財稅專業(yè)《稅收概述及稅收制度》知識試題與答案

財稅專業(yè)《稅收概述及稅收制度》知

識試題與答案

目錄簡介

一、單選題：共70題

二、多選題：共33題

三、判斷題：共84題

四、填空題：共15題

五、簡答題：共5題

一、單選題

1.稅收的主體是（）。

A、國家B、納稅人

C、企業(yè)D、行政機(jī)關(guān)

正確答案：A

2.國家征稅憑借的是（）。

A、財產(chǎn)權(quán)力B、政治權(quán)力

C、行政權(quán)力D、所有權(quán)

第1頁共46頁

正確答案：B

3.國家征稅的目的是為了滿足()

A、企業(yè)需要B、社會公共需要

C、私人需要D、國家需要

正確答案：B

4.稅收參與國民收入的()分配

A、初次B、再

C、每次D、多次

正確答案：B

5.政府為滿足社會公共需要而取得財政收入的最佳形

式是()o

A、貨幣發(fā)行B、舉借公債

C、稅收D、專賣收入

正確答案：C

6.稅收的()是稅收首要的、基本的職能。

A、經(jīng)濟(jì)職能B、財政職能

C、分配職能D、監(jiān)督管理職能

正確答案：B

7.市場經(jīng)濟(jì)下的資源配置主要是發(fā)揮市場的基礎(chǔ)性作

落2頁共46頁

用，但是市.場調(diào)行有一定盲口性，需要國家從全社會的整

體利益出發(fā)，通過()實現(xiàn)資源的合理配置。

A、宏觀調(diào)控B、稅收作用

C、價格杠桿D、行政法規(guī)

正確答案：B

8.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的最主要特征是()。

A、經(jīng)濟(jì)增長.物價穩(wěn)定

C、充分就業(yè)D、國際收支平衡

正確答案：B

9.稅收制度的核心是O。

A、稅率B、稅法

C、稅目D、稅收要素

正確答案：B

10.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為()

A、從價稅和從量稅B、國內(nèi)稅和涉外稅

C、中央稅和地方稅D、直接稅和間接稅

正確答案：D

11.稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額叫()

A、免征額B、計稅依據(jù)

