《電力企業(yè)的稅務風險及控制》開題報告文獻綜述4200字

開題報告學生姓名學號二級學院班級論文（設計）題目電力企業(yè)的稅務風險及控制指導老師姓名職稱講師指導老師研究方向財政、稅收理論與實務一、論文（設計）選題的依據（選題的目的和意義、該選題國內外的研究現狀及發(fā)展趨勢、主要參考文獻等）（一）選題的目的和意義近年來，從“營改增”全面推進實施，再到國地稅系統(tǒng)的機構改革，稅務部門各項設施制度日趨完善，同時也要求企業(yè)更進一步規(guī)范自身的納稅行為。經濟的快速發(fā)展以及伴隨而來的市場環(huán)境的日益復雜，則需要企業(yè)不斷調整自身的經營行為，以符合市場競爭和稅務征管的雙重要求。電力企業(yè)是一類具有公益屬性的特殊企業(yè)，其納稅具有特殊性，所繳納稅費種類相對較少。對于電力企業(yè)來說，稅務管理是近乎一個獨立的管理領域，也是成本管理、現金管理、采購管理等的結合點，稅務管理的水平在很大程度上可以決定企業(yè)的經營管理水平。由于近年來稅制改革和電力行業(yè)改革不斷深入，電力企業(yè)的涉稅問題越來越多。一些電力企業(yè)因為沒能很好地貫徹稅制改革和電力行業(yè)改革的精神，使得自身陷入稅務風險之中，集中的表現在漏繳稅款、少繳稅款方面，一些電力企業(yè)因此得到稅務部門的處罰。稅務風險管理直接能影響到電力企業(yè)的成本收入和經營決策，特別是稅務征管廣泛應用信息化手段后，會給企業(yè)帶來更大的稅務風險管理壓力。例如，自國地稅稅務體制改革后，金三操作系統(tǒng)是第一個整合性全國統(tǒng)一的征管系統(tǒng)，無論是針對稅收管理者還是納稅企業(yè)而言，系統(tǒng)帶有的大數據評估和云計算服務，可共享跨稅種、跨納稅環(huán)節(jié)信息，這進一步督促電力企業(yè)要嚴格規(guī)范自身的納稅行為。在我國國家財政稅收收入中，電力企業(yè)稅收不僅是其重點稅收之一，影響著市場的宏觀調控，同時也是電力企業(yè)的成本費用之一。通常，人們認為我國的電力行業(yè)屬于壟斷性的行業(yè)，國家會根據自身的發(fā)展情況給予其相應的政策扶持，然而當前電力行業(yè)競爭日益加劇，電力企業(yè)的發(fā)展受到阻礙，只有通過科學合理的成本管控，才有可能在激烈的市場競爭中立足于發(fā)展。論文以A電力企業(yè)為研究對象，研究該企業(yè)在運營管理過程中存在的稅務風險，分析其原因并提出行之有效的控制優(yōu)化對策，管理控制A電力企業(yè)在其相關管理上的稅務風險點。1.選題目的論文的目的是通過以A電力公司的稅務風險管理為研究對象，找出其稅務風險問題及具體內容，提出針對于A電力公司的稅務風險管理有效的控制加強對策，并期望可以給與A電力公司相類似稅務風險點的企業(yè)相關的對策借鑒和體系參考。2.研究意義（1）理論意義通過對A電力公司稅務風險點的理論研究，有助于增強和提升該公司在面臨環(huán)境突變時的理論應變能力和內部風險的理論防控水平，進一步促進其電力企業(yè)管理中關于風險管理理論的應用，完善公司在外部市場環(huán)境具有不確定性的條件下的生存發(fā)展理論基礎。（2）實踐意義A電力公司作為本市的重要稅源企業(yè)之一，同時也被認為是所在城市電力公司中的代表性企業(yè)，論文中通過深入分析該企業(yè)，對其稅務風險問題和具體內容，提出幾點針對性的優(yōu)化建議，在一定程度上可以幫助該公司提升對應的控制管理能力，同時也可以為本市其他的重點稅源企業(yè)或類似的能源公司提供相應的一些借鑒參考。（二）國內外的研究現狀及發(fā)展趨勢1.國外研究現狀SebastianP認為進行稅務風險管理時，不僅要讓企業(yè)在合法合理前提下減少繳稅支出，還要降低社會尤其是稅務部門的關注度，所以一定要在涉稅行為發(fā)生前，合理籌劃其涉稅事項來進行稅務風險管理[1]。JamesF強調防范風險的重中之重就是稅務籌劃，尤其要認真識別企業(yè)經營環(huán)節(jié)的全部稅務風險，然后評估出這些風險對企業(yè)造成的損失和影響，對不同的稅務風險要制定不同的應對和防范對策，然后要在企業(yè)內部積極交流傳達，并日常工作中具體落實，充分利用科學的稅務籌劃方案防范，提高企業(yè)經濟效益并減少涉稅開支[2]。