jù)實際需要自行規(guī)定填報內(nèi)容。二、金融企業(yè)財務(wù)快報主要指標(biāo)表本表所列指標(biāo)共分四大類：資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)、利潤表指標(biāo)、本年已繳稅金和基本情況。其中：資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)填報期末數(shù)和年初數(shù)；利潤表指標(biāo)、本年已繳稅金合計、基本情況填本年累計及上年同期。（一）資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)。1.資產(chǎn)總額：反映過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。2.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)使用該項目，反映企業(yè)直接指定的以公允價值計量，且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)，但衍生金融資產(chǎn)除外。3.應(yīng)收款項類金融資產(chǎn)：反映在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的、除貸款以外的非衍生金融資產(chǎn)，扣減相應(yīng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額。4.發(fā)放貸款和墊款：反映企業(yè)發(fā)放貸款及墊款業(yè)務(wù)形成的金融資產(chǎn)的期末賬面價值，包括以攤余成本計量的發(fā)放貸款及墊款、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的貸款及墊款、以及以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的貸款及墊款。企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》第三十九條在附注中披露各明細(xì)項的賬面價值。金融租賃公司、融資租賃公司等類銀行企業(yè)的應(yīng)收融資租賃款在該項目中填列。5.*金融投資包括交易性金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資。其中：（1）*交易性金融資產(chǎn)：包括資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項下的下列資產(chǎn)的賬面價值：為交易目的持有的金融資產(chǎn)，企業(yè)持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及因不符合分類為攤余成本計量的金融資產(chǎn)或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的條件而分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。企業(yè)同時應(yīng)當(dāng)在附注中分別單獨反映《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（2017年修訂）第三十九條（四）所要求披露的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的各明細(xì)項。（2）*債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項下的以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的期末賬面價值（扣除損失準(zhǔn)備）。該項目金額與其他以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊款”項目中的以攤余成本計量的金融資產(chǎn)）金額的合計，為《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（2017年修訂）第三十九條（一）所要求列報的“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)”的金額。（3）*其他債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項下的按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（2017年修訂）第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目金額與其他分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊款”項目中的分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）金額的合計，為《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（2017年修訂）第三十九條（三）所要求列報的“以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”的金額。（4）*其他權(quán)益工具投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值。此處“權(quán)益工具投資”中的權(quán)益工具，是指從該工具發(fā)行方角度滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（2017年修訂）中權(quán)益工具定義的工具。6.可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。7.持有至到期投資：反映到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。8.長期股權(quán)投資：反映企業(yè)持有的對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。9.固定資產(chǎn)：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面價值扣減累計折舊、減值準(zhǔn)備后的賬面余額和尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。10.在建工程：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價值。11.負(fù)債總額：反映過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。12.吸收存款：反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等，企業(yè)收到的存入保證金也在本項目填列。13.所有者權(quán)益合計：反映資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。14.歸屬于母公司所有者權(quán)益合計：反映歸屬于母公司的所有者權(quán)益部分。如單位為單獨法人企業(yè)，歸屬于母公司所有者權(quán)益合計等于所有者權(quán)益合計。15.實收資本（或股本）：反映企業(yè)接受投資者投入的實收資本（或股本）。其中：國家資本及國有法人資本單獨填報。16.其他權(quán)益工具：反映企業(yè)發(fā)行除普通股以外的歸類為權(quán)益工具的各種金融工具賬面價值。