落3頁共46頁

C、起征點D、從量稅

正確答案:C

12.課稅對象亦稱（）。

A、計稅依據(jù)B、稅源

C、課稅客體D、稅基

正確答案：C

13.稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不

同的（）

A、計稅依據(jù)B、稅源

C、稅目D、課稅對象

正確答案：D

14.稅目體現(xiàn)征稅的（）o

A、深度B、灰度

C、廣度D、亮度

正確答案：C

15.稅率體現(xiàn)征稅的（）。

A、深度B、灰度

C、廣度D、亮度

正確答案：A

落4頁共46頁

16.對同一課稅對象，無論其數(shù)額大小，都按照相同比

例征稅的稅率是()。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率D、幅度稅率

正確答案：A

17.在一個稅種中僅僅規(guī)定一個征稅比例的比例稅率是

()o

A、行業(yè)比例稅率B、差別比例稅率

C、產(chǎn)品比例稅率D、統(tǒng)一比例稅率

正確答案:D

18.根據(jù)不同產(chǎn)品分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是

()o

A、行業(yè)比例稅率B、差別比例稅率

C、產(chǎn)品比例稅率D、統(tǒng)一比例稅率

正確答案：C

19.對同一征稅對象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之

增高的稅率是()。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率D、幅度稅率

第5頁共46頁

正確答案：B

20.按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是

（）o

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率D、幅度稅率

正確答案：C

21.以1個月為一期納稅的，納稅人應(yīng)自期滿之日起（）

天內(nèi)申報納稅。

A、3B、5

C、10D、15

正確答案：C

22.在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和

主要功能的稅種稱為（）。

A、輔助稅種B、主體稅種

C、次要稅種D、一般稅種

正確答案：B

23.作為主體稅種某一方面的補(bǔ)充并起特殊調(diào)節(jié)作用的

稅種是（）。

A、輔助稅種B、主體稅種

落6頁共46頁

C、次要稅種D、一般稅種

正確答案:A

24.以?種課稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是()。

A、單一稅制B、復(fù)合稅制

C、一元稅制D、多元稅制

正確答案：A

25.以多種課稅對象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是()。

A、單一稅制B、復(fù)合稅制

C、一元稅制D、多元稅制

正確答案：B

26.我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以()為主體稅種

A、所得稅B、財產(chǎn)稅

C、流轉(zhuǎn)稅D、行為目的稅

正確答案：C

27.國內(nèi)增值稅的()歸中央。

A、25%B、75%

C、50%D、30%

正確答案：B

落7頁共46頁

28.國內(nèi)增值稅的（）歸地方。

A、25%B、75%

C、50%D、31%

正確答案：A

29.下列項目中屬于中央稅的是（）。

A、消費稅B、營業(yè)稅

C、增值稅D、資源稅

正確答案：A

30.下列項目中屬于中央稅的是（）

A、個人所得稅B、營業(yè)稅

C、海關(guān)代征增值稅D、資源稅

正確答案：C

31.一個國家的總體稅負(fù)水平，通常用（）來表示。

A、宏觀稅收負(fù)擔(dān)B、微觀稅收負(fù)擔(dān)

C、國民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率D、實際稅收負(fù)擔(dān)

正確答案：C

32.下列項目中屬于中央稅的是（）。

A、車船使用稅B、營業(yè)稅

第8頁共46雙

C、關(guān)稅D、資源稅

正確答案:B

33.下列項目中屬于地方稅的是：()

A、關(guān)稅B、屠宰稅

C、海關(guān)代征增值稅D、消費稅

正確答案：C

34.下.列項目中屬于中央與地方共享稅的是()

A、關(guān)稅

B、屠宰稅

C、國內(nèi)增值稅

D、消費稅

正確答案：B

35.海洋資源稅歸()政府。

A、地方

B、中央

C、共享

D、省

正確答案：C

落9頁共46頁

36.下列項目中屈于中央與地方共享稅的是（）。

A、印花稅

B、屠宰稅

C、海關(guān)代征增值稅

D、資源稅

正確答案：A

37.反映一國當(dāng)年所創(chuàng)造的新價值中用于繳納稅收收入

比例的是（）

A、國民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率

B、國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率

C、國民收入稅收負(fù)擔(dān)率

D、流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率

正確答案:C

38.稅負(fù)通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，叫（）。

A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)

C、混轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)

正確答案：A

39.納稅人通過降低生產(chǎn)要素的購進(jìn)價格或壓低工資等

方式，將稅收負(fù)擔(dān)向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素供應(yīng)者負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)

第10頁共46頁

嫁形式稱為（）

A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)

C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)

正確答案：B

40.納稅人將所繳稅款的一部分前轉(zhuǎn)，一部分后轉(zhuǎn)，這

種前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)相結(jié)合的轉(zhuǎn)嫁方式就是（）。

A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)

C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)

正確答案：C

41.納稅人沒有把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人，而是通過提高

經(jīng)濟(jì)效益消化掉，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。

A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)

C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)

正確答案：D

42.在其他條件不變的情況F,商品的需求彈性愈小，

愈有利于稅負(fù)（）。

A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)

C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)

正確答案：A

第11頁共46頁

43.在其他條件不變的情況下，商品的供給彈性愈大，

愈有利于稅負(fù)()。

A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)

C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)

正確答案：B

44.我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正

式確定的標(biāo)志是()。

A、夏朝的貢B、商朝的助

C、周朝的徹D、春秋時期的初稅畝

正確答案:D

45.孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國歷史上

稅收的()

A、有義B、有常

C、有度D、統(tǒng)一

正確答案：A

46.中華人民共和國個人所得稅法屬于()。

A、稅收基本法B、稅收實體法

C、稅收行政法D、稅收行政法規(guī)

正確答案：B

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47.我國增值稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（。

