2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫及答案

2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫及答案（最全版）

一.單選題

1.下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生

正確答案：B

2.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得

含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬

元,約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。

該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正確答案：A

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機(jī)構(gòu)

正確答案：C

4.下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是()。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款

和價外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部價款

和價外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費(fèi)用

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換

出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照“物流輔

助服務(wù)”繳納增值稅

正確答案：D

5.某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸,每噸不含稅售價2800

元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知

該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為

5%,消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

正確答案：c

6.根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不

包括()。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機(jī)短信

正確答案：C

7.下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是O。

A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再

銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻

堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值

稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

正確答案：B

8.企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是O。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈

正確答案：c

9.下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正

確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5%。的部分，可在

以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

正確答案：D

10.下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是O。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細(xì)分類賬

D.總分類賬

正確答案：A

11.某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機(jī)器設(shè)備，

取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購入，購入

時抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為O。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

正確答案：c

12.企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是O。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

正確答案：C

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放

應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除

依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對所造成的損害

依法承擔(dān)責(zé)任

C.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)

殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅

正確答案：D

14.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是O。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

正確答案：C

15.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材

料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅

藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

正確答案：B

16.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯誤的是O。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為

限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)

正確答案：B

17.下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是()。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費(fèi)

B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費(fèi)

正確答案：A

18.下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或

者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大

損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油，免征

資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。

正確答案：A

19.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是O。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于

實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

正確答案：B

20.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

正確答案：C

21.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地

上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外

出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)

成本為7000萬元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行

分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬元。在進(jìn)行土地增值稅清算時可以扣除的

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為O萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

正確答案：B

22.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝

品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受

托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提

貨時正確的涉稅會計處理為O。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借:委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300

貸:銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

正確答案：C

23.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方

提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工

收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助

材料并收取加工費(fèi)

正確答案：A

24.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。

A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原

則就有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

正確答案：D

25.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)

轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更

到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更

到

正確答案：D

26.下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是O。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和

其他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

正確答案：C

27.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照

10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%

的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅

D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案：D

28.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固定廢

物

正確答案：D

29.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是O。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

正確答案：D

30.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則

委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易

協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地

區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

正確答案：A

31.2019年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)

稅完稅價格為

22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理

部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關(guān)稅稅率

20%,消費(fèi)稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

正確答案：B

32.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.實(shí)木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

正確答案：B

33.某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

正確答案：C

34.下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是O。

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地

正確答案：D

35.2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供

運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時期

同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入

5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

正確答案：A

36.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批:

第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收

入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作

為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為

O。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

正確答案：B

37.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定

扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中

購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單

價為每噸5萬元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

()萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

正確答案：B

38.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅

收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計50000元，取得代收手

續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021

年4月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

正確答案：A

39.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定

計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的O。

A.稅收合作信賴主義

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

正確答案：B

40.2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅

銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷

項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

正確答案：B

41.某從事二手車經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營二

手車取得含稅收入50萬元,提供停車場停車服務(wù),取得含稅收入9.45

萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

正確答案：B

42.《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在

年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但

在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦

北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項(xiàng)的捐贈，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)

定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的O。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則

正確答案：C

43.某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)

輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽

油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬

元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

正確答案：C

44.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過“應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是O。

A.將上月購進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨

D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資

正確答案：A

45.2022年國際冬季奧運(yùn)會期間，對于國際奧委會及其相關(guān)實(shí)體或其

境內(nèi)機(jī)構(gòu)按暫時進(jìn)口貨物方式進(jìn)口的奧運(yùn)物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復(fù)運(yùn)

出境的，須補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是O

A.進(jìn)口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能

復(fù)運(yùn)出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進(jìn)口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運(yùn)會結(jié)束后無償捐贈給北京市

人民政府

正確答案：A

46.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是O。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

正確答案：A

47.《增值稅納稅申報表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項(xiàng)“進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利

正確答案：B

48.個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是O。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購半成品

正確答案：B

49.稅法對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)

稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行

加工

正確答案：A

50.納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是O。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

正確答案：D

51.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為O元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