17.資本公積：反映企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。18.庫存股：反映企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。19.其他綜合收益：反映企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項利得和損失的余額。20.盈余公積：反映企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。21.一般風(fēng)險準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。信托公司在稅后提取的信托賠償準(zhǔn)備在該項目中填列。22.大災(zāi)風(fēng)險利潤準(zhǔn)備：反映從凈利潤中提取，并按規(guī)定使用和轉(zhuǎn)回的利潤準(zhǔn)備金，以及大災(zāi)準(zhǔn)備金資金運用形成的收益。23.擔(dān)保扶持基金：反映企業(yè)執(zhí)行國家政策性擔(dān)保收到的不需償還的用于增強擔(dān)保實力的擔(dān)保扶持基金。24.未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損在本項目內(nèi)以“－”號填列。（二）利潤表指標(biāo)。1.各類金融企業(yè)營業(yè)收入和營業(yè)支出指標(biāo)對照表：快報銀行類證券類保險類一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)凈收入利息凈收入手續(xù)費及傭金凈收入、利息凈收入已賺保費中間業(yè)務(wù)凈收入手續(xù)費及傭金凈收入投資收益投資收益投資收益投資收益*以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益*以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益*凈敞口套期收益凈敞口套期收益凈敞口套期收益*凈敞口套期收益公允價值變動收益公允價值變動收益公允價值變動收益公允價值變動收益匯兌收益匯兌收益匯兌收益匯兌收益其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益其他收益其他收益其他收益其他收益二、營業(yè)支出二、營業(yè)支出二、營業(yè)支出二、營業(yè)支出稅金及附加稅金及附加稅金及附加稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費業(yè)務(wù)及管理費業(yè)務(wù)及管理費業(yè)務(wù)及管理費其中：人員費用（總額）其中：人員費用（總額）其中：人員費用（總額）其中：人員費用（總額）*信用減值損失信用減值損失信用減值損失*信用減值損失*其他資產(chǎn)減值損失其他資產(chǎn)減值損失其他資產(chǎn)減值損失*其他資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失保險業(yè)務(wù)支出退保金、賠付支出、減：攤回賠付支出、保單紅利支出、分保費用、手續(xù)費及傭金支出、減：攤回分保費用提取保險責(zé)任準(zhǔn)備提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金、減：攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金、提取保費準(zhǔn)備金其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本快報擔(dān)保類資產(chǎn)管理公司類企業(yè)類一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)凈收入已賺保費不良資產(chǎn)經(jīng)營及處置凈收入營業(yè)收入減營業(yè)成本、△利息收入減△利息支出、△保險服務(wù)收入、已賺保費中間業(yè)務(wù)凈收入手續(xù)費及傭金凈收入△手續(xù)費及傭金收入減△手續(xù)費及傭金支出投資收益投資收益投資收益投資收益*以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益*凈敞口套期收益凈敞口套期收益凈敞口套期收益凈敞口套期收益公允價值變動收益公允價值變動收益公允價值變動收益公允價值變動收益匯兌收益匯兌收益匯兌收益△匯兌收益其他業(yè)務(wù)收入利息凈收入、其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入財務(wù)費用利息收入、財務(wù)費用匯兌凈收益資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益資產(chǎn)處置收益其他收益其他收益其他收益其他收益二、營業(yè)支出二、營業(yè)支出二、營業(yè)支出稅金及附加稅金及附加稅金及附加稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費業(yè)務(wù)及管理費業(yè)務(wù)及管理費銷售費用、管理費用、研發(fā)費用、財務(wù)費用不含利息收入支出和匯兌凈收益其中：人員費用（總額）其中：人員費用（總額）其中：人員費用（總額）*信用減值損失信用減值損失信用減值損失信用減值損失*其他資產(chǎn)減值損失其他資產(chǎn)減值損失其他資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失保險業(yè)務(wù)支出擔(dān)保賠償支出、手續(xù)費支出、分擔(dān)保費支出△保險服務(wù)費用、△分出保費的分?jǐn)偂ⅰ鳒p：攤回保險服務(wù)費用、△承保財務(wù)損失、△減：分出再保險財務(wù)收益、退保金、賠付支出凈額、保單紅利支出、分保費用提取保險責(zé)任準(zhǔn)備提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取保險合同準(zhǔn)備金凈額其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本利息凈支出、其他業(yè)務(wù)成本財務(wù)費用利息支出、財務(wù)費用匯兌凈損失、其他注:表中帶*科目為執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則22、23、24、37號專用。企業(yè)類科目中帶△楷體項目為金融類企業(yè)專用。2.業(yè)務(wù)及管理費：反映在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括人員費用（總額）、業(yè)務(wù)費用及管理費用，減去資本化、成本化及權(quán)益化的人員費用。其中，人員費用（總額）需根據(jù)應(yīng)付職工薪酬科目填寫全量人員費用，包括資本化、成本化及權(quán)益化的人員費用，以及計入研究開發(fā)費中的人員費用。3.營業(yè)外凈收益（虧損以“－”號填列）：反映營業(yè)外收入與營業(yè)外支出凈額。4.所得稅費用：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。5.凈利潤：反映企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。如為虧損以“－”號填列。6.歸屬于母公司所有者的凈利潤：反映凈利潤中歸屬于母公司所有者的部分；如為單獨法人企業(yè)，歸屬于母公司所有的凈利潤等于凈利潤。