A、7%B、10%

C、13%D、17%

正確答案：B

48.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（。

A、實際負(fù)稅人

B、扣繳義務(wù)人

C、納稅義務(wù)人

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：B

49.股息、利息、紅利所得，以（為應(yīng)納稅所得額，

A、每年收入額

B、每次收入額

C、每季收入額

D、每月收入額

正確答案：B

50.企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列狀況,

應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送所得稅申報表（o

A、盈利

第13頁共46頁

B、不盈不虧

C、虧損

D、無論是盈利或虧損

正確答案：D

51.委托加工應(yīng)納消費稅消費品，受托方于（時代收代繳

稅款。

A、理解委托

B、加工完成

C、收取加工費用

D、委托方提貨

正確答案：D

52.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外

的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，（從

其應(yīng)納稅額中扣除。

A、不允許

B、限定條件準(zhǔn)予

C、準(zhǔn)予

D、無條件

正確答案：B

第14頁共46頁

53.下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減

免稅的有（。

A、增值稅

B、消費稅

C、資源稅

D、營業(yè)稅

正確答案：B

54.國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適

用（的企業(yè)所得稅稅率。

A、33%B、30%

C、24%D、15%

正確答案：B

55.外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對原企業(yè)

再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還（。

A、40%B、50%

C、80%D、120%

正確答案：A

56.下列哪些支出允許在所得稅前扣除（。

A、對廣告部門贊助的廣告性支出

第15頁共46頁

B、對有意聯(lián)營單位的贊助支出

C、擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息

D、稅收的滯納金

正確答案：A

57.下列選項中，暫免征個人所得稅的項目是（。

A、撫恤金

B、救濟(jì)金

C、福利費

D、外籍個人探親費

正確答案：D

解析：ABC都是免征個人所得稅的，只有D為暫免征。

復(fù)習(xí)時必須要分清免征項目，暫免征項目，經(jīng)過申請的免征

項目。選取1）項。

58.某人轉(zhuǎn)讓房屋，購價為20萬，期間進(jìn)行了維護(hù)（1

萬）和裝修（5萬），轉(zhuǎn)讓時花費交易費等有關(guān)費用（共計4

萬），賣出得到100萬收入，他需要繳納（元的個人所得稅。

A、12萬

B、13萬

C、14萬

第16頁共46頁

D、15萬

正確答案：C

解析：本題考察財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅額的計算，應(yīng)納

稅額=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理稅

費）*20%;（100-20-1-5-4）*20%=14（萬元）。選取C項。

59.個人透過招標(biāo)、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，

透過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照

（項目繳納個人所得稅。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、財產(chǎn)租賃所得

C、其他收入所得

D、偶然收入所得

正確答案：A

解析：本題考查的是應(yīng)納稅額計算中特殊規(guī)定，個人透

過招標(biāo)、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，透過相關(guān)司法或

行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”

項目繳納個人所得稅。選取A項。

60.2009年，李先生因出國把自我?套住房按照市場價

格出租取得了收入，按照現(xiàn)的稅率征收個人所得稅。

A、10

第17頁共46頁

B、15

C、20

D、25

正確答案：A

解析：從2001年1月1日起，對個人按照市場價格

出租的居民住房，其應(yīng)繳納的個人所得稅減半征收。（原規(guī)

定稅率為20%）o選取A項。

61.張小姐購買的股票獲得20萬元的分紅，應(yīng)繳納（元

的所得稅。

A、10000

B、20000

C、40000

D、50000

正確答案：B

解析：2005年06月13日起，對個人投資者從上市

公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得

額；因此，本題中的應(yīng)納稅所得額為200000X50%=100000;

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X20%=100000X20%=20000元。選

取B項。

62.個人以不動產(chǎn)投資入股，參與理解投資方利澗分配、

第18頁共46頁

共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，（營業(yè)稅。

A、不征收

B、優(yōu)惠征收

C、減半征收

D、全額征收

正確答案：A

解析：本題考查的是營業(yè)稅的特殊規(guī)定，個人以不動產(chǎn)

投資入股，參與理解投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的

行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)

稅。選取A項。

63.小規(guī)模納稅人的適用的增值稅稅率為。

A、3%

B、5%

C、13%

D、17%

正確答案：A

解析：本題考杳的是小規(guī)模納稅人的增值稅稅率，該稅

率又被稱為征收率，其數(shù)值為3%?選取A項。

64.納稅人取得的全年一次性獎金單獨作為一個月（計

第19頁共46頁

算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時代扣代繳。

A、工費薪金所得

B、偶然收入所得

C、其他收入所得

D、額外收入所得

正確答案：A

解析：本題考查的是應(yīng)納稅額計算中特殊規(guī)定，納稅人

取得的全年一次性獎金單獨作為一個月工資、薪金所得計算

納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時代扣代繳。選取A項。

65.對于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的（，營業(yè)稅規(guī)定了起征點。

As個人

B、合伙企業(yè)

