國(guó)家開放大學(xué)《納稅實(shí)務(wù)》機(jī)考題庫

國(guó)家開放大學(xué)《納稅實(shí)務(wù)》機(jī)考題庫一、單項(xiàng)選擇題1.（B）是征納稅雙方權(quán)利與義務(wù)所指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.稅目2.下列各項(xiàng)中，（C）是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志。A.稅率B.納稅人C.征稅對(duì)象D.納稅期限3.我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（B）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率4.下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（D）。A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.消費(fèi)稅5.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（D）。A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅目D.稅率6.下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是（D）。A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅目D.數(shù)控系統(tǒng)7.（B）是對(duì)征稅對(duì)象的具體分類，是征稅對(duì)象的具體化。A.征稅對(duì)象B.稅目C.納稅義務(wù)人D.稅率8.卷煙的消費(fèi)稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的（C）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.混合計(jì)征9.耕地占用稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的（B）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.混合計(jì)征10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（B）。A.強(qiáng)制性B.靈活性C.無償性D.固定性11.按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于（A）A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)行為稅類D.特定目的稅類二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（ACD）。A.強(qiáng)制性B.靈活性C.無償性D.固定性2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有（ABC）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率3.以下屬于流轉(zhuǎn)稅稅種的有（BCD）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅4.下列屬于中央稅稅種的是（BD）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車船稅D.車輛購置稅5.下列關(guān)于稅收與稅法的說法中，正確的有（ABCD）。A.稅收的特征包括強(qiáng)制性、固定性和有償性B.征稅主體包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)C.納稅義務(wù)人是納稅主體D.稅法是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式6.下列關(guān)于稅法作用的說法中正確的是（ABCD）。A.有利于保證國(guó)家依法組織財(cái)政收入8B.有利于調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行C.有利于維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序D.有利于規(guī)范征納稅雙方的行為7.征稅環(huán)節(jié)按數(shù)量的多少可分為（AB）。A.單一環(huán)節(jié)征稅B.多環(huán)節(jié)征稅C.從價(jià)計(jì)征D.從量計(jì)征8.我國(guó)納稅期限包括（ABC）。A.按期納稅B.按次納稅C.按年征收、分期預(yù)繳D.不定期納稅9.下列屬于我國(guó)稅法規(guī)定納稅人的納稅地點(diǎn)的是（ABCD）。A.納稅人所在地B.營(yíng)業(yè)行為所在地C.集中納稅地D.口岸地10.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅種可以劃分為（AB）A.直接稅B.間接稅C.價(jià)內(nèi)稅D.價(jià)外稅三、判斷題1.如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么超過起征點(diǎn)的，只對(duì)超過800元的部分征稅。（×）2.負(fù)稅人與納稅人是兩個(gè)不同的概念，二者有時(shí)一致，有時(shí)不一致。（√）3.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例，即稅額和征稅對(duì)象的比率，是計(jì)算稅額的尺度，是稅收法9律制度中的“核心要素”，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。（√）4.納稅義務(wù)人只包括負(fù)有納稅義務(wù)的法人，不包括自然人。（×）5.計(jì)稅依據(jù)是指據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。（√）6.稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。（√）7.稅法既包括實(shí)體法，也包括程序法。（√）8.征稅對(duì)象按其性質(zhì)不同，可分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、資源、特定行為五類。（√）9.所有稅種都需要?jiǎng)澐侄惸俊＃ā粒?0.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。（√）一、單項(xiàng)選擇1.《稅收征收管理法》最新版本為（D）。A.1992年9月4日第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議通過B.1995年2月28日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂C.2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂D.2015年4月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正2.依據(jù)《稅收征收管理法》而設(shè)立，負(fù)責(zé)稅收征管的主要機(jī)構(gòu)是（A）。10A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財(cái)政部門D.市場(chǎng)監(jiān)管部門3.海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括（B）。A.企業(yè)所得稅B.進(jìn)出口關(guān)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅4.目前通過電子稅務(wù)局不可以辦理的業(yè)務(wù)是（C）。A.發(fā)票申領(lǐng)B.發(fā)票票種核定C.工商注冊(cè)登記D.納稅申報(bào)5.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是（D）。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅收立法權(quán)二、多項(xiàng)選擇題1.《稅收征收管理法》的內(nèi)容包括（ABCD）。A.稅務(wù)管理B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.法律責(zé)任2.目前，我國(guó)負(fù)責(zé)稅收征收管理的機(jī)構(gòu)包括（ABC）。A.稅務(wù)機(jī)構(gòu)B.海關(guān)C.財(cái)政部門D.市場(chǎng)監(jiān)督部門3.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有的職權(quán)包括（ABCD）。11A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅務(wù)違法處理權(quán)4.目前通過電子稅務(wù)局可以辦理的業(yè)務(wù)是（ABD）。A.發(fā)票申領(lǐng)B.發(fā)票票種核定C.工商注冊(cè)登記D.納稅申報(bào)5.下列關(guān)于全電發(fā)票的說法中，正確的是（ABCD）。A.全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同B.推行全電發(fā)票是落實(shí)稅收征收管理數(shù)字化升級(jí)和智能化改造的重要抓手C.使用全電發(fā)票能進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)票記錄交易信息的本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)交易信息“一票式”集成，有利于降低征納成本D.全電發(fā)票具有領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化、發(fā)票開具更便捷、入賬歸檔一體化等優(yōu)點(diǎn)三、判斷題1.任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（√）2.2018年6月，我國(guó)將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅、地稅機(jī)構(gòu)合并，實(shí)行以國(guó)家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。（√）3.2021年3月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，推動(dòng)稅收征管的第三次大變革。（√）4.全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票不同。（×）5.“非接觸式”網(wǎng)上辦稅是稅收征收管理部門出于稅收征收管理改革的要求以及社會(huì)現(xiàn)實(shí)的需要，為納稅人、繳費(fèi)人提供的安全、高效、便利的稅收征收管理服務(wù)。（√）一、單項(xiàng)選擇題1.納稅人辦理設(shè)立（開業(yè)）登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請(qǐng)將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致的一種登記管理制度是（B）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.作廢登記2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿和憑證。A.10B.15C.20D.53.（D）是整個(gè)稅收征管的首要環(huán)節(jié)。A.領(lǐng)購發(fā)票B.設(shè)立賬簿C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)登記4.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（D）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。