中山大學財務管理實施細則

中山大學財務管理實施細則中大財務〔2005〕18號第一章總則第一條為規(guī)范中山大學校內(nèi)經(jīng)濟活動行為，加強財務管理，提高資金使用效益，維護經(jīng)濟秩序，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《高等學校財務制度》和國家有關財經(jīng)法規(guī)，結合我校實際，制定本實施細則。第二條財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;妥善處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系以及國家、集體、個人三者利益的關系。第三條財務管理的主要任務:建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督;依法多渠道籌集資金;合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;努力增收節(jié)支，科學配置學校資源，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;積極參與學校重大經(jīng)濟決策，促進教學科研等各項事業(yè)發(fā)展。第四條財務管理的主要內(nèi)容包括財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、結余及其分配管理、專用基金管理、基本建設財務管理、資產(chǎn)管理、負債管理、外匯管理、財務報告、財務監(jiān)督等。第二章財務管理體制第五條學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。即統(tǒng)一財經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財務收支計劃，統(tǒng)一財務規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財經(jīng)業(yè)務領導，多層次經(jīng)濟責任的財務管理體制。第六條財務工作實行校長負責制，校長全面領導學校財務工作。第七條學校財務主管部門作為學校一級財務機構，在主管財務校長的領導下，統(tǒng)一組織和管理學校的各項財經(jīng)工作，統(tǒng)一管理學校會計核算。第八條校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)、附屬單位等部門因工作需要設置的財務機構，只能作為學校的二級財務機構，二級財務機構作為學校財務主管部門的派出機構，其財會業(yè)務接受學校財務主管部門的統(tǒng)一領導。第九條二級財務機構的設立，應由學校財務主管部門、人事主管部門按財務機構設置的基本要求進行審查論證，并經(jīng)財經(jīng)工作領導小組批準同意后，按校內(nèi)有關規(guī)定程序辦理。第十條二級單位的財務收支必須按國家、地方和學校有關規(guī)定管理，各單位不得各自為政，另立與之相違背的規(guī)章制度。第十一條各級財務機構必須相應配備專職財會人員。校內(nèi)各級財會主管人員應實行輪崗制度。第十二條會計人員必須持證上崗。二級財務機構負責人要由具備會計師以上(含會計師)職稱的人員擔任。第十三條二級財務機構負責人的任免必須征得學校財務主管部門同意后報主管財務校領導批準，不得任意調(diào)動或者撤換。第十四條會計人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術職務的評聘由學校財務主管部門會同人事主管部門按有關規(guī)定辦理。第十五條校內(nèi)財會人員的任用實行回避制度。各單位領導人、會計主管人員的直系親屬不得擔任本單位的會計和出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親及其配偶等關系。第十六條各級財經(jīng)工作責任人的經(jīng)濟責任制、財務人員崗位責任制將另行規(guī)定。第三章預算管理第十七條預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務編制的年度綜合財務收支計劃。學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的預算管理體制。第十八條預算內(nèi)容:包括預算收入和預算支出。學校總預算由校級預算和所屬各級預算組成。第十九條預算編制原則:堅持量入為出、收支平衡的總原則。預算收入堅持積極穩(wěn)妥原則;預算支出堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約原則。第二十條預算編制方法:參考上一年度預算執(zhí)行情況，采用零基預算法并綜合運用基數(shù)法、因素分析法、定額法編制校內(nèi)預算。第二十一條預算編制部門:由學校財務主管部門根據(jù)各項事業(yè)發(fā)展計劃、變動因素以及學校綜合財力，編制預算建議草案。第二十二條預算審批程序:由學校財務主管部門編制預算建議草案，報預算工作委員會討論修改后，提交學校黨委常委會審查批準，按照國家預算支出分類和管理權限上報有關主管部門審核批復。第二十三條預算調(diào)整:預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。如果國家有關政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預算影響較大確需調(diào)整時，報請上級主管部門進行調(diào)整預算。其余收入項目需要調(diào)增或調(diào)減，由學校按有關規(guī)定進行調(diào)整，上報主管部門和財政部門備案。第二十四條預算執(zhí)行:預算一經(jīng)確定，即具有權威性和嚴肅性，非經(jīng)有關規(guī)定程序不得隨意改變。校內(nèi)任何部門、單位和個人均無權作出減收增支的決定。學校財務主管部門有權拒絕未經(jīng)規(guī)定程序的任何決定，確保學校預算執(zhí)行的嚴肅性和預算的約束力。第四章收入管理第二十五條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的各種非償還性資金。第二十六條學校收入包括:(一)財政補助收入，即學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括:1.教育經(jīng)費撥款，即學校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費。2.科研經(jīng)費撥款，即學校從中央和地方有關主管部門取得的科學研究經(jīng)費，包括科學事業(yè)費和科技三項費用等。3.其他經(jīng)費撥款，即學校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括住房改革經(jīng)費等。(二)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。(三)事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。具體包括:1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入包括:通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學收入。2.科學事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入包括:通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢等所取得的收入和其他科研收入。(四)經(jīng)營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。第二十七條各單位必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費應嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準。實行政府指導價的收費項目、收費標準報收費管理工作委員會審議并報省物價、教育主管部門審批或備案;各種非學歷教育的輔導班、進修班及培訓班收費等不納入政府定價管理目錄的項目，收費項目與收費標準由收費管理工作委員會審批;各收費項目和收費標準必須在招生前公布收費標準和做好明碼標價工作。第二十八條各單位組織的各項收入必須統(tǒng)一使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，必須按國家批準的收費范圍、收費標準組織收費，任何單位和個人不得自立收費項目和標準，不得私自印制、購買收費票據(jù)。第二十九條除法人實體外，全校的發(fā)票、收據(jù)、校內(nèi)結算單據(jù)歸口學校財務主管部門管理，包括申領、保管、登記、核銷。發(fā)票、收據(jù)在使用過程中，不得隨意作廢及撕毀，違者追究責任，并按有關規(guī)定處理。第三十條各單位組織的收入必須嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學校收入，也不得在繳交學校財務部門之前自行將收入直接沖抵支出，不得公款私存。第三十一條各單位組織的創(chuàng)收活動，必須有利于學校教學和科學事業(yè)的發(fā)展，確保國有資產(chǎn)的保值和增值。創(chuàng)收收入必須全部納入學校預算，在學校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的前提下，按學校有關規(guī)定進行分配。第三十二條承擔返納或代學校行使回收收入任務的單位，其收入包括人員經(jīng)費、水電費、折舊費、住宿費、房租費和條件占用費等，應及時、足額上交學校財務，納入預算進行統(tǒng)一管理。第三十三條凡利用學校資源條件(包括學校名稱、人員、技術資料、器材設備、資金、場地等條件)對外開展有償服務所得的收入，不得擅自掛靠在校外單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按學校有關規(guī)定嚴肅處理。