2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題庫(kù)（含答案）

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題庫(kù)

(含答案)

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、單選題(60題)

1.2021年4月甲公司購(gòu)置了凈噸位600電的機(jī)動(dòng)船舶和凈噸位300噸的

非機(jī)動(dòng)駁船各2艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸

4元，計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額的下列算式中，正

確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

(3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

2.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中，礦井用地450000平方米，生

產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅

適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅

額為()。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的

是()O

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助

4.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征

稅范圍的是（）

A.工業(yè)噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣

5.甲公司向乙保險(xiǎn)公司投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)物價(jià)值1000萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用

100萬(wàn)元，已知財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同適用的印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅法

律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同共計(jì)應(yīng)繳印花稅（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非

居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后

的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）o

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

7.甲公司一處辦公用房原值6000萬(wàn)元由二價(jià)值50萬(wàn)元配套設(shè)施損

壞,2020年12月以價(jià)值80萬(wàn)元的配套設(shè)施對(duì)其予以更換。已知房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。計(jì)算甲公司該辦

公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）,

A.（600+80）*（1?30%）x1.2%=5.712（萬(wàn)元）

B.（600-50）*（1-30%）x1.2%=4.62（萬(wàn)元）

C.600x（1-30%）x1.2%=5.04（7J元）

D.（600+80-50）*（1-30%）x1.2%?5.292（萬(wàn)元）

8.2019年1月中國(guó)居民李某取得工資20000元,李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4000

元，專項(xiàng)附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得

額不超過(guò)36000元的部分，預(yù)扣率為3%,預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)

用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列

算式中，正確的是()o

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

9.甲公司出資購(gòu)買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)

個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()

A.李某不需要繳納個(gè)人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

10.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷毀的表述中，正確的是()。

A.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員牽頭

B.會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織銷毀工作

C.未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證不得銷毀

D.監(jiān)銷人編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

11.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）o

A.進(jìn)口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企

業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

12.設(shè)立于甲省乙市的A公司對(duì)甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申

請(qǐng)行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請(qǐng)的是（）。

A.國(guó)家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

13.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈(zèng)老客戶，該批白酒生產(chǎn)

成本42500元，無(wú)同類白酒銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%,定

額稅率為0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%,1噸=1000千克。計(jì)算甲

酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.42500X（1+5%）/（1-20%）x20%=l1156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500x（1+5%）x20%+lx1000x2x0.5=9925（元）

D.L42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=l1406.25（元）

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征辦法

計(jì)繳消費(fèi)稅的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過(guò)銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過(guò)銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過(guò)

1萬(wàn)元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計(jì)提取現(xiàn)金不得超過(guò)

2萬(wàn)元人民幣

16.甲公司和乙公司簽訂購(gòu)買20臺(tái)辦公電腦的買賣合同，總價(jià)款為20

萬(wàn)元。該法律關(guān)系的主體是（）。

A.甲公司和乙公司B.20臺(tái)辦公電腦C.20萬(wàn)元價(jià)款D.買賣合同

17.甲公司的下列會(huì)計(jì)工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B.會(huì)計(jì)檔案保管C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記D.管

理費(fèi)用明細(xì)賬登記

18.屬于非營(yíng)利法人的是（）。

A.事業(yè)單位B.有限責(zé)任公司C.村委會(huì)D.合伙企業(yè)

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表

述.不正確的是（）。

A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的

是（）。

A.全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.乘用車進(jìn)口商B.玉飾品零售商C.酒精生產(chǎn)商D.涂料批發(fā)商

22.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日：甲

公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知?jiǎng)趧?dòng)合同解除前12個(gè)月

王某的月平均工資為4000元。計(jì)算勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支

付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）

A.4000x2=8000（元）

3.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

0.4000x2.5=10000（元）

23.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬(wàn)元，逾期未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.3OxO.5%x15=0.225萬(wàn)元

