經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院第一章單元測(cè)試

全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》屬于（）。

A:行政規(guī)章B:地方性法規(guī)C:行政法規(guī)D:法律

答案:法律下列對(duì)法所作的分類中，以法的內(nèi)容、效力和制定程序劃分進(jìn)行分類的是（）。

A:根本法和普通法B:實(shí)體法和程序法C:成文法和不成文法D:一般法和特別法

答案:根本法和普通法法律通過(guò)規(guī)定人們的權(quán)利和義務(wù)來(lái)分配利益，從而影響人們的動(dòng)機(jī)和行為，進(jìn)而影響社會(huì)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的意志和要求，維持社會(huì)秩序，這體現(xiàn)了法的（）。

A:規(guī)范性B:強(qiáng)制性C:國(guó)家意志性D:普遍約束性

答案:規(guī)范性根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列屬于非法人組織的是（）。

A:基層群眾性自治組織B:合伙企業(yè)C:城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟(jì)組織D:農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

答案:合伙企業(yè)下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是（）。

A:電力B:脫離人體的血液C:空氣D:破產(chǎn)情報(bào)

答案:空氣下列公民中，視為完全民事行為能力人的是（）。

A:張某，14周歲，系某初級(jí)中學(xué)學(xué)生B:劉某，8周歲，系某小學(xué)學(xué)生C:王某，15周歲，系某高級(jí)中學(xué)學(xué)生D:李某，17周歲，系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源

答案:李某，17周歲，系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源下列各項(xiàng)客觀事實(shí)中，屬于法律行為的是（）。

A:趙某出生B:張某受到意外事故傷害C:某服裝廠與供貨商訂立了一份合同D:戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)

答案:某服裝廠與供貨商訂立了一份合同下列法律行為的分類表述正確的是（）。

A:按照行為是否通過(guò)意思表示作出分為要式的法律行為和非要式的法律行為B:按照主體意思表示的形式分為表示行為與非表示行為C:按照行為的表現(xiàn)形式不同分為單方的法律行為和多方的法律行為D:根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)分為自主行為與代理行為

答案:根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)分為自主行為與代理行為根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿14周歲不滿16周歲的人的下列犯罪行為，不屬于應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的是（）。

A:犯搶劫罪B:犯販賣毒品罪C:犯盜竊罪D:犯放火罪

答案:犯盜竊罪下列關(guān)于權(quán)利能力和行為能力的表述中，不正確的是（）。

A:法人的行為能力和權(quán)利能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅B:自然人從出生時(shí)起至死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力C:自然人的民事權(quán)利能力一律平等D:自然人的行為能力和權(quán)利能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅

答案:自然人的行為能力和權(quán)利能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅

第二章單元測(cè)試

我國(guó)會(huì)計(jì)工作行政管理的主管部門是（）。

A:稅務(wù)部門B:市場(chǎng)監(jiān)督管理部門C:財(cái)政部門D:審計(jì)監(jiān)察部門

答案:財(cái)政部門根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。

A:會(huì)計(jì)人員B:出納人員C:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D:單位負(fù)責(zé)人

答案:單位負(fù)責(zé)人根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍的是（）。

A:對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B:根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算C:對(duì)外提供審計(jì)報(bào)告D:向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)資料

答案:對(duì)外提供審計(jì)報(bào)告張、王、李、趙四位好朋友擬成立一家代理記賬公司，向縣財(cái)政局申請(qǐng)代理記賬許可證書?？h財(cái)政局在審查中發(fā)現(xiàn)下列情況，其中符合成立代理記賬機(jī)構(gòu)要求的有（）。

A:張某取得會(huì)計(jì)師資格已經(jīng)多年，擬任該公司代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人，專職在該公司工作B:該公司的組織形式為有限責(zé)任公司C:李某和趙某均為會(huì)計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)，尚未取得助理會(huì)計(jì)師資格，擬在該公司專職從事代理記賬業(yè)務(wù)D:王某系某大學(xué)講師，擬在該公司兼職從事代理記賬業(yè)務(wù)

答案:張某取得會(huì)計(jì)師資格已經(jīng)多年，擬任該公司代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人，專職在該公司工作；該公司的組織形式為有限責(zé)任公司；李某和趙某均為會(huì)計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)，尚未取得助理會(huì)計(jì)師資格，擬在該公司專職從事代理記賬業(yè)務(wù)；王某系某大學(xué)講師，擬在該公司兼職從事代理記賬業(yè)務(wù)甲公司的下列人員中，屬于會(huì)計(jì)人員的有（）。