第三十四條各單位的各項收入，必須嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴禁自收自支，嚴禁設立“小金庫”，各類收入所取得的現(xiàn)金累計超過5000元的，應在2個工作日內(nèi)將所收款項上交學校財務主管部門或直接存入學校指定的銀行賬戶;所收取的現(xiàn)金累計在5000元以內(nèi)的，可在收到款1周內(nèi)上交學校財務主管部門或直接存入學校指定的銀行賬戶。逾期不上交的，從逾期之日起，每天處以05‰的滯納金。第三十五條學歷及學位教育本專科生、研究生學雜費由財務主管部門實行集中收費管理，及時委托銀行代扣學費，對每一位學生交費情況實行跟蹤，每年3月和9月份應統(tǒng)計本學年度應收學費情況，6月和12月份向未交齊學雜費學生發(fā)催收單。第三十六條非學歷教育收入由辦學單位負責收取，各類辦班收費工作應在開班后的一個月內(nèi)完成，所收款項應按相關規(guī)定及時足額存入學校指定的銀行賬戶。第五章支出管理第三十七條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第三十八條學校支出包括:(一)事業(yè)支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費和專項經(jīng)費支出。事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出:1(教學支出，是指學校各教學單位為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的支出。2(科研支出，是指學校為完成所承擔的科研任務，以及所屬科研機構發(fā)生的科學研究過程中的支出。3(業(yè)務輔助支出，是指學校圖書館等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發(fā)生的支出。4(行政管理支出，是指學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務所發(fā)生的支出。5(后勤支出，是指學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發(fā)生的支出。6(學生事務支出，是指學校在教學業(yè)務以外，直接用于學校事務性的各類費用開支，包括學生獎學基金、助學金、勤工助學基金、學生困難補貼、學生醫(yī)療保險費和學生活動費等。7(福利保障支出，是指學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。8(其他支出，是指學校按規(guī)定從事業(yè)費中支付給校辦產(chǎn)業(yè)人員的工資性支出。(二)經(jīng)營支出，即學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。(三)自籌基本建設支出，即學校用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出。學校應在保證事業(yè)支出需要，保持預算收支平衡的基礎上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報主管部門和財政部門核批，并按審批權限，報經(jīng)有關部門列入基本建設計劃。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。(四)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位的補助發(fā)生的支出。(五)上繳上級支出，即學校按規(guī)定標準或比例上繳上級單位的支出。第三十九條校內(nèi)各級支出必須嚴格執(zhí)行國家、地方政府和學校規(guī)定的開支范圍及開支標準。對違反規(guī)定的開支，會計人員有權不予辦理。第四十條校內(nèi)各單位應嚴格按照學校確定的預算控制數(shù)控制本級各類支出，不得隨意超預算，更不得無預算支出。對超預算和無預算的支出，財務部門有權不予辦理。第四十一條各單位在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，必須正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，學校按照規(guī)定的比例進行合理分攤。第四十二條各單位經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。第四十三條各單位從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應建立專項資金管理責任制。專項資金專款專用，利用專項資金購置的資產(chǎn)要納入學校固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理范疇。并按照要求定期報送資金的使用情況。項目完成后，報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。第四十四條經(jīng)費支出審批程序(一)校內(nèi)經(jīng)費支出實行切塊管理，學校重大開支由主管財務校長審批;各分管校長或書記負責所管轄部門預算內(nèi)特殊項目支出的審批。(二)各單位應建立健全各項財務開支審批制度，確定本單位項目審批負責人，并將審批人名單及時報送學校財務主管部門備案。第四十五條物資采購、專項維修工程及基本建設工程等開支，應按國家、地方和學校有關政府采購或招投標規(guī)定執(zhí)行。第六章結余及其分配管理第四十六條結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。結余包括:事業(yè)收支結余、專項資金結余、經(jīng)營收支結余。第四十七條事業(yè)經(jīng)費結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余)，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度收支差額。第四十八條專項資金結余按照國家規(guī)定結轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。第四十九條經(jīng)營收支結余是指學校從事非獨立核算經(jīng)營活動產(chǎn)生的年度收支差額。經(jīng)營收支結余可以按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結余。國家另有規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行。第五十條各級財務應正確計算各類結余。年度終了，必須對全年的收支活動進行全面清理、核對，確認收入，正確核算各項成本、費用，及時結轉(zhuǎn)，如實反映全年收支結余情況，確保會計資料的真實性和完整性。第五十一條結余分配由學校財務主管部門根據(jù)學校事業(yè)各項活動需求提出具體方案，報主管財務校長同意并提交財經(jīng)工作領導小組審核后，提交學校黨委常委會審批。第七章專用基金管理第五十二條專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。第五十三條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎學基金、勤工助學基金等。(一)修購基金是按照有關規(guī)定(如固定資產(chǎn)變價款項等)轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置等資金。(二)職工福利基金按照國家有關規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等資金。(三)學生獎學基金按照國家有關規(guī)定提取，用于發(fā)放學生獎學金等資金。(四)勤工助學基金按照國家有關規(guī)定提取，用于支付學生開展勤工助學活動的報酬以及困難學生補助等資金。第五十四條專用基金統(tǒng)一歸口學校財務主管部門管理和核算。各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校財務主管部門組織制定具體辦法，報財經(jīng)工作領導小組審批后執(zhí)行。第八章基本建設財務管理第五十五條基本建設財務管理，是指根據(jù)國家投資政策和財務管理制度對基建全過程資金運動進行的管理監(jiān)督。第五十六條學校基本建設財務管理的主要任務是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策;參與基建投資預測、決策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;以基本建設資金的預算為依據(jù)，執(zhí)行、控制和監(jiān)督建設資金的使用，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。第五十七條學校基本建設財務管理的基礎工作:按規(guī)定設定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內(nèi)容，做好賬務設置和賬務管理;對基建活動中所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務事項及時做好原始記錄;按項目管理的原則，歸集各單項工程建設資金撥入和使用，及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定定期報送基建財務報表等。第五十八條基建資金管理(一)學校建設資金的來源主要包括中央、地方財政的預算撥款、學校自籌資金撥款、銀行貸款及其他資金。(二)建設項目所需的建設資金由學?；ú块T根據(jù)項目概算總投資和年度計劃等資料編制基礎財務計劃，作為資金申請、撥入、調(diào)度的依據(jù)。(三)學校財務主管部門根據(jù)年度基建財務計劃落實資金來源，并按項目管理的要求專款專用。(四)基建資金的撥付堅持“四按”原則，即按計劃、按程序、按預算、按進度撥款。第五十九條基建支出管理(一)基建支出是指基建項目在建設過程中所發(fā)生的各種實際支出。它包括建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資六大類。各類支出的核算內(nèi)容按財政部有關基建財務規(guī)定執(zhí)行。(二)基建支出的管理原則:全面、正確、及時地反映各項基本建設投資的實際支出;監(jiān)督各項基本建設投資支出是否符合國家的有關方針政策和財經(jīng)制度;嚴格控制各項基本建設投資支出，努力節(jié)約建設費用。