審計學（山東聯(lián)盟）知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋山東財經(jīng)大學

審計學（山東聯(lián)盟）知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋山東財經(jīng)大學第一章單元測試

注冊會計師審計起源于

A:意大利B:西班牙C:美國D:英國

答案:意大利下列各項中，不屬于注冊會計師審計特點的是：

A:強制審計B:有償審計C:受托審計D:雙向獨立審計

答案:強制審計從審計獨立性來講，本單位誰領(lǐng)導時，內(nèi)部審計最有效：

A:總會計師B:董事C:主管財務(wù)的副總裁D:總裁

答案:董事下列哪一種審計的獨立性最弱：

A:注冊會計師審計B:政府審計C:內(nèi)部審計D:委托審計

答案:內(nèi)部審計下述提法不正確的有：

A:注冊會計師審計對象可概括為被審計單位的經(jīng)濟活動B:注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特點C:注冊會計師審計、政府審計和內(nèi)部審計三類審計機構(gòu)共同構(gòu)成我國審計監(jiān)督體系，其中，政府審計處于主導地位D:注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離

答案:注冊會計師審計、政府審計和內(nèi)部審計三類審計機構(gòu)共同構(gòu)成我國審計監(jiān)督體系，其中，政府審計處于主導地位審計關(guān)系人包括：

A:被審計人B:所有審計信息使用人C:審計人D:審計委托人

答案:被審計人；所有審計信息使用人；審計人；審計委托人關(guān)于社會審計的下列提法，正確的有：

A:社會審計是由會計師事務(wù)所和注冊會計師實施的審計B:社會審計是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的C:社會審計的產(chǎn)生早于政府審計D:社會審計獨立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟組織

答案:社會審計是由會計師事務(wù)所和注冊會計師實施的審計；社會審計是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的；社會審計獨立于政府和任何企業(yè)或經(jīng)濟組織下列有關(guān)注冊會計師審計的說法中正確的有：

A:注冊會計師審計就是注冊會計師代表本所或個人接受委托對被審計單位的財務(wù)報表進行審計并發(fā)表審計意見B:注冊會計師審計實際上提供的是一種有償服務(wù)C:注冊會計師審計的獨立體現(xiàn)為雙向獨立D:注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果

答案:注冊會計師審計實際上提供的是一種有償服務(wù)；注冊會計師審計的獨立體現(xiàn)為雙向獨立審計按目的和內(nèi)容的不同，可分為：

A:合法性審計B:合規(guī)性審計C:經(jīng)營審計D:會計報表審計

答案:合規(guī)性審計；經(jīng)營審計；會計報表審計關(guān)于審計分類可以從不同角度加以考察，下列對審計的分類恰當?shù)挠校?/p>

A:審計按目的的不同可分為合理保證審計和有限保證審計B:審計按主體不同可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計C:審計按與被審計單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計和外部審計D:審計按內(nèi)容的不同可分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計

答案:審計按主體不同可分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計；審計按與被審計單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計和外部審計；審計按內(nèi)容的不同可分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計

第二章單元測試

在注冊會計師針對下列各項目分別提出的具體目標中，屬于完整性目標的是：

A:有價證券的金額是否予以適當列示B:實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬C:關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當披露D:將下期交易提前到本期入賬

答案:實現(xiàn)的銷售是否均已登記入賬下列認定中，與利潤表無關(guān)的是：

A:準確性B:發(fā)生C:分類D:權(quán)利和義務(wù)

答案:權(quán)利和義務(wù)甲公司將2018年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2017年度的財務(wù)報表，則其2017年度財務(wù)報表存在錯誤的認定是：

A:發(fā)生B:截止C:完整性D:計價或分攤

答案:發(fā)生管理層對財務(wù)報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是：

A:計價和分攤B:權(quán)利和義務(wù)C:分類和可理解性D:存在

答案:計價和分攤被審計單位當年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊會計師發(fā)現(xiàn)在建造廠房的“工程成本”中有多筆職工福利開支費，顯然，被審計單位固定資產(chǎn)報表項目不正確的“認定”是：

A:計價和分攤B:完整性C:分類和可理解性D:存在

答案:計價和分攤注冊會計師通過實施“檢查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實被審計單位管理層對財務(wù)報表的以下哪些認定：