B.3OxO.5%x16=0.24萬(wàn)元

C.30x0.5%x24=0.36萬(wàn)元

D.30x0.5%x40=0.6萬(wàn)元

24.甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列

關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是（）0

A.可同時(shí)選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣

C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣

D.只能選擇歐元作為記賬本位幣

25.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，

乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)由戊公司提供票據(jù)保證，該匯

票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

26.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù),2021年10月提

供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元潛游客向其他單位支付交通

費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門票費(fèi)22.26萬(wàn)元;并支付本單位導(dǎo)游

工資2.12萬(wàn)元。已知;旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游

服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值

稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（720.8-25.44-22.26）X6%=40.386（萬(wàn)元）

B.（720.8-53-25.4-22.26）+（1+6%）X6%=35?1（萬(wàn)元）

C.（720.8-53-2.12）X6%=39.9408（萬(wàn)元）

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬(wàn)元)

27.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)

元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的

扣除比例分別為不超過(guò)14%、2%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

28.2019年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得

收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每

次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)

繳個(gè)人所得稅稅額為（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

29.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標(biāo)

準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷

煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅

比例稅率56%,乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%,批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例

稅率為11%,定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。A煙草批

發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

B.18000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

30.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬(wàn)元，為全體員工

支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元，已知補(bǔ)充養(yǎng)老

保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為（）

A.60萬(wàn)元B.65萬(wàn)元C.55萬(wàn)元D.70萬(wàn)元

31.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時(shí)效中斷的是

（）o

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

32.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬(wàn)元、受托加工家具收入200

萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬(wàn)元，以前年

度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)

和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。

甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告

費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）

A.90萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.130萬(wàn)元

33.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時(shí)，在甲公司工作年限為4年,

其實(shí)際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個(gè)月B.6個(gè)月C.3個(gè)月D.12個(gè)月

34.國(guó)家機(jī)關(guān)可以以單位會(huì)員加入社會(huì)團(tuán)體（）

A.正確B.錯(cuò)誤

35.擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)溝負(fù)貴人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

36.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

37.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬(wàn)元，出票曰期為2021年5月

15日，出票后3個(gè)月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時(shí),Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題：關(guān)于丙公司追索權(quán)的行使，說(shuō)法正確

的是（）。

A.丙公司應(yīng)當(dāng)先向乙公司追索

B.丙公司可以同時(shí)向甲乙兩公司追索

C.內(nèi)公司應(yīng)當(dāng)先向Q銀行追索

D.丙公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)向甲公司、乙公司、Q銀行進(jìn)行追索

38.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動(dòng)

合同，約定了2年期限勞動(dòng)合同及劉某提前解除勞動(dòng)合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。劉某解除了勞

動(dòng)合同，要求公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬及解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

甲公司則以勞動(dòng)合同未到期以及提前解除勞動(dòng)合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)

議。已知，劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：未訂立書面勞動(dòng)合同期間，甲公司支付

劉某勞動(dòng)報(bào)酬的下歹J表述中，正確的是（）

A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1曰至10月31曰

期間的另一倍工資補(bǔ)償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬而無(wú)須支付工資補(bǔ)償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日

期間的另一倍工資補(bǔ)償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月I日至10月31日

期間的兩倍工資補(bǔ)償

39.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

40.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購(gòu)進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

41.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈(zèng)送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接

受房屋抵債的一方

42.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動(dòng)

合同，約定了2年期限勞動(dòng)合同及劉某提前解除勞動(dòng)合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。劉某解除了勞

動(dòng)合同，要求公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬及解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

甲公司則以勞動(dòng)合同未到期以及提前解除勞動(dòng)合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)

議。已知，劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：甲公司與劉某之間勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)

間為（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年

11月1日

43.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會(huì)計(jì)崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動(dòng)合同,

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要

求的標(biāo)準(zhǔn)°可以提前轉(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進(jìn)行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱”2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計(jì)劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議，雙方分別拿出〈中華人民共和國(guó)勞動(dòng)