（三）本年已繳稅金合計：反映實際上繳的各項稅金金額（不含企業(yè)代扣代繳部分）。其中：已繳增值稅、已繳所得稅應(yīng)單獨填報。（四）基本情況。1.機構(gòu)戶數(shù)：與年度決算報表基本情況表中的“機構(gòu)戶數(shù)”相同。其中，全部法人企業(yè)戶數(shù)反映總公司（行）以及各級子公司戶數(shù)；納入合并范圍法人企業(yè)戶數(shù)反映納入合并范圍內(nèi)的總公司（行）及各級子公司戶數(shù)。納入合并范圍內(nèi)的有限合伙企業(yè)視同法人機構(gòu)統(tǒng)計。2.期末職工人數(shù)：反映在本單位工作且與本單位簽訂勞動合同，并由單位支付各項工資和社會保險、住房公積金的人員，以及上述人員中由于學(xué)習(xí)、病傷、產(chǎn)假等原因暫未工作仍由單位支付工資的人員。期末在崗職工人數(shù)單獨列示。3.平均職工人數(shù)：反映職工人數(shù)的月算術(shù)平均值，等于每月的平均職工人數(shù)之和除以當(dāng)年累計月數(shù)。平均在崗職工人數(shù)單獨列示。4.應(yīng)發(fā)職工工資總額：反映應(yīng)發(fā)職工的勞動報酬總額。應(yīng)發(fā)在崗職工工資總額單獨列示。三、金融企業(yè)財務(wù)快報主要指標(biāo)表（新保險準(zhǔn)則）本表所列指標(biāo)共分三大類：資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)、利潤表指標(biāo)和各項資產(chǎn)減值期末余額。其中：資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)填報期末數(shù)和年初數(shù)；利潤表指標(biāo)填本年累計和上年同期；各項資產(chǎn)減值期末余額填報期末數(shù)和上年同期。（一）資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)。1.資產(chǎn)總額、金融投資、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、負(fù)債總額、所有者權(quán)益合計、歸屬于母公司所有者權(quán)益合計、實收資本（或股本）、其他權(quán)益工具、資本公積、庫存股、其他綜合收益、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、大災(zāi)風(fēng)險利潤準(zhǔn)備、未分配利潤參見金融企業(yè)財務(wù)快報主要指標(biāo)表的相關(guān)說明。2.保險合同資產(chǎn):反映保險合同組合層面的保險獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)、未到期責(zé)任負(fù)債和已發(fā)生賠款負(fù)債合計的賬面借方余額。“保險獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)”、“未到期責(zé)任負(fù)債”和“已發(fā)生賠款負(fù)債”科目在保險合同組合層面的期末合計數(shù)為借方的，應(yīng)在此項目填列。3.分出再保險合同資產(chǎn):反映分出再保險合同組合層面的分保攤回未到期責(zé)任資產(chǎn)與分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)合計的賬面借方余額?！胺直偦匚吹狡谪?zé)任資產(chǎn)”和“分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)”科目在分出再保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為借方的，應(yīng)在此項目填列。4.保險合同負(fù)債:反映保險合同組合層面的保險獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)、未到期責(zé)任負(fù)債和已發(fā)生賠款負(fù)債合計的賬面貸方余額?！氨ｋU獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)”、“未到期責(zé)任負(fù)債”和“已發(fā)生賠款負(fù)債”科目在保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為貸方的，應(yīng)在此項目填列。5.分出再保險合同負(fù)債:反映分出再保險合同組合層面的分保攤回未到期責(zé)任資產(chǎn)與分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)合計的賬面貸方余額?！胺直偦匚吹狡谪?zé)任資產(chǎn)”和“分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)”科目在分出再保險合同組合層面的期末余額合計數(shù)為貸方的，應(yīng)在此項目填列。（二）利潤表指標(biāo)。1.保險服務(wù)收入:反映保險公司按照新保險準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的保險服務(wù)收入，企業(yè)不得將分出保費的分?jǐn)偭惺緸楸ｋU服務(wù)收入的減項。該項目應(yīng)根據(jù)“保險服務(wù)收入”科目的發(fā)生額填列。2.保險服務(wù)費用:反映保險公司按照新保險準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的保險合同賠付和費用、虧損保險合同損益等。該項目應(yīng)根據(jù)“保險合同賠付和費用”和“虧損保險合同損益”科目的發(fā)生額合計數(shù)填列。3.分出保費的分?jǐn)?、攤回保險服務(wù)費用：分別反映保險公司按照新保險準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的分出保費的分?jǐn)偤蛿偦乇ｋU服務(wù)費用。該項目應(yīng)分別根據(jù)“分出保費的分?jǐn)偂焙汀皵偦乇ｋU服務(wù)費用”科目的發(fā)生額填列。4.承保財務(wù)損失、分出再保險財務(wù)收益:分別反映保險公司按照新保險準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的簽發(fā)的保險合同所產(chǎn)生的承保財務(wù)損失和分出再保險合同所產(chǎn)生的分出再保險財務(wù)收益。該項目應(yīng)分別根據(jù)“承保財務(wù)損益”和“分出再保險財務(wù)損益”科目的發(fā)生額填列。5.提取保費準(zhǔn)備金：反映公司按照規(guī)定當(dāng)期從農(nóng)業(yè)保險保費收入中提取的保費準(zhǔn)備金。6.手續(xù)費及傭金支出、稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費、其他業(yè)務(wù)成本：反映保險公司確認(rèn)的與保險合同履約不直接相關(guān)的手續(xù)費及傭金支出、稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費和其他業(yè)務(wù)成本。該項目應(yīng)分別根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”、“稅金及附加”、“業(yè)務(wù)及管理費”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填列。7.營業(yè)外凈收益、所得稅費用、凈利潤、歸屬于母公司所有者的凈利潤參見金融企業(yè)財務(wù)快報主要指標(biāo)表的相關(guān)說明。