(三)基建支出應認真組織經(jīng)濟核算，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，杜絕各種不合理開支和亂收費，亂攤派。加強“三算”管理，做到設計有概算、施工有預算、竣工有決算，嚴格控制項目建設成本支出，加強工程結算管理。第六十條基建項目竣工時應認真做好竣工項目驗收后的有關工作。凡新建、擴建、改建的建設項目完工后，符合驗收標準的，學?；ú块T會同財務主管部門做好竣工決算、資產(chǎn)交付使用有關工作。第六十一條基建財務決算。在年度終了時，編制年度基建財務決算，并做好投資效果的分析評價工作。檢查分析計劃及各項技術經(jīng)濟指標完成情況，考核年度基建財務活動和投資效益情況。第九章資產(chǎn)管理第六十二條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。學校資產(chǎn)具體包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第六十三條流動資產(chǎn)的管理:流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。(一)現(xiàn)金和銀行存款管理:各單位要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理制度，明確經(jīng)管人員的崗位責任，嚴格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結算。(二)銀行賬戶的管理:銀行賬戶的設立按國家有關規(guī)定辦理。非法人獨立核算單位賬戶一律納入校內(nèi)結算中心管理。二級獨立核算單位下屬企業(yè)的銀行賬戶必須由二級單位統(tǒng)一管理，報學校財務主管部門備案。(三)應收及暫付款是指學校應收未收、暫時墊付或預付給有關單位和個人的資金，是學校對單位或個人的一種債權。(四)借出款是指學校借給校內(nèi)各獨立核算單位或有關校辦企業(yè)的各種周轉(zhuǎn)性質(zhì)的資金。借出款項期限一般為一年或者一年以內(nèi)。(五)各級財務部門應加強對應收及暫付款和借出款的管理，及時清理應收的暫付款和借出款，每年至少兩次。對于確實無法回收的應收及暫付款和借出款，要查明原因，分清責任，按國家及學校有關規(guī)定程序報告批準核銷。各級財務人員不得私自核銷壞賬損失，具體管理辦法另行制定。(六)存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品、藥品等。(七)物資管理部門和有關單位應建立健全存貨的采購、驗收、進出庫的保管、領用等管理制度，明確各個環(huán)節(jié)、各崗位責任，嚴格管理，并盡可能降低存貨的庫存和損耗，保證存貨的安全，提高存貨使用效益。(八)建立存貨的清查盤點制度，定期或者不定期的清查盤點存貨，保證賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，按國家有關規(guī)定經(jīng)批準后及時進行調(diào)整。第六十四條固定資產(chǎn)的管理:固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)入帳。學校固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)國家有關規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結合本校具體情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。(一)固定資產(chǎn)分類包括:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。(二)固定資產(chǎn)使用部門必須建立固定資產(chǎn)賬、卡，做到賬、卡、物相符。(三)固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定的審批權限，經(jīng)單位負責人審查確認，報固定資產(chǎn)主管部門和財務主管部門審批，分管校長批準后按國家和學校有關規(guī)定核銷。有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應當進行評估，交易價格不得低于國有資產(chǎn)管理部門確認的評估底價。審批權限具體標準按國家有關規(guī)定執(zhí)行。(四)固定資產(chǎn)的變價收入應當轉(zhuǎn)入修購基金，但國家另有規(guī)定的除外。(五)固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧按國家有關規(guī)定程序及時處理。(六)各單位接受捐贈的固定資產(chǎn)，在增加學校固定資產(chǎn)的同時，必須進行相應的賬務處理。第六十五條無形資產(chǎn)的管理:無形資產(chǎn)是指長期使用而不具有實物形態(tài)又能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。(一)學校師生員工為執(zhí)行學校及其所屬單位任務或主要利用學校及其所屬單位物質(zhì)條件或名義完成的發(fā)明創(chuàng)造，屬職務發(fā)明創(chuàng)造，申請專利的權利歸學校及其所屬法人單位。(二)各單位使用學校無形資產(chǎn)(包括以“中山大學”名義)對外合作與投資必須嚴格按《中山大學合同管理暫行辦法》執(zhí)行，重大合同須報學校財經(jīng)工作領導小組審批。未經(jīng)學校批準，不得冠用“中山大學”或“中大”的名稱對外合作辦學或辦企業(yè)。(三)學校無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必須按有關規(guī)定程序上報批準，并經(jīng)過資產(chǎn)評估機構評估后辦理。第六十六條對外投資是指學校利用貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等向后勤及產(chǎn)業(yè)單位和其他單位的投資。(一)學校對后勤及產(chǎn)業(yè)單位的投資在完成審批程序后，由學校財務主管部門按有關規(guī)定辦理。學校各法人單位的對外投資，按照董事會授權的范圍實施;學校派出董事須在投資決策前向主管部門匯報，重大投資項目須向?qū)W校財經(jīng)工作領導小組報告。(二)學校對其他單位投資經(jīng)學校財經(jīng)工作領導小組審批后，由學校財務主管部門按有關規(guī)定辦理。(三)學校以實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資，應按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并按評估確認價值計入學校對外投資價值。(四)對外投資取得的收益，按相關規(guī)定上繳學校。(五)對外投資按照國家有關規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。第六十七條非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的管理(一)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)必須嚴格執(zhí)行申報審批制度，并按國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，核實其價值量，作為學校投入的資本金，并以此作為資產(chǎn)使用單位占有、使用學校資產(chǎn)保值、增值的考核基礎。(二)學校對轉(zhuǎn)為經(jīng)營的資產(chǎn)，享有收益權。資產(chǎn)使用單位承擔對投入資產(chǎn)的安全完整和保值增值責任。(三)學校非經(jīng)營性資產(chǎn)用于經(jīng)營活動的，堅持有償使用原則，收取資產(chǎn)占用費。第十章負債管理第六十八條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。第六十九條學校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。(一)借入款是指學校向金融機構、主管部門和其他部門的借貸資金，包括科技開發(fā)貸款、基建借款、科研項目借款等。1(根據(jù)謹慎原則，所有借入款一律由學校統(tǒng)一對外。各單位確因事業(yè)發(fā)展需要向外借款，必須提出書面申請經(jīng)校財經(jīng)工作領導小組審議，校長辦公會議審查批準后，方可按規(guī)定程序辦理借款。2(學校不對校辦企業(yè)借款行為提供擔保。(二)應付及暫存款是指學校在日常結算過程中，未及時與各單位結清有關債務而形成的負債。應繳款項包括學校收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。各級財務部門應加強應付及暫存款、應繳款項的管理，及時清理，按時結算。(三)代管款項是指學校接受其他單位或個人委托代為管理的各類款項。代管款項按學校財務有關規(guī)定進行管理。第十一章外匯管理第七十條學校財務主管部門負責辦理全校外匯收支業(yè)務。各單位組織的外匯收入應及時足額上交學校財務，由學校財務主管部門統(tǒng)一向中國銀行廣東省分行辦理存款、留本或結匯等手續(xù)。嚴禁各單位或個人挪用、私分外匯收入。第七十一條各單位和個人不得違反國家有關外匯管理的規(guī)定，私設外匯小金庫，炒買炒賣外匯，逃匯套匯和將外匯存放境外，凡違反規(guī)定的按國家有關規(guī)定處理。第七十二條外匯支出按國家有關規(guī)定的開支范圍及開支標準管理，對違反規(guī)定的開支，學校財務主管部門不予辦理。第十二章財務報告第七十三條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。第七十四條學校按照國家預算收支分類和管理權限定期向各上級有關主管部門和其他有關的報表使用者提供財務報告。學校財務主管部門組織落實編報財務報告的有關工作，有關單位應予配合、協(xié)助。第七十五條校內(nèi)各二級獨立核算單位，應當于每季度結束后十日內(nèi)向?qū)W校財務主管部門報送季度會計報表，于次年一月十五日前報送年度會計報表，于次年三月三十一日前報送年度財務分析報告。