（2021年）山西省陽泉市中級會計職稱經濟法真題(含答案)

（2021年）山西省陽泉市中級會計職稱經濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.2005年3月，甲企業(yè)注冊了新商標，領取了一份商標注冊證；與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元；與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企業(yè)3月份應繳納的印花稅稅額為()元。

A.250B.255C.260D.265

2.甲、乙、丙、丁、戊五位投資者共同出資設立股份有限公司，甲出資150萬元，乙出資200萬元，丙、丁各出資50萬元，根據《公司法》規(guī)定，戊至少應出資()。

A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.300萬元

3.根據合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于可撤銷合同的是()。

A.一方以欺詐的手段訂立合同，損害國家利益

B.限制民事行為能力人與他人訂立的純獲利益的合同

C.違反法律強制性規(guī)定的合同

D.因重大誤解訂立的合同

4.付款人付款后請求持票人交出票據的權利義務關系，屬于（）。

A.票據關系B.票據法上的非票據關系C.民法上的票據關系D.民法上的非票據關系

5.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅的表述中，正確的是（）。

A.減按2%征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收

6.根據《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當由（）。

A.被代理人對第三人承擔民辮責任。代理人不負責任

B.代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任

C.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任

D.先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任

7.

第

3

題

下列各項表述中，不符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定的是（）。

A.投資人可以用個人所有的貨幣、土地使用權和勞務出資

B.投資人對聘用人員職權的限制，對外部善意的第三人無效

C.企業(yè)的名稱可以使用“工廠”等字樣，但不能使用“公司”字樣

D.企業(yè)應當為職工繳納醫(yī)療保險、失業(yè)保險

8.根據預算法律制度的規(guī)定，下列關于預備費的表述中，不正確的是()。

A.各級一般公共預算應當按照本級一般公共預算支出額的1％至3％設置預備費

B.預備費可以用于當年預算執(zhí)行中的自然災害等突發(fā)事件處理增加的支出

C.各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定

D.預備費可以用于沖減赤字

9.某中外合資經營企業(yè)的注冊資本為500萬美元，其中外國合營者認繳出資額為300萬美元，中國合營者認繳出資額為200萬美元。如果合營企業(yè)合同約定分三期繳付出資，則外國合營者第一期繳付的出資額應不低于（）萬美元。

A.45B.60C.75D.100

10.甲企業(yè)與乙銀行簽訂借款合同，借款金額為100萬元人民幣，借款期限為2年，由丙企作為借款保證人。合同簽訂5個月后，甲企業(yè)因擴大生產規(guī)模急需資金，遂與乙銀行協(xié)商，將貸款金額增加到150萬元，甲企業(yè)和乙銀行通知了丙企業(yè)，丙企業(yè)未予答復。后甲企業(yè)到期不能償還債務。根據擔保法律制度的規(guī)定，有關本案保證責任的承擔，下列說法正確的是()。

A.丙企業(yè)對全部債務均不承擔保證責任，因為甲企業(yè)與乙銀行變更合同條款未取得丙企業(yè)書面同意

B.丙企業(yè)對全部債務均不承擔保證責任，因為保證合同因甲企業(yè)、乙銀行變更合同條款而無效

C.丙企業(yè)應對增加后的貸款金額150萬元承擔保證責任，因為丙企業(yè)對于甲企業(yè)和乙銀行的通知未予答復，視為默認

D.丙企業(yè)應對原合同約定的100萬元的保證責任，對未經其同意增加的50萬元不承擔保證責任

二、多選題(10題)11.根據公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時，應當召開臨時股東大會的有()。

A．董事人數不足公司章程所定人數的2/3時

B．公司未彌補的虧損達到實收股本總額的1/3時

C．持有公司股份5%的股東請求時

D．監(jiān)事會提議召開時

12.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有()。

A.自行建造的固定資產B.盤盈的固定資產C.通過非貨幣性資產交換取得的固定資產D.通過債務重組取得的固定資產

13.第

39

題

甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項中正確的是（）。

A.甲公司應納營業(yè)稅60萬元

B.甲公司應納營業(yè)稅30萬元

C.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元

D.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元

14.下列各項中，屬于破產債權的是()。

A.破產企業(yè)的股權

B.債務人開辦單位對債務人未收取的管理費

C.債務人的保證人預先行使追償權而申報的債權

D.債務人發(fā)行債券形成的債權

15.甲、乙、丙為普通合伙企業(yè)的合伙人。該合伙企業(yè)向丁借款15萬元，甲、乙、丙之間約定，如果到期合伙企業(yè)無力償還該借款，甲、乙、丙各自負責償還5萬元。借款到期時，該合伙企業(yè)沒有財產向丁清償。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于該債務清償的表述中，正確的有（）。

A.丁有權直接向甲要求償還15萬元

B.只有在甲、乙確實無力清償的情況下，丁才有權要求丙償還15萬元

C.乙僅負有向丁償還5萬元的義務

D.丁可以根據各合伙人的實際財產情況，要求甲償還10萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元

16.中外投資者用作投資的實物必須是()。

A.已設立擔保物權B.自己所有C.未設立任何擔保物權D.擁有所有權和處置權的有效證明

17.

