稅收會計試題庫+答案

稅收會計試題庫+答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.根據(jù)《稅收征收管理法》及其他相關(guān)規(guī)定.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟.必須先經(jīng)過復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中,符合上述時限規(guī)定的是()A、60日內(nèi)B、90日內(nèi)C、30日內(nèi)D、15日內(nèi)正確答案：D2.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn),取得含稅銷售收入1800萬元,所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元.該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅,2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A、61.90B、88.57C、57.14D、85.71正確答案：D3.下列不同的借款合同，印花稅計稅方法不正確的是（）。A、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同先以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還時，再另貼印花B、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同所載金額計稅貼花C、對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花正確答案：A4.以下關(guān)于稅收與稅法的表述正確的是()0A、稅法具有權(quán)利性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)B、國家征稅要受到提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約C、稅收的本質(zhì)是一種消費(fèi)關(guān)系D、國家征稅依據(jù)的是財產(chǎn)權(quán)力正確答案：B5.境內(nèi)A企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已經(jīng)預(yù)繳稅款30萬元。來源于境外某國稅前所得100萬元.在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A、30B、29C、25D、27.5正確答案：C6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。A、欠稅B、騙稅C、抗稅D、偷稅正確答案：D7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。A、企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳B、企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度正確答案：A8.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()oA、作為申請人的公民被宣告失蹤B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)C、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議D、行政復(fù)議申請受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理正確答案：D9.實(shí)施檢查過程中，下列關(guān)于詢問需要注意的事項(xiàng)中錯誤的是（）。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公場所詢問外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》B、詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題C、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印，核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D10.根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（）。A、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除C、由評估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準(zhǔn)地價進(jìn)行評估D、稅務(wù)部門估定的價格扣除正確答案：C11.被訴稽查局負(fù)責(zé)人岀庭應(yīng)訴的,可另行委托()名訴訟代理人。A、1—2B、4—5C、2—3D、3—4正確答案：A12.根據(jù)以下幾項(xiàng)作出的稽查選案,不屬于稅務(wù)稽查被動選案的是()。A、所在信訪局轉(zhuǎn)來的某公司有偷稅嫌疑的函B、征管部門的納稅評估后稅負(fù)偏低納稅人名單C、群眾舉報信D、2019年稅收專項(xiàng)檢查計劃正確答案：D13.某公司2016年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓(xùn)練場地；另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中包括無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、150000B、157500C、156500D、155000正確答案：D14.被查對象偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是()。A、抗稅B、騙稅C、偷稅D、避稅正確答案：C15.韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作.在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅（）元。A、5650B、9650C、4000D、10250正確答案：C16.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得.其計入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的時間是（）oA、作出納稅申報的當(dāng)天B、作出利潤分配決定的當(dāng)天C、匯回中國境內(nèi)的當(dāng)天D、無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額正確答案：D17.2019年2月張某出租其位于北京的一處住房,一次性預(yù)收一年的租金共計10.6萬元,關(guān)于張某當(dāng)月增值稅的問題下列說法正確的是()A、預(yù)收租金應(yīng)在本年納稅的部分為11個月租金B(yǎng)、張某應(yīng)就此業(yè)務(wù)在住所地預(yù)繳增值稅C、張某就此業(yè)務(wù)不用繳納增值稅D、張某此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅0.15萬元正確答案：C18.關(guān)于案件辦結(jié),下列說法錯誤的是()oA、中止檢查滿3年,未解除中止的B、經(jīng)查證未發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有財產(chǎn)抵繳稅收款項(xiàng)的,或者雖有財產(chǎn)但無法拍賣變賣抵繳稅收款項(xiàng)的C、經(jīng)過重大稅務(wù)案件審理或者稽查局集體審理決定移送公安機(jī)關(guān)的D、采取《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的其他送達(dá)方式無法送達(dá),以公告形式送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》,生效后滿6個月經(jīng)查找仍無法找到被執(zhí)行人的,“經(jīng)查找”是指至少通過被執(zhí)行人注冊地、生產(chǎn)經(jīng)營地等相關(guān)單位、人員配合查找被執(zhí)行人的行為正確答案：D19.()是對稅收專項(xiàng)整治計劃的進(jìn)一步細(xì)化。A、稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案B、稅收專項(xiàng)整治方案C、稅務(wù)稽查案件復(fù)查計劃D、稅務(wù)稽查專項(xiàng)計劃正確答案：B20.下列關(guān)于行政許可實(shí)施期限規(guī)定的說法中,錯誤的是()。A、作出行政許可決定的類型分兩種:一種是當(dāng)場作出行政許可決定;另一種是行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起20日內(nèi)作出行政許可決定B、依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級機(jī)關(guān)審查后報上級機(jī)關(guān)決定的許可,下級機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自其受理行政許可申請之日起20日內(nèi)審查完畢C、準(zhǔn)予行政許可的決定,應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起15日內(nèi)向申請人送達(dá)許可證件D、需要聽證、招標(biāo)、拍賣、檢測、檢疫、鑒定和專家評審的,所需時間不計算在規(guī)定的期限內(nèi)正確答案：C21.