（三）各項資產(chǎn)減值期末余額：反映企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值期末余額的合計數(shù)。債權(quán)投資減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備單獨列示。四、（國有）資本保值增值情況表（一）主要內(nèi)容。金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表主要反映金融企業(yè)年初、年末（國有）所有者權(quán)益數(shù)額，以及由于各種原因影響年度內(nèi)（國有）所有者權(quán)益增減變動的情況。（二）編制方法。金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表根據(jù)當(dāng)年各有關(guān)所有者權(quán)益類賬戶及其明細(xì)賬戶期初余額、期末余額、本年發(fā)生額等分析編制。各項客觀因素按實際影響（國有）所有者權(quán)益數(shù)額填列。（三）有關(guān)指標(biāo)解釋。1.各欄指標(biāo)的填列。金融企業(yè)（國有）資本保值增值情況表各欄反映金融企業(yè)（國有）所有者權(quán)益數(shù)額。具體包括（國有）實收資本、（國有）資本公積、（國有）盈余公積、（國有）未分配利潤、（國有）其他權(quán)益。2.各行主要指標(biāo)解釋。（1）年初（國有）所有者權(quán)益數(shù)、年末（國有）所有者權(quán)益數(shù)：分別反映年初、年末金融企業(yè)（國有）所有者權(quán)益各項之和。（2）（國家）投資：反映年度內(nèi)國家對金融企業(yè)投入而增加的（國有）權(quán)益。（3）無償劃入、無償劃出：分別反映金融企業(yè)年度內(nèi)按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入，本企業(yè)（單位）資產(chǎn)全部或部分劃出而造成（國有）資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。（4）資產(chǎn)評估：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進行資產(chǎn)評估（包括對土地的評估）而造成（國有）資本公積增加、減少的數(shù)額。（5）清產(chǎn)核資：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財政部門批復(fù)而增加、減少（國有）權(quán)益的數(shù)額。（6）產(chǎn)權(quán)界定：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少（國有）權(quán)益的數(shù)額。（7）稅收政策：反映金融企業(yè)年度內(nèi)按照國家有關(guān)稅收政策而增加的（國有）權(quán)益。（8）資本（股票）溢價：反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于資本（股票）溢價而影響（國有）權(quán)益增減變動的數(shù)額。（9）會計調(diào)整：反映金融企業(yè)因會計政策和會計估計發(fā)生重大變更、會計差錯調(diào)整等原因，導(dǎo)致金融企業(yè)年度內(nèi)經(jīng)營成果發(fā)生重大變動而增加、減少的（國有）權(quán)益。（10）政策性虧損：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)形成虧損并經(jīng)財政部門認(rèn)定而減少的（國有）權(quán)益。（11）不可抗力：反映金融企業(yè)年度內(nèi)因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而減少的（國有）權(quán)益。（12）其他客觀因素：反映金融企業(yè)除上述所列客觀增減因素以外的，經(jīng)財政部門按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的其他客觀因素而增加、減少的（國有）權(quán)益。主要包括其他因素引起的國有股權(quán)比例變動對（國有）權(quán)益的影響，如因股票發(fā)行對年初（國有）權(quán)益的稀釋，以及金融企業(yè)國有股東減持等因素，確認(rèn)為客觀減少因素；金融企業(yè)國有股東增持等因素，確認(rèn)為客觀增加因素。金融企業(yè)年中分配股息紅利，確認(rèn)為客觀減少因素。五、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表包括商業(yè)銀行、證券類、商業(yè)保險公司及其他類金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、商業(yè)銀行和商業(yè)保險公司績效評價歷史對標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表六張。證券類、其他類金融企業(yè)應(yīng)按照《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）的要求填報適用的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行績效評價辦法》（財金〔2020〕124號）的要求填報商業(yè)銀行績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表和商業(yè)銀行績效評價歷史對標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。商業(yè)保險公司應(yīng)按照《商業(yè)保險公司績效評價辦法》（財金〔2022〕72號）的要求填報商業(yè)保險公司績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表和商業(yè)保險公司績效評價歷史對標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。金融控股集團公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等中央金融企業(yè)的母公司，除按本通知要求提供本級和合并口徑數(shù)據(jù)外，還需提供剔除單獨評價子公司（企業(yè)）數(shù)據(jù)后的合并數(shù)據(jù)，以便按績效評價辦法測算行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值。政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保公司績效評價工作按照《政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)績效評價指引》（財金〔2020〕31號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）商業(yè)銀行績效指標(biāo)解釋。1.年末綠色信貸貸款余額按照人民銀行關(guān)于修訂綠色貸款專項統(tǒng)計制度填寫。以后變化，從其規(guī)定。2019年及以前年度采用銀保監(jiān)會統(tǒng)計口徑。2.年末境內(nèi)各項貸款余額按照人民銀行關(guān)于調(diào)整金融機構(gòu)存貸款統(tǒng)計口徑有關(guān)規(guī)定填寫。年末各項貸款余額及項下年末境內(nèi)各項貸款余額按照銀保監(jiān)會1104報表填寫。