C、公司

D、獨資企業(yè)

正確答案：A

解析：本題考察營業(yè)稅起征點面向的對象。對于經(jīng)營營

業(yè)稅應(yīng)稅項目的個人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點。選取A項。

66.甲企業(yè)從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以

下，則適用的增值稅稅率為（。

第20頁共46頁

A、3%

B、5%

C、13%

D、17%

正確答案：A

解析：本題考察小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分。從

事貨物生產(chǎn)或帶給應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納

稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的是小規(guī)模納稅人，適

用稅率是3%o選取A項。

67.王小姐將自我名F的一套臨街居民住房出租，對方

開立一家化妝品銷售店，王小姐需要繳納房產(chǎn)稅的適用稅率

為（。

A、12%

B、4%

C、lo2%

D、lo5%

正確答案：A

解析：本題考察房產(chǎn)稅從租計稅的適用稅率。房產(chǎn)稅從

租計稅的適用稅率為12%,對個人按市場價格出租的居民住

房用于居住的，暫減按4%征收房產(chǎn)稅。王小姐的居民住房

第21頁共46頁

出租出去并非用于居住，因此按照12%稅率計征房產(chǎn)稅。選

取A項。

68.個人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取《房屋產(chǎn)權(quán)證》時，要按

“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅

率為每件（元。

A、3

B、5

C、4

D、7

正確答案：B

解析：本題考查的是印花稅稅率，個人從國家有關(guān)部門

領(lǐng)取《房屋產(chǎn)權(quán)證》時，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印

花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件5元。選取B項。

69.現(xiàn)行外資企業(yè)繳納冊的企業(yè)所得稅.

A、15

B、20

C、25

D、30

正確答案：C

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解析：本題考察外企的所得稅率。內(nèi)外資企業(yè)繳納統(tǒng)一

的25%的所得稅。選取C項。

70.對營業(yè)稅納稅人兼有不一樣稅目的應(yīng)稅行為均交營

業(yè)稅，且分別核算其營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額，并按各自的

稅率繳稅;未分別核算時，（適用稅率計算應(yīng)納稅額。

A、從高

B、從低

C、根據(jù)具體狀況而定

D、其他

確答案：A

解析：本題考查的是營業(yè)稅的稅率，營業(yè)稅納稅人兼有

不一樣稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不一樣稅H的營業(yè)額、

無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)將從高確定適用稅率。選取A項。

71.甲企業(yè)是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年取

得年度利潤總額2000萬元，需要繳納企業(yè)所得稅（。

A、300萬元

B、400萬元

C、500萬元

D、600萬元

第23頁共46頁

正確答案：A

解析：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的

稅率征收企業(yè)所得稅。甲企業(yè)作為國家需要重點扶持的高新

技術(shù)企業(yè)，應(yīng)納=2000*15%=300萬元。選取A項。

二、多選題

L稅收具有三項職能，即（）。

A、經(jīng)濟(jì)職能B、財政職能

C、分配職能I）、監(jiān)督管理職能

正確答案：ABD

2,稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表現(xiàn)在：（）o

A、稅收對經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)門

B、稅收對總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)

C、稅收對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃的調(diào)節(jié)

D、稅收對資源配置的調(diào)節(jié)

正確答案：BD

3?根據(jù)我國稅收工作的具體情況，新時期的稅收原則大

致可概括為（）。

A、收入B、法治

C、公平D、適度

第24頁共46頁

E.效率

正確答案:BCDE

4.稅收的效率原則可分為三個方面，即（）。

A、宏觀效率B、經(jīng)濟(jì)效率

C、社會效率D、行政效率

正確答案：BCD

5.稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括（）

A、征稅對象B、納稅人

C、扣繳義務(wù)人D、計稅依據(jù)