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售啤酒3噸，簽訂合同，約定4月末收取全部價款，價稅合計為10140元，但是實(shí)際4月末只收到了一半價款，另一半價款于5月末收到。另收取包裝物押金3000元，以及可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金600元，雙方約定啤酒的包裝物于6月份之前返回，則甲啤酒廠4月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。A、375B、330C、750D、660正確答案：C22.下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅B、無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C、房屋岀租的由承租人納稅D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅正確答案：B23.集體審理委員會辦公室自稽查局局長審批通過之日起()個工作日,將《稅務(wù)稽查審理報告》《稅務(wù)稽查報告》分送集體審理委員會全體人員。A、3B、20C、5D、10正確答案：A24.下列項(xiàng)目中,免征增值稅的是()oA、個人銷售受贈的住房B、個人轉(zhuǎn)讓國有債券C、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D、婚姻介紹服務(wù)正確答案：D25.某居民企業(yè)2018年自行計算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年取得符合條件的財政資金120萬元，當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項(xiàng)資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的.2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、123.75B、94.75C、93.75D、124.75正確答案：D26.某居民企業(yè)對原價1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值）.使用8年時進(jìn)行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元.不含稅售價400萬元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。A、137.60B、135.62C、124.00D、140.00正確答案：C27.甲企業(yè)2018年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A、5500B、7500C、12000D、18000正確答案：B28.下列屬于企業(yè)資產(chǎn)的是()0A、預(yù)收款項(xiàng)B、即將購入的原材料C、上月購入的生產(chǎn)設(shè)備D、應(yīng)付款項(xiàng)正確答案：C29.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%.按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計8500萬元，2018年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年應(yīng)計算繳納土地增值稅為（）萬元。A、330.85B、325.00C、0D、209.00正確答案：B30.個人自行購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，單位應(yīng)自其提交保費(fèi)憑單的次月起，按照不超過（）元/月的限額，在計算其個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。A、800B、150C、100D、200正確答案：D31.根據(jù)《行政許可法》,下列關(guān)于行政許可程序的說法中正確的是()oA、對依法不屬于某行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的行政許可申請,行政機(jī)關(guān)應(yīng)即時作出不予受理的決定,并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請B、行政許可聽證均為依當(dāng)事人申請的聽證,行政機(jī)關(guān)不能主動進(jìn)行聽證C、行政機(jī)關(guān)作岀的準(zhǔn)予行政許可決定,除涉及國家秘密的,均應(yīng)一律公開D、對于行政機(jī)關(guān)在收到行政許可聽證申請之后幾日內(nèi)組織聽證,《行政許可法》沒有明確規(guī)定正確答案：A32.關(guān)于一般案件中止執(zhí)行,不能中止執(zhí)行的是()。A、被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的B、可供執(zhí)行的標(biāo)的物需要人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)確定權(quán)屬的C、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的D、可執(zhí)行財產(chǎn)被稽查局查封、扣押、凍結(jié),致使執(zhí)行暫時無法進(jìn)行的正確答案：D33.2019年4月小張將自己名下的一處商鋪對外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份發(fā)生修繕費(fèi)用600元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，小張5月份取得的租賃所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A、864B、320C、568D、400正確答案：A34.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中,不正確的是()oA、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印B、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時,需向該公司開具發(fā)票換票證C、該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查D、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證正確答案：C35.下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位正確答案：D36.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2019年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2018年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2019年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。A、225B、135C、142D、52正確答案：C37.某汽車貿(mào)易進(jìn)岀口公司(小規(guī)模納稅人),2019年6月進(jìn)口2輛小汽車.到岸價格20萬美元,含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元,當(dāng)月外匯中間價1美元=6.8元人民幣,關(guān)稅稅額9萬元,小汽車消費(fèi)稅稅率5%.則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅()萬元。A、26.53B、19.84C、24.42D、29.32正確答案：B38.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以査詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長B、設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長C、市以上稅務(wù)局（分局）副局長D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局主管稽査的副局長正確答案：B39.2019年8月10日,甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)銷售100臺冰箱給乙商貿(mào)公司,不含稅售價3000元/臺。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款,甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10.1/20.n/30o乙公司在2019年8月28日支付貨款,享受了1%的現(xiàn)金折扣,甲公司實(shí)際收到不含稅銷售額297000元.則甲公司8月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額()元。A、51000B、47520C、50490D、39000正確答案：D40.