A:截止B:完整性C:計價和分攤D:存在

答案:截止；完整性；計價和分攤；存在具體審計目標是注冊會計師根據(jù)被審計單位管理層對財務(wù)報表的認定推導得出的。具體審計目標一般包括：

A:與各類交易和事項相關(guān)的審計目標B:與期末余額相關(guān)的審計目標C:總體合理性審計目標D:與列報相關(guān)的審計目標

答案:與各類交易和事項相關(guān)的審計目標；與期末余額相關(guān)的審計目標；與列報相關(guān)的審計目標注冊會計師對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，主要是因為：

A:由于會計業(yè)務(wù)的處理及財務(wù)報表的編制日趨復雜，財務(wù)報表使用者因缺乏會計知識而難以對財務(wù)報表的質(zhì)量作出評估，所以他們要求注冊會計師對財務(wù)報表的質(zhì)量進行鑒證B:財務(wù)報表是財務(wù)報表使用者進行經(jīng)濟決策的重要信息來源，在有些情況下，還是唯一的信息來源C:財務(wù)報表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計單位管理層的利益大不相同D:絕大多數(shù)財務(wù)報表使用者都遠離客戶，這種地域的限制導致財務(wù)報表使用者不可能接觸到編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄，即使使用者可以獲得會計記錄并對其進行審查，也往往由于時間和成本的限制，而無法對會計記錄作有意義的審計

答案:由于會計業(yè)務(wù)的處理及財務(wù)報表的編制日趨復雜，財務(wù)報表使用者因缺乏會計知識而難以對財務(wù)報表的質(zhì)量作出評估，所以他們要求注冊會計師對財務(wù)報表的質(zhì)量進行鑒證；財務(wù)報表是財務(wù)報表使用者進行經(jīng)濟決策的重要信息來源，在有些情況下，還是唯一的信息來源；財務(wù)報表使用者往往有著各自的利益，且這種利益與被審計單位管理層的利益大不相同；絕大多數(shù)財務(wù)報表使用者都遠離客戶，這種地域的限制導致財務(wù)報表使用者不可能接觸到編制財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄，即使使用者可以獲得會計記錄并對其進行審查，也往往由于時間和成本的限制，而無法對會計記錄作有意義的審計以下各項屬于管理當局認定的是：

A:分類B:計價和分攤C:真實性D:完整性

答案:分類；計價和分攤；真實性；完整性注冊會計師確認被審計單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，與資產(chǎn)的哪些認定無關(guān)

A:存在B:完整性C:權(quán)利和義務(wù)D:計價和分攤

答案:存在；完整性；權(quán)利和義務(wù)

第三章單元測試

重要性是注冊會計師職業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財務(wù)報表重要性水平時，不同的注冊會計師可采用不同的方法，但以下哪項方法是不適當?shù)模?/p>

A:根據(jù)所屬會計師事務(wù)所的慣例確定重要性B:根據(jù)對重要股東的函證或詢問結(jié)果綜合確定重要性C:根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗確定重要性D:先選擇一個適當?shù)幕鶞?，再乘以適當?shù)陌俜直龋贸鲋匾运?/p>

答案:先選擇一個適當?shù)幕鶞?，再乘以適當?shù)陌俜直?，得出重要性水平審計業(yè)務(wù)約定書，是由會計師事務(wù)所與誰共同簽署的：

A:被審計單位B:委托人C:注冊會計師D:財務(wù)報表使用者

答案:注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，A注冊會計師應(yīng)當確定合理的重要性水平。下列做法正確的是：

A:通過調(diào)低重要性水平，降低評估的重大錯報風險B:在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當考慮實施進一步審計程序的結(jié)果C:通過調(diào)高重要性水平，降低評估的重大錯報風險D:在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當考慮對丙公司及其環(huán)境的了解

答案:在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當考慮對丙公司及其環(huán)境的了解以下被審計單位提出的業(yè)務(wù)變更理由中合理的是：

A:由于大雪覆蓋導致存貨無法盤點B:由于被審計單位資料被毀損導致無法取證C:由于環(huán)境變化導致報表使用者對業(yè)務(wù)的需求發(fā)生變化D:由于被審計單位不愿意提供債務(wù)人地址導致應(yīng)收賬款無法函證

答案:由于環(huán)境變化導致報表使用者對業(yè)務(wù)的需求發(fā)生變化注冊會計師在下列方面開展初步業(yè)務(wù)活動

A:評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況B:及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書C:針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序D:了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風險

答案:評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況；及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書；針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求：

A:注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力B:與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解C:風險評估程序的合理運用D:不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況

答案:注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力；與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解；不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況具體審計計劃包括以下內(nèi)容：