E.稅率

正確答案：ABE

6,稅率中最為常用的形式有（）。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率D、幅度稅率

正確答案:ABC

7,累進(jìn)稅率可以分為以下幾種，即（）。

A、全額累進(jìn)稅率

B、超額累進(jìn)稅率

第25頁共46頁

C、超倍累進(jìn)稅率

D、超率累進(jìn)稅率

正確答案：ABCD

8.減免稅按其內(nèi)容一般分為（）。

A、稅基式減免B、稅率式減免

C、稅額式減免D、一次性減免

正確答案：ABC

9.按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（）

A、一次課征制B、二次課征制

C、三次課征制D、多次課征制

正確答案：ABD

10.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（）。

A、價內(nèi)稅B、價外稅

C、直接稅D、間接稅

正確答案：CD

11.按稅收與價格的關(guān)系，可將稅種分為（）。

A、價內(nèi)稅B、價外稅

C、直接稅D、間接稅

第26頁共46頁

正確答案：AB

12.下列項目中屬于中央稅的是()。

A、關(guān)稅B、屠宰稅

C、海關(guān)代征增值稅D、消費稅

正確答案：ACD

13.下列項目中屬于地方稅的是()o

A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、耕地占用稅

C、土地增值稅D、房產(chǎn)稅

正確答案：ABCD

14,下列項目中屈于中央與地方共享稅的是()

A、消費稅B、房產(chǎn)稅

C、國內(nèi)增值稅D、資源稅

正確答案：CD

15.分稅制即將現(xiàn)行各個稅種劃分為()。

A、流轉(zhuǎn)稅

B、中央稅

C、地方稅

D、中央與地方共享稅

第27頁共46頁

正確答案：BCD

16.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有（）

A、消轉(zhuǎn)B、前轉(zhuǎn)

C、后轉(zhuǎn)D、混轉(zhuǎn)

正確答案：ABCD

17.影響稅收負(fù)擔(dān)的宏觀經(jīng)濟(jì)因素有（）。

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、政府的職能范圍

C、經(jīng)濟(jì)管理體制

D、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

正確答案：ABCD

18.按照一國稅制開征稅種的多少或稅種組成的情況，

稅制類型可分為（）。

A、一元稅制B、多元稅制

C、單一稅制I）、復(fù)合稅制

正確答案：CD

19.雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個稅制體系中，（）和

（）占有相近比重。

A、流轉(zhuǎn)稅B、財產(chǎn)稅

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C、所得稅D、行為目的稅

正確答案:AC

20.下列各項屬于社會公共需要的有（）。

A、住房需要

B、勞動力再生產(chǎn)

C、社會和平

D、國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

正確答案：CD

2L公共需要同私人需要相比，具有（）。

A、整體集合性B、排他性

C、非排他性D、非競爭性

正確答案：ACD

22.在需求不足時，政府可以通過（）使經(jīng)濟(jì)運行持續(xù)

穩(wěn)定增長

A、降低稅率B、增加支出

C、提高稅率D、減少支出

正確答案：AB

23.稅收法律關(guān)系的主體包括（）。

A、征稅主體B、納稅主體

第29頁共46頁

C、協(xié)稅主體D、護(hù)稅主體

正確答案:AB

24.下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有（。

A、婚姻介紹所的勞務(wù)收入

B、醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人

C、農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入

D、紀(jì)念館的門票收入

E展覽館展銷服裝的收入

正確答案：ABCD

25.消費稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費品

的（。

A、國有企業(yè)、群眾企業(yè)

B、私營企業(yè)

C、股份制企業(yè)

D、合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)

E外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

正確答案：ABCDE

26.從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人

的相同點有（。

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A、銷售額的確定方法一致

B、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計稅方法一致

C、對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致

D、對稅款抵扣的規(guī)定一致

E使用的稅率一致

正確答案：AB

27.下列個人所得，適用20%比例稅率的有（。

A、勞務(wù)報酬所得

B、偶然所得

C、個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得

D、特許權(quán)使用費所得

E工資收入

正確答案：ABD

28,下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（。

A、國有企業(yè)

B、群眾企業(yè)

C、私營企業(yè)

D、聯(lián)營企業(yè)