年度財務分析報告內(nèi)容包括本單位年度收支情況分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務管理情況等。第十三章財務監(jiān)督第七十六條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校接受國家審計、財政、稅收、物價、銀行等部門的專項監(jiān)督，并建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。第七十七條財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行必要的監(jiān)督。第七十八條學校各級部門應建立和健全經(jīng)濟責任制和內(nèi)部控制制度，明確各級經(jīng)濟責任職責，明確審批人的授權批準方式、權限和程序，以及相關控制措施，堵塞漏洞，杜絕隱患。第七十九條學校審計處作為內(nèi)部審計機構，在分管校長的領導下開展各項經(jīng)濟事項的審計工作，制定內(nèi)部審計的有關規(guī)章制度。第八十條財務人員有權依據(jù)《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。第十四章附則第八十一條獨立核算的校辦企業(yè)和后勤經(jīng)營性實體的財務管理執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)的企業(yè)財務制度，并執(zhí)行本制度規(guī)定的相關內(nèi)容。第八十二條附中、附小和幼兒園執(zhí)行財政部、教育部制訂的相關規(guī)定，并結合實際情況制定本級具體財務管理辦法，報學校財務主管部門按學校有關規(guī)定程序?qū)徟髮嵤５诎耸龡l附屬醫(yī)院執(zhí)行財政部、衛(wèi)生部制訂的《醫(yī)院財務制度》并結合本制度規(guī)定的相關內(nèi)容和實際情況制定具體財務管理辦法，報學校財務主管部門備案。第八十四條為加強學校財務管理，學校將逐步推行會計委派制。具體管理辦法另行規(guī)定。第八十五條本細則由學校財務主管部門負責解釋。第八十六條本細則自發(fā)文之日起執(zhí)行，以往有關規(guī)定與本細則相抵觸的，以本細則為準。(本細則的發(fā)文之日為二??五年四月七日)中山大學會計報表編制管理辦法中大財務〔2005〕19號第一章總則第一條高等學校會計報表是反映高等學校一定時期財務狀況和收支情況的書面文件，是上級主管部門和學校領導了解情況、掌握政策、指導學校預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學校財務收支計劃的基礎。為了完整、準確地編制學校的會計報表，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，按照財政部、教育部制定的《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度(試行)》的有關規(guī)定，結合我校實際，制定本辦法。第二條學校會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、收入明細表、凈資產(chǎn)變動情況表、固定資產(chǎn)增減情況表、基本數(shù)字表等報表和校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負債表、校辦產(chǎn)業(yè)損益及利潤表、會計人員情況表等附表以及財務收支情況說明書等。第三條學校按高校會計制度規(guī)定的格式、內(nèi)容對外報送會計報表。對于有指定項目和用途的資金，應按經(jīng)費提供單位的要求編報有關報表。學校根據(jù)自身管理需要，建立定期的內(nèi)部會計報告制度。第二章會計報表的編制第四條資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、收入明細表、凈資產(chǎn)變動情況表等，根據(jù)高校會計制度所作的編制說明，按完整的、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料進行加工整理后逐項、逐欄填列?；窘ㄔO類收入支出總表，根據(jù)基建財務提供的基建財務決算報表相關數(shù)據(jù)分析填列。第五條固定資產(chǎn)增減情況表，主要從價值量和數(shù)量兩個角度分別反映學校每年的固定資產(chǎn)增減變動情況。學校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他。(一)各類固定資產(chǎn)價值量增減變動情況，應根據(jù)固定資產(chǎn)總賬科目及其所屬明細科目分析填列。(二)學校的設備及物資管理、房地產(chǎn)管理等職能部門負責提供與交通工具、占地面積、房屋及建筑物面積等重要固定資產(chǎn)項目有關的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。學校財務主管部門在編制報表時，應仔細核對各項數(shù)據(jù)來源，力求準確無誤。第六條基本數(shù)字表是反映學校教職工、學生人數(shù)和事業(yè)成果等主要基本情況的報表。本表的指標不屬于以貨幣計量為主要特征的會計指標，但它對分析學校各項事業(yè)發(fā)展狀況，研究教職工隊伍和學生構成情況，分析各項經(jīng)費收支情況及促進學校提高管理水平十分重要。其內(nèi)容可分為三部分五大類:(一)學?；救藬?shù)，包括學生人數(shù)和教職工人數(shù)兩大類，每類人數(shù)應包括年初數(shù)、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)、年末數(shù)、全年平均數(shù)。1(在校學生人數(shù)及構成。學生人數(shù)為當年在校生人數(shù)，按層次分為本?？粕?、碩士生、博士生;按生源分出來華留學生;按類型分為夜大、函授生、網(wǎng)絡教育生，其他學生等。此類數(shù)據(jù)應由學校相關教學主管部門負責統(tǒng)計和提供，并作必要的說明。2(教職工人數(shù)及構成。教職工主要分為在職人員、離退休人員、外籍專家、臨時工、借調(diào)人員等。在職人員還需按職工構成分類，分為教學人員、業(yè)務輔助人員、行政管理人員、后勤服務人員、校辦產(chǎn)業(yè)人員和其他人員;按專業(yè)技術職務分類，分別統(tǒng)計具有高級職稱、中級職稱、初級職稱的人數(shù)。此類數(shù)據(jù)應由學校人事主管部門和學校外籍專家管理部門負責統(tǒng)計和提供，并作必要的說明。(二)辦學成果，包括教育和科研事業(yè)成果兩部分。1(教學成果數(shù)量和質(zhì)量指標表現(xiàn)為畢業(yè)學生人數(shù)(按層次分為本專科生、碩士生、博士生等)和教學獲獎數(shù);2(科研成果數(shù)量和質(zhì)量指標分別表示為科研項目數(shù)、獲獎數(shù)和論文數(shù)。此類數(shù)據(jù)應由學校教學主管部門和科研主管部門負責統(tǒng)計和提供，并作必要的說明。(三)其他資料，包括藏書數(shù)量、國家重點實驗室及國家重點學科數(shù)量。此類數(shù)據(jù)應由學校圖書館和學校規(guī)劃與發(fā)展主管部門負責統(tǒng)計和提供，并作必要的說明。學校財務主管部門在編制報表時，應仔細核對各項數(shù)據(jù)來源，力求準確無誤。第七條校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負債表和校辦產(chǎn)業(yè)損益及利潤表分別反映學校校辦產(chǎn)業(yè)的財務狀況和盈利情況。該表的數(shù)據(jù)應由學校產(chǎn)業(yè)集團以其下屬各校辦企業(yè)編制的資產(chǎn)負債表和損益表為基礎合并編制。第八條會計人員情況表，是反映學校財務人員隊伍情況的報表。學校會計人員總數(shù)應涵蓋學校所有部門(包括后勤集團、產(chǎn)業(yè)集團、附屬醫(yī)院等相關二級部門)的會計人員。本表對會計人員性別結構、年齡結構、財會工齡結構、專業(yè)技術職務結構、學歷層次結構等多方面進行統(tǒng)計。本表數(shù)據(jù)應由財務主管部門負責統(tǒng)計和提供。第九條學校后勤集團、附屬學校等獨立核算的非法人單位的年度會計報表數(shù)據(jù)需與學校的會計決算報表數(shù)據(jù)進行合并，以便大口徑、完整地反映全校一定時期的財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果。第十條各部門應建立報表或統(tǒng)計數(shù)據(jù)的備查檔案，其內(nèi)容可包括:報表數(shù)據(jù)統(tǒng)計的時間范圍(時點或時段)、報表相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計的范圍、取數(shù)方式及必要的文字說明，以確保所報出報表或統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性和可比性，若統(tǒng)計口徑發(fā)生變化，須作文字說明。各部門報送的報表上需有填表人和部門負責人簽名并加蓋部門公章。第十一條會計報表應按規(guī)定的期限報送上級主管部門。(一)月報(含季報)于月份(或季度)終了后15日內(nèi)報出，年度會計決算報表按上級主管部門規(guī)定的期限報出。(二)第三季度報表和年度決算報表中“學?；救藬?shù)”(包括在校學生人數(shù)、教職工人數(shù))的相關數(shù)據(jù)，應由學校教學主管部門、學校人事主管部門和學校外籍專家主管部門于季度(或年度)終了后13天內(nèi)報送到學校財務主管部門，再由學校財務主管部門匯集后編制報表，報送上級主管部門。(三)年度決算報表中有關學校的教學成果、科研成果、藏書數(shù)量、國家重點實驗室、國家重點學科等數(shù)據(jù)，應由學校有關教學主管部門、學?？蒲兄鞴懿块T、圖書館、學校規(guī)劃與發(fā)展主管部門于年度終了后13日內(nèi)報送到學校財務主管部門，再由學校財務主管部門匯集后編制報表，報送上級主管部門。(四)年度決算報表補充資料所需校辦產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益、校辦產(chǎn)業(yè)銷售收入、稅后利潤、上繳學校利潤等相關數(shù)據(jù)，由學校產(chǎn)業(yè)集團按學校財務主管部門規(guī)定的期限報送。