正確答案：B

52.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，說法不正確的是O。

A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨

退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期

的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定

比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有

關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

正確答案：D

53.某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)報

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5

萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元,復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬

兀。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

正確答案：D

54.超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車

和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D130萬元（不含增值稅）

正確答案：D

55.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的

房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的

借方科目應(yīng)該是O。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增值稅

正確答案：A

56.下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

正確答案：A

57.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅

正確答案：B

58.關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高

銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅

車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費(fèi)稅

正確答案：B

59.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出

口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4

萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該

企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

正確答案：B

60.甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，

丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月

發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

正確答案：D

61.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是O。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具

普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值

稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按

規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折

讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)

票

D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)

代開專用發(fā)票

正確答案：B

62.下列各項(xiàng)中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的

正確答案：D

63.稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是O。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

正確答案：D

64.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收

入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

正確答案：A

65.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房

發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計

5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12

月3日轉(zhuǎn)讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

正確答案：C

66.某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為

職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。

已知成本利潤率為10%,該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

正確答案：B

67.在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.扣押其商品

正確答案：B

68.某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退

休年齡尚有36個月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)

附加扣除）和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個人所

得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

正確答案：A

69.位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納

增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因

享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案：C

70.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6

月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會

計處理為（）。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅98000貸：銀行存款98000

正確答案：A

71.甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬

(含稅)，甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.

72.()是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率

正確答案：C

73.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存()年。企

業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案：B

74.下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.廠房

B.露天停車場

C.圍墻

D.變電塔

正確答案：A

75.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是

()。

A.教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費(fèi)附加的計征比率為3%

C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

D.對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的

教育費(fèi)附加

正確答案：C

76.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計處理

應(yīng)是O。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

正確答案：C

77.下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

正確答案：A

78.稅務(wù)師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅

審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社

會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤

為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增

值稅租金收入157.5萬元（選擇簡易計稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”

賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，止匕外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮

品贈送給客戶，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬元

B.92.31萬元

C.93.51萬元

D.120萬元

正確答案：B

79.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系

統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6

萬元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過

的2010年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企

業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)

產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注

明價款H3萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

正確答案：B

80.下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是O。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

正確答案：C

81.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資

料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本

101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；

財務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，

已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相

關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地

產(chǎn)開

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

正確答案：D

82.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進(jìn)一批水果已

全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)

基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損

失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

正確答案：B

83.下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是()。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加

計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其

對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計提加計抵

減額

正確答案：A

84.某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同

一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款

680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00

正確答案：A

85.某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進(jìn)一批車輛，價

款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付

車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的

賬務(wù)處理是O。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000

貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵

減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

正確答案：C

86.干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)

A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)

B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)

C.表面水

D.結(jié)晶水

E.微量不溶性雜質(zhì)

正確答案：B

87.在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息

報告”的是O。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時

D.納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時

正確答案：D

88.下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是O。

A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自

用車輛免征車輛購置稅

B.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置

稅

C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

正確答案：C

89.某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)

準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

正確答案：A

90.以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括O。

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品

正確答案：A

91.在計算土地增值稅時，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是O。

A.耕地占用稅

B.借款利息費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金

正確答案：A

92.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得

含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40

萬元。當(dāng)月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款

100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機(jī)構(gòu)提供的貸款服務(wù)，

支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)

票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

()萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

正確答案：A

93.某汽車貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬

元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30

萬元。小轎車關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率9%,該公司應(yīng)納車輛購置稅

O萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

正確答案：A

94.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，()，不足以繳納

稅款的，可申請延期納稅。

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金以后

正確答案：B

95.關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是()。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31

日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù),

需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運(yùn)資質(zhì)和營運(yùn)機(jī)動車、船舶信

息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委

托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報告業(yè)務(wù)在完

成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

正確答案：A

96.甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白

酒用于職工食堂，已知:生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；

無同類白酒的銷售價格；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則

關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是()元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

正確答案：D

97.下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是()。

A.停止出口退稅權(quán)

B.書面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為

正確答案：A

98.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨

物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其

中80元/件的價格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則

該納稅人當(dāng)月計算銷項(xiàng)稅的銷售額為()元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

