2023年外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表銀行類編制說明

附件8：外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表［銀行類］編制說明

一、填報(bào)范圍

本套報(bào)表適用于金融監(jiān)管部門頒發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的政策性銀

行、商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司等銀行類外商投

資金融企業(yè)以及信托投資公司和租賃公司。

二、報(bào)表組成

本套報(bào)表包括：

1、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年銀01表）

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年銀01表附表1）

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年銀01表附

表2）

2、利潤表及利潤分配表（會(huì)外年銀02表）

3、財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表）

三、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年銀01表）

（一）本表反映期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。表內(nèi)資

產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。

（二）本表“總初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表

“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)

目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目

的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。

1、“現(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目，反映庫存現(xiàn)金；信托投資公司和租

賃公司的銀行存款也在該項(xiàng)目中填列。

2、“貴金屬”項(xiàng)目，反映在國家允許的范圍內(nèi)買入的黃金、白銀

等貴重金屬。

3、“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放中央銀行的各種存款。

4、“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行的

各種款項(xiàng)。

5、“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映存放于境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的各

種款項(xiàng)。

6、“拆放同業(yè)”項(xiàng)目，反映拆借給境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng);

信托投資公司的拆出資金在該項(xiàng)目中填列。

7、“貼現(xiàn)”項(xiàng)目，反映向持有未到期商業(yè)匯票的客戶辦理貼現(xiàn)的

款項(xiàng)以及買入的即期外幣票據(jù)，包括對(duì)其他銀行辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

8、“短期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限在1年以下（含1年）的各

種貸款。

9、“貿(mào)易融資”項(xiàng)目，反映為進(jìn)口商或出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)

易結(jié)算相關(guān)的短期融資或信用便利。

10、“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映貸款、存放同業(yè)、拆出資金等生息

資產(chǎn)當(dāng)期應(yīng)收取而未收到的利息。

11、“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利,

以及應(yīng)收其他單位的利潤。

12、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映臨時(shí)性應(yīng)收未收款項(xiàng)、臨時(shí)性墊

付款項(xiàng)等；信托投資公司和租賃公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等在該

項(xiàng)目中填列。

13、“短期投資”項(xiàng)目，反映購入的持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含

1年）的有價(jià)證券。

14、“買入返售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映在回購協(xié)議下所持有的有價(jià)證

券或其他資產(chǎn)。

15、“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映已經(jīng)支出但在不超過一年的時(shí)間內(nèi)

需分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用,

16、”一年內(nèi)到期的長期投資”項(xiàng)目，反映將于1年內(nèi)到期的長

期投資。

17、“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他

流動(dòng)資產(chǎn)。

18、“中長期貸款”項(xiàng)目，反映發(fā)放期限超過1年的各種貸款。

19、“非應(yīng)計(jì)貸款（或逾期貸款）”項(xiàng)目，根據(jù)貸款本金或利息逾

期90天沒有收回的貸款，以及雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)

經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款填報(bào)。

20、“長期投資”項(xiàng)目，反映不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投

資和債權(quán)投資。

21、“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年（含1年）

內(nèi)變現(xiàn)的各種股權(quán)投資。

22、“長期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映持有且不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1

年）變現(xiàn)的各種債權(quán)投資。

23、“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映期末各種固定

資產(chǎn)的原價(jià)及累計(jì)折舊。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出、融資租入固定

資產(chǎn)的原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。

24、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)

入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所

發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。

25、“在建工程”項(xiàng)目，反映期末尚未完工的工程實(shí)際成本以及

尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。

26、“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的

凈額。

27、“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映尚未攤銷的攤銷期限在1年以

上（不含1年）的各項(xiàng)長期待攤費(fèi)用；信托投資公司和租賃公司的遞

延資產(chǎn)在該項(xiàng)目中填列。

28、“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映已取得所有權(quán)并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)

行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的價(jià)值。

29、“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上長期資產(chǎn)以外的其他長

期資產(chǎn)。

30、“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款借方

余額。

31、“短期存款”項(xiàng)目，反映1年期以內(nèi)的各種單位存款。

32、“短期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映12期以內(nèi)的各種居民個(gè)人儲(chǔ)

