《中小鐵路建設(shè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的案例研究-以威海鐵路工程集團(tuán)為例（6800字）》

中小鐵路建設(shè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的案例分析—以威海鐵路工程集團(tuán)公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u14398第2章相關(guān)理論概述 2190572.1稅務(wù)籌劃的定義 2309642.2稅務(wù)籌劃的特點(diǎn) 323873第3章威海鐵路工程集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃案例分析 3172243.1公司概況 3289523.2公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 4158503.2.1公司主要稅種及稅率情況 4130253.2.2公司納稅明細(xì) 4264123.3公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀 5246813.3.1稅務(wù)籌劃制度 58373.3.2稅務(wù)籌劃人員配置情況 515404第4章威海鐵路工程集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃存在的問題 613964.1管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠 611054.2稅務(wù)籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范 749994.3稅務(wù)籌劃方法和技術(shù)水平有待提高 711950第5章威海鐵路工程集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃問題應(yīng)對措施 8323395.1營造重視稅務(wù)籌劃工作的濃厚氛圍 8311805.2合理設(shè)置稅務(wù)籌劃崗位 879575.3提升稅務(wù)籌劃能力 890365.4合理設(shè)定稅務(wù)籌劃目標(biāo)降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險 918661結(jié)論 922033參考文獻(xiàn) 10第1章引言近年來，我國中小企業(yè)得以在信息經(jīng)濟(jì)中發(fā)展。在正在進(jìn)行的國家稅收政策改革的基礎(chǔ)上，稅務(wù)規(guī)劃繼續(xù)通過標(biāo)準(zhǔn)化的發(fā)展實(shí)踐促進(jìn)稅務(wù)規(guī)劃競爭的公平性。現(xiàn)階段，新會計(jì)準(zhǔn)則要求對中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，最大限度地降低企業(yè)的稅收成本，以及企業(yè)的合法權(quán)益，以維護(hù)稅法和稅務(wù)籌劃法(張雯欣,李俊豪,王晨曦,2022)。推進(jìn)中小企業(yè)稅收籌劃和管理規(guī)范化，促進(jìn)健康穩(wěn)定發(fā)展。然而，稅務(wù)籌劃本身存在許多問題。筆者結(jié)合自己的理論和實(shí)踐，提出了稅務(wù)籌劃的發(fā)展策略，可為我國的中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的發(fā)展提供理論參考。本篇文章利用了案例分析法，以威海鐵路工程集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀為主要研究對象，并基于國內(nèi)取得的稅收籌劃成果，制定了一套完整的稅務(wù)籌劃方案，幫助國內(nèi)的中小企業(yè)利用稅收杠桿履行依法納稅的義務(wù)(劉悅婷,陳思,2021)。同時也希望能夠?qū)鴥?nèi)中小企業(yè)的稅收籌劃有所幫助，進(jìn)而提高國內(nèi)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。第2章相關(guān)理論概述2.1稅務(wù)籌劃的定義站在狹義的角度來說，稅務(wù)籌劃主要是指利用稅法目前存在的監(jiān)管漏洞，在有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)行的一種節(jié)稅行為。其可以被分為以下兩種類型：一是節(jié)稅法律行為；二是轉(zhuǎn)稅純經(jīng)濟(jì)行為。