以后變化，從其規(guī)定。3.年末戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款余額、年初年末普惠型小微企業(yè)貸款余額、年初年末普惠型小微企業(yè)貸款有余額戶數(shù)、普惠型小微企業(yè)不良貸款余額、普惠型小微企業(yè)貸款綜合成本（包括利率和貸款相關(guān)的銀行服務(wù)收費）按照原銀保監(jiān)會1104報表填寫。以后變化，從其規(guī)定。4.普惠型小微企業(yè)貸款綜合成本填報變化值，如與上期比為增加的以正數(shù)填報，與上期比為下降的以負(fù)數(shù)填報。5.實際計提損失準(zhǔn)備取值貸款損失準(zhǔn)備年末余額；應(yīng)計提資產(chǎn)損失準(zhǔn)備=正常類貸款×1.5%+關(guān)注類貸款×3%+次級類貸款×30%+可疑類貸款×60%+損失類貸款×100%。（二）商業(yè)保險公司績效指標(biāo)解釋。1.社會保障類保險保費收入具體包括責(zé)任保險、人壽保險、養(yǎng)老年金保險、意外傷害保險、醫(yī)療保險、疾病保險、失能收入損失保險、護理保險、醫(yī)療意外保險。財產(chǎn)保險公司、人身保險公司填報社會保障類保險保費收入。2.境內(nèi)健康風(fēng)險再保險分保費收入具體包括健康險再保險、意外傷害險再保險。再保險公司填報境內(nèi)健康風(fēng)險再保險分保費收入。保險集團（控股）公司按控股子公司相關(guān)業(yè)務(wù)合計數(shù)分別填報社會保障類保險保費收入和境內(nèi)健康風(fēng)險再保險分保費收入。3.農(nóng)業(yè)保險統(tǒng)計口徑執(zhí)行原保監(jiān)會《農(nóng)業(yè)保險統(tǒng)計制度》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕111號）、《新增農(nóng)業(yè)保險和財產(chǎn)保險投資型保險統(tǒng)計指標(biāo)》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕43號），未來如監(jiān)管部門調(diào)整統(tǒng)計口徑，從其規(guī)定。財產(chǎn)保險公司按照財產(chǎn)險類農(nóng)業(yè)保險保費收入填報，人身保險公司按照人身險類涉農(nóng)保險保費收入填報，再保險公司按照農(nóng)業(yè)再保險分保費收入填報。保險集團（控股）公司按控股子公司相關(guān)業(yè)務(wù)合計數(shù)分別填報保費收入和分保費收入。4.綠色保險產(chǎn)品指以促進環(huán)境污染防治、保護綠色資源、保障綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、增信綠色金融交易、提升應(yīng)對氣候變化能力、鼓勵實施環(huán)境友好行為為目標(biāo)的保險產(chǎn)品，本處綠色保險具體指保險責(zé)任所涉領(lǐng)域，或投保人、被保險人所屬行業(yè)為綠色產(chǎn)業(yè)的保險，兩者不重復(fù)統(tǒng)計。環(huán)境污染責(zé)任保險、森林保險、綠色裝備保險、綠色建筑保險、巨災(zāi)保險屬于綠色保險。綠色產(chǎn)業(yè)范圍執(zhí)行發(fā)展改革委《綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2019年版）》（發(fā)改環(huán)資〔2019〕293號），如未來綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄更新，同步執(zhí)行最新版本。財產(chǎn)保險公司、人身保險公司按照綠色保險保費收入填報，再保險公司按照巨災(zāi)再保險分保費收入填報。保險集團（控股）公司按控股子公司相關(guān)業(yè)務(wù)合計數(shù)分別填報綠色保險保費收入和巨災(zāi)再保險分保費收入。5.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)保險指保險責(zé)任所涉領(lǐng)域，或投保人、被保險人所屬行業(yè)為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的保險，兩者不重復(fù)統(tǒng)計。航空航天保險、核保險、首臺套/新材料綜合保險、網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任保險屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)保險。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)范圍執(zhí)行《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類（2018）》（國家統(tǒng)計局令第23號），如未來戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類更新，同步執(zhí)行最新版本。財產(chǎn)保險公司、人身保險公司按照戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)保險保費收入填報，再保險公司按照戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)再保險分保費收入填報。保險集團（控股）公司按控股子公司相關(guān)業(yè)務(wù)合計數(shù)分別填報保費收入和分保費收入。6.保險資金運用投資特定領(lǐng)域情況按照3031報表剔除部分項目后的投資資產(chǎn)減資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后凈值填報，具體剔除的項目包括：“一、銀行存款”、“二、債券”中的“（二）金融債券”（其中的“2.政策性銀行金融債券”和“3.政策性銀行資本補充工具”除外）、“三、基金（不含私募股權(quán)投資基金、公募REITs）”、“五、股權(quán)（不含不動產(chǎn)項目公司股權(quán)）”中“2.未上市企業(yè)股權(quán)”中的“1.保險類機構(gòu)”、“七、買入返售資產(chǎn)”、“八、拆出資金”、“九、保險資產(chǎn)管理公司產(chǎn)品”中的“3.2貨幣市場類產(chǎn)品”、“十、金融產(chǎn)品”中的“2.商業(yè)銀行及商業(yè)銀行理財公司理財產(chǎn)品”、“十一、衍生產(chǎn)品工具”、“十四、境外資產(chǎn)”。未來如監(jiān)管部門調(diào)整統(tǒng)計報表，相應(yīng)調(diào)整本項指標(biāo)中具體剔除的項目。7.SARMRA評估得分采用最近一次監(jiān)管部門核定的評估分?jǐn)?shù)填報，按照單位名稱和得分分別填報。保險集團（控股）公司如暫無監(jiān)管評分，則采用并表子公司中有SARMRA評分值的子公司，并逐行填報到SARMRA評估得分部分。8.保險公司風(fēng)險綜合評級采用評價年度最近一次監(jiān)管部門核定的風(fēng)險綜合評級類別填報，按照單位名稱和評級類別分別填報。保險集團（控股）公司如暫無監(jiān)管評級，則采用并表子公司中有監(jiān)管部門風(fēng)險綜合評級結(jié)果的子公司，并逐行填報到保險公司風(fēng)險綜合評級部分。9.保險資產(chǎn)負(fù)債管理量化評估得分采用評價年度最近一次經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)定的量化評估分?jǐn)?shù)填報，按照單位名稱和得分分別填報。