蓄存款。

33、”向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映向人民銀行借入1年期以內(nèi)

的各類款項(xiàng)。

34、”聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映本系統(tǒng)內(nèi)其他行或總行臨時(shí)存

放的各種款項(xiàng)。

35、“票據(jù)融資”項(xiàng)目，反映通過賣出回購方式辦理的票據(jù)款項(xiàng)。

36、“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)存放

的各種款項(xiàng)。

37、“同業(yè)拆入”項(xiàng)目，反映從境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)拆入的

款項(xiàng)；信托投資公司和租賃公司的拆入資金在該項(xiàng)目中填列。

38、“賣出回購證券款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映按回購協(xié)議賣出證券的款

項(xiàng)。

39、“匯出匯款”項(xiàng)目，反映為申請(qǐng)人辦理的委托本系統(tǒng)其他行

或系統(tǒng)外其他銀行解付的匯款。

40、“應(yīng)解匯款”項(xiàng)目，反映收到的其他行委托銀行解付或支付

給未在銀行開戶的單位及個(gè)人的匯款或其他臨時(shí)性款項(xiàng)，以及為申請(qǐng)

人簽發(fā)銀行本票所收取的款項(xiàng)。

41、“存入短期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以內(nèi)的各

種保證金存款。

42、“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映吸收的存款及各種借款發(fā)生的當(dāng)期

應(yīng)付未付的利息。發(fā)行債券的利隨本金的應(yīng)付利息在“發(fā)行長期債券”

項(xiàng)目列示，不在本項(xiàng)目內(nèi)反映。

43、”應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映從“應(yīng)付工資”科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)付

中方職工的退休養(yǎng)老等項(xiàng)基金、保險(xiǎn)福利費(fèi)用和國家的各項(xiàng)補(bǔ)貼，以

及非股份制外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期

末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。企業(yè)當(dāng)

年發(fā)生的福利費(fèi)用在當(dāng)期損益中據(jù)實(shí)列支。。

44、“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映應(yīng)付未付給職工的各種工資、獎(jiǎng)金

和津貼。

45、“應(yīng)交稅金及附加”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)交未交、多交的各種

稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列。

46、”應(yīng)付股利（利潤）”項(xiàng)目，反映期末尚未支付的現(xiàn)金股利或

尚未支付給投資者的利潤。

47、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映收到的需在1年以內(nèi)（含1年）

付出的臨時(shí)性款項(xiàng)、應(yīng)付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。信托投資公司和租

賃公司需在1年以內(nèi)（含1年）支付的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，

也在該項(xiàng)目中填列C

48、“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映按規(guī)定預(yù)先提取但尚未支付的各項(xiàng)

費(fèi)用。

49、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事

項(xiàng)產(chǎn)生的負(fù)債。

50、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映長期負(fù)債各項(xiàng)目中將

于1年內(nèi)（含1年）到期的部分。

51、“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)負(fù)債外的其他流動(dòng)

負(fù)債。

52、“長期存款”項(xiàng)目，反映1年期以上的各種單位存款。

53、“長期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映1七期以上的各種居民個(gè)人儲(chǔ)

蓄存款。

54、“存入長期保證金”項(xiàng)目，反映收到客戶存入1年以上的各

種保證金存款。

55、“長期借款”項(xiàng)目，反映向中央銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的

期限在1年以上的各種借款，以及根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng),

如轉(zhuǎn)貸外國政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國際金融組織貸款資金等。

56、“發(fā)行長期債券”項(xiàng)目，反映為籌措長期資金而發(fā)行的金融

債券和應(yīng)付利息。

57、“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映除“長期借款”和“應(yīng)付長期債

券”之外支付期限在1年以上的各種應(yīng)付款項(xiàng)。信托投資公司和租賃

公司需支付的1年以上的各種應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等也在該項(xiàng)目中

填列。

58、“遞延收益”項(xiàng)目，反映在本期和以后各期內(nèi)分別計(jì)入損益

的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息收入等。

59、“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上各項(xiàng)長期負(fù)債以外的其

他長期負(fù)債。

60、“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸

方余額。

61、“少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目，反映編制合并報(bào)表時(shí)，子公司所有

