會計的規(guī)章制度

會計的規(guī)章制度

出納人員管理規(guī)章制度推舉度：企業(yè)財務規(guī)章制度推舉度：財

務部管理規(guī)章制度推舉度：財務規(guī)章制度推舉度：餐飲財務規(guī)章制

度推舉度：

會計的規(guī)章制度合集9篇

隨著社會不絕地進步，各種制度頻頻顯現(xiàn)，制度具有合理性和

合法性調(diào)配功能。大家知道制度的格式嗎？以下是我細心整理的會

計的規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。會計的規(guī)章制度1

第一章總則

第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司

經(jīng)營業(yè)務的進展，提高公司的經(jīng)濟效益，會計管理制度。依據(jù)《中

華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的

有關規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特訂立本財務會計管理制度。

第二條本制度重要包含崗位責任制度、預算管理制度、實物資

產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、

財務收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會

計檔案管理制度。

第二章崗位責任制度

第一條會計人員崗位責任制度，依據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特

點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。

第二條財務總監(jiān)崗位責任制度

（一）在董事長和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、審計、預算

工作。

（二）負責訂立公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前

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景、開支預算或成本標準。

（三）訂立和管理稅收政策方案及程序。

（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、引導和數(shù)據(jù)管理體系，

以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

（五）組織公司有關部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公

司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

（六）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

第三條會計主管崗位責任制度

（一）負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務會計工作定期討論,

布置、檢查、總結(jié)，適時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策供給

緊要信息。

（二）認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章

制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務和有關單位、

部門的工作關系。

（三）訂立本單位的財務會計制度，并不絕地修訂、完善、督

促執(zhí)行。

（四）依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的進展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合

理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組

織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)

經(jīng)營資金的供應，提高資金使用效果。

（五）加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務管理，做到財務清楚、賬

實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編

制財務決算報表，編報財務情形說明書和稅務申報表。

（六）定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、

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資金計劃和利潤計劃完成情況，供給牢靠信息。推測經(jīng)濟前景，為

領導決策當好參謀助手。

（七）參與生產(chǎn)經(jīng)營會議，參加緊要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)

濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，削減經(jīng)濟損失。

（A）負責向財務總監(jiān)報告財務情形和經(jīng)營成果，審查對外供

給的會計資料。

（九）建立財務會計例會制度，總結(jié)布置財務工作。訂立考核

方法，定期對會計人員進行考核。注重會計人員的專業(yè)學習，提高

會計人員的綜合素養(yǎng)，并為會計人員職稱考試制造條件。

（十）完成財務總監(jiān)布置的其他工作。

第三條出納員崗位責任制度

（一）負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務

嚴格依照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)會計

人員制作，并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖””付

訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要

適時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴

禁簽發(fā)覺金空白支票。

嚴格掌控簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況的確特別，必需簽發(fā)不

填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必需在支票上寫明收款單位，款項用途，

簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾

期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要適時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交

給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必需加蓋“作廢”

戳記，與存根一并保管。支票遺失時，要立刻向開戶行辦理掛失，

倘若造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。

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領用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必需持有經(jīng)公司主管領導批準的支票領

用單，一般一次只發(fā)一張，情況的確特別，一次最多不得超過三張,

并限十日內(nèi)報銷。凡是領用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得

而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

依據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆次序登記現(xiàn)金和銀行存

款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相

符。銀行存款的帳面余額要適時與銀行對賬單核對。月末要編制

“銀行存款余額調(diào)整表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)整相符，對

未達賬款，要適時查詢清理。

要隨時把握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法

遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

（三）保管有關印章和空白支票

出納人員所管的印章必需妥當保管，嚴格依照規(guī)定用途使用。

但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不

得一人兼管。

空白支票和空白票據(jù)必需嚴格管理，專設登記簿登記，領用或

交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。

（四）負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工

作。

（五）認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工

作關系。

第四條審計員崗位責任制度

（一）在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作,

向處領導負責并報告工作。

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（二）熟悉有關財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。

（三）嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。

（四）把握會計、審計及其相關專業(yè)學問。

（五）負責處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務工作。

（六）實在實施財務收支審計和審計專項調(diào)查。

（七）負責招標采購日常事務、收費立項、經(jīng)濟合同管理及全

部審計資料的收集等工作。

（A）認真學習會計、審計業(yè)務學問，不絕提高自身業(yè)務水平。

（九）完成處領導臨時交辦的任務。

第三章預算管理制度

第一條財務預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面布置的原則；實事求

是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增

收節(jié)支的原則。

第二條財務預算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國家方針，政策和市場進展變動情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標，經(jīng)營策略和經(jīng)營進展