保險集團（控股）公司采用并表子公司中有監(jiān)管部門資產(chǎn)負(fù)債管理量化評估得分的子公司，并逐行填報到保險資產(chǎn)負(fù)債管理量化評估得分部分。10.補充指標(biāo)財產(chǎn)保險公司、人身保險公司、再保險公司平均凈資產(chǎn)財產(chǎn)保險公司、人身保險公司、再保險公司填到對應(yīng)行次。保險集團（控股）公司按控股財產(chǎn)保險公司、人身保險公司、再保險公司平均凈資產(chǎn)合計數(shù)分別填到對應(yīng)行次。六、銀行類金融企業(yè)財務(wù)快報補充表本表適用于銀行類金融企業(yè)填報。所列指標(biāo)共分六類：營業(yè)收入、營業(yè)支出、貸款質(zhì)量、各項資產(chǎn)減值期末余額、凈利差和凈息差、充足率與杠桿率。（一）營業(yè)收入。1.利息收入：反映公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（2017年修訂）相關(guān)規(guī)定對分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)按照實際利率法計算的利息收入。其他項目的利息收入不得計入本項目；應(yīng)計入本項目的利息收入金額也不得計入“投資收益”等其他項目。2.利息支出：反映企業(yè)吸收各種存款、與其他金融機構(gòu)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。3.手續(xù)費及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的手續(xù)費及傭金收入，包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、代保管等代理業(yè)務(wù)以及辦理受托貸款及投資業(yè)務(wù)等取得的手續(xù)費及傭金，如結(jié)算手續(xù)費收入、傭金收入、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費收入、基金托管收入、咨詢服務(wù)收入、擔(dān)保收入、受托貸款手續(xù)費收入、代保管收入、代理保險業(yè)務(wù)等代理業(yè)務(wù)以及其他相關(guān)服務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費及傭金收入等。4.手續(xù)費及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。5.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對外投資取得的收益。如為投資損失，本項目以“－”號填列。其中，對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益和*以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益應(yīng)單獨列示。其中：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益：反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認(rèn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的損益。如為損失，以“-”號填列。6.凈敞口套期收益：反映凈敞口套期下被套期項目累計公允價值變動轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額。該項目應(yīng)根據(jù)“凈敞口套期損益”科目發(fā)生額分析填列；如為套期損失，以“－”號填列。7.公允價值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值的變動收益。如為凈損失，本項目以“－”號填列。8.匯兌收益：反映外幣交易因匯率變動而產(chǎn)生的損益以及外匯衍生金融工具產(chǎn)生的損益。如為損失，以“－”號填列。9.其他業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量）等實現(xiàn)的收入。10.資產(chǎn)處置收益：反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項目內(nèi)。該項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目發(fā)生額分析填列；如為處置損失，以“－”號填列。11.其他收益：反映企業(yè)計入其他收益的政府補助，以及其他與日?；顒酉嚓P(guān)且計入其他收益的項目。（二）營業(yè)支出。1.稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、城市建設(shè)維護稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。2.業(yè)務(wù)及管理費：反映企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、安全防范費、物業(yè)管理費等費用，應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)及管理費”科目的發(fā)生額分析填列。其中人員費用應(yīng)單獨列示。人員費用：反映在業(yè)務(wù)及管理費中核算的“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“社會保險費”、“住房公積金”、“補充保險”、“辭退、離退休及內(nèi)退人員費用”、“其他人員費用”合計。3.信用減值損失：反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（2017年修訂）的要求計提的各項金融工具減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失。該項目應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。4.其他資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)除“信用減值損失”外，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提其他資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備所確認(rèn)減值損失。本項目如為恢復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額，以“-”號填列。5.其他業(yè)務(wù)成本：反映除稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費、信用減值損失、其他資產(chǎn)減值損失的其他業(yè)務(wù)成本。（三）貸款質(zhì)量。五級分類貸款總額：按照國際信貸資產(chǎn)管理慣例，依據(jù)風(fēng)險程度將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。1.正常貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。2.關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。3.次級貸款：借款人的償還貸款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息的貸款。