A:計劃實施的進一步審計程序B:計劃其他審計程序C:風險評估程序D:控制測試

答案:計劃實施的進一步審計程序；計劃其他審計程序；風險評估程序被審計單位應(yīng)收賬款金額為300萬，重要性水平為2萬，現(xiàn)對其中50%進行抽查，發(fā)現(xiàn)錯報0.95萬，注冊會計師應(yīng)當：

A:建議調(diào)整B:擴大審計程序C:確認其金額D:追加審計程序

答案:建議調(diào)整；追加審計程序注冊會計師在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要水平，審計風險將增加注冊會計師應(yīng)當選用下列方法將審計風險降至可接受的低水平：

A:實施追加的控制測試B:通過擴大化控制測試范圍C:通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風險D:實施追加的實質(zhì)性程序

答案:實施追加的控制測試；通過擴大化控制測試范圍；通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風險

第四章單元測試

在分析資產(chǎn)負債表項目之間的關(guān)系時，最常用的分析程序方法是：

A:回歸分析法B:比率分析法C:絕對額比較法D:趨勢分析法

答案:比率分析法以下審計程序中，不屬于分析程序的是：

A:分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差B:將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性C:將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進行比較D:根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入

答案:分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差甲公司2005年度的存貨周轉(zhuǎn)率為2.7，與2004年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動趨勢的是：

A:由于主要原材料價格比2004年度下降了10%，甲公司從2005年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%。B:甲公司在2005年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當于甲公司月產(chǎn)能的120%，交貨日期為2006年1月1日C:甲公司主要產(chǎn)品在2005年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2004年度相比有所下降，并且甲公司預期銷售價格將繼續(xù)下降D:從2005年6月開始，甲公司將部分產(chǎn)品針對主要銷售客戶的營銷方式由原先的買斷模式改為代銷模式

答案:甲公司主要產(chǎn)品在2005年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2004年度相比有所下降，并且甲公司預期銷售價格將繼續(xù)下降充分性和適當性是審計證據(jù)兩個重要特征，下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當性表述不正確的有：

A:充分性和適當性兩者缺一不可，只有充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)才是有證明力的B:如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師必須收集更多數(shù)量的審計證據(jù)，否則無法形成審計意見C:如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷D:審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少

答案:如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師必須收集更多數(shù)量的審計證據(jù)，否則無法形成審計意見作為內(nèi)部證據(jù)的會計記錄在哪種情況下可靠性較強：

A:被審計單位管理當局聲明B:有健全有效的內(nèi)部控制制度C:經(jīng)注冊會計師驗證D:在外部流轉(zhuǎn)

答案:有健全有效的內(nèi)部控制制度審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)：

A:審計證據(jù)的質(zhì)量B:重大錯報風險C:樣本量有關(guān)D:具體審計程序

答案:審計證據(jù)的質(zhì)量；重大錯報風險；樣本量有關(guān)注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時特別要考慮以下方面：

A:獲取審計證據(jù)時對成本的考慮B:對文件記錄可靠性的考慮C:使用被審計單位生成信息時的考慮D:證據(jù)相互矛盾時的考慮

答案:獲取審計證據(jù)時對成本的考慮；對文件記錄可靠性的考慮；使用被審計單位生成信息時的考慮在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計師應(yīng)當考慮：

A:有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)并不能夠替代與存貨計價相關(guān)的審計

B:檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存貨存在和計價的審計證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當相關(guān)

C:有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)可以替代與存貨計價相關(guān)的審計

D:注冊會計師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準備計價有關(guān)的審計證據(jù)

答案:有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)并不能夠替代與存貨計價相關(guān)的審計

；檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存貨存在和計價的審計證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當相關(guān)

；注冊會計師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準備計價有關(guān)的審計證據(jù)

在對短期借款實施相關(guān)審計程序后，需對所取得的審計證據(jù)進行評價。以下有關(guān)短期借款審計證據(jù)可靠性的論述中，正確的有：

A:短期借款的控制風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比控制風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠

B:短期借款的控制風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比控制風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠

C:A公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

D:從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從A公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

答案:短期借款的控制風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比控制風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠

；A公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠

；從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從A公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠

第五章單元測試

審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。下列表述正確的是：

A:在既定的審計風險水平下，注冊會計師應(yīng)當實施審計程序，將重大錯報風險降至可以接受的水平

B:注冊會計師應(yīng)當獲取認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時能夠以可以接受的低審計風險對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見

C:注冊會計師應(yīng)當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序以控制重大錯報風險

D:注冊會計師應(yīng)當合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序以消除檢查風險

答案:注冊會計師應(yīng)當獲取認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時能夠以可以接受的低審計風險對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見