規(guī)劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預算中的變動因素。（公司設備

設施更改或擴大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變動，

人員素養(yǎng)的提高和增減變動，員工的積極性。）

第三條財務預算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營單位依照公司年度預算的編制要求，認真編制財

務預算，由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。

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（二）經(jīng)批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵奉公司的

審批預算執(zhí)行。

（三）各部門如超預算開支，必需經(jīng)董事會批準后方可追加預

算。

第四條財務預算的范圍：經(jīng)營預算；費用支出預算；利潤預算;

資天性支出預算；現(xiàn)金流量預算。

第五條財務預算的基本方法

（一）財務預算的基本方法：

1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù)

+平均數(shù)）/2,這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費用率指標掌控經(jīng)營單位變更費用支出的方法。

3、定額法：即用費用預算定額掌控經(jīng)營單位、管理部室費用支

出的方法。

（二）財務預算指標的編制方法

各項指標的預算，要以經(jīng)營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節(jié)

省的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測

算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年估計營業(yè)總額的基礎上，結(jié)合當年國家政

策市場形勢變動，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標訂立。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變動以

及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確

定的費用水平訂立C

4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預算年度經(jīng)營估

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計變動訂立。

5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預算年度各項預

算指標變動和實際情況訂立。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務所需人數(shù)計算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財務部依據(jù)各經(jīng)營單位的任務，從實際啟程予

以核定，報總經(jīng)理批準。

（三）財務部要設專人負責對財務預算的掌控及檢查。

第六條財務預算編制程序

（一）財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司

財務部提出下一年度財務預算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。

（二）各經(jīng)營單位會計部依據(jù)財務部統(tǒng)一的布置和要求，組織本

部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）

上報。

（3）11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明,

報公司高層審定。

（四）12月份上旬正式將預算布置情況及實現(xiàn)預算的措施報集團

董事局批準，管理制I度《會計管理制度》C

（五）12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營單位,

將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，

同時落實到班組或個人。

第七條財務預算的執(zhí)行

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（一）各經(jīng)營單位要高度注重財務預算工作，要依據(jù)總體經(jīng)營

目標和本部門的'實際情況，編制各項預算指標，訂立實現(xiàn)目標的計

劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。

（二）財務預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營單位都要嚴格遵奉執(zhí)行，不

得任意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原

因，報董事會批準后，財務部方可予以調(diào)整預算。

（三）各經(jīng)營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》

的標準執(zhí)行。

第八條財務預算的檢查

（一）月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其

合理性，還要審核是否在預算范圍內(nèi)，對超預算開支一律不得報賬。

依據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對比檢查預算執(zhí)行情況，找出本

月超支原因，訂立改進措施，上報公司財務部。

（二）季分析，每季度對財務預算執(zhí)行情況進行重點、簡要、

全面地分析，或做專題分析。

（三）年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進

行仔細分析。

第四章實物資產(chǎn)管理制度

第一條財產(chǎn)清查制度

（一）財產(chǎn)清查是依據(jù)賬簿記錄，通過對公司的各項實物、現(xiàn)

金的實地盤點，對銀行存款、往來款項的核對，確定各種財產(chǎn)、貨

幣資金、往來款項的實有數(shù)，并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財

產(chǎn)清查一般包含：每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查；對銀行存款、未

達賬項，每月同銀行的核對；各種債權(quán)、債務，每年年末進行定期

核對；實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時，進行的清查；財產(chǎn)物資發(fā)

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生特別損失時，進行的清查；上級主管部門、審計機關、司法部門、

注冊會計師依據(jù)國家有關規(guī)定，對公司進行的財產(chǎn)清查。

財產(chǎn)清查開始前，要建立財產(chǎn)清查領導小組，訂立清查工作計

劃，明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間，確定實在工作人員的分工

和職責，組織有關人員學習和把握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和

方法等

（二）財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存

數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對，以查明余缺情況。除查

明帳實是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定，盤點結(jié)

束后，應依據(jù)盤點結(jié)果，適時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表，并由檢查