(五)年度決算報表需合并后勤集團、附屬學校等獨立核算單位的“資產(chǎn)負債表”、“收入支出表”、“支出明細表”的相關數(shù)據(jù);后勤集團法人單位的財務報表應并入企業(yè)類報表編制。上述單位應于年度終了后13日內(nèi)將相關數(shù)據(jù)報送學校財務主管部門，由學校財務主管部門進行統(tǒng)計分析編制合并報表后，報送上級主管部門。(六)基本建設年度決算報表按中央或地方主管部門規(guī)定的期限按時分別報送相關部門。第三章內(nèi)部會計報告制度第十二條根據(jù)學校內(nèi)部管理的需要，設置下列內(nèi)部會計報表:現(xiàn)金庫存表(日報)、銀行余額調(diào)節(jié)表(月報)、定期存款情況表(月報，注明期限、到期日)、專項資金執(zhí)行情況統(tǒng)計表(按需)、校內(nèi)預算套表(年報)、收費項目及標準統(tǒng)計表(年報)、銀行存款日報表(日報)、一年以上暫付款情況表(半年報)、學費收費、欠費情況表(按需)、學校財務快報套表(月報)、貸款建設項目情況表(半年報)、結算中心財務快報套表(月報)。第四章財務收支情況說明書第十三條學校財務收支情況說明書，是以文字、數(shù)字和圖表等形式說明學校收入及支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動、資金結余的變動等情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。財務收支情況說明書中有如下內(nèi)容:(一)學校各類人員(在校學生、在職職工、離退休人員、外籍專家、臨時工等)增減變動情況及與上年同期比較情況的對照表;(二)年度收入預算執(zhí)行情況對照表;(三)年度支出預算執(zhí)行情況對照表;(四)學校主要的財務評價明細指標分析(詳見附件1);(五)財務發(fā)展?jié)摿χ笜朔治?詳見附件2)。第五章會計信息的披露第十四條會計數(shù)據(jù)對外披露應按規(guī)定程序?qū)徟?一)學校年度決算報表編制完成后，需由主管校長審閱，學校正式發(fā)文，向上級主管部門報送。(二)學校財務主管部門出具資產(chǎn)負債表和收入支出明細表(復印件)用于向銀行申請貸款、向稅局申報納稅等，須在報表復印件上注明用途，并加蓋公章。(三)學校財務主管部門出具資產(chǎn)負債表和收入支出明細表(復印件)用于申報研究項目，應經(jīng)學?？蒲兄鞴懿块T批準后，學校財務主管部門在報表復印件上注明用途，并加蓋公章。第六章附則第十五條本辦法由學校財務主管部門負責解釋。第十六條本辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。(本辦法的發(fā)文之日為二??五年四月十五日)中山大學資金管理內(nèi)部控制制度中大財務〔2005〕4號第一部分總則第一條為加強我校資金的內(nèi)部控制和管理，確保資金安全，根據(jù)《財政部關于印發(fā)〈內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)〉〈內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)〉的通知》(財會〔2001〕41號)和《教育部、財政部關于清理檢查資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》(教財〔2002〕2號)文件的要求，制定本制度。第二條本制度所稱資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本制度適用于以下單位:(一)學校財務主管部門;(二)校內(nèi)獨立核算單位、附屬學校。第四條產(chǎn)業(yè)集團等法人單位及實行企業(yè)化管理的非法人單位應根據(jù)國家有關會計法規(guī)建立本企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度。第五條各單位負責人對本單位資金管理內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責。第二部分中山大學財務主管部門資金管理內(nèi)部控制制度第一章核算中心內(nèi)部控制制度第六條嚴格執(zhí)行工作不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督的規(guī)定。貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任。根據(jù)“不相容職務分離”的原則，核算中心設置現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗、會計審核崗、會計復核崗、工資薪金等管理崗。第七條各崗位人員應當根據(jù)業(yè)務需要和具體情況定期輪崗，原則上期限兩年。第八條審核人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，審核各類原始憑證并編制記賬憑證，做到會計科目使用正確、內(nèi)容真實完整、金額準確無誤、原始憑證張數(shù)與實際張數(shù)相符。嚴格控制赤字支付。第九條審核人員應在填制的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。第十條審核人員要依法履行對經(jīng)濟業(yè)務事項的審核責任，對因不履行或不認真履行審核責任而導致的損失負直接責任。第十一條復核人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，對審核人員編制的記賬憑證進行復核。復核內(nèi)容包括:會計分錄是否符合規(guī)定的要求、科目使用是否正確、摘要是否準確、有無赤字支付等。凡有上述問題的，復核人員有權退還給審核制單人員，要求更正或重新審核。第十二條復核人員要對重大、特殊的經(jīng)濟業(yè)務加強檢查力度，除認真審核記賬憑證外，還要對審批手續(xù)是否完整、支出是否符合規(guī)定等進行重點審查，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告各校區(qū)核算中心主任。第十三條復核人員在復核無誤的記賬憑證上簽字或加蓋本人印章。第十四條核算中心工作人員應貫徹內(nèi)部報告制度，逐級審批，層層把關。凡涉及到大額資金業(yè)務時，財務人員應當根據(jù)《中山大學關于大額資金使用審批的規(guī)定》及相關的法律法規(guī)，在自己的職責授權范圍內(nèi)按照具體審批內(nèi)容辦理。對于超出本崗位權限和重大的經(jīng)濟業(yè)務，應該向上級主管請示報告，在獲得授權批準后方可執(zhí)行，不得超越審批權限擅自處理。第十五條貨幣資金的收支(一)出納人員應根據(jù)有審核、復核人員簽字或蓋章的記賬憑證，辦理貨幣資金收付業(yè)務，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。發(fā)出支票時，銀行出納應在“銀行支票登記表”上簽字或蓋章。(二)嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第十六條銀行結算憑證的購買、保管、領用、填制和傳遞:(一)學校支票的購買由出納人員負責。支票購買、領用登記簿由核算中心各校區(qū)負責人保管。各校區(qū)負責人對購回的支票必須進行登記，包括購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號碼等內(nèi)容。出納人員應按支票號碼順序領用，領用時辦理簽收手續(xù)。領用時應將已使用完的支票的封皮交回，并由主管核對支票使用登記簿，確證支票使用完畢。(二)建立健全支票使用登記制度。出納員必須設置支票使用登記簿，登記支票使用日期、領用人、用途、金額、限額、簽發(fā)人等事項。(三)支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，在支票有效期間(10天)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，如有丟失應立即通知學校財務主管部門，并對造成的后果承擔責任。(四)出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫明用途和收款單位。(五)銀行出納每日送往銀行的票據(jù)應在“送支票登記簿”上逐筆登記，送票處長簽字或蓋章。(六)銀行回單應由銀行出納在“銀行單據(jù)交接表”上簽收并保存一份，對賬人員核實無誤后蓋章。(七)支票作廢后，銀行出納應逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，還要在“銀行支票發(fā)放登記表”上注明“作廢”字樣，月末與各校區(qū)核算中心主管核實無誤后銷毀。第十七條貨幣資金的核對檢查(一)各校區(qū)核算中心處長每日核實“銀行支票發(fā)放表”，核實無誤后蓋章。(二)各校區(qū)核算中心處長每月和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，做出處理。(三)各校區(qū)核算中心設專人(非銀行出納)負責學校銀行賬與銀行對賬單的核對工作，并在每月15日前完成上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對賬單及銀行調(diào)節(jié)表交各校區(qū)核算中心主任審查，簽字后交核算中心處長統(tǒng)一匯總交學校有關財務主管領導審查。第十八條印章的保管各校區(qū)核算中心應加強銀行預留印鑒的管理，指定專人分別保管印鑒。未經(jīng)授權，其他任何人不得接觸財務印鑒。因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，應追究保管人的責任。第十九條工資、助學金業(yè)務(一)工薪辦公室設審核、復核崗位，負責工資、助學金的管理。(二)審核人員負責對人事部門和有關職能部門的工資變動信息進行審核和對扣款資料進行錄入。復核人員對錄入的信息進行復核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。(三)審核人員負責對學工部、教務處和研究生院的學籍變動通知和助學金變動通知進行審核、錄入，復核人員對錄入的信息進行復核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。