A.30日B.60日C.180日D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限5.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（D）年。A.1B.3C.5D.10二、多項(xiàng)選擇題1.納稅申報(bào)的方式包括（ABD）。A.自行申報(bào)B.數(shù)據(jù)電文C.紙質(zhì)申報(bào)D.郵寄申報(bào)132.根據(jù)是稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的是（ABCD）。A.開立銀行賬戶B.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅C.領(lǐng)購發(fā)票D.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款3.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（ABC）。A.設(shè)立稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.撤銷稅務(wù)登記4.下列情形應(yīng)做注銷稅務(wù)登記的有（AD）。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的B.納稅人發(fā)生改變名稱的C.納稅人改變注冊(cè)資金的D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的5.下列關(guān)于納稅申報(bào)具體要求的說法，正確的有（BCD）。A.如果當(dāng)期沒有發(fā)生納稅義務(wù)，一般不需要進(jìn)行納稅申報(bào)B.定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式C.在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告三、判斷題1.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。（√）2.實(shí)行“五證合一”登記制度以后，稅務(wù)登記制度也隨著取消了。（×）3.稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記。（√）4.變更稅務(wù)登記，是指納稅人辦理設(shè)立（開業(yè)）登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請(qǐng)將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致的一種登記管理制度。（√）5.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（×）1一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（B）。A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票2.目前我國(guó)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（D）。A.不超過50萬元B.不超過80萬元C.大于80萬元D.不超過500萬元3.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（C）。A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的乙公司C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司D.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司4.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的（A）為增值稅的納稅人。A．單位和個(gè)人B.社團(tuán)組織與單位C.企業(yè)與單位D.社團(tuán)組織和個(gè)人5.增值稅的征稅對(duì)象為（B）。A.營(yíng)業(yè)額B.增值額C.銷售額D.毛利6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收增值稅的是（C）。A.居民存款利息B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)D.居民購買日常用品7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的股份制企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)8.依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法中正確的是（B）。A.小規(guī)模納稅人一律不準(zhǔn)使用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)不作為小規(guī)模納稅人C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)，一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（自然人）按一般納稅人納稅179.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（D）。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅10.下列合同中應(yīng)繳納印花稅的是（A）。A.商標(biāo)注冊(cè)證B.某企業(yè)與某會(huì)計(jì)事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同C.企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿D.電網(wǎng)與用戶間簽訂的供用電合同11.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（C）。A.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（D）。A.抵押房屋的趙某B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司C.出租住房的錢某D.受讓土地使用權(quán)的乙公司13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（B）。A.某公司出租停車場(chǎng)B.某公司購買辦公樓C.某公司將房屋抵押給銀行D.某公司承租倉庫二、多項(xiàng)選擇題1.以下屬于增值稅的特征的是（ABC）。A.不重復(fù)征稅B.多環(huán)節(jié)征收C.稅款抵扣制與簡(jiǎn)易征稅相結(jié)合D.價(jià)內(nèi)計(jì)稅2.下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況包括（ABC）。A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（自然人）按小規(guī)模納稅人納稅18B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于印花稅納稅人的是（ABD）。A.合同的代理人B.合同的擔(dān)保人C.合同的書立人D.合同的鑒定人4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（BCD）。A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的有限責(zé)任公司C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體D.外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，區(qū)分為（AB）。Ａ.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.中國(guó)企業(yè)D.外國(guó)企業(yè)6.我國(guó)增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算能力劃分為（AC）兩種。A.一般納稅人B.企業(yè)納稅人C.小規(guī)模納稅人D.居民納稅人7.下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（BCD）。A.會(huì)計(jì)核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（CD）。A.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)B.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)9.下列屬于印花稅納稅人的是（ABCD）。A.立合同人B.權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C.營(yíng)業(yè)賬簿的立賬簿人D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人10.下列屬于契稅的征稅范圍的有（ABCD）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與1920三、判斷題1.年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（√）2.企業(yè)自開始經(jīng)營(yíng)年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。（√）3.增值稅一般納稅人一定不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（×）4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（√）5.我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)依法成立的所有企業(yè)。（×）6.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的居民納稅人。（×）7.企業(yè)所有的賬簿均要征收印花稅。（×）8.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。（√）9.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移應(yīng)征收契稅。（√）10.企業(yè)取得土地使用權(quán)、房屋按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)按照規(guī)定的稅額一次性征收（√）一、單項(xiàng)選擇1.國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（C）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除A.40%B.50%C.60%D.80%2.企業(yè)開辦費(fèi)應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接費(fèi)用化，記入（A）科目。A.管理費(fèi)用B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用3.下列哪項(xiàng)按規(guī)定可以計(jì)入企業(yè)開辦費(fèi)（A）A.企業(yè)登記、公證的費(fèi)用B.規(guī)定應(yīng)由投資各方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用C.為培訓(xùn)職工而購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出D.以外幣現(xiàn)金存入銀行而支付的手續(xù)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇1.企業(yè)開辦費(fèi)包括（ABCD）。A.籌建期間人員工資B.籌建期間辦公費(fèi)C.籌建期間培訓(xùn)費(fèi)D.