者權(quán)益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權(quán)益份額。

62、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映實(shí)際收到投資人投入的資本。

63、“資本公積”項(xiàng)目，反映資本公積的期末余額。

64、“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目

應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。

65、“一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映稅后計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的期末余

額；信托投資公司在稅后提取的信托賠償準(zhǔn)備在該項(xiàng)目中填列。

66、“未分配利潤”項(xiàng)目，反映尚未分配的利潤。未彌補(bǔ)的虧損，

在本項(xiàng)目內(nèi)以“一”號(hào)反映。

67、“外幣報(bào)表折算差額”項(xiàng)目，反映因合并外幣報(bào)表產(chǎn)生的折

算差額。

（四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系

1、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（23行）=現(xiàn)金及銀行存款（2行）+貴金屬

（3行）+存放中央銀行款項(xiàng)（4行）+存放聯(lián)行款項(xiàng)（5行）+存放同

業(yè)款項(xiàng)（6行）+拆放同業(yè)（7行）+貼現(xiàn)（8行）+短期貸款（9行）+

貿(mào)易融資（10行）+應(yīng)收利息（11行）-壞賬準(zhǔn)備（12行）+應(yīng)收股

利（13行）+其他應(yīng)收款（14行）+短期投資（15行）-短期投資跌

價(jià)準(zhǔn)備（16行）+買入返售資產(chǎn)（17行）+待攤費(fèi)用（18行）+一年

內(nèi)到期的長期投資（19行）+其他流動(dòng)資產(chǎn)（20行）；

2、長期資產(chǎn)合計(jì)（45行）=中長期貸款（25行）+非應(yīng)計(jì)貸款

（逾期貸款）（26行）-貸款損失準(zhǔn)備（27行）+長期投資（29行）-

長期投資減值準(zhǔn)備（32行）+*合并價(jià)差（33行）+固定資產(chǎn)凈額（38

行）+固定資產(chǎn)清理（39行）+在建工程（40行）一在建工程減值準(zhǔn)

備（41行）；

3、固定資產(chǎn)凈值（36行）=固定資產(chǎn)原價(jià)（34行）-累計(jì)折舊

（35行）；

4、固定資產(chǎn)凈額（38行）=固定資產(chǎn)凈值（36行）一固定資產(chǎn)

減值準(zhǔn)備（37行）；

5、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（55行）=無形資產(chǎn)（47行）一無

形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（48行）+長期待攤費(fèi)用（49行）+抵債資產(chǎn)（50

行）-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（51行）+其他長期資產(chǎn)（52行）；

6、資產(chǎn)總額（59行）=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（23行）+長期資產(chǎn)合計(jì)

（45行）+無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)（55行）+遞延稅款借項(xiàng)（57

行）；

7、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（84行）=短期存款（61行）+短期儲(chǔ)蓄存款

（62行）+向中央銀行借款（63行）+聯(lián)行存放款項(xiàng)（64行）+票據(jù)

融資（65行）+同業(yè)存放款項(xiàng)（66行）+同業(yè)拆入（67行）+賣出回

購證券款項(xiàng)（68行）+匯出匯款（69行）+應(yīng)解匯款（70行）+存入

短期保證金（71行）+應(yīng)付利息（72行）+應(yīng)付工資（73行）+應(yīng)付

福利費(fèi)（74行）+應(yīng)交稅金及附加（76行）+應(yīng)付股利（77行）+其

他應(yīng)付款（78行）+預(yù)提費(fèi)用（79行）+發(fā)行短期債券（80行）+預(yù)

計(jì)負(fù)債（81行）+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債（82行）+其他流動(dòng)負(fù)債（83

行）；

8、長期負(fù)債合計(jì)（94行）=長期存款（86行）+長期儲(chǔ)蓄存款

（87行）+存入長期保證金（88行）+長期借款（89行）+發(fā)行長期

債券（90行）+長期應(yīng)付款（91行）+遞延收益（92行）+其他長期

負(fù)債（93#）；

9、負(fù)債合計(jì)（97行）=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（84行）+長期負(fù)債合計(jì)