而稅法上的漏洞主要是指稅法在司法實(shí)踐中存在的不完善的地方；稅法缺陷主要是指稅法存在規(guī)定上的錯誤；稅法特例主要是指政府頒布的一系列稅收政策。所以說，節(jié)稅、避稅和轉(zhuǎn)稅都屬于稅務(wù)籌劃的范疇(楊子豪,黃紫涵,趙嘉,2021)。站在廣義的角度上來說，稅收籌劃主要是指納稅人在完整的履行了法定納稅義務(wù)后，利用一些稅務(wù)政策，對需要繳納的稅款進(jìn)行統(tǒng)一管理的過程，進(jìn)而在合法的范圍內(nèi)，最大限度的減少應(yīng)納稅款。而納稅風(fēng)險主要是指在外界因素的影響下，導(dǎo)致納稅人的稅款出現(xiàn)不必要的增加，而這些外界因素主要有以下幾種類型(吳志遠(yuǎn),徐子軒,孫若,2018)：第一，國家稅收政策的改變；第二，新納稅方式的實(shí)行；第三，新增的稅種；第四，國家對所得稅稅率的調(diào)整；第五，原本的稅收政策被取消。但需要注意的是，納稅人本身對稅法的不了解也會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。納稅金額是指納稅人委托代理人對應(yīng)納稅費(fèi)的計(jì)算，但需要在合法的條件下進(jìn)行。本文主要是基于廣義的概念來進(jìn)行分析，即稅務(wù)籌劃納稅人必須為不同稅種的統(tǒng)一管理買單。2.2稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)從上述稅務(wù)籌劃的概念可以總結(jié)出稅務(wù)籌劃的四個特點(diǎn)如下：第一，合法合理。稅務(wù)籌劃一定不能違反相關(guān)法律法規(guī)，離開了稅收遵從，將成為非法逃稅和面臨稅務(wù)籌劃風(fēng)險的納稅行為(鄧宇豪,何沛琳,鄒文博,2018)。同時，要注意避免混淆稅務(wù)籌劃和逃稅概念。偷稅漏稅是利用法律漏洞來減稅，這種行為屬于灰色地帶，可以被稅務(wù)部門認(rèn)定為逃稅。第二，提前計(jì)劃。在稅務(wù)規(guī)劃中，公司以結(jié)果為導(dǎo)向。根據(jù)現(xiàn)行稅法和條例，公司的相關(guān)稅務(wù)活動是事先組織的，納稅方法和稅率是事先評估的，以符合法律要求。沒有事先規(guī)劃，稅收已經(jīng)發(fā)生，規(guī)劃將非常有限(潘逸琳,蔣澤宇,陸思,2022)。第三，與時俱進(jìn)。稅務(wù)籌劃必須遵循一定的時效性。稅收籌劃方案應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)行法律法規(guī)?，F(xiàn)行規(guī)定修改后，原有的稅收籌劃方法不再適用。這個計(jì)劃必須及時修改，否則會觸及到法律(姜婷婷,唐家輝,戴思,2020)。特別是，自2019年以來，國家實(shí)施了一項(xiàng)優(yōu)惠政策，以降低企業(yè)稅費(fèi)，支持企業(yè)發(fā)展，例如公布了2020年疫情的稅收優(yōu)惠，這導(dǎo)致財(cái)政變化更加頻繁。企業(yè)開展稅務(wù)籌劃就更加需要及時跟進(jìn)最新政策，做到與時俱進(jìn)。第四，效益優(yōu)先。當(dāng)稅務(wù)籌劃收入大于開展稅務(wù)籌劃的成本時，意味著企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生了利潤凈流入的效益，這樣的稅務(wù)籌劃具有現(xiàn)實(shí)意義，會提高企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的積極性(陶逸杰,何思穎,谷嘉俊,2018)。第3章威海鐵路工程集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃案例分析3.1公司概況威海鐵路工程集團(tuán)公司是山東鐵路建設(shè)行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕鐵路建設(shè)領(lǐng)域多年，威海鐵路工程集團(tuán)在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家鐵路建設(shè)企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“威海市優(yōu)質(zhì)鐵路建設(shè)企業(yè)”。威海鐵路工程集團(tuán)的發(fā)展是我國鐵路建設(shè)企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國鐵路建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于鐵路建設(shè)市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于鐵路建設(shè)行業(yè)前沿，引領(lǐng)鐵路建設(shè)行業(yè)的發(fā)展。