第31頁共46頁

E個體戶

正確答案：ABCD

29.稅率能夠分為（三種。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、累進(jìn)稅率

D、固定稅率

Eo分類稅率

正確答案：ABC

解析：本題考察稅率的分類，包括比例稅率、定額稅率

和累進(jìn)稅率。選取ABC項。

30.在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所

得稅的納稅人，但不適用于（。

A、股份制企業(yè)

B、外資企業(yè)

C、個人獨資企業(yè)

D、合伙企業(yè)

Eo群眾企業(yè)

正確答案：CD

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解析：本題考察企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍，企業(yè)和

取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依然規(guī)定繳納企業(yè)

所得稅（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用）。選取CD項。

31.下列個人所得稅征收稅目，以收入4000元為界，

4000元以下扣除費用800,4000元以上扣除費用20%的收

入所得是（。

A、財產(chǎn)租賃所得

B、稿酬所得

C、特許權(quán)使用費所得

D、勞務(wù)報酬所得

Eo股息、紅利所得

正確答案：ABCD

解析：勞務(wù)報酬所得，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、

財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用

800;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所

得額。選取ABCD項。

32.我國口前的關(guān)稅包括（。

A、進(jìn)口關(guān)稅

B、出口關(guān)稅

C、過境關(guān)稅

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D、離境關(guān)稅

E.進(jìn)境關(guān)稅

正確答案：AB

解析：關(guān)稅可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅，由

于過境稅對本國生產(chǎn)沒有?影響，所征稅率很低，財政好處不

大，而加征該稅將影響轉(zhuǎn)口貿(mào)易，所以，世界上絕大多數(shù)國

家都不征收過境稅。我國目前的關(guān)稅只包括進(jìn)口稅和出口稅。

選取AB項。

33.營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不一樣分別采用不一樣的

比例稅率，適用3%稅率的行業(yè)包括（o

A、交通運輸業(yè)

B、建筑業(yè)

C、郵電通訊業(yè)

D、文化體育業(yè)

E.金融保險業(yè)

正確答案：ABCI）

解析：本題考察營業(yè)稅的稅率。其中適用3%的營業(yè)稅

稅率的行業(yè)主要包括交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)

和建筑業(yè)。選取ABCD項。

三、判斷題。

第”頁共46頁

1、納稅人偽造變造隱匿擅自銷毀賬簿記賬憑證，或者

在賬簿上多列支出或者不列少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知

申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)

納稅款的，是騙稅。（X）

2、稅收并不具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行，持續(xù)經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定

增長的潛力。（X）

3、稅率是稅收制度的核心要素。（

4、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究

刑事職責(zé)的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究民事職責(zé)。（X）

5、稅收管轄權(quán)通常包括居民管轄權(quán)和地域來源地管轄

權(quán)兩種基本形式。（V）

6、中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強(qiáng)調(diào)國家征

稅要合乎道義。（V）

7、條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公

平。（J）

8、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，

稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（V）

9、稅基是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例,

是計算稅額的尺度。（X）

10、納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在密切聯(lián)

第35頁共46頁

系。（X）

11、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累

進(jìn)的。（V）

12、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照規(guī)定提取維簡費的

固定資產(chǎn)，能夠提取折舊（X）

13、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象包括所有的納稅人扣

繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（X）

14、增值稅納稅人分為?般納稅人和小規(guī)模納稅人。（V）

15、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生的公益

救濟(jì)性捐贈支出不得稅前扣除（J）

16、道德是人類禮貌發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展

的根本保障。（X）

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國家稅

務(wù)總局規(guī)定。（V）

18、以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相

互對立的，不可兼容。（X）

19、我國稅種按A分類是基本的分類方法。

20、凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅（X）

21、稅款征收是稅收征管的核心。3

22、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未

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能履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)職責(zé)。（X）

23、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,

應(yīng)繳納消費稅。（X）

24、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職貴。（V）

25、幾乎所有的國家都沒有強(qiáng)制規(guī)定納稅人務(wù)必按期申

報納稅。（X）

26、計算企業(yè)所得稅時，下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣

除的有D

27、零稅率就是免稅（X）

28、提高稅務(wù)行政效率，就是要控制行政成本。（V）

29、自然經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要限于滿足政府的

財政需要。（V）

30、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅免稅期間應(yīng)當(dāng)按

照規(guī)定辦理納稅申報。（V）

31、稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行，持續(xù)經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長