4.可疑貸款：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失的貸款。5.損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分的貸款。正常類貸款向下遷徙率和關(guān)注類貸款向下遷徙率項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于做好2024年銀行業(yè)非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報工作的通知》（金發(fā)〔2023〕16號）中《G12貸款質(zhì)量遷徙情況表》的有關(guān)規(guī)定計算填列。以后變化從其規(guī)定。（1）期初正常類貸款向下遷徙金額：反映期初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款，期末變成關(guān)注、次級、可疑或損失類貸款的部分。（《G12貸款質(zhì)量遷徙情況表》[3.D]+[3.E]+[3.F]+[3.G]）。（2）期初正常類貸款轉(zhuǎn)不良貸款并完成處置金額：反映年初為正常類貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良貸款并完成不良貸款處置的金額。（《G12貸款質(zhì)量遷徙情況表》[3.L]+[3.M]+[3.N]）。（3）期初正常類貸款余額：反映期初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為正常類的各項貸款。（《G12貸款質(zhì)量遷徙情況表》[3.A]）。（4）正常類貸款向下遷徙率=（期初正常類貸款向下遷徙金額+期初正常類貸款轉(zhuǎn)不良貸款并完成處置金額）/期初正常類貸款余額×100%×折年系數(shù)（5）期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額：反映期初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款，期末變成次級、可疑或損失類貸款的部分。（《G12貸款質(zhì)量遷徙情況表》[4.E]+[4.F]+[4.G]）。（6）期初關(guān)注類貸款轉(zhuǎn)不良貸款并完成處置金額：反映年初為關(guān)注類貸款，報告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良貸款并完成不良貸款處置的金額。（《G12貸款質(zhì)量遷徙情況表》[4.L]+[4.M]+[4.N]）。（7）期初關(guān)注類貸款余額：反映期初貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果為關(guān)注類的各項貸款。（《G12貸款質(zhì)量遷徙情況表》[4.A]）。（8）關(guān)注類貸款向下遷徙率=（期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額+期初關(guān)注類貸款轉(zhuǎn)不良貸款并完成處置金額）/期初關(guān)注類貸款余額×100%×折年系數(shù)。（四）各項資產(chǎn)減值期末余額：反映企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值期末余額的合計數(shù)。貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備單獨填列。（五）凈利差和凈息差。1.凈利息差（NIS）：生息資產(chǎn)收益率與計息負(fù)債付息率之差。2.生息資產(chǎn)收益率：利息收入與生息資產(chǎn)日均余額的比率。3.計息負(fù)債付息率：利息支出與計息負(fù)債日均余額的比率。4.凈利息收益率（NIM）：利息凈收入與生息資產(chǎn)日均余額的比率。（六）資本充足率、杠桿率各項指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》（國家金融監(jiān)督管理總局令2023年第4號）的有關(guān)規(guī)定填列。以后變化從其規(guī)定。七、證券類金融企業(yè)財務(wù)快報補充表本表適用于證券類金融企業(yè)填報。所列指標(biāo)共分四類：營業(yè)收入、營業(yè)支出、各項資產(chǎn)減值期末余額和其他。（一）營業(yè)收入。1.手續(xù)費及傭金凈收入：反映企業(yè)確認(rèn)的代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費及傭金收入減去發(fā)生的各項手續(xù)費、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項費用及傭金支出后的凈額，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”、“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析計算填列。其中，“經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費凈收入”、“投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費凈收入”、“資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費凈收入”在本項目下單獨填列。2.利息凈收入：反映利息收入金額減去利息支出金額后凈額。3.投資收益、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益、凈敞口套期收益、公允價值變動收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)處置收益、其他收益的填報說明，參見銀行類金融企業(yè)財務(wù)快報補充表的相關(guān)說明。（二）營業(yè)支出。稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費、人員費用、信用減值損失、其他資產(chǎn)減值損失和其他業(yè)務(wù)成本的填報說明，參見銀行類金融企業(yè)財務(wù)快報補充表的相關(guān)說明。（三）各項資產(chǎn)減值期末余額：反映企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值期末余額的合計數(shù)。壞賬準(zhǔn)備、融出資金減值準(zhǔn)備、買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備、其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備單獨填列。（四）其他指標(biāo)：按照證監(jiān)會《關(guān)于修改<證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法>的決定》（證監(jiān)會令第125號）規(guī)定的口徑填報。以后變化，從其規(guī)定。八、保險類金融企業(yè)財務(wù)快報補充表本表適用于保險類金融企業(yè)填報。所列指標(biāo)共分四類：營業(yè)收入、營業(yè)支出、各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額和其他。（一）營業(yè)收入。1.已賺保費：反映保險業(yè)務(wù)收入減去分出保費、提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額。