3.2公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3.2.1公司主要稅種及稅率情況第一，威海鐵路工程集團(tuán)公司屬于一般納稅人，作為一家中小鐵路建設(shè)企業(yè)，其公司所涉及稅種較多，主要包括增值稅13%,9%,6%,3%、企業(yè)所得稅（15%）、個人所得稅（超額累進(jìn)稅率和比例稅率）、城市維護(hù)建設(shè)稅（7%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育費(fèi)附加（2%）。第二，鐵路工程集團(tuán)公司整體稅負(fù)情況復(fù)雜。通過鐵路工程集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算整理威海鐵路工程集團(tuán)公司2018-2020年主營業(yè)務(wù)收入、實(shí)際稅額和綜合稅負(fù)率情況，如表3.1所示：表3.12018-2020年威海鐵路工程集團(tuán)公司整體稅負(fù)情況（萬元）2018年2019年2020年主營業(yè)務(wù)收入5160.557403.268130.12實(shí)際稅額413.36812.88815.45綜合稅負(fù)率8.01%10.98%10.03%上表3.1顯示，威海鐵路工程集團(tuán)公司2018-2020年三年利潤穩(wěn)步增長。這就是為什么實(shí)際納稅額也呈現(xiàn)上升趨勢的原因，而且威海鐵路工程集團(tuán)公司整體稅率略從2018年的8.01%上升至2020年的10.03%，說明威海鐵路工程集團(tuán)公司有稅務(wù)籌劃的必要。3.2.2公司納稅明細(xì)通過威海鐵路工程集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算整理威海鐵路工程集團(tuán)公司2018-2020年納稅明細(xì)詳見下表：表3.22018-2020年威海鐵路工程集團(tuán)公司納稅明細(xì)表（萬元）2018年占比2019年占比2020年占比增值稅312.7675.66%391.2348.13%470.0057.64%企業(yè)所得稅45.2110.94%358.3444.08%274.2133.63%城市維護(hù)建設(shè)稅22.235.38%29.313.61%35.604.36%教育費(fèi)附加16.323.95%18.502.28%25.303.10%印花稅2.310.56%5.230.64%7.980.98%房產(chǎn)稅等其他稅費(fèi)14.533.51%10.271.26%2.360.29%合計(jì)413.36100%812.88100%815.45100%從上表3.2可以看出來，威海鐵路工程集團(tuán)公司繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)中，增值稅和企業(yè)所得稅占比最高，2018-2020年的占比總和分別為86.6%,92.21%,91.27%。剔除2016年度繳納營業(yè)稅的影響，威海鐵路工程集團(tuán)公司的增值稅和企業(yè)所得稅占稅收的90%以上，這是稅收籌劃的主要優(yōu)先事項(xiàng)，也成為本文案例分析的主題(熊晨宇,余悅?cè)?葉昕,2022)。3.3公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀3.3.1稅務(wù)籌劃制度威海鐵路工程集團(tuán)公司成立了二十多年，為了鐵路工程集團(tuán)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，高級管理層非常重視公司的誠信。財(cái)務(wù)人員被嚴(yán)格要求遵守會計(jì)制度和稅收立法的相關(guān)規(guī)定。按照規(guī)定執(zhí)行賬目，開具納稅申報(bào)表，按時納稅。威海鐵路工程集團(tuán)公司是一家經(jīng)認(rèn)證的具有競爭力的鐵路建設(shè)公司，財(cái)務(wù)記錄良好(韓紫霜,黎鵬飛,邱舒婷)。公司從會計(jì)角度制定稅務(wù)管理，明確鐵路工程集團(tuán)公司日常財(cái)務(wù)活動、會計(jì)規(guī)定和財(cái)務(wù)補(bǔ)償。