正確答案：C

99.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

()。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動汽車

正確答案：A

100.某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進(jìn)小

麥用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支

付運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額

為0.6萬元。本月銷售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)

月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)

納增值稅O萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

正確答案：C

101.下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

B.對重要質(zhì)量（風(fēng)險）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個

階段

C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書

面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報告

正確答案：B

102.下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財政部

正確答案：B

103.下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

正確答案：B

104.甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票

上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)

上述資料，回答下列問題：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

正確答案：C

105.2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，

王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。(不考慮免征增值稅的優(yōu)惠)

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

正確答案：C

106.2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價格為200萬元

人民幣，關(guān)稅稅率為14%,到達(dá)我國境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的

2%,進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

正確答案：D

107.納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購買方提貨的當(dāng)天

正確答案：A

108.關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是O。

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

正確答案：C

109.某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收

入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該

企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的

增值稅為O萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

正確答案：D

no.某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專

用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中

全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記O科目，貸記

O科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用

C.應(yīng)交稅費(fèi)一簡易計稅，其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益

正確答案：B

111.下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體和個

人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所

采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家

司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

正確答案：D

H2.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地

指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部

價款和價外費(fèi)用為銷售額

正確答案：D

H3.以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是O。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸:應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅5748.80

D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800

正確答案：B

H4.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）

A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍

B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?/p>

種民族文字

C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D.開具發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開

正確答案：A第

H5.下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險

費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

正確答案：D

H6.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是O。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

正確答案：B

H7.稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向()辦理行政登記。

A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會

正確答案：A

H8.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完

工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不

動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方

法計稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

正確答案：B

H9.根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是O。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

正確答案：B

120.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附

加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實(shí)扣除

正確答案：B

121.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起O日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90

正確答案：C

122.2019年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油

取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用

10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38

萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅O萬元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

正確答案：B

123.根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是O。

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

正確答案：A

124.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收消

費(fèi)稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委

托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料

生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

正確答案：A

125.甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2021

年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉?/p>

環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)

稅()元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

正確答案：B

126.某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收

購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

正確答案：D

127.下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是()。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

正確答案：B

128.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含

稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企

業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票;5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。

該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額O萬元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

正確答案：A

129.2019年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車,

其中7輛銷售給4s店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給

消費(fèi)者，不含稅售價180萬元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅

率為12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

正確答案：D

130.2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企

業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu),

則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

正確答案：C

131.金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計稅銷售額是（）。

A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

正確答案：C

132.下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)時不需要

考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

正確答案：D

133.下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。

A.稅務(wù)政策解答

B.納稅風(fēng)險評估

C.涉稅盡職審慎性調(diào)查

D.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

正確答案：A

134.已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應(yīng)當(dāng)在O

內(nèi)辦結(jié)。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

正確答案：C

135.關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是O。

A.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

正確答案：C

136.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50

盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100

）UO

A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時，在“視同銷售收

入”

的第2列“稅收金額”處填寫O。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

正確答案：B

137.下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)

處理中，錯誤的是O。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費(fèi)用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率

預(yù)繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

正確答案：A

138.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式

銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當(dāng)月貨物

未發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入

20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

正確答案：B

139.2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得

特許權(quán)使用費(fèi)所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是O

jL0

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

正確答案：C

140.某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改

建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央

空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明

和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定

計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）

萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

正確答案：B

141.位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬

元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口

退稅率10%。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2021

年9月應(yīng)繳納城建稅是()萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

正確答案：D

142.《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

正確答案：D

143.（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)

公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通

知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000

平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平

方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月

通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

正確答案：A

144.位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100

萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

正確答案：D

145.中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的

獨(dú)立董事，2020年2月份取得董事費(fèi)收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣

預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

正確答案：D

146.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是O。

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余

額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適

用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照

5%的征收率計算應(yīng)納稅額

正確答案：C

147.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是O。

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實(shí)行一車一申報制度

C.車輛購置稅實(shí)行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅

正確答案：A

148.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是O。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