A:總經(jīng)理趙某B:總會(huì)計(jì)師張某C:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某D:出納員王某

答案:總會(huì)計(jì)師張某；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某；出納員王某會(huì)計(jì)人員工作交接完畢后，在移交清冊(cè)上簽名或蓋章的人員中包括（）。

A:交出方B:單位會(huì)計(jì)檔案管理人員C:接受方D:監(jiān)交人員

答案:交出方；接受方；監(jiān)交人員代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托人的委托向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位必須一人一崗。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)因故意銷毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)分的2/3。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第三章單元測(cè)試

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票使用的表述中，不正確的是（）。

A:銀行本票只限于單位使用，個(gè)人不得使用B:收款人可以將轉(zhuǎn)賬銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人C:銀行本票的出票人在持票人提示見(jiàn)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款的責(zé)任D:注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

答案:銀行本票只限于單位使用，個(gè)人不得使用根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。

A:銀行匯票不能用于單位款項(xiàng)結(jié)算B:銀行匯票必須按出票金額付款C:銀行匯票不能用于轉(zhuǎn)賬D:銀行匯票的提示付款期限為自出票目起1個(gè)月

答案:銀行匯票的提示付款期限為自出票目起1個(gè)月2020年8月18日，A公司向B公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元、用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票，后發(fā)現(xiàn)填寫有誤。該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以由原記載人更改的是（）。

A:收款人名稱B:出票日期C:出票金額D:用途

答案:用途根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（）。

A:支票的付款人是出票人的開(kāi)戶銀行B:出票人不得在支票上記載自已為收款人C:支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記D:支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人

答案:支票的付款人是出票人的開(kāi)戶銀行；支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記；支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。

A:商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)B:商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)C:銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)D:簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

答案:商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)；商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)；簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱銀行工作人員在審查某票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該票據(jù)存在下列瑕疵，其中導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的有（）。

A:票據(jù)上收款人名稱使用收款人單位的規(guī)范化簡(jiǎn)稱B:票據(jù)出票日期為"貳零壹肆年壹月貳拾伍日"C:出票人更改過(guò)收款人名稱，并在更改處簽章D:票據(jù)金額阿拉伯?dāng)?shù)碼為"￥100萬(wàn)元"，中文大寫為"人民幣壹拾萬(wàn)元"

答案:出票人更改過(guò)收款人名稱，并在更改處簽章；票據(jù)金額阿拉伯?dāng)?shù)碼為"￥100萬(wàn)元"，中文大寫為"人民幣壹拾萬(wàn)元"普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)銀行匯票的申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于提示付款期滿1個(gè)月后辦理。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn);未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第四章單元測(cè)試

根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采用超額累進(jìn)稅率的是（）。

A:土地增值稅B:個(gè)人所得稅C:城鎮(zhèn)土地使用稅D:印花稅

答案:個(gè)人所得稅根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列不屬于"建筑服務(wù)"的是（）。

A:園林綠化B:生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè)C:平整土地D:修理修配勞務(wù)

答案:修理修配勞務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照"現(xiàn)代服務(wù)"稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A:經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)B:融資性售后回租C:旅游娛樂(lè)服務(wù)D:保險(xiǎn)服務(wù)

答案:經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A:將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位B:將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C:將購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目D:將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

答案:將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定適用的稅率形式的有（）。

A:定額稅率B:超率累進(jìn)稅率C:超額累進(jìn)稅率D:比例稅率

答案:定額稅率；超率累進(jìn)稅率；超額累進(jìn)稅率；比例稅率根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照交通“運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。

A:期租業(yè)務(wù)B:濕租業(yè)務(wù)C:程租業(yè)務(wù)D:車輛停放服務(wù)

答案:期租業(yè)務(wù)；濕租業(yè)務(wù)；程租業(yè)務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。

A:公積金管理中心代收的住宅專項(xiàng)維修資金B(yǎng):物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)C:被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付D:保險(xiǎn)企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

答案:公積金管理中心代收的住宅專項(xiàng)維修資金；被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A:納稅人進(jìn)口貨物的、為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B:納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的、為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天D:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

答案:納稅人進(jìn)口貨物的、為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的、為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天單位為聘用的員工提供服務(wù)、視同銷售服務(wù)，征收增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章單元測(cè)試

甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)并在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A:甲企業(yè)在韓國(guó)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得B:甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C:甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D:甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

答案:甲企業(yè)在韓國(guó)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A:事業(yè)單位B:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C:民辦非企業(yè)單位D:社會(huì)團(tuán)體