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）oA、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人岀租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：C41.稅務(wù)稽查局應(yīng)與相關(guān)協(xié)作部門定期召開反逃騙稅、反洗錢例行聯(lián)席會議。這里的協(xié)作部門是（）。A、人民銀行反洗錢部門B、公安部門C、人民銀行征信部門D、司法部門正確答案：A42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()□A、扣押B、保證C、質(zhì)押D、抵押正確答案：A43.關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的是（）oA、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日B、車輛購置稅實(shí)行一次性征收C、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅正確答案：D44.審理結(jié)束時,審理人員應(yīng)當(dāng)提出綜合性審理意見,對提交的經(jīng)查未發(fā)現(xiàn)問題的《稅務(wù)檢查報告》,審理人員審理確認(rèn)后,制作()A、《審理報告》B、《稅務(wù)處理決定書》C、《稅務(wù)檢查結(jié)論》D、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》正確答案：C45.某公司于2019年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。A、0B、240C、400D、160正確答案：C46.2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除.2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、16080B、9480C、19080D、28080正確答案：A47.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況中，稽查局依法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應(yīng)凍結(jié)其相當(dāng)于（）的存款。A、應(yīng)納稅款、滯納金B(yǎng)、應(yīng)納稅款C、罰款D、應(yīng)納稅款、滯納金、罰款正確答案：B48.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A、合作建房的雙方之間建房轉(zhuǎn)讓B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%C、非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房D、企業(yè)之間互換辦公用房正確答案：B49.涉稅案件的査處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),它符合稅務(wù)稽查的()原則。A、分稅制管理原則B、簡便易行原則C、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則D、屬地管轄原則正確答案：D50.稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的下列行政行為,納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、確認(rèn)征稅范圍B、加收滯納金C、罰款D、確認(rèn)抵扣稅款正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.依據(jù)稅收與價格的關(guān)系，稅收可分為（）。A、間接稅B、直接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅正確答案：CD2.甲企業(yè)2019年6月銷售給某專賣商店A牌商品一批,由于貨款回籠及時,根據(jù)合同規(guī)定,給予專賣商店2%折扣,甲企業(yè)實(shí)際取得不含稅銷售額245萬元,則下列說法正確的是()A、甲企業(yè)6月份的計稅銷售額為245萬元B、甲企業(yè)6月份的計稅銷售額為250萬元C、甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為31.85萬元D、申企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為32.5萬元正確答案：BD3.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對象分為重點(diǎn)稽查對象和非重點(diǎn)稽查對象。A、納稅規(guī)模B、稽查資源配置C、經(jīng)營行業(yè)D、管理層級正確答案：ABD4.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元;當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干,農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元,該批大米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用;外購原材料,取得普通發(fā)票,注明價款120萬元;當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款20萬元、增值稅3.2萬元。則下列說法正確的是()A、該食品加工廠購進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.9萬元B、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.9萬元C、該食品加工廠購進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元D、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.8萬元正確答案：CD5.有下列情形之一，致使檢查暫時無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢査審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查（）oA、當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的C、與稅收違法行為直接相關(guān)的事實(shí)需要人民法院或者其他國家機(jī)關(guān)確認(rèn)的D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的正確答案：ABCD6.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅B、未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅C、個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個人所得稅D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅正確答案：CD7.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計2016年3月廠房建造完成，臨時占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、臨時占用耕地不需要計征耕地占用稅B、臨時占用耕地需要計征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還C、建造廠房占用的耕地應(yīng)計征耕地占用稅80000元D、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計征耕地占用稅40000元正確答案：BC8.下列申請行政復(fù)議的表述中,符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有()oA、對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C、對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向所在省稅務(wù)局申請行政復(fù)議D、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議正確答案：ABD9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列各項(xiàng)中，不允許在計算增值額時扣除的有（）。A、加罰的利息B、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)C、己售精裝修房屋的裝修費(fèi)用D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金正確答案：ABD10.乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營燈具的生產(chǎn)和銷售.2019年9月,該公司為了在即將到來的五一黃金周,擴(kuò)大知名度,提高銷量.