籌建期間差旅費(fèi)2.根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)規(guī)定，開辦費(fèi)在稅務(wù)上處理方式有（AB）。A.在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除B.參照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理，在不少于三年內(nèi)攤銷C.在開始經(jīng)營(yíng)之日的次年再一次性扣除D.參照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理，在不少于五年內(nèi)攤銷3.不能計(jì)入開辦費(fèi)的支出包括（ABC）。A.取得各項(xiàng)資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用B.規(guī)定應(yīng)由投資各方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用C.投資方因投入資本自行籌措款項(xiàng)所支付的利息D.籌建期間培訓(xùn)費(fèi)三、業(yè)務(wù)題1.某企業(yè)在籌建期間，發(fā)生人員工資20萬元、注冊(cè)登記費(fèi)用5萬元、辦公費(fèi)用10萬元，均以銀行存款支付，請(qǐng)寫出該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。2.某企業(yè)本月因購入原材料簽訂運(yùn)輸保管合同一份，繳納印花稅45元，以銀行存款支21付，請(qǐng)寫出該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。3.某中外合資企業(yè)2020年1月，從當(dāng)?shù)卣种腥〉媚硥K土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)出讓費(fèi)1200000元，按規(guī)定繳納契稅36000萬元，以銀行存款支付，請(qǐng)寫出該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。4.某企業(yè)2020年購入辦公房一幢，價(jià)值6400000元，按規(guī)定計(jì)算繳納的契稅為192000元，用銀行存款支付。請(qǐng)寫出該業(yè)務(wù)上進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。5.某企業(yè)2020年接受贈(zèng)與房產(chǎn)，根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納契稅24000元，請(qǐng)寫出實(shí)際繳納契稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理。參考答案：1.借：管理費(fèi)用350000貸：銀行存款3500002.借：稅金及附加45貸：銀行存款453.借：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)1236000貸：銀行存款12360004.借：固定資產(chǎn)——辦公房6592000貸：銀行存款65920005.借：管理費(fèi)用24000貸：銀行存款24000一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)外購的貨物，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(C)。A.外購的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)B.外購的床單用于職工福利C.外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶D.外購的糧食分給職工個(gè)人2.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（C）。A.定額發(fā)票B.門票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書由（C）開具。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.購貨方C.海關(guān)D.銷貨方4.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（B）。A.用于集體福利的購進(jìn)貨物B.因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料損失C.為職工食堂購進(jìn)的一批桌椅D.屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來水公司銷售自來水5.甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（A）。A.600萬元B.600×60％＝360（萬元）C.600×50％＝300（萬元）D.600×40％＝240（萬元）6.某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2021年6月，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊20萬元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中正確的是（C）。A.13（萬元）B.(100－20)×13％＝10.4（萬元）C.（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（萬元）D.07.某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額65500元,該批貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（B）。A.6550B.8515C.1965D.32758.企業(yè)外購的貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(C)。A.外購的小汽車用于對(duì)外投資B.外購的電視機(jī)用于股東分配C.外購的床單用于職工福利D.外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶9.允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的旅客運(yùn)輸服務(wù)包括（D）。A.購買的國(guó)外旅客運(yùn)輸服務(wù)的飛機(jī)票B.單位為非雇員購買的高鐵票C.招待客戶發(fā)生的飛機(jī)票D.本單位員工出差取得的航空運(yùn)輸電子客票行程單10.車輛購置稅稅率為（B）。25A.4%B.10%C.11%D.16%二、多項(xiàng)選擇題1.下列發(fā)票中屬于增值稅抵扣憑證的有（ABCD）。A.增值稅專用發(fā)票B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書2.下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ABD）。A.增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的B.非正常損失的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)D.失控發(fā)票3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（BC）。A.用于集體福利的購進(jìn)貨物B.因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)原材料損失C.購入國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D.屬于一般納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來水公司銷售自來水4.可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選認(rèn)證的憑證包括（AB）。A.增值稅專用發(fā)票B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證5.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)在下列各項(xiàng)中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有（ABCD）。A.運(yùn)輸公司購進(jìn)燃料取得的增值稅專用發(fā)票B.納稅人委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票C.納稅人購入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車取得的機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票D.納稅人進(jìn)口產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書6.根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（ACD）。26A.甲公司因違法經(jīng)營(yíng)被強(qiáng)令銷毀的一批貨物B.乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)D.丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住7.用于非正常損失項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額抵扣，具體包括（ABCD）。A.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)B.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)8.車輛購置稅征收目的是（ACD）。A.規(guī)范政府行為B.調(diào)節(jié)收入C.規(guī)范車輛購買行為D.配合打擊車輛走私9.車輛購置稅的征收范圍包括（ABCD）。A.電車B.摩托車C.掛車D.農(nóng)用運(yùn)輸車10.下列屬于符合增值稅抵扣條件的普通發(fā)票的是（ABC）。A.國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單B.鐵路車票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.購進(jìn)國(guó)外旅客運(yùn)輸服務(wù)的飛機(jī)票三、判斷題1.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（√）27282.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票（×）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（√）4.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得3％征收率增值稅專用發(fā)票的，以專用發(fā)票上注明的稅款抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）5.除增值稅電子普通發(fā)票外的道路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票，均不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）6.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）7.增值稅一般納稅人購進(jìn)的餐飲服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（×）8.增值稅一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（√）9.因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（√）10.