增值稅按照一般稅收規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格管理威海鐵路工程集團(tuán)公司專用增值稅發(fā)票和普通增值稅發(fā)票的使用、開具、控制和接收，并要求威海鐵路工程集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格遵守稅法的相關(guān)規(guī)定，按照稅務(wù)部門的要求，必須及時進(jìn)行納稅申報(bào)，財(cái)務(wù)人員必須熟悉財(cái)務(wù)知識、積極履行納稅義務(wù)(馮彥杰,曾昭涵,莫志,2022)。3.3.2稅務(wù)籌劃人員配置情況現(xiàn)階段，威海鐵路工程集團(tuán)公司還沒有設(shè)立專門的納稅管理機(jī)構(gòu)，鐵路工程集團(tuán)公司內(nèi)部的納稅工作都交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。所以，財(cái)務(wù)部的主要任務(wù)是：第一，作為威海鐵路工程集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部的生產(chǎn)型企業(yè)，目前有8名員工，主要負(fù)責(zé)威海鐵路工程集團(tuán)公司的日常賬目和資金、銀行存款以及其它的資產(chǎn)進(jìn)行管理，并監(jiān)管鐵路工程集團(tuán)公司的資金分配情況，尤其是對威海鐵路工程集團(tuán)公司內(nèi)部資金流動情況進(jìn)行及時全面的監(jiān)管，進(jìn)而為威海鐵路工程集團(tuán)公司提供投資建議(施昕怡,任若軒,薛藝銘,2022)；第二，對鐵路工程集團(tuán)公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記，并按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，而后針對一些資產(chǎn)折舊處理活動進(jìn)行會計(jì)處理；第三，對威海鐵路工程集團(tuán)公司生產(chǎn)材料以及委托加工材料的進(jìn)出情況進(jìn)行成本計(jì)算；第四，對威海鐵路工程集團(tuán)公司生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行成本價格計(jì)算和損益計(jì)算；第五，負(fù)責(zé)鐵路工程集團(tuán)公司產(chǎn)品的銷售收入和成本消耗；第六，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部各種財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告，如增值稅、社會保障繳款和免稅收入報(bào)告，以及向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)傳送和傳輸財(cái)政信息(鐘軒冉,阮智宇,呂一涵)。表3.3威海鐵路工程集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部崗位人員情況明細(xì)表崗位人數(shù)學(xué)歷職稱從業(yè)年限會計(jì)主管1本科中級會計(jì)師12年記賬會計(jì)3?？茻o6年稅務(wù)、成本會計(jì)2本科無8年出納2專科無3年由上表33.可以看出，威海鐵路工程集團(tuán)公司對財(cái)務(wù)部門的崗位設(shè)置較為簡單，盡管具有獨(dú)立的稅務(wù)會計(jì)職能，但需要由兩個人來完成這份工作，其中的一位工作人員還需要負(fù)責(zé)鐵路工程集團(tuán)公司內(nèi)部的稅收管理工作，主要有以下幾個部分：一是負(fù)責(zé)公司的納稅申報(bào)；二是負(fù)責(zé)公司的增值稅抵扣(龔宏偉,姚語軒,程嘉,2021)；三是負(fù)責(zé)向威海當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票以及提供公司的涉稅資料，同時還需要負(fù)責(zé)威海鐵路工程集團(tuán)公司稅收優(yōu)惠政策的申請；四是負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的其他涉稅工作。另一個人只負(fù)責(zé)會計(jì)業(yè)務(wù)。綜上所述，鐵路工程集團(tuán)公司的納稅活動相對較少，原則上只在基礎(chǔ)納稅申報(bào)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，很少進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)數(shù)據(jù)也沒有得到妥善管理，缺乏系統(tǒng)性和整體性。