人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況，要進行分析，明

確經(jīng)濟責任。

銀行存款的清查采納核對法，即將開戶銀行對賬單與本單位的

銀行存款日記賬逐筆進行核對，以查明帳實是否相符，在清查過程

中，查找雙方未達張項的余額，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)整表，

清除未達款項影響，以便檢查雙方有無差錯，并確定銀行存款實存

數(shù)。

其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、

包裝物等的清查，清查方法重要采納實地盤點方法，首先將材料物

資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上，然后依據(jù)賬存數(shù)對材料

物資進行實地盤點，帳實差額作為盤盈、盤虧，對盤盈、盤虧金額

要分析產(chǎn)生的原因，做出單獨說明。

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3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查，采納實地盤點的方法，將固定資產(chǎn)明細賬的

記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對，包含明細賬上所列固定資產(chǎn)的

類別、名稱、編號等，在清查中發(fā)覺固定資產(chǎn)盤盈或毀損，還要查

明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等；如發(fā)覺固定資產(chǎn)盤盈，要

對其估價，以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估量折舊等，據(jù)以編

制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。

4、應收、應付款項的清查

應收、應付款項的清查，包含應收賬款、其他應收款、應付賬

款和其他應付款的清查，清查一般采納同對方核對賬目的方法。

清查時，首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入

賬，由財務部憧憬來單位發(fā)函證，如對方單位核對無誤，應在函證

上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)覺數(shù)字不符，應在函證證明不符原

因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回，作為

進一步核對的依據(jù),發(fā)出單位收到對方的回單后，對錯誤的賬目應

適時查明原因，并按規(guī)定方法加以更正，最終依據(jù)清查結(jié)果編制

“往來款項清查報告表”。

（三）財產(chǎn)清查的方法

在財產(chǎn)清查過程中，重要清查方法有以下幾種：實地盤點法，

抽樣盤存法，核對帳目法，就是對債權(quán)、債務通過信函詢證或派人

調(diào)查進行核對的方法，質(zhì)量檢查，就是依據(jù)各種財產(chǎn)的技術、范圍

對財產(chǎn)物資進行檢查的方法。

（四）財產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因，并確定處理方法

財產(chǎn)清查顯現(xiàn)帳實不符的重要原因有：

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（1）財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；

（2）量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯；

（3）計算登記賬簿時的錯誤；

（4）由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變

質(zhì)或短缺。以及貨幣資金往來款項的差錯；

（5）盜竊、營私舞弊造成的損失；

（6）自然禍害造成的特別損失；

（7）未達賬項引起的賬賬、賬實不符；

（8）雖然賬實相符，由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物

資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗，多屬自然原因，非人為因素，

一般可依據(jù)制度規(guī)定進行處理。對于超定額損耗，應仔細分析產(chǎn)生

原因并行處理。由于工作失職，個人造成的損失，應區(qū)分不憐憫況,

嚴厲處理、倘若屬于玩忽職守或貪盜竊的則應由過失人賠償，直至

追究法律責任。

2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)

在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)覺的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,

應積極組織調(diào)劑或改裝，做到物盡其用，并積極向外推銷或報請有

關部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款，應指定專人，自動與

對方單位討論解決C

依據(jù)領導批準調(diào)整帳簿記錄，做到帳實相符。

要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。

第二條低值易耗品管理制度

（一）低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

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（二）低值易耗品入庫前，必需適時認真組織驗收，辦理入庫

手續(xù)。驗收時必需注意質(zhì)量的檢查；驗收中發(fā)覺問題應立刻依據(jù)有

關規(guī)定向供貨或運輸單位提出，適時辦理退換或賠補手續(xù)。

（三）庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整

分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、

丟失。

第四條材料管理制度

（一）材料驗攻入庫

1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認真

驗收核對。依照采購不同和有關標準嚴格驗收，做到精準無誤。

2、入庫材料驗收應適時精準，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有

問題適時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗收合格后，應適時辦理入庫驗收單，同時核對發(fā)票、

運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并適

時登帳。

（二）材料出庫

1、材料出庫應本著先進先出的原則，適時審核發(fā)料單上的內(nèi)容

是否符合要求，核對庫存材料是否精準，做好材料儲備工作。

2、精準按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進行備料、復查、以免發(fā)

生差錯，做到賬實相符。

3、依照材料保管期限，對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應在規(guī)

定期限內(nèi)發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料適時回

收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

（三）材料保養(yǎng)保管

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1、依據(jù)庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、

保量、保安全。

2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開,

按先后次序碼放，以便先進先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、

防濕，易燃材料要單獨存放，全部材料要明碼標識，搞好庫區(qū)環(huán)境

衛(wèi)生，常常保持清潔。

4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)整掌控工

作，高溫季節(jié)要防暑降溫；梅雨季節(jié)要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要防