因地震造成的貨物毀損，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（×）四、業(yè)務(wù)題1.某公司為增值稅一般納稅人，從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，繳納關(guān)稅10000元，按13%稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，該公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少?2.某公司為增值稅一般納稅人，向農(nóng)民收購豬肉用于生產(chǎn)香腸、臘肉制品，取得1張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明價(jià)款為200000元，當(dāng)月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)食品，該公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少?3.某公司為增值稅一般納稅人，取得1張注明采購部門張三身份信息的飛機(jī)票，車票上注明金額為3379元，該公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少?解：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3379÷（1+9%）×9%=279（元）4.某公司為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）公司倉庫被盜(庫管人員工作疏忽所致)，丟失價(jià)值20000元的原材料，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為6500元；（2）因洪水損失價(jià)值100000元的原材料，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元；（3）由于管理不善，本公司一批自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)霉腐爛，已知該批產(chǎn)品耗用的外購原材料賬面價(jià)值為50000元，外購原材料適用的增值稅稅率為13%。問：該公司本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少?5.某公司為增值稅一般納稅人，向某汽車4S店購買1輛小汽車，支付不含稅價(jià)款為360000元。4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)及牌照費(fèi)用10000元并開具了委托方發(fā)票。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)該繳納的車輛購置稅。參考答案：1.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（100000+10000）×13%=14300（元）2.按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=200000×9%=18000（元）加計(jì)1%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=200000×1%=2000（元）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=18000+2000=20000（元）3.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3379÷（1+9%）×9%=279（元）4.該公司本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=6500+50000×13%=6500+6500=13000（元）5.應(yīng)繳納車的輛購置稅=360000×10％=36000（元）某公司為增值稅一般納稅人，某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：1.購入A材料一批，專用發(fā)票注明價(jià)款為700000元，增值稅額為91000元，款項(xiàng)通過銀行存款支付。材料驗(yàn)收入庫。292.從某小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料一批，取得普通發(fā)票一張，注明價(jià)款為20000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。3.接受某投資者轉(zhuǎn)入的一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款為20000元，增值稅額為2600元，價(jià)款合計(jì)22600元。4.委托某加工廠加工包裝物一批，發(fā)出材料成本為15000元，當(dāng)月加工完畢。提貨時(shí)對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)為3000元，增值稅額為390元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。5.進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為600000元，關(guān)稅稅率為20％。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，全部款項(xiàng)通過銀行支付。1.借：原材料700000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）91000貸：銀行存款7910002.借：原材料20000貸：銀行存款200003.借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸：實(shí)收資本226004.借：委托加工物資15000貸：原材料15000借：委托加工物資3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款33905.關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=600000×20%=120000（元）組成計(jì)稅價(jià)額=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=600000+120000=720000（元）30進(jìn)口應(yīng)納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)額×增值稅稅率=720000×13%=93600（元）借：原材料720000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）93600貸：銀行存款813600一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（C）。A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.個(gè)人所得稅改革后，下列屬于分類所得項(xiàng)目的有（B）。A.稿酬所得B.偶然所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有（B）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得4.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（D）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有涉稅相關(guān)信息。A.代扣代繳的當(dāng)月B.年度終了十五日內(nèi)C.代扣代繳次月終了D.代扣代繳次月十五日內(nèi)5.我國(guó)個(gè)人所得稅除了（D）外，均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得6.下列不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象的是（A）。A.房屋B.煙類C.酒類D.汽車7.車船稅實(shí)行（A）。A.定額稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率338.下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（D）。A.12%B.1.2%C.4%D.9%9.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的計(jì)稅方法是（B）。A.從價(jià)定率計(jì)稅B.從量定額計(jì)稅C.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅10.我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）。A.納稅人擁有的土地面積B.納稅人當(dāng)年新增的土地面積C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D.被稅務(wù)部門認(rèn)定二、多項(xiàng)選擇題1.居民個(gè)人的綜合所得包括（ABCD）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的形式包括（BC）。A.從量計(jì)征B.從價(jià)計(jì)征C.從租計(jì)征D.其他3.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在（ABCD）內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)4.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人分為（CD）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.居民納稅人D.非居民納稅人5.計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計(jì)收入減除（ABCD）后的余額。34A.累計(jì)減除費(fèi)用B.累計(jì)專項(xiàng)扣除C.累計(jì)專項(xiàng)附加扣除D.累計(jì)依法確定的其他扣除6.我國(guó)消費(fèi)稅的稅率形式有（AB）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ABCD）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.移送使用環(huán)節(jié)8.關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（ABC）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于納稅人銷售時(shí)納稅。B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。D.實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅。9.在我國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的（BC）應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅。A.使用人B.所有人C.管理人D.發(fā)牌照人10.房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對(duì)象，依照（BC）向房產(chǎn)所有人征收的財(cái)產(chǎn)稅。A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的余值C.房產(chǎn)的租金收入D.房產(chǎn)的折余價(jià)值三、判斷題1.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位納稅；房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)體所有的，由集體單位和個(gè)人納稅。（√）35362.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（×）3.