第4章威海鐵路工程集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃存在的問題4.1管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠從上述對威海鐵路工程集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃分析可以看出，高層的稅務(wù)籌劃意識不夠濃厚。眾所周知，和傳統(tǒng)企業(yè)不同的是，一般鐵路建設(shè)企業(yè)研發(fā)投入成本較高，研發(fā)壓力較大。改變研發(fā)成果更難接受，市場上的創(chuàng)新成果更不確定。研發(fā)、營銷等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)已成為中小鐵路建設(shè)企業(yè)發(fā)展中越來越迫切關(guān)注的問題，用于管理的時間和精力有限，尤其是在創(chuàng)業(yè)初期，面臨大額投資虧損和低收入，回報(bào)不成比例，原則上不繳納增值稅和公司稅。因此，威海鐵路工程集團(tuán)公司管理層并不特別傾向于進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃的成本也相對較低。對稅務(wù)籌劃重視程度不夠高，隨著鐵路工程集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展才會慢慢考慮稅務(wù)籌劃的重要性，但是因?yàn)闆]有一定的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，會不知道稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)效益，把稅務(wù)籌劃工作擺上議事日程的主動性就有所削弱(魏晨曦,謝欣怡,丁子騫)。4.2稅務(wù)籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范對威海鐵路工程集團(tuán)公司的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，他們大多將稅務(wù)籌劃工作等同于涉稅工作，如抄報(bào)稅，將稅務(wù)籌劃任務(wù)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)合起來。一般由威海鐵路工程集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門指定一至二名主管與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，配合稅務(wù)局完成數(shù)據(jù)收集任務(wù)，如提供業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)，并辦理稅務(wù)事宜，包括在申報(bào)截止日期前上呈的納稅申報(bào)(楊子豪,黃紫涵,趙嘉)。一般來說，為中小鐵路建設(shè)企業(yè)設(shè)立稅務(wù)規(guī)劃任務(wù)不夠標(biāo)準(zhǔn)化或合理，對鐵路工程集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃的有效性影響有限，企業(yè)依托稅務(wù)籌劃工作帶來稅收經(jīng)濟(jì)利益的可能性就隨之降低。由于威海鐵路工程集團(tuán)公司人崗不匹配和職責(zé)不明確，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的積極性下降，威海鐵路工程集團(tuán)公司開展稅務(wù)籌劃的工作動力會因此減少。4.3稅務(wù)籌劃方法和技術(shù)水平有待提高通過對威海鐵路工程集團(tuán)公司的調(diào)查可知，稅務(wù)籌劃崗位人員缺乏統(tǒng)籌開展稅務(wù)籌劃的能力?？偟膩碚f，中小企業(yè)的稅收籌劃能力有些不足，主要體現(xiàn)在靈活運(yùn)用稅收籌劃方法和技術(shù)的能力上有待提高。中小鐵路建設(shè)企業(yè)主要依靠自身資源進(jìn)行稅務(wù)籌劃，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員無法支持公司獲得更高的稅務(wù)籌劃收益，中小鐵路建設(shè)企業(yè)尋求第三方幫助的意識薄弱，比如企業(yè)聘請會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)來開展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐不多，主動尋求稅務(wù)部門進(jìn)行政策咨詢的嘗試較少，讓企業(yè)的稅務(wù)籌劃沒有很高的保障(吳志遠(yuǎn),徐子軒,孫若,2021)。