財務會計-第十章 負債核07課件講解

主講人：蔣秋霞第十章負債核算知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（科目設置）財務會計第10章

負債核算10.4應交稅費核算知識點10.4.3一般納稅人賬務處理理論講解第10章

負債核算理論講解1.增值稅核算應設置的會計科目二級明細科目核算內(nèi)容應交稅費應交增值稅略未交增值稅月末應交未交、多交或預交的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額預交增值稅預交的增值稅額待抵扣進項稅額已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額待認證進項稅額未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額待轉(zhuǎn)銷項稅額已確認收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需要以后期間確認為銷項稅額的增值稅額簡易計稅一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額代扣代交增值稅購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（科目設置）第10章

負債核算10.4應交稅費核算技能精進【鞏固練習】下列各項中，屬于增值稅一般納稅人在“應交稅費”科目下設置的明細科目有（

）。A.待抵扣進項稅額

B.預交增值稅

C.簡易計稅

D.待轉(zhuǎn)銷項稅額『正確答案』ABCD『答案解析』增值稅一般納稅人可以在“應交稅費”科目下設置的明細科目有：“應交增值稅”“未交增值稅”“預交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“待轉(zhuǎn)銷項稅額”“簡易計稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”等。選項ABCD均為正確答案。第10章

負債核算10.4應交增值稅核算知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（科目設置）第10章

負債核算理論講解專欄設置核算內(nèi)容應交增值稅進項稅額準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額銷項稅額抵減因扣減銷售額而減少的銷項稅額已交稅金當月已交納的應交增值稅額轉(zhuǎn)出未/多交增值稅轉(zhuǎn)出當月應交未交或多交的增值稅額減免稅款準予減免的增值稅額應交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額出口退稅出口退回的增值稅額銷項稅額銷售應收取的增值稅額進項稅額轉(zhuǎn)出不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額第10章

負債核算1.增值稅核算應設置的會計科目知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（科目設置）10.4應交稅費核算技能精進【鞏固練習】增值稅一般納稅企業(yè)的“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置的專欄主要有（）。A.進項稅額

B.已交稅金

C.出口退稅

D.進項稅額轉(zhuǎn)出『正確答案』ABCD『答案解析』增值稅一般納稅人可以在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”“已交稅金”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。第10章

負債核算知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（科目設置）10.4應交稅費核算小

結第10章

負債核算知識點10.4.3一般納稅人賬務處理（科目設置）10.4應