(四)審核人員負責匯總和制作轉(zhuǎn)卡軟盤，復核人員在匯總表上簽字，核算中心主任對工資、助學金實行總額控制并交校主管領導審查，最后由核算中心主任辦理與銀行數(shù)據(jù)的交換和款項的劃撥。(五)核算中心工薪辦公室主任每年必須同人事部門進行工資基礎數(shù)據(jù)的核對，確保工資發(fā)放數(shù)據(jù)的準確無誤。第二十條住房公積金業(yè)務(一)審核人員根據(jù)人事部門的人員變動通知，給職工辦理住房公積金的開戶、封存、銷戶等業(yè)務。(二)復核人員對繳存額及繳存比例進行核對，確保數(shù)據(jù)準確無誤。(三)審核人員根據(jù)復核無誤的數(shù)據(jù)辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務。第二章資金運作內(nèi)部控制制度第二十一條為加強資金管理，確保資金安全，在資金調(diào)度中要嚴格執(zhí)行審批和簽字制度。第二十二條資金調(diào)度由學校財務主管部門處長、分管處長批準，由會計管理科科長和核算中心主任具體執(zhí)行。學校存在開戶銀行的資金調(diào)度，由會計管理科科長提出申請，由分管處長及處長批準簽字。第三章定期存款的內(nèi)部控制制度第二十三條為加強資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴格執(zhí)行審批和簽字制度。第二十四條定期存款由學校財務主管部門處長、分管核算中心的處長負責，由指定經(jīng)辦人負責執(zhí)行。第二十五條辦理定期存款時，由會計管理科科長提出資金調(diào)整申請，由分管處長及處長批準簽字，之前須對學校的資金供需進行測算，以保證學校資金的需求，同時能充分利用資金資源。經(jīng)過審核-復核，出納開出支票，財務經(jīng)辦人員拿到支票后，在支票存根上簽字，取得存款單后在登記表上記錄相關信息，由核算中心主任對存款定期對賬。第二十六條存款到期取回時，由會計管理科科長提出資金調(diào)整申請，由分管處長及處長批準后，由財務經(jīng)辦人員填制支取通知單，取得回單后在登記表上記錄相關信息;審核人員應根據(jù)實際發(fā)生金額，填制記賬憑證，有特殊情況須注明;核算中心主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在登記表上簽字或蓋章。第二十七條每月5日打印核對無誤的登記表交會計管理科科長、分管處長、處長簽字。第二十八條定期存單由核算中心負責人及指定專人保管，鑰匙分拿，分管處長定期或不定期進行盤點。第二十九條“定期存款登記表”由核算中心負責人保管并定期歸檔。第四章外匯管理內(nèi)部控制制度第三十條外匯業(yè)務應根據(jù)財政部《關于進一步加強非貿(mào)易非經(jīng)營性購匯人民幣限額財務管理的通知》和國家外匯管理的有關政策、規(guī)定辦理。第三十一條外匯業(yè)務的崗位分工和授權批準(一)外匯業(yè)務設會計、銀行出納、現(xiàn)金出納三個崗位，并嚴格按照崗位責任制履行各自的職責。(二)會計應根據(jù)學校有關職能部門的審批文件為用匯人辦理換匯手續(xù);報銷時應在用匯人手續(xù)完備，原始憑證真實、完整的基礎上及時、準確入賬。(三)每月終了，核算中心指定專人及時同銀行對賬，核對銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，核算中心負責人復核后，將銀行對賬單交有關財務主管領導審查。(四)出納根據(jù)復核后的記賬憑證正確辦理現(xiàn)金支付業(yè)務，金額要當面點清。收取零星外幣現(xiàn)金、匯票要逐筆登記。(五)現(xiàn)金款項應做到日清月結、核對準確、賬實相符。(六)出納根據(jù)記賬憑證準確開具支票，由會計復核檢查無誤后蓋章。(七)外匯定期存單的審批程序執(zhí)行“定期存款管理的內(nèi)部控制制度”的規(guī)定。第三十二條現(xiàn)金和銀行賬戶的管理(一)購買外匯支票，應在“支票登記簿”上逐號登記，由核算中心指定專人核對。(二)嚴格外匯現(xiàn)匯戶和購匯人民幣限額戶使用范圍，特殊情況應由財務主管部門處長和主管校長批準。第三十三條票據(jù)及有關印章的管理(一)核算中心指定專人分別保管印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，應追究保管人的責任。(二)出納負責保管轉(zhuǎn)賬支票、《統(tǒng)一發(fā)票》、《銀錢收據(jù)》和《支票登記簿》、《現(xiàn)匯使用證》等有關文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，應追究出納的責任。第五章基建資金管理內(nèi)部控制制度第三十四條基建財務崗位分工及授權批準(一)基建財務科崗位設置須確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。(二)基建財務的貨幣資金業(yè)務遵循嚴格的授權批準制度，所有貨幣資金業(yè)務的辦理(含工程款的撥付和辦公經(jīng)費的簽批)必須有基建處主管財務領導的簽字批準，以及基建處經(jīng)辦人員的簽字，并且附相關有效的附件。貨幣資金業(yè)務經(jīng)辦人員在授權批準的范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。第三十五條現(xiàn)金和銀行存款的管理(一)基建財務科根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定現(xiàn)金的開支范圍，辦理各項現(xiàn)金業(yè)務。(二)基建財務科嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對基建銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，依法辦理各項存款、取款和結算業(yè)務。基建資金在學校結算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機構存款。(三)基建財務科由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，會計人員對其進行復核。第三十六條票據(jù)及有關印章的管理:財務專用章與個人名章由出納和會計分別保管。第三十七條監(jiān)督檢查:基建財務科接受上級財務、審計部門對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督和檢查。第三部分實行獨立核算的非法人單位第六章附中、附小、幼兒園資金管理內(nèi)部控制制度第三十八條崗位分工及授權批準(一)財務室財務崗位設置須確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。會計崗位1名(也可以由學校財務主管理部門代理)，出納崗位1名。(二)貨幣資金業(yè)務遵循嚴格的授權批準制度，所有貨幣資金業(yè)務的辦理必須在授權審批權限內(nèi)審批，建立審批程序。在沒有授權情況下必須有校長(園長)的簽字批準，以及經(jīng)辦人員的簽字，并且附相關有效的附件。貨幣資金業(yè)務經(jīng)辦人員在授權批準的范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。第三十九條現(xiàn)金和銀行存款的管理(一)財務室根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定現(xiàn)金的開支范圍，辦理各項現(xiàn)金業(yè)務。(二)各附屬學校在學校結算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機構存款。財務室嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，依法辦理各項存款、取款和結算業(yè)務。(三)財務室由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，會計人員對其進行復核并簽字。第四十條票據(jù)及有關印章的管理:財務專用章與個人名章由出納和會計分別保管。第四十一條監(jiān)督檢查:財務室接受上級財務、審計部門對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督和檢查。第四部分附則第四十二條本制度與國家法律法規(guī)有沖突的，以法律法規(guī)為準。第四十三條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。(本制度的發(fā)布之日為二??五年一月二十二日)中山大學預算管理辦法中大財務〔2005〕23號第一章總則第一條為科學配置學校資源，規(guī)范學校預算收支程序，強化學校預算的權威性和嚴肅性，保障和促進學校教學、科研等各項事業(yè)穩(wěn)定、健康的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》等，結合我校實際，制定本辦法。第二條學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的預算管理體制。第三條學校預算一經(jīng)確定，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意變動。第四條學校預算采取年度預算。預算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。第五條預算收支以人民幣元為計算單位。第二章預算管理職權第六條學校黨委常委會負責審查、批準學校關于預算管理的規(guī)章制度;負責審查、批準學校的預算草案和預算調(diào)整方案;負責監(jiān)督學校預算的執(zhí)行。學校財務主管部門和各業(yè)務主管部門是學校預算的組織實施部門。第七條學校財務主管部門的職責:(一)負責組織編制預算草案及調(diào)整方案;(二)負責組織實施預算方案的執(zhí)行;(三)負責分配全校經(jīng)費預算指標;(四)負責落實當年各項收入;(五)負責監(jiān)督預算執(zhí)行并定期向上級主管部門和學校領導報告預算執(zhí)行情況。第八條各業(yè)務主管部門的職責(一)負責編制主管業(yè)務的年度收支計劃;(二)負責落實主管業(yè)務收入的及時上繳;(三)負責主管業(yè)務經(jīng)費預算的分配;(四)負責向?qū)W校財務主管部門報告年度預算執(zhí)行情況。