4.4稅務(wù)籌劃存在高預(yù)期高風(fēng)險中小鐵路建設(shè)企業(yè)對稅收籌劃期望較高，認(rèn)為國家對中小鐵路建設(shè)企業(yè)有一定的稅收優(yōu)惠政策。在稅收籌劃工作中，它應(yīng)該比其他公司有更大的財(cái)政收益。正是因?yàn)槿绱烁叩钠谕髽I(yè)更隨意地參與稅務(wù)規(guī)劃，在會計(jì)和納稅申報(bào)方面不那么謹(jǐn)慎，稅務(wù)官員和國稅局工作人員更有可能在財(cái)政政策上影響企業(yè)(鄧宇豪,何沛琳,鄒文博)。威海鐵路工程集團(tuán)公司了解稅務(wù)籌劃的風(fēng)險會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險，由于稅負(fù)較低，威海鐵路工程集團(tuán)公司很可能會因?yàn)槎愗?fù)偏低在稅務(wù)局的金稅三期系統(tǒng)中被提示為風(fēng)險。稅務(wù)局更加關(guān)注威海鐵路工程集團(tuán)公司，甚至進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，或者公司很容易理解不充分的稅收政策和單方面的稅務(wù)規(guī)劃財(cái)務(wù)收益，這可能導(dǎo)致稅收法律法規(guī)的風(fēng)險增加(潘逸琳,蔣澤宇,陸思,2021)。第5章威海鐵路工程集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃問題應(yīng)對措施5.1營造重視稅務(wù)籌劃工作的濃厚氛圍提高威海鐵路工程集團(tuán)公司管理的重要性是稅務(wù)籌劃的根本。中小鐵路建設(shè)企業(yè)的發(fā)展帶來了廣泛的風(fēng)險。由于中小企業(yè)面臨不同的經(jīng)營風(fēng)險，生存和發(fā)展壓力相對較大，企業(yè)稅務(wù)籌劃很少被提上管理日程。鑒于積極高效的稅務(wù)籌劃可以為威海鐵路工程集團(tuán)公司帶來實(shí)實(shí)在在的收益，相反，消極錯誤的稅務(wù)籌劃會導(dǎo)致公司違反相關(guān)稅收法律法規(guī)，損害鐵路工程集團(tuán)公司聲譽(yù)。重要的是把握企業(yè)責(zé)任的關(guān)鍵，改變稅務(wù)籌劃的“刻板印象”和“固定思維”，從根本上增加威海鐵路工程集團(tuán)公司在稅務(wù)籌劃中的作用，積極實(shí)施稅務(wù)籌劃，自上而下營造完善的稅務(wù)籌劃氛圍，提高稅務(wù)規(guī)劃意識(姜婷婷,唐家輝,戴思,2021)。5.2合理設(shè)置稅務(wù)籌劃崗位首先，建立健全會計(jì)制度。稅務(wù)規(guī)劃的正常發(fā)展要求威海鐵路工程集團(tuán)公司建立有效的會計(jì)系統(tǒng)，以確保稅務(wù)規(guī)劃通過稅務(wù)局的審計(jì)進(jìn)行。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，公司必須注意維護(hù)相關(guān)的成本和成本報(bào)表以及銷售收入記錄，以實(shí)現(xiàn)正常的減稅。中小鐵路建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動只有通過確定會計(jì)方法和最終完成會計(jì)數(shù)據(jù)的收集和整理，才能得到系統(tǒng)的反映和全面的監(jiān)測。其次，設(shè)置稅務(wù)籌劃崗位明確崗位職責(zé)。稅務(wù)籌劃崗位的設(shè)立要符合中小鐵路建設(shè)企業(yè)的自身實(shí)際，根據(jù)鐵路工程集團(tuán)公司企業(yè)成本預(yù)算最大化進(jìn)行稅務(wù)籌劃崗位設(shè)置。稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)要求就是要完善財(cái)稅崗位人員設(shè)置(陶逸杰,何思穎,谷嘉俊)。中小鐵路建設(shè)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、威海鐵路工程集團(tuán)公司人員情況來合理設(shè)置稅務(wù)籌劃崗位。5.3提升稅務(wù)籌劃能力首先，威海鐵路工程集團(tuán)公司可以開展稅務(wù)籌劃案例研討。稅務(wù)籌劃能力的高低關(guān)系著稅務(wù)籌劃工作開展的成效。威海鐵路工程集團(tuán)公司可以通過開展稅務(wù)籌劃案例研究方法，例如可以組織內(nèi)部稅務(wù)規(guī)劃研討會和交流，以檢查和討論鐵路工程集團(tuán)公司已經(jīng)實(shí)施和完成的稅務(wù)規(guī)劃計(jì)劃，并通過智慧風(fēng)暴和自由辯論討論稅務(wù)規(guī)劃優(yōu)化計(jì)劃。