法》《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問(wèn)題達(dá)成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。為完成會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教

育的任務(wù)，張某2021年度參加繼續(xù)教育的學(xué)分最低為（）查看材料

A.80學(xué)分B.100學(xué)分C.90學(xué)分D.60學(xué)分

44.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會(huì)計(jì)崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動(dòng)合同,

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要

求的標(biāo)準(zhǔn)?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進(jìn)行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱“2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計(jì)劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議，雙方分別拿出〈中華人民共和國(guó)勞動(dòng)

法》《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問(wèn)題達(dá)成了一致意見要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某可以約定的試用期

最長(zhǎng)為（）查看材料

A.3個(gè)月B.1個(gè)月C.6個(gè)月D.2個(gè)月

45.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位

銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾

期視同自愿銷戶。該期限是（）0

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

46.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)

濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)會(huì)同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)

損失從勞動(dòng)者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦?/p>

最低工資標(biāo)準(zhǔn)的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過(guò)（）。

A.10%B.20%C.25%D.40%

47.根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計(jì)入教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是（）o

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

48.發(fā)生下列情形的會(huì)計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會(huì)計(jì)工作的是（）

A.因偽造會(huì)計(jì)憑證被縣財(cái)政部門通報(bào)的李某

B.因變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿被處以3萬(wàn)元罰款的孫某

C.因授意會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

49.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元，

甲鞭炮廠無(wú)同類焰火銷售價(jià)格，已知增值稅為13%,消費(fèi)稅率為15%.

計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額下列算式中，正確的是

()

AJ48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.148025+9605/(1+13%)]/(1-15%)xl5%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000TE

50.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)

建廠房D.外購(gòu)大米用于集體福利

51.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決

定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是()。

A.只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

C.應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向

人民法院提起行政訴訟

D.只能向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，不能再向人

民法院提起行政訴訟

52.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費(fèi)

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含

增值稅售價(jià)為27500元/噸，已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅

率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠上述受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)

代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000^500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=l10000（元）

C.300000x20%+20x1000x1000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000-500x0.5=130000（元）

53.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使

用稅的是（）o

A.民航機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地B.民航機(jī)場(chǎng)停機(jī)坪用地C.民般機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路

用地D.民般機(jī)場(chǎng)生活區(qū)用地

54.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過(guò)C.管制D.返還財(cái)產(chǎn)

55.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費(fèi)

用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，假設(shè)韓某亨受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

56.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動(dòng)

合同，約定試用期4個(gè)月，試用期月工資3600元，試用期滿月

工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資0

2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠

償金。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同

法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

57.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）

A.消費(fèi)稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

58.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實(shí)木地板給乙公司,

5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板

廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該

筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）o

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

59.王某使用甲支付機(jī)構(gòu)發(fā)行的記名預(yù)付卡，可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購(gòu)買其他商業(yè)預(yù)付卡D.

在甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶消費(fèi)

60.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請(qǐng)。已知王某

累計(jì)工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.O天C.1O天D.5天

二、多選題（20題）

61.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)

人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶。

1月15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬(wàn)元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申

請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回

答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項(xiàng)是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實(shí)付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

62.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”

的有（）。

A.教師出版專著取得的收入

B彳聿師以個(gè)人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報(bào)酬

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)體工商戶從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入

63.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有

（）

A.沙灘車B.超豪華小汽車C.高爾夫車D.中輕型商用客車

64.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請(qǐng)開立I類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要，王某通過(guò)P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)n類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請(qǐng)到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應(yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費(fèi)證明D.王某有效身份

證件的復(fù)印件或影印件

65.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，行政復(fù)議期間，下列情形中，可以

停止執(zhí)行行政行為的有（）。

A.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.