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，適用20％的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（√）4.我國(guó)的個(gè)人所得稅均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。（×）5.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得由納稅人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（√）6.只要是屬于消費(fèi)品的都應(yīng)該繳納消費(fèi)稅。（×）7.不同的消費(fèi)稅稅目對(duì)應(yīng)不同的消費(fèi)稅稅率。（√）8.房屋產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有的，其房產(chǎn)稅由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅。（√）9.我國(guó)境內(nèi)的城鎮(zhèn)土地使用稅采用全國(guó)統(tǒng)一稅率。（×）10.城鎮(zhèn)土地的產(chǎn)權(quán)所有人就是其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。（×）四、業(yè)務(wù)題1.某職員2021年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。試計(jì)算該職員1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。2.鴻豐公司坐落在某市郊區(qū)，會(huì)計(jì)賬簿記載其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房的原值為2000萬元，包括冷暖、通風(fēng)等設(shè)備100萬元。另外，該公司在郊區(qū)以外的農(nóng)村還建有一個(gè)倉庫，房產(chǎn)原值120萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)允許減除房產(chǎn)原值的20%。試計(jì)算鴻豐公司全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。3.在某城市的信業(yè)公司使用土地面積為70000平方米，經(jīng)核定，該土地為應(yīng)稅土地，每平方米年稅額為5元。試計(jì)算其全年應(yīng)納的土地使用稅稅額。參考答案：1.應(yīng)納稅所得額=30000-5000-4500-2000=18500（元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=18500×3%=555（元）2.鴻豐公司坐落在農(nóng)村的倉庫不屬于征稅范圍。全年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=2000×(1-20%)×1.2%=19.2(萬元)373.全年應(yīng)納土地使用稅稅額=70000×5=350000(元)一、單項(xiàng)選擇1.企業(yè)在代扣扣繳個(gè)人所得稅時(shí)候，應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是（C）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅B.其他應(yīng)付款——個(gè)人所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅D.其他應(yīng)收款——個(gè)人所得稅2.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是（A）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅B.其他應(yīng)付款——個(gè)人所得稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅D.其他應(yīng)收款——個(gè)人所得稅二、多項(xiàng)選擇題1.收回委托加工物資后用于銷售時(shí)，下列支出中應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的是（ABD）。38A.委托方發(fā)出的材料B.支付的消費(fèi)稅C.支付的增值稅D.支付的加工費(fèi)2.下列關(guān)于增值稅納稅人會(huì)計(jì)處理方法正確的是（BD）。A.投入車間生產(chǎn)的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)扣除，但進(jìn)入車間后若原材料的用途改用于職工福利，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理B.委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方，在最終應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)予以抵扣C.委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)將交納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本三、業(yè)務(wù)題1.H公司本月支付職工薪酬1200000元并代扣個(gè)人所得稅98700元，根據(jù)個(gè)人所得稅計(jì)算單、銀行付款憑單等原始憑證，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。2.2019年9月，H公司為了完成其產(chǎn)品的改良設(shè)計(jì)，一次性支付給某設(shè)計(jì)院工程師李某設(shè)計(jì)費(fèi)18000元。編制H公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)并代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄。參考答案：1.借：應(yīng)付職工薪酬——工資1200000貸：銀行存款1101300應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅987002.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用20％后的收入額為應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。代扣代繳個(gè)人所得稅＝18000×（1－20％）×20％＝2880（元）H公司支付勞務(wù)報(bào)酬18000元，根據(jù)個(gè)人所得稅計(jì)算單、銀行付款憑單等原始憑證，39在記賬憑證上進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用18000貸：銀行存款15120應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅2880一、單項(xiàng)選擇1.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(B)。A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房B.某商店為廠家代銷服裝C.某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D.某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售2.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(D)。A.收到第一筆貨款的當(dāng)天B.收到最后一筆貨款的當(dāng)天C.發(fā)出商品的當(dāng)天D.合同約定的收款日期的當(dāng)天3.下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（D）。A.向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)C.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D.運(yùn)輸裝卸費(fèi)4.下列各項(xiàng)中，說法正確的是（B）。A.采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額B.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出C.采取以舊換新方式的，銷售額為實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款D.采取以物易物方式的，以實(shí)際收取的差價(jià)款為銷售額5.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月份采用以舊換新方式銷售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)售價(jià)4500元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)300元，實(shí)際收到銷售款21萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本年7月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為（C）元。A.24159.29B.27300C.25884.96D.29250416.甲廠為增值稅一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為226元/件。由于乙商場(chǎng)購進(jìn)的數(shù)量比較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（C）A.600×226×13%=17628元B.600×226÷（1+13%）×13%=15600元C.600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元D.600×226×70%×13%=12339.60元7.下列說法不正確的有（D）。A.以物易物雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.以物易物雙方以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.以物易物不能取得增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.以物易物雙方不以貨幣結(jié)算,而是以同等價(jià)款的貨物或應(yīng)稅銷售行為相互結(jié)算，所以不用計(jì)算銷項(xiàng)稅金或進(jìn)項(xiàng)稅金8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（B）A.某公司將外購的部分飲料作為福利發(fā)給本公司員工B.某服裝店銷售代銷服裝C.某企業(yè)將外購材料用于本企業(yè)食堂裝修D(zhuǎn).某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利9.下列各項(xiàng)中，不屬于混合銷售行為的是（B）A.某電腦制造公司在銷售電腦的同時(shí)又為該客戶提供運(yùn)輸服務(wù)B.某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.某郵政企業(yè)銷售郵票的同時(shí)又為該客戶提供郵寄服務(wù)D.某塑鋼門窗商店在銷售外購塑鋼門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)10.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2019年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是（A）。A.2388.35元B.11914.53元C.2460元42D.911.11元11.