注冊會計師通常實施下列風險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)：

A:分析程序

B:觀察特定控制的運用

C:詢問被審計單位的人員

D:檢查文件和報告

答案:觀察特定控制的運用

在進行風險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是：

A:對應(yīng)收賬款進行函證

B:以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對

C:實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

D:將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對

答案:實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

在現(xiàn)有情況下，實質(zhì)性測試并非萬能的。注冊會計師僅可以通過實質(zhì)性測試改變：

A:檢查風險

B:固有風險

C:審計風險

D:控制風險

答案:檢查風險

；審計風險

下列與審計風險模型相關(guān)的風險概念表述中，正確的有：

A:審計風險模型中的審計風險是指注冊會計師可接受的審計風險

B:審計風險模型中的各種風險注冊會計師能夠控制檢查風險從而確保審計風險處在可接受的低水平

C:審計風險模型中的重大錯報風險是指被審計單位財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的可能性

D:審計風險模型中的檢查風險與財務(wù)報表整體相關(guān)

答案:審計風險模型中的審計風險是指注冊會計師可接受的審計風險

；審計風險模型中的各種風險注冊會計師能夠控制檢查風險從而確保審計風險處在可接受的低水平

在以下關(guān)于重要性、審計風險和審計證據(jù)數(shù)量三者關(guān)系的說法中，正確的是：

A:較低的重要性對應(yīng)較多的審計長證據(jù)，而較多的審計證據(jù)對應(yīng)較低的審計風險

B:如果審計證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計風險之間成反向變動關(guān)系

C:在降低重要性的同時，可以通過增加審計證據(jù)數(shù)量，是審計風險保持在一個適當?shù)乃缴?/p>

D:無論是否增加審計證據(jù)的數(shù)量，重要性與審計風險之間均成反向關(guān)系

答案:較低的重要性對應(yīng)較多的審計長證據(jù)，而較多的審計證據(jù)對應(yīng)較低的審計風險

；如果審計證據(jù)的數(shù)量不變，則重要性與審計風險之間成反向變動關(guān)系

；在降低重要性的同時，可以通過增加審計證據(jù)數(shù)量，是審計風險保持在一個適當?shù)乃缴?/p>

注冊會計師從下列哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境：

A:被審計單位對會計估計的選擇和運用

B:被審計單位目標、戰(zhàn)略、經(jīng)營風險和對業(yè)績的衡量和評價

C:行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

D:被審計單位的性質(zhì)、被審計單位的內(nèi)部控制

答案:被審計單位目標、戰(zhàn)略、經(jīng)營風險和對業(yè)績的衡量和評價

；行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

；被審計單位的性質(zhì)、被審計單位的內(nèi)部控制

下列哪些事項和情況可能說明被審計單位存在重大錯報風險：

A:關(guān)鍵人員定期輪換

B:應(yīng)用新的會計準則和相關(guān)會計制度

C:財務(wù)部門安裝新的查毒軟件

D:內(nèi)部控制薄弱

答案:應(yīng)用新的會計準則和相關(guān)會計制度

；內(nèi)部控制薄弱

第六章單元測試

下列各項措施中，不能應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風險的是：

A:增加審計程序的不可預見性

B:擴大控制測試的范圍

C:增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

D:在期末而非期中實施更多的審計程序

答案:擴大控制測試的范圍

注冊會計師應(yīng)當針對評估的由于舞弊導致的財務(wù)報表層次重大錯報風險確定總體應(yīng)對措施。下列各項措施中，錯誤的是：

A:在確定審計程序的性質(zhì)、時間安排或范圍時，增加審計程序的不可預見性

B:評價被審計單位對會計政策的選擇和運用

C:指派更有經(jīng)驗、知識、技能和能力的項目組成員

D:修改財務(wù)報表整體的重要性

答案:修改財務(wù)報表整體的重要性

實質(zhì)性程序的下列表述中不恰當?shù)氖牵?/p>

A:細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務(wù)報表認定是否存在錯報

B:實質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價信息，只是將該技術(shù)方法用作實質(zhì)性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關(guān)認定是否存在錯報

C:細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的測試；對在一段時期內(nèi)存在可預期關(guān)系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質(zhì)性分析程序

D:注冊會計師需要根據(jù)不同的認定層次的重大錯報風險設(shè)計有針對性的細節(jié)測試，針對完整性認定設(shè)計細節(jié)測試時，注冊會計師應(yīng)當選擇包含在財務(wù)報表金額中的項目，并獲取相關(guān)審計證據(jù)