第三章預算編制原則第九條學校預算按照復式預算編制。第十條學校預算編制遵循“量入為出，收支平衡”的總原則及事權與財權相結合、兼顧公平與效率的一般原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度內(nèi)全校組織收入的情況，科學、合理地統(tǒng)籌安排支出項目。第十一條學校收入預算的編制，堅持積極穩(wěn)妥原則。既考慮經(jīng)費來源渠道的增加和收入增長，又要確認各種收入，避免赤字隱患。不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。第十二條學校支出預算的編制，堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。在資金安排上處理好穩(wěn)定和發(fā)展的關系，在確保人員經(jīng)費和正常運行經(jīng)費合理需要的前提下，安排學校事業(yè)發(fā)展支出，審慎安排自籌基本建設支出項目。第四章預算收支范圍第十三條學校預算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務編制的綜合財務收支計劃，是由校級預算和所屬各級部門預算組成。第十四條學校預算收入的內(nèi)容(一)財政補助收入。是指學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費撥款，包括國家和地方的教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、公費醫(yī)療經(jīng)費撥款和住房改革經(jīng)費撥款等。(二)上級補助收入。是指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。(三)事業(yè)收入。是指學校開展教學、科研及其他輔助活動所取得的收入。包括學生學費、住宿費、培養(yǎng)費、其他教學和科研經(jīng)費收入等。(四)經(jīng)營收入。是指學校在教學、科研及其他輔助活動外，開展非獨立核算經(jīng)營活動所獲得的收入。(五)附屬單位上繳收入。是指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳學校的收入。(六)其他收入。是指學校的捐贈收入、利息收入、對外投資收益等。第十五條學校預算支出的內(nèi)容(一)人員經(jīng)費支出。是指在職教職工、離退休人員的工資、津貼、獎金、醫(yī)療費、住房補助和各種補貼等以及學生的助學金支出等。(二)公用經(jīng)費支出。是指學校為保證教學、科研等事業(yè)活動的開展及行政管理、后勤保障等工作所消耗的一般及專用設備購置費、圖書購置費、水電費、郵電費、差旅費、交通費、會議費、物業(yè)管理費、維修費、印刷費等業(yè)務及辦公經(jīng)費等。(三)專項經(jīng)費支出。是指根據(jù)國家和地方為支持學校事業(yè)發(fā)展而設立的專項撥款，主要用于學校事業(yè)發(fā)展并全部按規(guī)定用途?？顚Ｓ玫母黜楅_支。(四)各種捐贈款支出。是指根據(jù)捐贈人意愿的項目支出。(五)經(jīng)營性支出。是指學校在教學業(yè)務及其他輔助活動以外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。(六)自籌基建支出。是指學校用財政補助收入以外資金安排的基本建設支出。(七)對附屬單位補助支出。是指學校對附屬單位經(jīng)費補助的支出。(八)其他支出。第五章預算編制與審批程序第十六條學校預算實行“兩上兩下”的工作程序。第十七條學校財務主管部門在每年五月下旬，向全校各業(yè)務主管部門印發(fā)編制下一年度各項事業(yè)發(fā)展規(guī)模、經(jīng)費收支概算通知，布置編制預算的準備工作，各業(yè)務主管部門應根據(jù)學校要求，編制所主管業(yè)務下一年度的收支計劃，于六月三十日前報送學校財務主管部門。學校財務主管部門根據(jù)各業(yè)務主管部門編制的收支計劃，匯總編制預算草案，并按規(guī)定時間和程序經(jīng)主管校領導審定后，上報教育主管部門(“一上”)。第十八條學校財務主管部門根據(jù)教育主管部門下達的當年預算控制數(shù)(“一下”)，布置校內(nèi)各部門編制部門詳細預算，在規(guī)定時間上報學校。第十九條學校財務主管部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和校級綜合財力，按日常運行經(jīng)費、專項經(jīng)費分類編制學校綜合財務預算建議方案，并于當年十一月十日以前提交主管校領導，經(jīng)學校財經(jīng)工作領導小組、校長辦公會審議批準，于當年十一月底前上報教育主管部門“二上”()。第二十條學校財務主管部門根據(jù)教育主管部門批復的預算(“二下”)和學校審批的校內(nèi)預算方案，下達校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。第六章預算執(zhí)行和調(diào)整第二十一條學校預算的執(zhí)行由主管財務的校領導負責，學校財務主管部門組織實施，校內(nèi)各部門、單位具體執(zhí)行。第二十二條學校預算一經(jīng)批準確定，即具權威性和嚴肅性，不得隨意改變。確有需要，在學校財力許可的情況下，在經(jīng)常性支出預算總額1%的額度內(nèi)，經(jīng)預算工作小組審議及主管校領導批準，方可予以調(diào)整。第二十三條預算年度內(nèi)，如遇有國家經(jīng)濟政策調(diào)整或物價變動，學校事業(yè)任務有重大變化，對學校預算收支產(chǎn)生較大影響時，按照預算編制程序上報相關部門預算調(diào)整方案審批通過執(zhí)行。第二十四條校內(nèi)各部門、單位都必須按照學校有關規(guī)定，積極組織收入并及時足額上繳學校，不得截留、占用、挪用和拖欠預算收入，保證學校綜合預算收入及時完成。第二十五條學校預算分配，實行“切塊”管理，由各主管校領導在所分管的部門內(nèi)統(tǒng)籌使用。各業(yè)務主管部門必須確保分配給各實體院(系、所)和中心的資金到位，不得擠占挪用。第二十六條學校財務主管部門依照國家有關法律、法規(guī)和政策，進行會計核算，加強預算在執(zhí)行過程中的實時控制，定期對學校的預算收支情況進行檢查、分析，及時將分析結果報主管校領導。第七章預算執(zhí)行結果及報告第二十七條學校財務主管部門在預算年度終了后，應按上級各主管部門的要求編制決算報告。決算報告經(jīng)主管校長審批后，報送上級各主管部門。第八章附則第二十八條為了加強對各部門預算執(zhí)行的監(jiān)督，學校財務主管部門對預算執(zhí)行中違反國家和學校規(guī)定的行為依法予以制止和糾正。對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時采取處理措施。第二十九條學校將逐步推行院系預算管理，具體辦法另行制定。第三十條本辦法由學校財經(jīng)工作領導小組負責解釋。第三十一條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，以往有關規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。(本辦法的發(fā)文之日為二??五年五月三十日)中山大學儀器設備(物資)采購管理辦法中大設備,2008,2號第一章總則第一條為了規(guī)范我校儀器設備(物資)采購管理，提高投資效益，更好地為學校教學、科研和服務社會等各項工作服務，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《教育部政府采購管理暫行辦法》(教廳,2003,6號)、《高等學校儀器設備管理辦法》(教高,2000,9號)等法律法規(guī)的規(guī)定，結合學校實際，特制定本辦法。第二條凡使用學校管理的資金采購儀器設備(物資)均適用于本管理辦法。本管理辦法中的儀器設備指國務院《中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》(國管財字,2000,32號)規(guī)定的固定資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的儀器設備，包括設備、家具及低值耐用品;物資指貴重金屬、申請免稅進口的材料和試劑等。第三條在本管理辦法的基礎上，不同專項經(jīng)費購置儀器設備(物資)可遵照此辦法制定相應的專項經(jīng)費儀器設備(物資)采購管理辦法。第四條儀器設備(物資)的采購管理工作由設備與實驗室管理處歸口負責，各單位(院、系、所、中心、部處，下同)應確定主管負責人和設備秘書，負責本單位的儀器設備(物資)采購工作。特別應做好貴重儀器設備的采購管理工作。第五條采購應遵守國家有關政策、法規(guī)和學校的有關規(guī)定，貫徹勤儉辦學、節(jié)約財政支出的方針，力爭做到優(yōu)質(zhì)價廉，防止偽劣產(chǎn)品進入學校。同時應堅持公開、公正、公平、擇優(yōu)和效率的原則，建立采購監(jiān)督機制。第二章論證與審批第六條學校根據(jù)教育事業(yè)和學科發(fā)展規(guī)劃，合理制定儀器設備的購置方案。購買單價或批量、成套價格大于(含)10萬元人民幣的儀器設備(物資)均應由業(yè)務主管部門組織校內(nèi)外專家進行購置論證，學校也可視具體情況委托各單位組織專家進行論證。第七條設備論證專家組根據(jù)已有儀器設備的數(shù)量、分布和使用效益，論證儀器設備(物資)購置計劃的可行性和必要性，重點論證貴重儀器設備的布局、配置、購置的必要性和合理性。各單位根據(jù)項目要求提交儀器設備(物資)購置計劃，設備與實驗室管理處或?qū)ｍ椊?jīng)費管理部門組織設備論證專家組進行論證，將通過論證的結果報主管校領導審批，審批結果將作為設備與實驗室管理處和各單位執(zhí)行購置計劃的依據(jù)。第八條項目執(zhí)行過程中，購置計劃若有重大修改，須組織專家重新論證，并按立項程序重新辦理報批手續(xù)。第九條特殊儀器設備的論證:一、汽車采購應先按學校有關規(guī)定完成相關審批。二、凡屬政府部門規(guī)定的安全監(jiān)督類或有特殊管理要求的設備購置需按國家和學校的相關規(guī)定執(zhí)行。第三章采購方式第十條儀器設備(物資)的采購類型分為:招標采購、非招標采購。