的潛力。（V）

32、稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法

享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（J）

33、國際稅收活動務(wù)必以國際稅收協(xié)定為前提。（X）

34、稅收基本法是對國家征收的各稅種進(jìn)行具體規(guī)定的

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法律。（X）

35、人們通常把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（V）

36、反偷稅要抓住兩個關(guān)鍵因素:一是加強(qiáng)宣傳教育，

二是提高納稅意識。（X）

37、國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配。（X）

38、外國企業(yè)即外資企業(yè)。（X）

39、稅收現(xiàn)象在我國已有幾百年的歷史。（X）

40、目前我國的稅務(wù)登記使用的是全國性登記號碼。（V）

41、增值稅二產(chǎn)出（X）稅率-投入（X）稅率，稱為扣

稅法。（V）

42、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產(chǎn)可提

取折舊（V）

43、目前大多數(shù)國家實行的是分級所得稅。（J）

44、單位聘用的員工為本單位帶給修理修配勞務(wù)不征增

值稅。（V）

45、酒廠生產(chǎn)的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最

高稅率課稅（V）

46、購買無形資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息支出D逾期歸還貸款

支付銀行的罰息

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47、資產(chǎn)交易雙方換入資產(chǎn)的成本應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳

面凈值為基礎(chǔ)確定（V）

48、稅收的.公平與效率是互相促進(jìn)互為條件的統(tǒng)一體。

（J）

49、對潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特

殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（X）

50、加拿大的地方稅制體系是以分權(quán)與集權(quán)結(jié)合為特征

的。（X）

51、公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。（X）

52、增值稅的低稅率是13%o（V）

53、A企業(yè)對外投資支出B銷售貨物給購貨方的回扣

54、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所

得申報納稅0（X）

55、以合伙或獨資形式組建的私營企業(yè)屬企業(yè)所得稅納

稅人。（X）

56、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業(yè)發(fā)展的機(jī)遇

和出路也在依法治稅。（V）

57、納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登

記證件。（V）

58、增值稅應(yīng)納稅額二銷項稅額一進(jìn)項稅額。（V）

第39頁共46頁

59、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人分回的股息紅利

應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅（J）

60、為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將

2002年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的“科技加管理年”。（V）

6k稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記變更登記注銷登記等。

（X）

62、對酒類產(chǎn)品中生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝

物押金，無論押金是否返還及會計如何核算，均需并入酒類

產(chǎn)品銷售額中征收消費稅啤酒黃酒除外。（J）

63、征稅的目的是為/滿足社會公共需要,因而其本質(zhì)

特征是無償?shù)摹＃╔）

64、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)成立之日起30

日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（X）

65、納稅人發(fā)生的年度虧損，能夠彌補(bǔ)的金額是B

66、稅收征管是稅款征收的核心。（X）

67、稅收征管的精細(xì)化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。

（X）

68、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報

告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以下的罰款。（X）

69、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收罰款優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)

第40頁共46頁

的罰款。（X）

70、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,

不繳納消費稅。（J）

71、有國必有稅，有稅必有法。（J）

72、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用

以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，能夠逐年

延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。（J）

73、金融保險業(yè)用于公益救濟(jì)性的捐贈支出，其扣除比

例為3%（X）

74、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市自治

州以上稅務(wù)局分局局長批準(zhǔn)，能夠查詢案件涉嫌人員的儲蓄

存款。（V）

75、對稅收對象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫?，稅收所起的闊?jié)作

用是完全一樣的。（X）

76、納粽人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其應(yīng)納消費稅的納稅義

務(wù)發(fā)生時光，為實際收到貨物的當(dāng)天。（X）

77、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來源于中國境內(nèi)的

所得。（X）

78、升平原油過程中用于加熱修進(jìn)的原油免稅。（J）

79、對委托方加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定

第41頁共46頁

不再征收消費稅。（J）

80、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會經(jīng)費按支付給職工

的工資總額的2%扣除。（X）

81、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個木兌種。

（X）

82、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)