做賬實操-銷售砂石要繳哪些稅費

會計實操文庫做賬實操-銷售砂石要繳哪些稅費1.增值稅一般納稅人銷售砂石，適用稅率為13%。如果是小規(guī)模納稅人，征收率為3%（在一些稅收優(yōu)惠政策下，可能會有減免）。例如，砂廠銷售一批砂石，不含稅銷售額為100萬元，作為一般納稅人，銷項稅額為100×13%=13萬元。賬務處理為（銷售時）：借：應收賬款/銀行存款等1130000貸：主營業(yè)務收入1000000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）130000對于購進的原材料、設備等，如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。例如，購進一批生產(chǎn)設備，不含稅價格為50萬元，進項稅額為50×13%=6.5萬元。賬務處理為（購進時）：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備500000應交稅費應交增值稅（進項稅額）65000貸：銀行存款5650002.資源稅砂石屬于資源稅的應稅產(chǎn)品。資源稅的計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。各地區(qū)的資源稅稅率不同，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)為例，假設某地區(qū)砂石資源稅稅率為每噸2元，砂廠本月銷售砂石10萬噸，則本月應繳納資源稅10萬×2=20萬元。賬務處理為：借：稅金及附加200000貸：應交稅費應交資源稅2000003.企業(yè)所得稅砂廠應就其生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅。應納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前年度虧損。企業(yè)所得稅稅率一般為25%。例如，砂廠年度應納稅所得額為200萬元，則應繳納企業(yè)所得稅200×25%=50萬元。賬務處理為（計提時）：借：所得稅費用500000貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅5000004.城市維護建設稅這是以增值稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)的一種稅。城市維護建設稅稅率因納稅人所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）。假設砂廠位于市區(qū)，本月增值稅稅額為10萬元，則本月應繳納城市維護建設稅10×7%=7000元。賬務處理為：借：稅金及附加7000貸：應交稅費應交城市維護建設稅70005.教育費附加和地方教育附加教育費附加率為3%，地方教育附加率一般為2%。以上述增值稅稅額10萬元為例，應繳納教育費附加10×3%=3000元，地方教育附加10×2%=2000元。賬務處理為：借：稅金及附加5000貸：應交稅費應交教育費附加3000貸：應交稅費應交地方教育附加20006.印花稅砂廠在簽訂購銷合同、租賃合同等經(jīng)濟合同，或者啟用賬簿等情況下可能涉及印花稅。例如，簽訂了一份購銷合同，合同金額為200萬元，購銷合同印花稅稅率為萬分之三，則應繳納印花