答案:注冊會計師需要根據(jù)不同的認定層次的重大錯報風險設(shè)計有針對性的細節(jié)測試，針對完整性認定設(shè)計細節(jié)測試時，注冊會計師應(yīng)當選擇包含在財務(wù)報表金額中的項目，并獲取相關(guān)審計證據(jù)

下列做法中，可以提高審計程序的不可預見性的有：

A:對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序

B:向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問

C:對被審計單位銀行存款年末余額實施函證

D:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

答案:對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序

；向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問

；針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師應(yīng)當考慮的主要因素有：

A:認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因

B:各類交易、賬戶余額、列報的特征

C:不同的審計程序應(yīng)對特定認定錯報風險的效力

D:認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果

答案:認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因

；各類交易、賬戶余額、列報的特征

；不同的審計程序應(yīng)對特定認定錯報風險的效力

；認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果

為應(yīng)對評估的重大錯報風險時，注冊會計師應(yīng)選擇實質(zhì)性方案的有：

A:實施控制測試不符合成本效益原則

B:被審計單位高級管理人員存在舞弊

C:被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

D:被審計單位不存在與特定認定相關(guān)的內(nèi)部控制

答案:實施控制測試不符合成本效益原則

；被審計單位高級管理人員存在舞弊

；被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

；被審計單位不存在與特定認定相關(guān)的內(nèi)部控制

第七章單元測試

企業(yè)設(shè)置嚴格的審批賒銷信用制度，直接降低應(yīng)收賬款哪個認定的錯報風險：

A:完整性

B:計價和分攤

C:準確性D:存在

答案:計價和分攤

為證實所有銷售業(yè)務(wù)均已發(fā)生，注冊會計師應(yīng)選擇的最有效的具體審計程序是：

A:抽查銀行對賬單

B:抽查銷售發(fā)票

C:抽查應(yīng)收賬款明細賬

D:抽查銷售明細賬

答案:抽查銷售明細賬

通過函證無法證實的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)當執(zhí)行的最有效的審計程序是：

A:審查資產(chǎn)負債表后的收款情況

B:重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

C:審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證

D:執(zhí)行分析程序

答案:審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證

在銷售與收款審計中，注冊會計師為了查實被審計單位的賒銷批準制度，應(yīng)檢查哪個憑證上是否有信用部門審批人的簽發(fā)：

A:銷貨發(fā)票

B:客戶訂購單

C:發(fā)運單

D:銷售單

答案:銷售單

如果注冊會計師懷疑被審計單位存在向虛構(gòu)顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬，則應(yīng)執(zhí)行最有效的實質(zhì)性程序是：

A:復核業(yè)務(wù)收入總賬、明細賬以及應(yīng)收賬款明細賬中的大額或異常項目

B:將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)盤存記錄中的發(fā)運分錄核對

C:將業(yè)務(wù)收入明細賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運審批核對

D:將發(fā)運憑證與相關(guān)銷售發(fā)票和業(yè)務(wù)收入明細賬中的分錄核對

答案:將業(yè)務(wù)收入明細賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運審批核對

為了證實甲公司業(yè)務(wù)收入是否真實，執(zhí)行的下列審計程序中有效的有：

A:以發(fā)票為起點追查發(fā)運憑證和業(yè)務(wù)收入明細賬

B:以主營業(yè)務(wù)收入明細賬為起點追查發(fā)票及發(fā)運憑證

C:檢查收入的確認計量是否符合會計準則

D:對銷售毛利率進行分析比較

答案:以主營業(yè)務(wù)收入明細賬為起點追查發(fā)票及發(fā)運憑證

；檢查收入的確認計量是否符合會計準則

；對銷售毛利率進行分析比較

注冊會計師在確定函證對象時，下列債務(wù)人中應(yīng)作為主要選擇對象的有：

A:欠款金額占全部應(yīng)收賬款的20%

B:持有被審計單位30%股權(quán)

C:欠款時間已達兩年以上

D:與被審計單位同一董事長

答案:欠款金額占全部應(yīng)收賬款的20%

；持有被審計單位30%股權(quán)