申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

66.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員

中，屬于2019年度我國(guó)居民個(gè)人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來(lái)到中國(guó)，2020年1月5日離開中國(guó)

B.格瑞2019年9月1日來(lái)到中國(guó)，2020年1月2日離開中國(guó)

C.詹姆斯2019年4月1日來(lái)到中國(guó)，2019年11月30日離開中國(guó)

D.馬歇爾2019年1月1日來(lái)到中國(guó)，2019年11月1日離開中國(guó)

67.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法

的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

68.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）o

A.李某對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的查封其財(cái)產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施決定不服引起

的糾紛

C.楊某對(duì)所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引

起的糾紛

69.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

70.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的下列人員中，應(yīng)停

止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

71.下列選項(xiàng)中，屬于法律關(guān)本系的主體有（）。

A.農(nóng)村集休組織法人B.無(wú)國(guó)籍人C.國(guó)家D.汽車

72.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有

（）。

A.國(guó)債利息收入

B.居民企業(yè)直接投姿于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

73.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜

合所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入

D.某作家出版書籍取得的收入

74.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后問(wèn)他人出售取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個(gè)人通過(guò)競(jìng)拍購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)司法程序主張債權(quán)而取得的所得

D.個(gè)人取得專利賠償所得

75.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動(dòng)合同，下列關(guān)于

甲公司解讀勞動(dòng)合同采用的方式的表述中，正確的是（）o

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個(gè)月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個(gè)月工資解除

76.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖，屬f視同銷售服務(wù)或無(wú)形

資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無(wú)償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

C單位向木單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無(wú)償提供房屋裝飾服務(wù)

77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無(wú)形資

產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

78.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的有（）

A.納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天

79.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計(jì)算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購(gòu)進(jìn)專利技術(shù)的支出

C.化工廠購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

80.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

三、判斷題（20題）

81.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的視同工傷。

)

A.正確B.錯(cuò)誤

82.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

83.非營(yíng)利性老年社會(huì)福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯(cuò)誤

84.企業(yè)將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資

源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

85.在票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施上無(wú)承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

86.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

87.現(xiàn)金支票持票人為個(gè)人的，提示付款時(shí)應(yīng)向銀行交驗(yàn)?zāi)救擞行矸葑C

件。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

88.法人的權(quán)利能力和行為能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消亡。（）

A.正確B錯(cuò)誤

89.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

90.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

91.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

92.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

93.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)書面通知與開戶

銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

94.單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保

管。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

95.網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

96.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

A.正確B錯(cuò)誤

97.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

98.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用十連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,十移送時(shí)繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

99.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價(jià)款（）

A.正確B.錯(cuò)誤

100.用人單位和勞動(dòng)者分別向用人單位所在地和勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)

爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會(huì)管轄。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.B非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得

當(dāng)月，2021年度4月份到12月份，一共9個(gè)月。所以甲公司2021年

度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

2.C甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二（40000+5000）x2=90000（元）。

3.A選項(xiàng)A,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD,托兒補(bǔ)

助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不

予征收個(gè)人所得稅。

4.B環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是《環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目

稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體

廢物和1噪聲等應(yīng)稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工

業(yè)噪聲。

5.A本題考查財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)

稅依據(jù)，因此，甲公司和乙保險(xiǎn)公司簽訂該財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳的印花稅

=1000000xl%o=1000（元）。故本題選擇選項(xiàng)A。

6.B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.D對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值（80萬(wàn)元）計(jì)入房產(chǎn)原

值時(shí),可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值（50萬(wàn)元）。

8.A李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=（20000-5000-4000-3000）

x3%=240元。

9.C企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人

投資者的利潤(rùn)分配，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;2、對(duì)除個(gè)人

獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所

得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;3、對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜

合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

10.C選項(xiàng)A錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組

織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，

單位檔案管理機(jī)構(gòu)（而非會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)組織銷毀工作，并與會(huì)計(jì)管

理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷；選項(xiàng)C正確，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)

計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單

獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止；選

項(xiàng)D錯(cuò)誤，單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。故選C。

U.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)城和中華人民共和國(guó)管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AD:進(jìn)口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項(xiàng)C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項(xiàng)B:屬于免稅項(xiàng)目。