18.

第

29

題

下列屬于公司中股東的共益權的有（）。

19.按照我國《中外合資經營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，下列關于合資企業(yè)董事長產生方式的表述中，不正確的有()。

A.董事長既可由中方擔任，也可由外方擔任

B.董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任

C.董事長由一方擔任的，總經理必須由他方擔任

D.董事長和副董事長由出資最多的一方擔任

20.甲公司欠乙公司50萬元，一直無力償付，現(xiàn)丙公司欠甲公司40萬元，已經到期，但甲公司明示放棄對丙公司的債權。根據合同法律制度的規(guī)定，對甲公司的行為，乙公司可以采取的措施有（）

A.乙公司應在知道或者應當知道甲公司放棄債權2年內行使撤銷權

B.請求人民法院撤銷甲公司放棄債權的行為

C.乙公司行使權利的必要費用可向甲公司主張

D.行使代位權，要求丙公司償還40萬元

三、4.簡答題(2題)21.某企業(yè)2001年按規(guī)定的時間向稅務機關進行了納稅申報，并繳納了當年的營業(yè)稅和所得稅。該企業(yè)納稅申報有關資料如下：該企業(yè)1999年營業(yè)收入為1458000元，營業(yè)支出為1272000元，繳納的營業(yè)稅為72900元，繳納的所得稅為37323元。2002年，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有通過虛開發(fā)票等手段隱瞞實際收入和支出的情況。經查實，該企業(yè)2001年實際收入為1638000元，營業(yè)支出為126000元。該企業(yè)適用的營業(yè)稅率為5%，適用的所得稅率為33%。

要求：根據稅收征收管理法律制度，分析該企業(yè)在稅收上屬何種行為?應對其如何進行處理?

22.甲和乙同為某上市公司的董事。2005年7月，該公司與某材料供應公司簽訂了一份購買原材料的合同。由于該原材料在市場上供不應求，導致價格不斷上漲。材料供應公司借口資金周轉困難，希望該上市公司預先支付2000萬元的購貨款。該上市公司的購銷人員由于急于得到供貨，因此，于2005年8月將貨款如數匯至該材料供應公司的開戶銀行。經了解，該材料供應公司事實上早已發(fā)生嚴重虧損，資不抵債，根本沒有能力履行該合同。當年10月，該上市公司不見材料供應公司交貨。因此派人到材料供應公司所在地調查該公司的資信情況。

甲和乙在得知上述消息后，認為這種狀況將會給公司帶來巨大損失，從而影響二級市場上股票的價格。于是二人便將自己各持有的2500股公司股票以當時市價賣出，并同時建議其持有該股票的親戚、朋友也賣出該股票。其后，該上市公司就該項合同向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予以公告。受此影響，該上市公司股票價格連續(xù)下跌。后甲、乙二人買賣股票一事被告發(fā)。有關部門對此事進行了詳細調查。

要求：根據以上資料，并結合《證券法》及有關法律規(guī)定，回答下列問題：

甲、乙二人買賣股票的行為屬何種行為，并說明理由。

四、單選題(0題)23.履行出資人職責的機構進行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.任免國有獨資企業(yè)的經理

B.任免國有獨資公司的董事長

C.向國有資本控股公司提出董事人選

D.向國有資本參股公司提出應當由職工代表出任的董事人選

五、單選題(0題)24.下列關于政府采購投訴的表述正確的是（）A.財政部門收到投訴書后，應當在6個工作日內進行審查

B.投訴書內容不符合規(guī)定的，應當在收到投訴書5個工作日內一次性書面通知投訴人補正。補正通知應當載明需要補正的事項和合理的補正期限。未按照補正期限進行補正或者補正后仍不符合規(guī)定的，不予受理。

C.投訴不符合規(guī)定條件的，應當在5個工作日內書面告知投訴人不予受理，并說明理由。

D.投訴符合法律對投訴書內容、投訴人條件等要求的，自收到投訴書次日起即為受理，并在收到投訴后8個工作日內向被投訴人和其他與投訴事項有關的當事人發(fā)出投訴答復通知書及投訴書副本。

六、單選題(0題)25.2012年3月3日，甲市仲裁庭對張某與李某的合同糾紛案件作出裁決；2012年3月6日，張某收到該裁決書，看了裁決書內容后，張某擬申請撤銷。根據仲裁法律制度的規(guī)定，張某申請撤銷的期滿日為（）。