；欠款時間已達兩年以上

；與被審計單位同一董事長

為加強對函證的控制，審計人員采取了下列具體措施。其中，你不認可的有：

A:由注冊會計師粘貼信封后填寫地址，由被審計單位財務(wù)人員送往當?shù)剜]局

B:由被審計單位財務(wù)人員填寫詢證函后，由被審計單位和注冊會計師蓋章，以防被審計單位篡改

C:由被審計單位財務(wù)人員代為填制詢證函，但由注冊會計師與賬簿中記載的金額核對

D:由注冊會計師填寫地址后，由被審計單位財務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址核對

答案:由注冊會計師粘貼信封后填寫地址，由被審計單位財務(wù)人員送往當?shù)剜]局

；由被審計單位財務(wù)人員填寫詢證函后，由被審計單位和注冊會計師蓋章，以防被審計單位篡改

；由注冊會計師填寫地址后，由被審計單位財務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址核對

下列內(nèi)部控制中，與應(yīng)收賬款的計價和分攤認定相關(guān)的有：

A:銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的

B:銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當?shù)氖跈?quán)批準

C:每月末由獨立人員對銷售部門的銷售記錄、發(fā)運部門的發(fā)運記錄和財務(wù)部門的銷售交易入賬情況作內(nèi)部核查

D:從價格清單主文檔獲取銷售單價

答案:銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當?shù)氖跈?quán)批準

；從價格清單主文檔獲取銷售單價

下列選項中，不符合銷售與收款循環(huán)中職責分離要求的有：

A:談判人員與訂立合同的人員職責分離

B:如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的人員代行職責

C:企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批準

D:銷售人員可以收款

答案:如果編制銷售發(fā)票通知單的人員生病，可以由開具銷售發(fā)票的人員代行職責

；企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)人員的書面批準

；銷售人員可以收款

第八章單元測試

針對采購可能由未經(jīng)授權(quán)的員工執(zhí)行，注冊會計師執(zhí)行的控制測試是：

A:詢問、觀察商品實物并與訂購單進行核對，檢查打印文件并獲取復核和跟進的證據(jù)

B:檢查打印文件并追蹤未完成訂購單

C:詢問和檢查打印文件，以解決差異的證據(jù)，通過對照發(fā)票價格與訂購單上的價格，重新執(zhí)行價格測試

D:詢問和檢查授權(quán)批準和授權(quán)文件，檢查訂購單并確定是否在授權(quán)范圍之內(nèi)

答案:詢問和檢查授權(quán)批準和授權(quán)文件，檢查訂購單并確定是否在授權(quán)范圍之內(nèi)

以下哪個不屬于采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位：

A:賒銷審批與銷售

B:詢價與確定供應(yīng)商

C:付款審批與付款執(zhí)行

D:請購與審批

答案:賒銷審批與銷售

注冊會計師認為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的跡象是：

A:提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價值龐大

B:經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

C:累計折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

D:固定資產(chǎn)保險大于其賬面價值

答案:經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

注冊會計師從被審計單位的驗收單追查至相應(yīng)的采購明細賬，是為了證實采購與付款循環(huán)中的哪項定：

A:存在

B:截止

C:完整性

D:計價和分攤

答案:完整性

下列不能防止和發(fā)現(xiàn)采購與付款循環(huán)中發(fā)生錯誤或舞弊的內(nèi)部控制制度是：

A:由被授權(quán)的財務(wù)人員簽署支票

B:請購單連續(xù)編號

C:收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即與訂購單、驗收單核對相符

D:訂貨單經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準，其副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門

答案:請購單連續(xù)編號

下列審計程序能夠驗證應(yīng)付賬款合理性的有：

A:分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動

B:將期末應(yīng)付賬款余額與期初應(yīng)付賬款余額進行比較

C:分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位做出解釋

D:計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與動動負債的比率

答案:分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動

；將期末應(yīng)付賬款余額與期初應(yīng)付賬款余額進行比較

；分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位做出解釋

；計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與動動負債的比率

注冊會計師通過了解A公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制，準備對其實施控制測試，下列控制測試中與所記錄的采購都確已收到物品或已接受勞務(wù)最直接的有：

A:檢查驗收單連續(xù)編號的完整性

B:檢查付款憑單后是否附有單據(jù)

C:檢查批準采購標記

D:檢查注銷憑證的標記

答案:檢查付款憑單后是否附有單據(jù)

；檢查批準采購標記

；檢查注銷憑證的標記

注冊會計師需要函證應(yīng)付賬款的情形包括：

A:應(yīng)付賬款的固有風險較高

B:被審計單位處于財務(wù)困難階段

C:應(yīng)付賬款的控制風險較高

D:某應(yīng)付賬款明細賬戶金額較大

答案:被審計單位處于財務(wù)困難階段

；應(yīng)付賬款的控制風險較高

；某應(yīng)付賬款明細賬戶金額較大

下列審計程序中，哪些與查找未入賬應(yīng)付賬款有關(guān)：

A:審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證

B:審核期后應(yīng)付賬款明細賬的主要憑證

C:追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

D:審查應(yīng)付賬款的明細匯總表

答案:審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證

；審核期后應(yīng)付賬款明細賬的主要憑證

；追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

第九章單元測試

下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性程序的是：

A:詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序

B:審查有關(guān)原始憑證是否進行適當授權(quán)