12.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對(duì)各級(jí)稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。本題中，A公司對(duì)丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項(xiàng)B。

13.B白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格二［成木x（1+

成本利潤(rùn)率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率］+（1.消費(fèi)稅比例稅率）

=［42500x（1+5%）+1x1000x2x0.51/（1-20%）應(yīng)納消費(fèi)稅二組成計(jì)稅價(jià)

格X消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率=上述計(jì)算式

x20%+1x1000x2x0.5

14.A本題考核消費(fèi)稅的稅率。從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品限于啤酒、

黃酒、成品油。

15.B選項(xiàng)B,借記卡持卡人可以通過(guò)銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

16.A法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系,依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)

事人

17.C出納人員不得兼任(兼管)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

18.A非營(yíng)利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

I9.B小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅

人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具o選擇自行開具增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項(xiàng)

B表述不正確。

20.A下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得

稅。這些項(xiàng)目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納

入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；(3)托兒補(bǔ)

助費(fèi)；(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

21.A(1)選項(xiàng)B：玉飾品屬于“金銀粕鉆”以外的其他貴重珠寶玉石,

不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)C：酒精不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品；(3)

選項(xiàng)D：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的僅限于卷煙。

22.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工

資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;不滿6個(gè)

月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2019年6月10日到2021

年10月25日，有兩年四個(gè)多月，按照2.5個(gè)月工資計(jì)算。

23.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時(shí)間的次日起到實(shí)際交納當(dāng)天期間交納滯納金

（3月16日—4月24日共40天）。

24.B為便于單位對(duì)外開展業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算手續(xù)，方便我國(guó)境內(nèi)財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的閱讀和使用，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單

位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

25.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

26.B（1）納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計(jì)稅的，不能扣除支付給本單位

的導(dǎo)游工資，排除選項(xiàng)CD;（2）題目明確交代“720.8萬(wàn)元”是含稅金額，扣

除向其他單位支付的費(fèi)用后，余額也是含稅金額，要價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)A。

27.B本題考查企業(yè)所得稅三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除。（1）職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生

18萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元xl4%=14萬(wàn)元，故可扣除14萬(wàn)元；（2）工

會(huì)經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元x2%=2萬(wàn)元，故可扣除2萬(wàn)

元；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生1.5萬(wàn)元，上限為100萬(wàn)元x8%=8

萬(wàn)元，故可扣除1.5萬(wàn)元；綜上，合計(jì)可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（萬(wàn)元）。故本題選擇選項(xiàng)B。

28.D特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

29.A本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷

煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費(fèi)稅，因此本題中A煙草批發(fā)

企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費(fèi)稅。卷煙批

發(fā)環(huán)節(jié)實(shí)行復(fù)合計(jì)征方式征收消費(fèi)稅，分別計(jì)算從價(jià)及從量計(jì)征部分后

相加。（1）從價(jià)部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)

環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為U%,從價(jià)計(jì)征部分應(yīng)納稅額=20000x11%。（2）

定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙，從量計(jì)征部分應(yīng)納稅額

=200（條）X200（支/條）X0.005（元/支）。故選項(xiàng)A正確。

30.A補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的扣除限額均為：700*5%=35

萬(wàn)元，合計(jì)為：35+25=60萬(wàn)元。

31.C勞動(dòng)仲裁時(shí)效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一方當(dāng)事

人通過(guò)協(xié)商、申請(qǐng)調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）；或者向有關(guān)部

門請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)（即一方當(dāng)事人通過(guò)向有關(guān)部門投訴，向仲裁委員會(huì)申

請(qǐng)仲裁，向人民法院起訴或者申請(qǐng)支付令等方式請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)的）；或者

對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。

32.C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分,

準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入

600+200=800萬(wàn)元，扣除上限是800*15%=120萬(wàn)元，本年發(fā)生100萬(wàn)

元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬(wàn)元，所以可以抵扣的為120萬(wàn)元。