IrynaP強調，完善內控機制才是稅務風險管理的基礎，科學完善的內控制度可以推動稅務風險來源的識別，從而形成系統(tǒng)性的防范策略[3]。Cátia認為，當會計師事務所等機構提供涉稅服務時，其專業(yè)人員應當主動關注企業(yè)稅務風險問題，并提出針對涉稅事項的規(guī)范建議，減少稅務風險發(fā)生的可能性[4]。Schrader對稅收額度問題進行了研究[10]。Burchart對稅收風險管理的程序進行了設計[5]。Eberhartinger還對不同企業(yè)間的合作產生的稅務問題進行了研究[6]。2.國內研究現狀稅務風險管理研究是國內學者研究的重點，尤其以某一企業(yè)為實例進行稅務風險案例的優(yōu)化是現階段我國大多數學者所采取的途徑。李小平在研究中指出，有效實現稅務風險管控優(yōu)化主要在于識別潛在的稅務風險，并在此基礎上尋找產生此風險的原因和影響因素，采取針對性的管控方式，降低稅務風險[7]。陳天燈認為企業(yè)稅務風險優(yōu)化工作需要通過設立專職稅務管理結構、規(guī)范納稅程序、優(yōu)化稅務風險預警控制體系、建立納稅文化等方面構造一套風險管理體系[8]。劉珍在研究中提出，可以通過“成本—收益分析法”評估相關稅務風險實現稅務風險管理的優(yōu)化[9]。胡國強以全面風險管理理論為基礎，總結了稅務風險管理包括的主要內容[10]。2014年稅收科學研究所課題組提出措施：針對跨行業(yè)大企業(yè)其涉稅事項復雜的，允許設立單獨稅務管理機構；若主營業(yè)務較單一但涉稅事項比較復雜，允許下設稅務風險管理組，由財務部管理；如果大企業(yè)其業(yè)務單一且涉稅事項簡單，允許增設相關職位[11]。譚紅提出了具體對策，認為企業(yè)要在人事管理和職位調整、健全制度、會計實務、稅收籌劃四方面去控制稅務風險[12]。蓋地在自己的研究過程中對企業(yè)稅務風險管理的優(yōu)化進行了評述，認為優(yōu)化環(huán)節(jié)主要通過稅務風險的識別和分析進行，同時就企業(yè)的合理管理目標和管理機制建設進行約束，從而科學性地進行稅務的風險識別和判定，最終根據實時監(jiān)控系統(tǒng)，將相關執(zhí)行結果予以評價，從而促進科學性的稅務風險管理體系建設[13]。綜上所述，隨著市場經濟的發(fā)展以及政府的高度重視，財稅工作相關的理論知識逐漸形成了體系，自此，我國對于稅務風險管理的研究逐漸系統(tǒng)化。但就目前的研究來看，國內外學者對于稅務風險管理的研究大多還停留在理論學術層面，結合企業(yè)的實際情況研究較少。在企業(yè)的實際生產經營活動中，其相關理論較難結合進實際問題中。而現在大多數的企業(yè)還沒有形成完備的稅務風險管理架構，對于稅務風險的防范和重視程度還有待提升。（三）主要參考文獻[1]SebastianPoledna,OlafBochmann,StefanThurner.BaselIIIcapitalsurchargesforG-SIBsarefarlesseffectiveinmanagingsystemicriskincomparisontonetwork-based,systemicrisk-dependentfinancialtransactiontaxes[J].JournalofEconomicDynamicsandControl,2017.[2]JamesF.Albertus,BrentGlover,OliverLevine.HeadsIwin,tailsyoulose:Asymmetrictaxes,risktaking,andinnovation[J].JournalofMonetaryEconomics,2019.[3]IrynaPostolovska,RouselleLavado,GillianTarr,StéphaneVerguet.TheHealthGains,FinancialRiskProtectionBenefits,andDistributionalImpactofIncreasedTobaccoTaxesinArmenia[J].HealthSystems&Reform,2018,4(1).[4]CátiaAntunes,SusanaMünchMiranda.RiskandFailureinTaxFarming:DeBruijn&ClootsofLisbonandthePortugueseTobaccoMonopoly,1722–1727[J].Itinerario,2019,43(1).