A.2012年9月3日B.2012年9月6日C.2013年3月3日D.2014年3月6日

參考答案

1.C應繳納印花稅總額＝5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰＝260元。

2.A本題考核股份有限公司注冊資本的最低限額。根據《公司法》規(guī)定，股份有限公司的注冊資本最低限額為人民幣500萬元。戊至少應出資500-150-200-50×2=50（萬元）。

【該題針對“股份有限公司的設立”知識點進行考核】

3.D（1）選項AC:屬于“無效合同”；（2）選項B:屬于“有效合同”；（3）選項D：屬于“可撤銷合同”。

4.B付款人付款后請求持票人交還票據的權利義務關系，屬于《票據法》上的非票據關系。

5.A小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2％征收增值稅。

6.C授權委托書授權不明的，被代理人應當對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任。

7.A本題考核《個人獨資企業(yè)法》的相關規(guī)定。根據規(guī)定，勞務是合伙企業(yè)普通合伙人特有的出資方式，個人獨資企業(yè)中，不能以勞務作為出資方式的。

8.D預備費用于當年預算執(zhí)行中的自然災害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預見的開支，不得用于沖減赤字。

9.A解析：本題考核外國合營者第一期繳付出資的比例。根據規(guī)定，外商投資企業(yè)合同中規(guī)定分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%，并且應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清。本題外國合營者認繳的出資額為300萬美元，其第一期繳付的出資額應不低于45萬美元(300萬美元×15%=45萬美元)。

10.D保證期間，債權人與債務人對主合同數量、價款、幣種、利率等內容作了變動，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人債務，保證人對加重的部分不承擔保證責任。

11.ABD

12.CD(1)選項A：自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎；(2)選項B：盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；(3)選項CD：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

13.BC本題考核點為營業(yè)稅納稅人及營業(yè)額。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計算營業(yè)額為1000萬元（2000－1000），甲公司應納營業(yè)稅為30萬元。（2）建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人。

14.CD解析：破產企業(yè)的股權，股票持有人在股權、股票上的權利不屬于破產債權；而債務人開辦單位對債務人未收取的管理費、承包費也不屬于破產債權。

15.AD(1)選項BC：合伙人之間的分擔比例對債權人沒有約束力；(2)債權人可以根據自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數人承擔全部清償責任(選項A),也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索(選項D)。

16.BCD解析：中外投資者用作投資的實物必須是自己所有、未設立任何擔保物權，擁有所有權和處置權的有效證明。

17.BC

18.ABC

19.CD解析：按照我國《中外合資經營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產生。中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

20.BC選項A不可以，自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起“1年內”行使撤銷權；

選項C可以，債權人行使撤銷權所支付的律師代理費、差旅費等必要費用，由債務人負擔；

選項B可以，D不可以，債務人放棄到期債權的，債權人行使的是撤銷權（而非代位權）。

綜上，本題應選BC。

21.(1)該企業(yè)的行為屬于偷稅行為。(2)該企業(yè)偷稅數額如下：偷漏營業(yè)稅額=(1638000-1458000)×5%=9000(元)偷漏所得稅額=[(1638000-126000)-(1458000-1272000)-9000]×33%=1317000×33%=434610(元)該企業(yè)偷稅數額合計=9000+434610=443610(元)(3)該企業(yè)1999年應納稅額=(72900+9000)+(37323+434610)=81900+471933=553833(元)該企業(yè)偷稅數額占應納稅額的比例為=443610÷553833×100%=80%根據《稅收征收管理法》和《刑法》的規(guī)定通過虛假手段隱瞞實際收入和支出在賬簿上多列支出或不列、少列收入偷稅數額占應納稅額10%以上的即構成偷稅罪該企業(yè)偷稅數額達443610元偷稅數額達應納稅額的80%構成偷稅罪。根據《刑法》和《稅收征收管理法》的規(guī)定應由稅務機關追繳其偷稅稅款443610元并對該單位處以偷稅數額1倍以上5倍以下的罰金對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3年以上7年以下有期徒刑。(1)該企業(yè)的行為屬于偷稅行為。(2)該企業(yè)偷稅數額如下：偷漏營業(yè)稅額=(1638000-1458000)×5%=9000(元)偷漏所得稅額=[(1638000-126000)-(1458000-1272000)-9000]×33%=1317000×33%=434610(元)該企業(yè)偷稅數額合計=9000+434610=443610(元)(3)該企業(yè)1999年應納稅額=(72900+9000)+(37323+434610)=81900+471933=553833(元)該企業(yè)偷稅數額占應納稅額的比例為=443610÷553833×100%=80%根據《稅收征收管理法》和《刑法》的規(guī)定，通過虛假手段，隱瞞實際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數額占應納稅額10%以上的，即構成偷稅罪，該企業(yè)偷稅數額達443610元，偷稅數額達應納稅額的80%，構成偷稅罪。根據《刑法》和《稅收征收管