記賬實操-期貨公司的賬務處理

1/5會計實操文庫記賬實操-期貨公司的賬務處理1.客戶保證金的賬務處理收到客戶保證金假設客戶A存入保證金100,000元，用于期貨交易。期貨公司收到保證金時，會計分錄為：借：銀行存款100,000貸：應付保證金客戶A100,000客戶提取保證金若客戶A提取保證金30,000元，會計分錄為：借：應付保證金客戶A30,000貸：銀行存款30,0002.期貨交易手續(xù)費的賬務處理確認手續(xù)費收入假設客戶A進行了一筆期貨交易，期貨公司按交易金額的一定比例收取手續(xù)費，本次交易手續(xù)費為500元。會計分錄為：借：應付保證金客戶A500貸：手續(xù)費收入5003.期貨交易盈虧的賬務處理（以逐日盯市為例）客戶盈利假設客戶A持有的期貨合約在當日結算后盈利2,000元。會計分錄為：借：應收保證金期貨交易所2,000貸：應付保證金客戶A2,000客戶虧損若客戶A持有的期貨合約虧損1,500元。會計分錄為：借：應付保證金客戶A1,500貸：應收保證金期貨交易所1,5004.自有資金參與期貨交易的賬務處理（假設期貨公司有自有資金交易業(yè)務）投入自有資金期貨公司投入自有資金1,000,000元用于期貨交易。會計分錄為：借：期貨投資自有資金1,000,000貸：銀行存款1,000,000自有資金交易盈利假設自有資金交易盈利30,000元。會計分錄為：借：期貨投資自有資金（盈利）30,000貸：投資收益30,000自有資金交易虧損若自有資金交易虧損20,000元。會計分錄為：借：投資收益20,000貸：期貨投資自有資金（虧損）20,0005.風險準備金的賬務處理提取風險準備金按照規(guī)定，期貨公司從手續(xù)費收入中提取一定比例（假設為20%）作為風險準備金。本月手續(xù)費收入為50,000元，應提取風險準備金10,000元。會計分錄為：借：利潤分配提取風險準備金10,000貸：風險準備金10,000使用風險準備金（如彌補客戶穿倉損失）假設客戶B穿倉，損失金額為8,000元，用風險準備金彌補。會計分錄為：借：風險準備金8,000貸：應付保證金客戶B（穿倉彌補）8,0006.向期貨交易所支付費用的賬務處理席位費等固定費用支付期貨公司向期貨交易所支付席位費50,000元，會計分錄為：借：長期待攤費用席位費50,000貸：銀行存款50,000假設席位費按10個月攤銷，每月攤銷5,000元。會計分錄為：借：營業(yè)費用席位費攤銷5,000貸：長期待攤費用席位費5,000交易結算費用支付向期貨交易所支付本月交易結算費用3,000元。會計分錄為：借：營業(yè)費用交易結算費3,000貸：銀行存款3,0007.財務報表編制相關賬務處理（以期末為例）結轉手續(xù)費收入和營業(yè)費用等科目假設本月手續(xù)費收入為50,000元，營業(yè)費用（包括席位費攤銷、交易結算費等）為8,000元。會計分錄為：借：手續(xù)費收入50,000貸：本年利潤50,000借：本年利潤8,000貸：營業(yè)費用各項明細科目8,000計算并繳納所得稅（假設適用稅率為25%）本月利潤為42,000元（500008000），應繳納所得稅10,500元。會計分錄為：借：所得稅費用10,500貸：應交稅費應交所得稅10,500借：本年利潤10,500