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（D）。A.10萬元B.10.9萬元C.11萬元D.18萬元12.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（A）。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝B．將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售C．某企業(yè)將外購的空調(diào)用于集體福利部門使用D．某商場(chǎng)將外購的燈具用于內(nèi)部招待所13.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（A）元。A.2282B.2291.96C.2448D.2477.8814.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（B）。A.采用直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采用直接收款方式銷售貨物，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天4315.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2017年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A、3.00B、3.38C、2.81D、2.83二、多項(xiàng)選擇1.下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ABCD）。A.違約金B(yǎng).包裝物租金C.賠償金D.包裝費(fèi)2.下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ABCD）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)C.以委托名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)3.銷售額中含稅的價(jià)格有（ABCD）。A.普通發(fā)票上的價(jià)格B.零售貨物的價(jià)格C.價(jià)外費(fèi)用D.包裝物押金4.下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有（BD）A.一般貨物包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅B.隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅44C.黃酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅D.白酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅5．下列關(guān)于折扣銷售的說法正確的有（ABCD）。A.折扣銷售在會(huì)計(jì)上又稱為商業(yè)折扣B.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅C.折扣銷售只適用于貨物價(jià)格的折扣D.銷售服裝贈(zèng)送圍巾屬于不屬于折扣銷售6.下列說法正確的有（BCD）。A.銷售折扣可以按折扣之后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.折扣銷售可以按照折扣之后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入D.現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除7.下列關(guān)于“買一贈(zèng)一”和“折扣銷售”的說法中正確的是（ACD）。A.“買一贈(zèng)一”采用的是實(shí)物折扣方式進(jìn)行銷售B.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)可以從貨物銷售額中扣除C.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)不能從貨物銷售額中扣除D.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅8.下列關(guān)于售后回購的說法正確的是（BCD）。A.售后回購的本質(zhì)是銷售B.售后回購的本質(zhì)不是銷售而是融資C.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入D.回購的商品作為購進(jìn)商品處理9.下列關(guān)于還本銷售說法正確的是有（AC）。A.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出45B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，可以從銷售額中減除還本支出C.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為增值稅計(jì)稅依據(jù)，支付的本金不能從計(jì)稅銷售額中扣除D.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除支付的本金為增值稅計(jì)稅依據(jù)10.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（AC）A.購進(jìn)的貨物分配給股東B.購進(jìn)的貨物用于集體福利C.購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位D.購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)11.某企業(yè)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知：成本利潤(rùn)率為10%，關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的說法正確的是（BCD）。A.該批空調(diào)不需要繳納增值稅B.該批空調(diào)屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅C.該批空調(diào)要繳納增值稅的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格D.應(yīng)納增值稅額為2.145萬元12.下列說法正確的是（ABCD）。A.混合銷售行為的貨物和服務(wù)之間具有主次從屬關(guān)系，款項(xiàng)來自同一客戶B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，按照銷售貨物繳納增值稅C.其他單位和個(gè)體工商戶，按照提供服務(wù)繳納增值稅D.納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額13.下列關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收的說法正確的有（ABD）。A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收方式B.一般納稅人某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅C.一般納稅人在一般情況下可以采用簡(jiǎn)易征收的方式D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易征收時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣14.可以選擇差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)包括(ABCD)。A.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓46C.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)D.勞務(wù)派遣服務(wù)15.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ABD）。A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)C、個(gè)人出租唯一住房D、個(gè)人銷售自建自用住房16.一般納稅人銷售下列自產(chǎn)（ACD），“可選擇”按照3%的征收率納稅。A.縣級(jí)及以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰17.“營(yíng)改增”行業(yè)一般納稅人“可以選擇”適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅行為有（ABCD）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.動(dòng)漫產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、制作服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)C.電影放映服務(wù)D.文化體育服務(wù)18.某企業(yè)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知：成本利潤(rùn)率為10%，關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的說法正確的是（BCD）。A.該批空調(diào)不需要繳納增值稅B.該批空調(diào)屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅C.該批空調(diào)要繳納增值稅的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格D.應(yīng)納增值稅額為2.145萬元三、判斷題1.包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用。（√）2.包裝物押金需要并入銷售額計(jì)算增值稅。（×）3.包裝物押金一般是不含稅價(jià)格。（×）47484.銷售額和折扣額沒有在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額也可以從銷售額中扣除。（×）5.商場(chǎng)銷售西服贈(zèng)送領(lǐng)帶，贈(zèng)送的領(lǐng)帶就是實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅。（√）6.銷售折讓情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（√）7.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算繳納增值稅。（√）8.附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實(shí)際的銷售價(jià)格確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。（√）9.發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般都應(yīng)沖減“退回當(dāng)月”的銷售收入，同時(shí)沖減“退回當(dāng)月”的銷售成本；如該項(xiàng)銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。（√）10.公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，不屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。（×）11.保修期內(nèi)免費(fèi)保修業(yè)務(wù)需要繳納增值稅。（×）12.納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。（√）13.一般納稅人某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的根本的原因在于，企業(yè)外購材料、商品、服務(wù)等無法取得增值稅專用發(fā)票或之前按規(guī)定沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額。