C:審查有關(guān)記賬憑證是否附有原始憑證

D:對成本進行分析程序

答案:對成本進行分析程序

有關(guān)存貨審計的下列表述中，正確的是：

A:對存貨進行監(jiān)盤不能證實存貨完整性和權(quán)力認定

B:對特殊類型的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)收發(fā)制度確認存貨數(shù)量

C:觀察存貨的驗收入庫地點和裝運出庫地點以執(zhí)行截止測試

D:存貨計價測試的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目

答案:觀察存貨的驗收入庫地點和裝運出庫地點以執(zhí)行截止測試

下列哪項不屬于存貨監(jiān)盤計劃應(yīng)包括的內(nèi)容：

A:產(chǎn)成品成本

B:存貨監(jiān)盤的目標、范圍及時間安排

C:參加存貨監(jiān)盤人員的分工

D:檢查存貨的范圍

答案:產(chǎn)成品成本

對存貨進行定期盤點是管理當局的責任，盤點計劃應(yīng)由誰負責制定：

A:管理當局和注冊會計師

B:注冊會計師

C:被審計單位管理當局

D:會計師事務(wù)所

答案:被審計單位管理當局

對于甲公司擁有的大量藝術(shù)品與其它收藏品，A注冊會計師深感在辨認真?zhèn)闻c確定品質(zhì)方面存在困難。此時，他應(yīng)實施的審計程序是：

A:選擇樣品進行化驗和分析，或利用專家的工作結(jié)果

B:通過高空攝影進行測量，運用幾何計算進行估計

C:使用浸泡、敲擊、烘烤等方法辨別真?zhèn)?、鑒定質(zhì)量

D:采用精確的磅秤進行測量，留意測量過程中磅秤的移動情況

答案:選擇樣品進行化驗和分析，或利用專家的工作結(jié)果

按照不相容職務(wù)分離的要求，擔任企業(yè)存貨保管職務(wù)的人員不得兼任哪些職務(wù)：

A:存貨的采購

B:存貨的驗收

C:存貨的清查

D:存貨的處置申請

答案:存貨的采購

；存貨的驗收

；存貨的清查

存貨盤點中的遺漏影響以下哪些項目的高估或低估：

A:營業(yè)收入

B:存貨

C:營業(yè)成本

D:應(yīng)收賬款

答案:存貨

；營業(yè)成本

領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，分別用于：

A:交會計部門進行材料收發(fā)核算和成本核算

B:交驗收部門用于檢驗材料是否合格

C:存在倉庫登記材料明細賬

D:連同材料交給領(lǐng)料部門

答案:交會計部門進行材料收發(fā)核算和成本核算

；存在倉庫登記材料明細賬

；連同材料交給領(lǐng)料部門

為了證實被審計單位對成本的“計價與分攤”認定，注冊會計師應(yīng)進行的實質(zhì)性程序包括：

A:對重大的在產(chǎn)品項目進行計價測試

B:抽查成本計算單

C:對成本執(zhí)行分析程序

D:檢查成本計算是否正確

答案:對重大的在產(chǎn)品項目進行計價測試

；抽查成本計算單

；對成本執(zhí)行分析程序

；檢查成本計算是否正確

生產(chǎn)計劃部門根據(jù)哪些項目來決定生產(chǎn)授權(quán)：

A:管理費用預算

B:財務(wù)費用預算

C:客戶訂購單

D:銷售預測和產(chǎn)品需求的分析

答案:客戶訂購單

；銷售預測和產(chǎn)品需求的分析

第十章單元測試

下列關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤的說法中，正確的是：

A:注冊會計師盤點現(xiàn)金

B:盤點現(xiàn)金前，注冊會計師將現(xiàn)金都鎖入保險柜

C:現(xiàn)金盤點范圍為財務(wù)部門保管的各種用途的現(xiàn)金

D:如果存在多處存放庫存現(xiàn)金的情況，應(yīng)同時進行盤點

答案:如果存在多處存放庫存現(xiàn)金的情況，應(yīng)同時進行盤點

下列人員中，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的是：

A:固定資產(chǎn)卡片登記員

B:內(nèi)部審計人員

C:財務(wù)經(jīng)理

D:出納

答案:出納

以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計缺陷的是：

A:企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬

B:出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

C:不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

D:加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行

答案:出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

下列選項的貨幣支出中，最可能需要集體審批的是：

A:50萬元以上

B:10-50萬元

C:5-10萬元

D:5萬元以下

答案:50萬元以上

下列選項中，既屬于一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制的要求也屬于一個良好的銀行存款內(nèi)部控制的要求的是：

