記賬實操-分布式技術(shù)股份有限公司賬務處理示例

1/6會計實操文庫記賬實操-分布式技術(shù)股份有限公司賬務處理示例一、采購業(yè)務1.服務器及網(wǎng)絡設備采購為搭建分布式系統(tǒng)，購入高性能服務器，采購量為20臺，每臺價格50,000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。固定資產(chǎn)成本：20×50,000=1,000,000元，進項稅額：1,000,000×13%=130,000元。賬務處理：借：固定資產(chǎn)服務器1,000,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）130,000貸：銀行存款1,130,000同時采購網(wǎng)絡交換機、路由器等配套設備，總價300,000元，增值稅稅率13%，供應商給予2%的商業(yè)折扣，款項暫未支付。扣除折扣后設備成本：300,000×(12%)=294,000元，進項稅額：294,000×13%=38,220元。賬務處理：借：固定資產(chǎn)網(wǎng)絡設備294,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）38,220貸：應付賬款332,2202.軟件授權(quán)采購購買分布式數(shù)據(jù)庫管理軟件授權(quán)，花費500,000元，增值稅稅率6%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。無形資產(chǎn)成本：500,000元，進項稅額：500,000×6%=30,000元。賬務處理：借：無形資產(chǎn)軟件授權(quán)500,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）30,000貸：銀行存款530,000二、研發(fā)業(yè)務1.研發(fā)人員薪酬本月支付分布式技術(shù)研發(fā)人員工資800,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放，其中核心算法研發(fā)人員工資400,000元，系統(tǒng)優(yōu)化人員工資400,000元。賬務處理：借：研發(fā)支出費用化支出核心算法研發(fā)400,000研發(fā)支出費用化支出系統(tǒng)優(yōu)化400,000貸：銀行存款800,0002.研發(fā)設備折舊與材料消耗研發(fā)專用測試設備，原值600,000元，采用直線法折舊，預計使用年限5年，無殘值，本月折舊額為600,000÷(5×12)=10,000元；本月研發(fā)消耗電子元器件等材料價值50,000元。賬務處理：借：研發(fā)支出費用化支出設備折舊10,000研發(fā)支出費用化支出材料消耗50,000貸：累計折舊研發(fā)設備10,000原材料研發(fā)材料50,0003.研發(fā)成果處理假設期末，經(jīng)評估某分布式存儲技術(shù)研發(fā)項目達到資本化條件，將前期費用化的300,000元（含人員工資、設備折舊、材料消耗等）及資本化的后續(xù)支出200,000元結(jié)轉(zhuǎn)至無形資產(chǎn)。賬務處理：借：無形資產(chǎn)分布式存儲技術(shù)500,000管理費用研發(fā)費用300,000貸：研發(fā)支出資本化支出分布式存儲研發(fā)200,000研發(fā)支出費用化支出核心算法研發(fā)200,000研發(fā)支出費用化支出系統(tǒng)優(yōu)化100,000研發(fā)支出費用化支出設備折舊10,000研發(fā)支出費用化支出材料消耗50,000三、服務業(yè)務1.提供分布式系統(tǒng)解決方案收入公司為客戶提供分布式系統(tǒng)搭建及運維服務，合同金額為2,000,000元，增值稅稅率6%，項目周期預計6個月，本月完成20%的工作量，款項已收到15%。本月應確認收入：2,000,000×20%=400,000元，銷項稅額：400,000×6%=24,000元。已收款：2,000,000×15%=300,000元。賬務處理：借：銀行存款300,000應收賬款1,700,000貸：主營業(yè)務收入分布式系統(tǒng)解決方案400,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）24,0002.服務成本核算為該項目投入技術(shù)人員工時成本150,000元，領(lǐng)用服務器配件等材料價值50,000元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本技術(shù)人員工時150,000主營業(yè)務成本材料消耗50,000貸：應付職工薪酬技術(shù)人員150,000原材料服務器配件50,000四、其他事項1.市場推廣費用為推廣分布式技術(shù)服務，參加行業(yè)峰會花費80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付廣告費用50,000元，以現(xiàn)金支付。賬務處理：借：銷售費用峰會費用80,000銷售費用廣告費用50,000貸：銀行存款80,000庫存現(xiàn)金50,0002.管理費用處理支付本月管理人員工資300,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時報銷辦公費40,000元，以現(xiàn)金支付。賬務處理：借：管理費用工資300,000管理費用辦公費40,000貸：銀行存款300,