第十一條單價或批量、成套總價大于(含)10萬元人民幣的儀器設備(物資)的采購，由學校統(tǒng)一組織招標采購，具體實施按學校有關招標投標管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十二條單價或批量、成套總價小于10萬元人民幣且不屬于政府集中采購范圍的儀器設備(物資)采用非招標方式，包括網(wǎng)上競價和商務談判，實施公開透明的價格比較。具體操作按10萬元以下儀器設備(物資)采購實施細則的相關規(guī)定執(zhí)行。一、網(wǎng)上競價的操作、審批規(guī)則按照網(wǎng)上競價采購管理辦法的相關規(guī)定執(zhí)行。二、商務談判分為貨比三家和單一來源談判，由各單位組成3人以上談判小組，負責儀器設備(物資)的技術和商務談判。第四章采購合同第十三條采用招標方式采購的儀器設備(物資)必須簽訂合同。采用非招標方式采購的儀器設備(物資)，屬于境外采購必須簽訂合同，屬于國內(nèi)采購由各單位與供應商協(xié)商確定。第十四條設備與實驗室管理處是學校授權管理儀器設備(物資)采購合同的業(yè)務主管部門，負責合同的審查、訂立并監(jiān)督各單位對合同的履行。具體實施按《中山大學合同管理辦法》和《儀器設備(物資)合同管理實施細則》的相關規(guī)定執(zhí)行。第十五條屬境外采購并辦理了科教免稅進口的儀器設備，各單位必須嚴格遵守海關對免稅品的管理要求，在監(jiān)管期內(nèi)不得擅自出售轉(zhuǎn)讓或移出學校。具體操作按學?？平逃闷访舛愡M口的相關規(guī)定執(zhí)行。第五章驗收和索賠第十六條儀器設備(物資)到貨后，各單位必須在規(guī)定的時間內(nèi)組織有關人員進行驗收。設備與實驗室管理處對單價10萬元以上和批量、成套大于(含)20萬元的儀器設備進行監(jiān)督驗收。單價10萬元以下或批量、成套20萬元以下的儀器設備(物資)，由各單位自行驗收。第十七條境外采購要在索賠期內(nèi)完成驗收工作，國內(nèi)采購按合同的約定驗收，不合格的應及時提出退賠。具體實施按儀器設備(物資)驗收的相關規(guī)定執(zhí)行。第六章監(jiān)督和責任第十八條學校監(jiān)察處、財務與國資管理處、審計處等部門對采購活動和活動有關人員進行監(jiān)督。任何單位和個人對采購中的違法行為，有權向?qū)W校紀檢監(jiān)察部門檢舉和反映情況。第十九條各相關人員必須嚴守紀律、嚴格執(zhí)行規(guī)定程序和制度，主動接受有關部門的監(jiān)督檢查。對在采購活動中的違規(guī)違紀行為，學校將根據(jù)有關規(guī)定追究其責任，構成違法犯罪的，移送國家有關部門處理。第二十條因工作失誤或把關不嚴，影響到采購工作的進度或產(chǎn)生無法彌補的損失，學校按將規(guī)定追究當事人的責任。第七章附則第二十一條本管理辦法由設備與實驗室管理處負責解釋。第二十二條本管理辦法自發(fā)布之日起生效，原《中山大學設備物資采購基本程序》(設備,2003,007號)同時廢止。(本管理辦法的發(fā)布之日為二??八年三月二十三日)中山大學儀器設備(物資)驗收管理辦法中大設備,2008,2號第一章總則第一條為了加強儀器設備的科學管理，保證教學、科研的順利進行，依據(jù)教育部《高等學校儀器設備管理辦法》，結合我校實際，特制定本辦法。第二條驗收是儀器設備(物資)購置過程的一個關鍵環(huán)節(jié)，是合同履約質(zhì)量的檢驗。各單位(院、系、所、中心、部處，下同)應積極維護學校利益，切實把好驗收關。第三條本管理辦法中，貴重儀器設備是指單價在人民幣10萬元(含)以上的儀器設備，大宗儀器設備是指批量(含成套，以下相同)在20萬元(含20萬元)以上的儀器設備(物資)。第四條凡使用學校經(jīng)費采購的儀器設備(物資)都必須進行驗收。第二章驗收的方式和依據(jù)第五條驗收方法分為自行驗收和監(jiān)督驗收。一、自行驗收指各單位的儀器設備(物資)使用者組織3人以上驗收小組與供應商一起進行驗收。單價10萬元以下或批量20萬元以下的儀器設備(物資)驗收采用此方式。二、監(jiān)督驗收指各單位組織儀器設備(物資)使用者、供應商、驗收專家和設備與實驗室管理處人員組成四方驗收小組共同參與驗收。各單位負責組織并參與驗收、供貨商參與驗收、專家組主持驗收、設備與實驗室管理處監(jiān)督驗收。貴重及大宗儀器設備(物資)的驗收采用此方式。第六條驗收依據(jù)簽訂的《國內(nèi)儀器設備采購合同》或《進口儀器設備采購協(xié)議書》(含補充合同，以下統(tǒng)稱合同)和招投標材料、《中山大學儀器設備(物資)申購單》(以下簡稱《申購單》)、產(chǎn)品說明書等進行。第三章驗收的條件和內(nèi)容第七條各單位的使用者在購置的儀器設備(物資)到貨前應主動關注采購進度，做好貨到前準備工作，包括擬定驗收方案、提供安裝、調(diào)試、測試和使用所必需的條件(包括場地、環(huán)境、安全條件及驗收所需的工具、試劑耗材等)。第八條購置的儀器設備(物資)到貨后應在充分做好驗收前準備工作的基礎上向設備與實驗室管理處提出驗收申請，在驗收條件不具備時不執(zhí)行驗收。第九條驗收內(nèi)容包括數(shù)量驗收和技術質(zhì)量驗收。一、數(shù)量驗收指對合同、到貨清單和實物三者進行數(shù)量、型號等的核對，檢查三者是否相符。檢查外包裝是否完好，拆箱后儀器設備(物資)的外觀有無破損，合格證、說明書、保修單等是否齊備。二、技術質(zhì)量驗收指通過直觀、通電等運行調(diào)試(包括功能調(diào)試、技術指標調(diào)試、整機統(tǒng)調(diào)等)和儀器檢測等方法，檢查儀器設備的性能指標、技術質(zhì)量以及提供的人員培訓等是否符合合同規(guī)定的要求。第四章驗收程序第十條自行驗收程序:由各單位使用者自行驗收，即對儀器設備(物資)進行開箱清點、安裝調(diào)試和試運行。沒簽合同的儀器設備(物資)驗收合格后，結果填寫在《申購單》上;簽訂了合同的儀器設備(物資)的驗收結果填寫《中山大學十萬元以下儀器設備驗收表》(以下簡稱《驗收表》)。第十一條監(jiān)督驗收程序:儀器設備(物資)到貨后，由各單位使用者與供應商、外貿(mào)代理公司共同開箱檢查，進行數(shù)量驗收;安裝調(diào)試完畢、試運行正常后，各單位提前三個工作日提出驗收申請并提交相關資料、擬定驗收時間、專家名單和人數(shù)(原則上非本單位人員)到設備與實驗室管理處，待審核后執(zhí)行監(jiān)督驗收。驗收后，各單位填寫《中山大學貴重儀器設備及大宗儀器設備驗收報告》(以下簡稱《驗收報告》)，專家(組)長填寫驗收結果，參與人員簽字確認結果。隨同《驗收報告》附上的驗收資料(包括合同、到貨經(jīng)點收人員簽字的點收清單、主要的招標書和產(chǎn)品說明書注明的驗收技術性能指標、驗收方案、安裝調(diào)試報告、經(jīng)測試人員簽字的技術性能測試數(shù)據(jù)或圖片等)。第十二條捐贈儀器設備(物資)的驗收程序:全部按照自行驗收程序進行，單價10萬元以下或批量20萬元以下的儀器設備(物資)驗收填寫《驗收表》，貴重及大宗儀器設備(物資)的驗收填寫《驗收報告》，設備與實驗室管理處確認驗收結果。已使用過的儀器設備(物資)不需要驗收。第十三條特殊儀器設備的驗收程序:對國家規(guī)定由指定機構檢驗和檢測或合同中約定由有資質(zhì)的第三方驗收的儀器設備，全部參照自行驗收程序按國家和地方的相關規(guī)定執(zhí)行。單價10萬元以下或批量20萬元以下的儀器設備(物資)驗收填寫《驗收表》，貴重及大宗儀器設備(物資)的驗收《驗收報告》，第三方驗收的檢測結果作為《驗收表》、《驗收報告》的附件。第十四條《驗收表》、《驗收報告》要求做到準確、規(guī)范、完整填寫、驗收資料齊全。第五章驗收期限、結果和異常處理第十五條國內(nèi)采購的儀器設備(物資)原則上到貨一周內(nèi)進行驗收(另有約定的除外);境外采購的儀器設備(物資)應在索賠期(即貨物到港起90天)內(nèi)完成驗收。第十六條設備與實驗室管理處將根據(jù)合同將催促辦理驗收工作。如不能如期驗收的，各單位應提交報告說明原因，并擬定計劃驗收的時間。第十七條購置的儀器設備(物資)在驗收時如發(fā)現(xiàn)與合同要求不相符時:一、儀器設備(物資)或配件數(shù)量缺少、技術資料不齊全，各單位使用者應做好點收記錄，儀器設備(物資)如有破損應對其進行拍照存檔，并請供應商、外貿(mào)代理公司簽字確認，確定補充供貨的時間。屬于免稅進口的儀器設備(物資)，應及時報告設備與實驗室管理處，共同做好善后手續(xù)。二、儀器設備(物資)的名稱、型號與合同要求不符的，各單位應予拒收，并要求供應商按合同約定提供符合要求的儀器設備(物資)。三、儀器設備(物資)的達不到技術指標要求的，應及時與供應商溝通，并要求供應商提供再次調(diào)試、測試的技術支持和協(xié)助。再次調(diào)試、測試后，技術指標仍達不到要求的，應予退貨或提出其它措施予以解決，并及時報設備與實驗室管理處處理。對于不影響使用并決定不退貨的，要及時就補償形式、金額及其他有變動的條款與供應商商定。第十八條驗收結果為:驗收合格或驗收不合格。第十九條驗收未通過時，應視具體情況作出處理:一、驗收不合格時需要作出限期整改或退貨的處理。二、限期整改仍不能完全合格時，按本章第十七條第三款執(zhí)行，商定結果報設備與實驗室管理處審批，并在驗收結果中注明該供應商有違約情節(jié)。第六章責任第二十條凡因工作失誤影響驗收工作進度而造成損失的，要追究當事者的責任。因把關不嚴或不按時驗收導致超過索賠期而給學校利益造成損失的，按《中山大學合同管理辦法》的相關條款追究當事人的責任。第七章附則第二十一條本管理辦法由設備與實驗室管理處負責解釋。第二十二條本管理辦法自發(fā)布之日起生效，原《中山大學設備物資驗收管理暫行辦法》(設備【2003】005號)同時廢止。(本管理辦法的發(fā)布之日為二??八年三月二十三日)中山大學儀器設備管理辦法中大設備,2008,2號第一章總則第一條為加強對學校儀器設備的管理，保證教學、科研和社會服務等工作的順利開展，根據(jù)《高等學校儀器設備管理辦法》(教高,2000,9號)的有關規(guī)定，結合我校的實際，制訂本辦法。第二條學校的儀器設備是學校固定資產(chǎn)的重要組成部分，儀器設備管理的主要任務是對儀器設備的購置可行性論證、購置、使用、調(diào)撥和報廢等全過程實施管理。第三條加強儀器設備管理的目的是為了保障儀器設備的安全有效使用，資源充分共享，提高使用效益，杜絕閑置浪費和公物私化，保障學校教學、科研和社會服務工作的順利進行。第二章儀器設備的管理體制第四條學校的儀器設備實行校級、院(系、所、中心、部、處)兩級管理。在主管校長領導下，設備與實驗室管理處負責全校儀器設備的歸口管理。各院(系、所、中心)、行政部、處(以下簡稱各單位)作為二級