A:全部收入及時準確入賬，全部支出要有核準手續(xù)

B:現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離

C:控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行

D:加強對銀行存款收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計

答案:全部收入及時準確入賬，全部支出要有核準手續(xù)

下列交易循環(huán)中，與貨幣資金直接相關(guān)的有：

A:生產(chǎn)與存貨循環(huán)

B:人力資源與工薪循環(huán)

C:采購與付款循環(huán)

D:銷售與收款循環(huán)

答案:生產(chǎn)與存貨循環(huán)

；人力資源與工薪循環(huán)

；采購與付款循環(huán)

；銷售與收款循環(huán)

貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有：

A:存貨盤點表單

B:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C:請購單

D:銀行對賬單

答案:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

；銀行對賬單

下列屬于一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達到的要求有：

A:特殊情況下，支出可以沒有核準的手續(xù)

B:貨幣資金收支與記賬的崗位分離

C:貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

D:全部收支及時準確入賬，全部支出要有核準手續(xù)

答案:貨幣資金收支與記賬的崗位分離

；貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)

；全部收支及時準確入賬，全部支出要有核準手續(xù)

下列選項中，屬于審計庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序的有：

A:檢查庫存現(xiàn)金是否在財務(wù)報表中做出恰當列報

B:抽查大額庫存現(xiàn)金收支

C:檢查外幣現(xiàn)金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致

D:抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實施截止測試

答案:檢查庫存現(xiàn)金是否在財務(wù)報表中做出恰當列報

；抽查大額庫存現(xiàn)金收支

；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實施截止測試

第十一章單元測試

當被審計單位會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，或因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但所涉金額不大，遠遠低于重要性水平，不至于影響財務(wù)報表使用者決策，注冊會計師對該報表應(yīng)出具哪種意見的審計報告：

A:無保留意見

B:無保留意見加強調(diào)事項段

C:保留意見

D:保留意見加強調(diào)事項

答案:無保留意見

當出具非無保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當在注冊會計師的審計意見之后增加形成審計意見的基礎(chǔ)，清楚地說明導致所發(fā)表非無保留意見的原因，并在可能情況下，指出其對以下哪一項的影響程度：

A:審計報告

B:財務(wù)信息

C:審計意見

D:財務(wù)報表

答案:財務(wù)報表

下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯誤的是：

A:注冊會計師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預期獲取的其他審計證據(jù)

B:如果預期不存在其他充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師就應(yīng)當對財務(wù)報表具有重大影響的事項向管理層獲取聲明書

C:如果管理層拒絕提供注冊會計師認為必要的聲明，注冊會計師應(yīng)當出具保留或否定意見

D:如果管理層的某項聲明與其他審計證據(jù)相矛盾，注冊會計師應(yīng)當調(diào)查這種情況

答案:如果管理層拒絕提供注冊會計師認為必要的聲明，注冊會計師應(yīng)當出具保留或否定意見

審計報告的審計意見段的第一段應(yīng)當說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計，并包括下列內(nèi)容：

A:指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱

B:提及財務(wù)報表附注

C:指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間

D:指明財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

答案:指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱

；提及財務(wù)報表附注

；指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間

管理層對財務(wù)報表的責任段應(yīng)當說明按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任包括：

A:按照企業(yè)會計準則編制財務(wù)報表

B:設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報

C:評估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力

D:作出合理保證

答案:按照企業(yè)會計準則編制財務(wù)報表

；設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報

；評估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力

注冊會計師在界定完成審計工作的日期時，考慮以下哪些因素：

A:被審計單位管理層已經(jīng)正式簽署財務(wù)報表

B:被審計單位已經(jīng)進行或拒絕進行調(diào)整或披露

C:要求被審計單位調(diào)整或披露的事項已經(jīng)提出

D:注冊會計師應(yīng)當實施的審計程序已完成

答案:被審計單位管理層已經(jīng)正式簽署財務(wù)報表

；被審計單位已經(jīng)進行或拒絕進行調(diào)整或披露

；要求被審計單位調(diào)整或披露的事項已經(jīng)提出

；注冊