[5]EberhartingerE,ZieserM.TheEffectsofCooperativeComplianceonFirms'TaxRisk,TaxRiskManagementandComplianceCosts[J].SchmalenbachJournalofBusinessResearch,2021,73(1):125-178.[6]SchraderC,VeneziaC.TheRelationshipBetweenTaxRiskAndAcquisitionPricePremium[J].Accounting&Taxation,2019,11.[7]李小平.稅務風險管理與模型應用[M]北京：經濟科學出版社，2012:8.[8]陳天燈.構建企業(yè)稅務風險管理體系研究[J].管理世界，2013(06):176-177.[9]劉珍.企業(yè)稅務風險績效評估研究[J].企業(yè)家天地下半月刊(理論版)，2009(06):77.[10]胡國強.稅務管理流程下的企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)設計[J].會計之友.2014(14):2-9.[11]國家稅務總局稅收科學研究所課題組.大企業(yè)稅務風險內控機制研究[J].稅收經濟研究，2014(5):20-27.[12]譚紅.論企業(yè)集團稅務風險內控制度的加強建議[J].時代金融，2015(20):210-216.[13]蓋地.全面推開“營改增”及其對會計與稅務籌劃影響探析[J].會計之友，2016(14):91-97.論文（設計）的主要研究內容及預期目標（一）論文的主要研究內容論文擬主要通過六個部分來闡述：一、引言二、稅務風險管理相關概念與理論基礎（一）基本概念（二）風險管理理論三、A電力公司稅務風險管理現狀（一）A電力公司簡介及稅務風險概況（二）A電力公司稅務風險管理機構設置與制度流程建設四、A電力公司稅務風險管理分析（一）稅務風險識別（二）稅務風險評估（三）稅務風險管理存在的問題與原因分析五、A電力公司稅務風險管理對策（一）增強人員配備與提高稅務風險管理意識（二）優(yōu)化稅務風險管理目標與制度（三）加強稅務風險處置（四）優(yōu)化公司涉稅業(yè)務管理，強化內部防范六、總結(二)論文研究的預期目標通過對文獻的閱讀，國內外企業(yè)稅務風險管理控制的相關文獻，并適當搜集歷史上的經典性文獻，并且對這些文獻資料進行整理，作為論文研究的理論支持。同時結合實際案例展開分析，通過分析A電力公司稅務風險管理分析，對A電力企業(yè)稅務風險進行識別評估，找出稅務風險管理存在的問題，提出有利于我國電力企業(yè)稅務風險控制的優(yōu)化建議。三、論文（設計）的主要研究方案（擬采用的研究方法、準備工作情況及主要措施）（一）擬采用的研究方法1.文獻分析法論文研究的過程中將國內外電子文獻資料庫、社會一類圖書館作為檢索媒介。在時間軸面上，以2021年為基準年份，上溯五年時間，并適當搜集歷史上的經典性文獻，并且對這些文獻資料進行整理，作為論文研究的文獻支持。2.理論分析法在論文的研究中，運用全面風險管理理論對A電力公司的稅務風險管理進行分析，找出其中存在的問題，然后以全面風險管理理論為指導提出具體完善措施。3.宏觀分析與微觀分析相結合法論文分析過程中結合利用宏觀與微觀分析，站在微觀視角下分析該公司的基本情況和稅務風險點，并宏觀的結合稅收法律政策，對解決優(yōu)化的對策進行詳細分析。（二）準備工作情況回顧專業(yè)學習內容，找到感興趣的與之相關的研究方向，并通過網絡、圖書等途徑查找該方向的各類文獻，保證一定文獻數量。總體瀏覽查找的論文、期刊、著作等，初步進行分類，并將主題拿于指導老師討論，確定主題方向，對所選文獻進行篩選，同時再次查找文獻，補充文獻，撰寫文獻綜述。確定論文主題框架等，撰寫開題報告。開題答辯。初步撰寫論文初稿。（三）主要措施論文主要利用各方資源，如學校圖書館的電子圖書資源、紙質文獻期刊資源、億邦動力網、中國稅務網，整合以往觀點，并形成論文創(chuàng)新點。電子圖書例如“中國學術期刊（1994年后刊）、中國期刊網、萬方期刊全文數據庫、googlescholar、維普中文數據庫、EBSCO全文數據庫、美國經濟學AEA全文期刊數據庫等進行文獻檢索；書籍資源