將自產(chǎn)的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知該燈具的生產(chǎn)成本為10萬元,不含稅銷售價格為16萬元,外購餐具的入賬價值為7萬元,下列說法正確的有()A、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額1.76萬元B、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額2.08萬元C、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售D、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購的餐具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售正確答案：BC11.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得B、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得C、經(jīng)認(rèn)定的符合條件的新辦軟件企業(yè)自獲利起的第三個年度取得的所得D、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得正確答案：AD12.計算2019年度個體工商戶的個人所得稅時，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A、勞動保護(hù)支出B、用于個人和家庭的支出C、業(yè)主的工資D、贊助支出正確答案：BCD13.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率。2019年4月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬元,本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料(已領(lǐng)用),收購發(fā)票上注明買價為56萬元,購進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額100萬元,稅額13萬元,則下列表述正確的是()A、該生產(chǎn)企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅7.40萬元B、該生產(chǎn)企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額為18.04萬元C、該生產(chǎn)企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅7.96萬元D、該生產(chǎn)企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額為18.60萬元正確答案：AD14.稽查局發(fā)現(xiàn)有()情形之一的,可以向人民檢察院申請抗訴或者檢查建議。A、人民法院逾期未對再審申請作岀裁定的B、再審判決、裁定有明顯錯誤的C、人民法院駁回再申請的D、有新的證據(jù),足以推翻原判決、裁定的正確答案：ABC15.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定程序嚴(yán)重違法B、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品C、鑒定人不具備鑒定資格D、鑒定意見錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整正確答案：ACD16.下列四個選項(xiàng)中,屬于特殊案源的是()oA、自選案源B、檢舉案源C、交辦案源D、督辦案源正確答案：BCD17.下列原則中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()。A、法定原則B、批評和治理相結(jié)合原則C、公正、公開原則D、以法律為基礎(chǔ)原則正確答案：AC18.比例稅率的具體形式包括（）。A、差別比例稅率B、單一比例稅率C、幅度比例稅率D、定額比例稅率正確答案：ABC19.根據(jù)有關(guān)司法解釋,下列關(guān)于行政許可案件被告確定的說法中,正確的有()oA、當(dāng)事人不服行政許可決定提起行政訴訟的,以作出行政許可決定的機(jī)關(guān)為被告B、行政許可依法須經(jīng)上級行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn),當(dāng)事人對批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)行為不服一并提起行政訴訟的,以上級行政機(jī)關(guān)為共同被告C、按規(guī)定行政許可須經(jīng)下級行政機(jī)關(guān)初步審查并上報,當(dāng)事人對不予初步審查或者不予上報的行為不服提起行政訴訟的,以下級行政機(jī)關(guān)為被告D、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的,若當(dāng)事人對行政許可行為不服提起行政訴訟,以實(shí)施行政許可的所有行政機(jī)關(guān)為共同被告正確答案：ABC20.某化工生產(chǎn)企業(yè).(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)國內(nèi)釆購原料,取得專用發(fā)票上注明價款100萬元,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元;(2)當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格50萬元;(3)內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元,外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%.另有上期未留抵稅額3萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述正確的有()A、當(dāng)期免抵稅額為3.5萬元B、當(dāng)期應(yīng)退稅額為3.5萬元C、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元D、因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù),所以不退稅正確答案：ABC21.下列關(guān)于增值稅申報與繳納的陳述,正確的有()A、納稅人銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B、進(jìn)口貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天正確答案：ABC22.證據(jù)審查是審理部門對檢查過程中取得的證據(jù)進(jìn)行()審查。A、重要性B、關(guān)聯(lián)性C、合法性D、及時性正確答案：BC23.2019年3月,甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進(jìn)行改建,該不動產(chǎn)原值300萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進(jìn)貨物.設(shè)計服務(wù).建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元,改建工程當(dāng)月完工,下列說法正確的是()A、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元B、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元C、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元D、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元正確答案：AD24.下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（）。A、確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款B、接受捐贈收入C、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入D、債務(wù)重組收入正確答案：ABCD25.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有（）。A、接受方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料B、轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料C、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的D、未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的正確答案：BCD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.對非居民企業(yè)取得的各類所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）A、正確B、錯誤正確答案：B2.帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.企業(yè)籌辦期間內(nèi)發(fā)生虧損，應(yīng)該計算為虧損年度。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.企業(yè)種植蔬菜、糧食，免征企