33.B實(shí)際工作年限10年以上的，在木單位工作年限不足5年的為6個(gè)

月。

34.B國(guó)家機(jī)關(guān)不可以以單位會(huì)員加入社會(huì)團(tuán)休。

35.C擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

36.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

37.B本題考查追索權(quán)的行使。持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序,

對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)?；诖耍拘惺棺匪?/p>

權(quán)”相對(duì)自由二向票據(jù)上真實(shí)簽章的“甲公司、乙公司、Q銀行“行使追

索權(quán)，沒有先后順序、也沒有“數(shù)量限制”，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)B。

38.C用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面

勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面

勞動(dòng)合同;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書

面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位向勞動(dòng)者每月

支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)

訂書面勞動(dòng)合同的前一日。

39.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

40.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答

案是A。

41.D契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個(gè)人。選項(xiàng)A,購(gòu)買房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)B,受贈(zèng)房屋

的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)C,受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅

義務(wù)人。

42.C用人單位自用二之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)

者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。

43.C會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理。每年參加繼續(xù)教

育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

44.C3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)

月。

45.C存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

對(duì)于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，

銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理

銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。存

款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)交回開戶許可證。

46.B因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞

動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人

的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若

扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支

付。

47.D教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依

據(jù)。

48.D因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。

49.B委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算

納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行

從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本

+加工費(fèi)）/（1-比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X比例稅率甲鞭炮

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

50.B將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正瑞）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。（AC錯(cuò)誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，這里不包

括外購(gòu)的情況（C錯(cuò)誤項(xiàng)）

51.B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不屬于征稅行為，適用“或議或訴

52.D委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算

納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅°本題

有同類銷售價(jià)格，所以按照同類售價(jià)27500元/噸計(jì)算。實(shí)行從價(jià)定率和

從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率

53.B機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）

用地、場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅。

54.A選項(xiàng)B:行政處分:選項(xiàng)C:刑事責(zé)任:選項(xiàng)D:民事責(zé)任。

55.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

56.C（1）勞動(dòng)合同期限為2年的，試用期最長(zhǎng)為2個(gè)月，甲公司和

趙某約定的試用期有2個(gè)月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用

期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資（4500元）為標(biāo)

準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間（2個(gè)月）向勞動(dòng)者支付賠償

金（4500x2=9000元）。

57.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得

扣除的稅金。

58.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品

的當(dāng)天。

59.D預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相

用于提取現(xiàn)金，不得用于購(gòu)買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一

行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本

發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

60.C職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿

20年的,年休假10天;已滿20年的,年休假15天。

61.ABCD

62.BCA屬于稿酬所得；選項(xiàng)C：保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金

收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；D屬于經(jīng)營(yíng)所得。

63.BD沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不

征收消費(fèi)稅。

64.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、

公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個(gè)人銀行

賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理。單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提

供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

65.ABD本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行。

但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)

行的（選項(xiàng)A正確）；（2）復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（選項(xiàng)B正

確）；⑶申請(qǐng)人“申請(qǐng)”停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停

止執(zhí)行的（并非申請(qǐng)人“認(rèn)為”需要停止執(zhí)行，選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；（4）法

律規(guī)定停止執(zhí)行的（選項(xiàng)D正確）。

66.CD選項(xiàng)AB:亨利、格瑞2019年度在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)不滿

183天，不屬于居民個(gè)人。

67.ABD本題考查增值稅扣稅憑證。可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的憑證包括增值稅專

用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票、完稅憑證和符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身

份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，

可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。故本題選擇選項(xiàng)ABD。

68.ABD本題考核行政復(fù)議的適用范圍。下列事項(xiàng)不能申請(qǐng)行政復(fù)議：

（I）不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，依照有關(guān)

法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。（2）不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的

調(diào)解或者其他處理，依法申請(qǐng)仲裁或者向人民法院提起訴訟。

69.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所

得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；2.

提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的