此外，中小鐵路建設(shè)企業(yè)還可以借鑒其他公司成功的稅務(wù)籌劃案例，關(guān)注威海鐵路工程集團(tuán)公司在稅務(wù)籌劃工作中經(jīng)常被忽視的方法和技巧，取長補(bǔ)短，積累稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，從而提高稅務(wù)籌劃工作的能力。其次，尋求第三方幫助。中小鐵路建設(shè)企業(yè)可以通過尋求第三方，主要是威海鐵路工程集團(tuán)公司的稅務(wù)部門和中介機(jī)構(gòu)的幫助來提高其稅務(wù)規(guī)劃能力。稅務(wù)部門有義務(wù)改善對共同體稅法的遵守情況。積極參加稅務(wù)稽查局組織的稅收宣傳活動，威海鐵路工程集團(tuán)公司及時與稅務(wù)部門就稅收問題進(jìn)行協(xié)商(熊晨宇,余悅?cè)?葉昕,2023)。此外，威海鐵路工程集團(tuán)公司還可以通過從外部中介機(jī)構(gòu)（如會計(jì)事務(wù)所和稅務(wù)局）購買稅務(wù)規(guī)劃服務(wù)來提高稅務(wù)規(guī)劃的效率，從而用稅務(wù)規(guī)劃收益取代其采購成本。5.4合理設(shè)定稅務(wù)籌劃目標(biāo)降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險威海鐵路工程集團(tuán)公司在稅收籌劃方案的制定過程中，必須對法律及政策進(jìn)行充分的理解，以細(xì)致謹(jǐn)慎的態(tài)度避免因籌劃失敗所帶來的法律責(zé)任。建立完備的預(yù)警機(jī)制，是保障公司稅收籌劃始終處于法律允許的范圍內(nèi)的必要手段，同時也對公司組織架構(gòu)的完善提供了有效的助力。借助于預(yù)警機(jī)制，鐵路工程集團(tuán)公司不僅可以及時的了解法規(guī)政策的變化，還可以通過導(dǎo)致政策變化的直接原因找到市場發(fā)展的動向，以便可以在第一時間做出發(fā)展策略的調(diào)整，進(jìn)而提升公司在市場中的競爭優(yōu)勢。結(jié)論目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于高質(zhì)量發(fā)展階段，中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中的作用正在顯現(xiàn)，在提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量方面發(fā)揮著不可缺失的影響。黨和國家積極營造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境。各部門共同支持中小企業(yè)健康發(fā)展，中小企業(yè)有著良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境。積極的稅務(wù)籌劃工作有利于公司優(yōu)化生產(chǎn)和行為，提高決策的科學(xué)性，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的重組，提高核心競爭力，提高財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理能力，降低稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)稅后經(jīng)營獲得更多資金。本文對威海鐵路工程集團(tuán)公司的稅務(wù)情況進(jìn)行了詳細(xì)的分析。通過結(jié)合威海鐵路工程集團(tuán)公司的經(jīng)營情況特點(diǎn)，主要對威海鐵路工程集團(tuán)公司所涉及的稅務(wù)籌劃制度、人員配置以及稅務(wù)籌劃內(nèi)容幾個方面進(jìn)行分析?？茖W(xué)的稅務(wù)籌劃，是稅收政策在實(shí)際業(yè)務(wù)中的正確運(yùn)用，不僅損害了國家利益，還能增加公司利潤。同時，希望對我國同類型的中小企業(yè)的稅務(wù)改進(jìn)有一定的參考價值。本篇文章以威海鐵路工程集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀為主要研究對象，然而國內(nèi)各個行業(yè)和企業(yè)之間的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況存在較大的差異性，同時它們之間的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模也存在較大的不同，并且國