凍保溫。

5、要常常檢查、隨時把握和發(fā)覺材料的變質(zhì)情況，并積極實行

挽救措施。

6、對機械設備、配件定期進行涂油或密封處理，避開因油脂干

脫造成性能受到影響。

（四）定期盤庫，達到三清

1、定期盤庫清點，達到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

（五）機械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進行，模具一般情況下不做借出之用，

以免影響正常工作C

2、非一般情況下（特別情況）如需模具借出，要有主管領導

（董事長、經(jīng)理）批示，方可借出訪用。

（六）成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時需辦理領用手續(xù)。

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2、半成品材料要妥當保管，以便再利用。

3、對已經(jīng)領出待用的原材料，也應由專人保管，以免發(fā)生丟失、

混料及揮霍現(xiàn)象。

第六條固定資產(chǎn)管理制度

（一）目的：為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特訂立本規(guī)

定。

（二）范圍：本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)包含土地、房屋及建筑物、

機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。

（三）會計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下,

不具生產(chǎn)性，未超過肯定金額者（各公司自訂）應以費用科目列帳，

而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

（四）管理部固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負

責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行訂

立之。

土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門負責管理。

機械設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關

部門管理。

工具由資材倉庫負責管理。

（五）編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會

計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。

（六）移交：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規(guī)定第

十一條的規(guī)定仔細列清辦理移交。

（七）增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建

筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制”固定資產(chǎn)

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增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一

聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留

存，采納電腦處理報表代替之。

（八）盤點：固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次

（不含工具、馬達、儀表）。另外應于每季就固定資產(chǎn)的項目中依

據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤存單”一式

三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會

計部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，

除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

（九）增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕

應分別依照”材料管理方法"、”丁程修造發(fā)包事務處理規(guī)定”及“營建

工程管理方法”等有關規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備

等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總務

部門）應即填寫"固定資產(chǎn)增添單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，

送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部

門轉(zhuǎn)記入”固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資

產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核

對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

（十）受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，

應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同

會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦埋。

（十一）登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得全部權(quán)后，

由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入”房屋、土地登記卡”，更

改時亦同。

（十二）保險：固定資產(chǎn)應依”關系企業(yè)財物保險事務處理程序

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”的規(guī)定辦理保險。

（十三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機

械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應由移出

部門填寫”固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部

門簽認（管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認），

第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記

入”固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，

第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填“移轉(zhuǎn)交運單”，一式六聯(lián)。

第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對

第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)保衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由

保衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對元誤,

于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)

由承運商伴同物品出廠、入廠時經(jīng)保衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠,

經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)保衛(wèi)簽注出廠時間、

車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由保衛(wèi)暫存，

于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。

（十四）資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依

照”工程修造發(fā)包事務處理規(guī)定”的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務

部門或管理部門開具”料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,

第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由保衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第

四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做

物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五

聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

（十五）出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應

先會同會計部門后順次呈（總）經(jīng)理核準后始得辦理，并應訂立契約,

副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應包含修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、

租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠

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區(qū)應另填”料品交運單”一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

（十六）減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設

備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具”固定資產(chǎn)

減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理

看法后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入”固定

資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理看法辦理后連同該廢品送資材倉庫

簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向

主管機關辦理報備，抵押權(quán)更改及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。

該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部

門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部

門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管

處理，其無法繳庫而決議標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦

理。

（十七）閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值

的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”，擬定處理

看法后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門應即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示計售部分

開具”固定資產(chǎn)讓售比價單”一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專人或由采購

部門負責招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標售比價單”后，第三聯(lián)

自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人

將第二聯(lián)送會計部門以核對，第一聯(lián)送管埋部門以便發(fā)貨。

2、發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫"料品交運單”一式六聯(lián)（承運商

聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)保衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回

標售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注

欄填寫”固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門,

第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二，三聯(lián)送保衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計

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部門復核。

3、提貨出廠后管理部門應即填具”同定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)

（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入”固定資產(chǎn)登記卡”，第二

聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。

（+A）抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理

供給抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計

部門應事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務

部報備，由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標的物增減更改手

續(xù)。

會計的規(guī)章制度2

1、嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，執(zhí)行一切財會制度，熟悉和把握有

關財會工作的方針、政策和規(guī)定，正確地對園內(nèi)的收支進行監(jiān)督，

認真審核各種憑證。