這些都會(huì)造成企業(yè)稅負(fù)過高，因此國(guó)家對(duì)特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅。（√）14.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，“36個(gè)月”內(nèi)不得變更。（√）15.零稅率和免稅是一樣的。（×）某公司為增值稅一般納稅人，某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款850000元，增值稅額110500元，全部款項(xiàng)已受托入賬。2.銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元，其中包裝物20000元（單獨(dú)計(jì)價(jià)）、增值稅稅款26000元，收到商業(yè)承兌匯票1張，期限3個(gè)月。3.將自產(chǎn)A產(chǎn)品一批作為投資投入合營(yíng)企業(yè)，該產(chǎn)品成本160000元，不含稅售價(jià)200000元。4.銷售D產(chǎn)品600件，產(chǎn)品價(jià)目表上標(biāo)明不含稅售價(jià)100元，因客戶購買量大，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，該公司給予客戶現(xiàn)金折扣的條件為2/10、n/30，客戶在10日內(nèi)付款。5.采取以舊換新方式銷售E產(chǎn)品100臺(tái)，對(duì)外不含稅售價(jià)每臺(tái)3000元，回收同規(guī)格的E產(chǎn)品，每臺(tái)作價(jià)500元，余款已收到并存入銀行。要求：編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。參考答案：1.借：銀行存款960500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入850000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1105002.借：應(yīng)收票據(jù)226000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260003.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資22600049貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260004.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000貸：庫存商品1600005.發(fā)出商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款61020貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入54000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7020收到貨款時(shí)：借：銀行存款59799.6財(cái)務(wù)費(fèi)用1220.4貸：應(yīng)收賬款610206.借：銀行存款289000原材料50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000一、單項(xiàng)選擇1.賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人適用（A）。A.查賬征收B.核定應(yīng)稅收得率征收C.核定征收D.定額征收2.為適應(yīng)中小型企業(yè)的管理核算水平，采用（B）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。A.查賬征收B.核定征收C.查驗(yàn)征收D.不征稅3.企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，適用（C）。A.查賬征收B.查驗(yàn)征收C.核定征收D.定額征收4.企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策屬于（A）。A.稅基式稅收優(yōu)惠B.稅率式稅收優(yōu)惠C.稅額式稅收優(yōu)惠D.減免稅5.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25%B.20%C.15%D.10%6.符合條件的小型微利企業(yè)減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.25%D.50%7.符合條件分小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按（D）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A.20%、25%B.25%、25%C.20%、50%D.25%、50%8.按照《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（C）計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅。A.10%B.25%C.90%D.100%9.核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率及納稅人納稅年度內(nèi)的（D）等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。A.收入總額B.成本C.費(fèi)用D.收入總額或成本費(fèi)用10.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，需要填寫（D）。A.免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表(A107010)B.所得減免優(yōu)惠明細(xì)表(A107020)C.抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表(A107030)D.減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)二、多項(xiàng)選擇1.企業(yè)所得稅的征收方式包括（AB）。A.查賬征收B.核定征收C.定額征收D.查驗(yàn)征收2.下列（ABCD）可采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。3.企業(yè)所得稅核定征收方式主要包括（AD）。A.定額征收B.計(jì)算征收C.查賬征收D.核定應(yīng)稅收得率征收4.企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式包括（BC）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額×適用稅率B.應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率C.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率D．應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額×應(yīng)稅所得率5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（ABC）。A.稅基式稅收優(yōu)惠B.稅率式稅收優(yōu)惠C.稅額式稅收優(yōu)惠D.稅收政策優(yōu)惠536.企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括（ABCD）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除D.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除7.企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括（ABD）。A.國(guó)債利息收入；B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入。8.小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合（ABC）的企業(yè)。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人C.資產(chǎn)總額不超過5000萬元D.規(guī)模不超過5000萬元9.稅額式減免包括（ABD）。A.減稅B.免稅C.減計(jì)收入D.稅額抵免10.按照我國(guó)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（ABCD）。A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)C.服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)三、判斷題1.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，對(duì)企業(yè)所得稅采取分期（按月或季）預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。（√）2.核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。（×）54553.企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，應(yīng)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。（√）4.企業(yè)所得稅納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，采用查賬征收的方式計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。（×）5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，一般是以企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，通過納稅調(diào)整來確定的。（√）6.企業(yè)取得的債券利息收入，一律免征企業(yè)所得稅。（×）7.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免收企業(yè)所得稅。（√）8.國(guó)家為了扶持小型微利企業(yè)，對(duì)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。（×）9.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅收抵免。（×）10.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用適用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策。（√）四、業(yè)務(wù)題1、公司屬于居民企業(yè)，從業(yè)人數(shù)200人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)鑒定，對(duì)其2020年企業(yè)所得稅實(shí)行按收入總額核定征收。2018年該公司實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入500萬元，從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入20萬元，轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得收益50萬元，從上市公司取得股東股權(quán)持有收益10萬元，取得銀行存款利息0.5萬元，取得財(cái)政部發(fā)行的國(guó)庫券利息0.6萬元，對(duì)外租賃房屋取得租賃收入0.8萬元，取得外單位使用專利權(quán)使用費(fèi)1萬元，取得財(cái)政部門貸款貼息5萬元，符合不征稅收入的條件。