（94行）+遞延稅款貸項(xiàng)（96行）；

10、所有者（或股東）權(quán)益（117行）=實(shí)收資本（或股本）凈

額（104行）+資本公積（105行）+盈余公積（106行）+一般準(zhǔn)備

（113行）+*未確認(rèn)的投資損益（114行）+未分配利潤（115行）

+外幣報(bào)表折算差額（1外行）;

11、實(shí)收資本（或股本）（100行）=中方投資（101行）+外方

投資（102行）；

12、實(shí)收資本（或股本）凈額（104行）=實(shí)收資本（或股本）

（100行）-已歸還投資（103

13、盈余公積（106行）=法定盈余公積（107行）+法定公益

金（108行）+任意盈余公積（109行）+儲(chǔ)備基金（110行）+企業(yè)

發(fā)展基金（111行）+利潤歸還投資（112行）；

14、負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（118行）=負(fù)債合計(jì)（97

行）+少數(shù)股東權(quán)益（98行）+所有者（或股東）權(quán)益合計(jì)（117行）；

15、資產(chǎn)總額（59行）=負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)（118

行）；

16、如果為外商獨(dú)資企業(yè)，則：中方投資（101行）=0；

17、若為非中外合作企業(yè)，貝！I：已歸還投資（103行）二0,利潤

歸還投資（112行）=0；若為中外合作企業(yè)，貝人已歸還投資（103

行）20,利潤歸還投資（112行）20；

18、若為股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（107行）20,

法定公益金（108行）20,任意盈余公積（109行）20,職工獎(jiǎng)勵(lì)

及福利基金（75行）=0,儲(chǔ)備基金（110行）=0,企業(yè)發(fā)展基金（111

行）=0；若為非股份制外商投資企業(yè)，則：法定盈余公積（107行）

=0,法定公益金（108行）=0,任意盈余公積（109行）=0,職工

獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（75行）20,儲(chǔ)備基金（110行）20,企業(yè)發(fā)展基

金（111行）20。

四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年銀01表附表1）

與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年

企01表附表1）填報(bào)相同。

五、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年銀01表附表2）

與外商投資企業(yè)報(bào)表（非金融類）股東權(quán)益增減變動(dòng)表（會(huì)外年

企01表附表2）填報(bào)相同。

六、利潤及利潤分配表（會(huì)外年銀02表）

（一）本表反映在一定期間內(nèi)利潤（虧損）的實(shí)現(xiàn)、利潤分配和

年末未分配利潤結(jié)余情況。

（二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的實(shí)

際發(fā)生數(shù)。上年度聿關(guān)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字應(yīng)按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,

填入本表的“上年數(shù)”欄。

（三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。

1、“利息凈收入”項(xiàng)目，反映存貸業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。

2、“利息收入”項(xiàng)目，反映發(fā)放貸款、存出款項(xiàng)等業(yè)務(wù)的利息收

入。

3、“金融企業(yè)往來收入”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存借資

金往來的利息收入C

4、“利息支出”項(xiàng)目，反映在辦理存款、借款等業(yè)務(wù)中發(fā)生的利

息支出。

5、“金融企業(yè)往來支出”項(xiàng)目，反映與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存貸資

金往來的利息支出。

6、“中間業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)取得的手續(xù)

費(fèi)凈收入。

7、”中間業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)，

如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。

8、“中間業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映辦理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)支出的手續(xù)費(fèi)，

如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。發(fā)行債券一次性計(jì)入成本的手續(xù)

費(fèi)支出納入“其他業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目”反映，不在本項(xiàng)目反映。

9、“其他業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映除利息凈收入、中間業(yè)務(wù)凈收

入以外的其他營業(yè)攻入。

10、“匯兌收益”項(xiàng)目，反映在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)過程中因外幣兌換、

匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的匯兌收益。

11、“貴金屬收益”項(xiàng)目，反映按規(guī)定買賣貴金屬等而實(shí)現(xiàn)的收

益。

12、“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映租賃收入等其他營業(yè)收入。

13、”其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映租賃支出等其他營業(yè)支出。

14、“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的各

項(xiàng)費(fèi)用。

15、“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映按規(guī)定繳納應(yīng)由營業(yè)收入負(fù)