2.保險業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)從事保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費收入和分保費收入。其中，“分保費收入”應(yīng)單獨填列。3.分出保費：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)分出的保費。4.提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：反映企業(yè)提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。5.投資收益、*以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益、*凈敞口套期收益、公允價值變動收益、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)處置收益、其他收益的填報說明，參見銀行類金融企業(yè)財務(wù)快報補充表的相關(guān)說明。（二）營業(yè)支出。1.退保金：反映企業(yè)壽險原保險合同提前解除時，按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價值。2.賠付支出：反映企業(yè)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項減去追償收入。3.攤回賠付支出：反映企業(yè)向再保險接受人攤回的賠付成本。4.提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金：反映企業(yè)提取的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。5.攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。6.提取保費準(zhǔn)備金：反映按照規(guī)定當(dāng)期從農(nóng)業(yè)保險保費收入中提取的保費準(zhǔn)備金。7.保單紅利支出：反映按原保險合同約定支付給投保人的紅利。8.分保費用：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)支付的分保費用。9.手續(xù)費及傭金支出：反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。10.攤回分保費用：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務(wù)向再保險接受人攤回的分保費用。11.稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費、人員費用、*信用減值損失、*其他減值損失、資產(chǎn)減值損失和其他業(yè)務(wù)成本的填報說明，參見銀行類金融企業(yè)財務(wù)快報補充表的相關(guān)說明。（三）各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額：反映企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額的合計數(shù)。應(yīng)收款項類金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備單獨填列。（四）其他。1.綜合投資收益率=（投資收益+公允價值變動損益+匯兌損益+可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動凈額-投資資產(chǎn)減值損失－投資業(yè)務(wù)的稅金及附加-利息支出）÷資金運用平均余額×100%，計算時應(yīng)扣除獨立賬戶的投資資產(chǎn)及其投資收益。按照原銀保監(jiān)會《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第18號：償付能力報告》的有關(guān)規(guī)定計算綜合投資收益率。以后變化，從其規(guī)定。2.綜合成本率=綜合賠付率+綜合費用率。由適用的保險公司根據(jù)原保監(jiān)會保險公司償付能力報告編報規(guī)則填報。3.基本情景流動性覆蓋率=（基本情景下公司的現(xiàn)金流入+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物評估時點賬面價值）/基本情景下公司的現(xiàn)金流出×100%。按照銀保監(jiān)會“償二代”監(jiān)管規(guī)則有關(guān)規(guī)定，計算未來12個月的基本情景流動性覆蓋率（LCR1）。以后變化，從其規(guī)定。4.短期險綜合賠付率=（賠付支出+分保賠付支出+再保后未決賠款準(zhǔn)備金提取額-攤回分保賠款）/已賺保費×100%。按照銀保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定計算財產(chǎn)險業(yè)務(wù)和保險期間一年及以下的短期人身險業(yè)務(wù)綜合賠付率，未來監(jiān)管規(guī)則如有變化，從其規(guī)定。保險集團（控股）公司按控股子公司相關(guān)業(yè)務(wù)合計數(shù)填報。5.綜合償付能力充足率=實際資本/最低資本×100%。6.核心償付能力充足率=核心資本/最低資本×100%。按照銀保監(jiān)會“償二代”的規(guī)定，計算綜合償付能力充足率和核心償付能力充足率。以后變化，從其規(guī)定。7.承保利潤=已賺保費－綜合成本。本指標(biāo)由適用的保險公司填報。8.期末保險營銷員人數(shù)：反映期末取得銀保監(jiān)會頒發(fā)的《保險代理從業(yè)人員資格證書》，為保險公司銷售保險產(chǎn)品及提供相關(guān)服務(wù)，并收取手續(xù)費或者傭金的人員個數(shù)。9.平均保險營銷員人數(shù)：反映保險營銷員人數(shù)的月算術(shù)平均值，等于每月的平均職工人數(shù)之和除以當(dāng)年累計月數(shù)。九、擔(dān)保類金融企業(yè)財務(wù)快報補充表本表適用于擔(dān)保公司填報，所列指標(biāo)共分五類：營業(yè)收入、營業(yè)支出、擔(dān)保準(zhǔn)備金余額、各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額和擔(dān)保余額變動情況。（一）營業(yè)收入。1.已賺保費：反映擔(dān)保業(yè)務(wù)收入減去分出擔(dān)保費、提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備后的余額。2.擔(dān)保業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)擔(dān)保費收入、手續(xù)費收入、評審費收入、追償收入和其他擔(dān)保業(yè)務(wù)收入的金額合計。3.分出擔(dān)保費：反映企業(yè)從事再擔(dān)保業(yè)務(wù)分出的擔(dān)保費，應(yīng)根據(jù)“分出擔(dān)保費”科目的發(fā)生額分析填列。4.提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備：反映企業(yè)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再擔(dān)保合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。5.利息凈收入