假定甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)稅所得率為8%，計(jì)算該公司2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2、某私營(yíng)企業(yè)有從業(yè)人員20人，2021年2月10日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2020年度取得收入總額146萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費(fèi)用33萬元，全年應(yīng)納稅所得額-7萬元。后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為15%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2020年度還應(yīng)繳企業(yè)所得稅?3、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，某年度實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1900萬元，購買國(guó)庫券利息收入100萬元）。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元（按照稅法規(guī)定可以全部扣除）。企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元。購置完畢即投入使用。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅是多少？4、某公司是居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2020年度有關(guān)納稅資料如下：（1）銷售收入2600萬元，銷售成本1300萬元，繳納增值稅175萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加17.5萬元。（2）國(guó)債利息收入35萬元。（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。（4）發(fā)生新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元(符合稅法加計(jì)扣除的條件)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用45萬元。（5）支付向其他企業(yè)借款1000萬元一年的利息80萬元，同期銀行貸款利率為6%。（6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入100萬元，發(fā)生公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出50萬元(公益救濟(jì)性捐贈(zèng)符合捐贈(zèng)的稅法條件)，罰款支出5萬元。要求：（1）計(jì)算該公司2020年度的利潤(rùn)總額；（2）計(jì)算該公司2020年度的企業(yè)所得稅額。參考答案：1.（1）收入總額＝500＋20＋50＋10＋0.5＋0.6＋0.8＋1＋5＝587.9（萬元）（2）不征稅收入＝5萬元（3）免稅收入＝10＋0.6＝10.6（萬元）（4）應(yīng)稅收入額＝587.9-5-10.6＝572.3（萬元）（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率＝8%（6）應(yīng)納稅所得額＝572.3×8%＝45.784（萬元）（7）稅率＝25%（8）應(yīng)納所得稅額＝45.784×25%＝11.446（萬元）2.（1）企業(yè)按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額=(120+33)÷(1-15%)×15%=27(萬元)（2）該企業(yè)應(yīng)納稅額=27×25%=6.75(萬元)3.（1）計(jì)算應(yīng)稅所得額：應(yīng)稅所得額=2000-100=1900（萬元）（2）計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額是1000萬元。56（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=1900-1000=900（萬元）（4）確定適用稅率。稅法規(guī)定國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（5）計(jì)算抵免稅額。稅法規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%實(shí)行稅額抵免。允許抵免的稅額=500×10%=50（萬元）（6）計(jì)算企業(yè)所得稅：企業(yè)應(yīng)納稅額=900×15%-50=85（萬元）4.方法一：采用直接計(jì)算方法（1）2020年度利潤(rùn)總額計(jì)算：利潤(rùn)總額＝2600-1300-17.5+35-400-60-45-80+100-50-5=777.5（萬元）（2）2020年度的企業(yè)所得稅額計(jì)算：①收入=2600+35+100＝2735（萬元）②免稅收入：國(guó)債利息收入35萬元；不征稅收入為0。③各項(xiàng)扣除＝1300+17.5+390+105+13+60+50=1932（萬元）其中：銷售成本1300萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加17.5萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)390萬元（=2600×15%），研究開發(fā)費(fèi)用105萬元（=60+60×75%），業(yè)務(wù)招待費(fèi)用13萬元（=2600×5‰），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（=1000×6%），公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出50萬元（50＜777.5×12%=93.3）。。④應(yīng)納稅所得額＝2735－35－1935.5＝764.5（萬元）⑤2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=764.5×25%=191.125(萬元)方法二：采用間接計(jì)算方法（1）2020年度利潤(rùn)總額計(jì)算：利潤(rùn)總額＝2600-1300-17.5+35-400-60-45-80+100-50-5=777.5（萬元）（2）當(dāng)期應(yīng)納所得額計(jì)算：應(yīng)納稅所得額＝777.5+10+32+20+5-35-45=764.5(萬元)其中：①業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支10萬元（=400-2600×15%），業(yè)務(wù)招待費(fèi)用超支32萬元（=45-260057×5‰），財(cái)務(wù)費(fèi)用超支20萬元（=80-1000×6%），罰款支出5萬元等，都不符合稅前扣除條件，故需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。②國(guó)債利息收入35萬元，屬于本期不計(jì)稅或免稅收入，故調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。③符合稅法規(guī)定的開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%，計(jì)45萬元（=60×75%）。2020年度應(yīng)交所得稅額=764.5×25%=191.125(萬元)一、單項(xiàng)選擇1.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算采用（D）。A.應(yīng)付稅款法B.納稅影響會(huì)計(jì)法C.利潤(rùn)表債務(wù)法D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法2.按月或按季計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是（A）。A.借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅B.借：所得稅費(fèi)用貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5859D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：所得稅費(fèi)用3.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在次年（C）前完成企業(yè)所得稅年度匯算清繳。A.1月31日B.3月31日C.5月31日D.6月30日4.根據(jù)年度匯算清繳的結(jié)果，企業(yè)多繳或少繳的企業(yè)所得稅都要計(jì)入（C）賬戶中。A.所得稅費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)C.以前年度損益調(diào)整D.應(yīng)收稅費(fèi)5.企業(yè)年度匯算清繳時(shí)，如果全年應(yīng)納所得稅額大于已預(yù)繳稅額，應(yīng)補(bǔ)稅額入（A）。A.借方以前年度損益調(diào)整B.貸方以前年度損益調(diào)整C.借方所得稅費(fèi)用D.貸方所得稅費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇1.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，設(shè)立的賬戶包括（ABCD）。A.以前年度損益調(diào)整B.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)C(jī).盈余公積D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2.按月或按季計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄不正確的是（BCD）。A.借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅B.借：所得稅費(fèi)用貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：所得稅費(fèi)用三、判斷題1.企業(yè)按月（季）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”。（√）2.年度匯算清繳，如果全年應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳稅額,需要在以前年度損益調(diào)整的借方登記。（×）3.年度匯算清繳，不管全年應(yīng)納所得稅額大于還是小于已預(yù)繳稅額的差額，在結(jié)轉(zhuǎn)以前60年度損益調(diào)整時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相同。（×）4.年度匯算清繳，如果全年應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳稅額，對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅。（√）5.企業(yè)在匯算清繳時(shí)，需要補(bǔ)繳的稅款在實(shí)際繳納時(shí)，應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)。（×）四、業(yè)務(wù)題1、某居民企業(yè)某年第一季度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬元（其中國(guó)債利息收入5萬元）。以前年度未彌補(bǔ)虧損為20萬元。第二季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)135萬元，第三季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)-20萬元，第四季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)120萬元。企業(yè)所