擔(dān)的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。

16、“投資凈收益”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所取得的凈收益。

17、“投資收益”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所取得的收益。

18、“投資損失”項(xiàng)目，反映因?qū)ν馔顿Y所發(fā)生的損失。

19、“營業(yè)利潤”項(xiàng)目，反映當(dāng)期的經(jīng)營利潤，經(jīng)營虧損以“一”

號(hào)填列。

20、“營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映與日常經(jīng)

營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入和支出。

21、”以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目，反映本年度對(duì)以前年度重大會(huì)

計(jì)差錯(cuò)等進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。

22、“扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備前的利潤總額”項(xiàng)目，反映

扣除資產(chǎn)減值損失前所實(shí)現(xiàn)的利潤總額，虧損以“一”號(hào)填列。

23、“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，按《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定提

?。ɑ蚧謴?fù)后轉(zhuǎn)回）的貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、

長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值損失、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資

產(chǎn)減值損失、抵債資產(chǎn)減值損失等各項(xiàng)減值準(zhǔn)備填報(bào)，本項(xiàng)目如為恢

復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額，以”號(hào)填列。

24、“扣除資產(chǎn)損失后利潤總額”項(xiàng)目，反映減去“資產(chǎn)減值損

失或呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目后的利潤總額。

25、“所得稅”項(xiàng)目，反映按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。

26、“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，反映編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)子公司凈

利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。

27、“凈利潤”項(xiàng)目，反映扣減所得稅和少數(shù)股東損益后的凈利

潤。

28、“年初未分配利潤”項(xiàng)目，反映上年末未分配的利潤，如為

未彌補(bǔ)的虧損，以"一”號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實(shí)

際”欄的“未分配利潤”項(xiàng)目一致。

29、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧

損的數(shù)額。

30、“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入

的數(shù)額。

31、“提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映按《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

規(guī)定從稅后利潤中提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

32、“應(yīng)付優(yōu)先股股利”項(xiàng)目，反映應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金

股利。

33、”提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映按規(guī)定提取的任意盈余公

積。

34、”應(yīng)付普通股股利”項(xiàng)目，反映應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金

股利，以及分配給投資者的利潤。

35、“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目，反映分配給普

通股股東的股票股利以及按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤。

36、“未分配利潤”項(xiàng)目，反映年末尚未分配的利潤。如為未彌

補(bǔ)虧損以號(hào)填列。

（四）本表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系

1、利息凈收入（1行）=利息收入（2行）+金融企業(yè)往來收入

（3行）-利息支出（4行）-金融企業(yè)往來支出（5行）；

2、中間業(yè)務(wù)凈收入（6行）=中間業(yè)務(wù)收入（7行）-中間業(yè)務(wù)

支出（8行）;

3、其他業(yè)務(wù)凈收入（9行）=匯兌收益（10行）+貴金屬收益

（11行）+其他業(yè)務(wù)收入（12行）-其他業(yè)務(wù)支出（13行）；

4、投資凈收益（16行）=投資收益（17行）-投資損失（18行）；

5、營業(yè)利潤（19行）=利息凈收入（1行）+中間業(yè)務(wù)凈收入

（6行）+其他業(yè)務(wù)凈收入（9行）一營業(yè)費(fèi)用（14行）一營業(yè)稅金

及附加（15行）+投資凈收益（16行）；

6、扣除資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備前的利潤總額（24行）=營業(yè)

利潤（19行）+補(bǔ)貼收入（20行）+營業(yè)外收入（21行）+以前年

度損益調(diào)整（22行）-營業(yè)外支出（23行）；

7、扣除資產(chǎn)減值損失后利潤總額（26行）=扣除資產(chǎn)減值損失

或呆賬準(zhǔn)備前的利潤總額（24行）-資產(chǎn)減值損失（25行）；

8、凈利潤（30行）=扣除資產(chǎn)減值損失后利潤總額（26行）-

所得稅（27行）-*少數(shù)股東損益（28行）+*未確認(rèn)的投資損失（29

行）；

9、可供分配利潤（34行）=凈利潤（30行）+年初未分配利潤

（31行）+一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入（32行）+其他轉(zhuǎn)入（