答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。

A:提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B:提供房屋使用權(quán)取得的收入C:提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入D:提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入

答案:提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入2021年9月甲電子公司（增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬(wàn)元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬(wàn)元。

A:36B:45.2C:40.68D:40

答案:36根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A:財(cái)政撥款B:接受捐贈(zèng)收入C:國(guó)債利息收入D:銷售貨物收入

答案:財(cái)政撥款根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A:依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng):國(guó)債利息收入C:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D:特許權(quán)使用費(fèi)收入

答案:國(guó)債利息收入甲公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元。撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為（）。

A:240萬(wàn)元B:235萬(wàn)元C:259萬(wàn)元D:250萬(wàn)元

答案:240萬(wàn)元乙公司借入同類借款1800萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為12%。已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用的下列算式中，正確的是（）。

A:900×6%÷12×3=13.5（萬(wàn)元）B:900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（萬(wàn)元）C:900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3=67.5（萬(wàn)元）D:1800×12%÷12×3=54（萬(wàn)元）

答案:900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3=40.5（萬(wàn)元）甲商貿(mào)公司2021年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)公司2021年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A:40B:72C:80D:120

答案:402021年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬(wàn)元，本年度發(fā)生廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。

A:400B:460C:510D:450

答案:450甲公司2022年度利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)200萬(wàn)元用于救助災(zāi)害地區(qū)，直接向某小學(xué)捐款120萬(wàn)元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)的上年度未在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元。已知當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。

A:360萬(wàn)元B:320萬(wàn)元C:300萬(wàn)元D:420萬(wàn)元

答案:300萬(wàn)元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A:違反合同的違約金B(yǎng):違法經(jīng)營(yíng)的行政罰款C:向投資者支付的股息D:稅收滯納金

答案:違反合同的違約金根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B:股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C:租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D:特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

答案:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額甲公司為居民企業(yè)，2022年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:（800+100）×25%-20=205（萬(wàn)元）B:800×25%-100×25%=175（萬(wàn)元）C:（800+100）×25%=225（萬(wàn)元）D:800×25%=200（萬(wàn)元）

答案:（800+100）×25%-20=205（萬(wàn)元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不正確的是（）。

A:自行建造的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B:外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C:融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同中約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D:盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

答案:自行建造的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（）。

A:未投入使用的機(jī)器設(shè)備B:自創(chuàng)商譽(yù)C:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D:未投入使用的廠房

答案:未投入使用的廠房某居民企業(yè)2022年取得轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入2000萬(wàn)元，發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本1100萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2022年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A:37.5B:100C:75D:200

答案:37.5居民企業(yè)甲公司2022年將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為160萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（）。

A:納稅調(diào)減320萬(wàn)元B:納稅調(diào)減570萬(wàn)元C:納稅調(diào)增320萬(wàn)元D:納稅調(diào)增570萬(wàn)元

答案:納稅調(diào)減570萬(wàn)元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受應(yīng)納稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）。

A:企業(yè)向殘疾職工支付的工資B:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分C:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分D:企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出

答案:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2022年度居民個(gè)人的是（）。

A:路易2021年9月1日來(lái)到中國(guó)，2022年5月1日離開(kāi)中國(guó)B:亨利2022年7月5日來(lái)到中國(guó)，2023年1月5日離開(kāi)中國(guó)C:馬丁2022年8月1日來(lái)到中國(guó)，2022年10月31日離開(kāi)中國(guó)D:瓊斯2022年3月1日來(lái)到中國(guó)，2022年12月1日離開(kāi)中國(guó)

答案:瓊斯2022年3月1日來(lái)到中國(guó)，2022年12月1日離開(kāi)中國(guó)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。

A:加班補(bǔ)貼B:崗位津貼C:差旅費(fèi)津貼D:工齡補(bǔ)貼

答案:差旅費(fèi)津貼根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入屬于（）項(xiàng)目。

A:工資、薪金所得B:特許權(quán)使用費(fèi)所得C:勞務(wù)報(bào)酬所得D:經(jīng)營(yíng)所得

答案:勞務(wù)報(bào)酬所得大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。

A:作品參展收入B:學(xué)術(shù)報(bào)告收入C:審稿收入D:出版書畫作品收入

答案:出版書畫作品收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。

A:提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得B:提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得C:提供房屋使用權(quán)取得的所得D:提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

答案:提供房屋使用權(quán)取得的所得2021年10月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:退休工資5000元B:報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元C:商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元D:其原任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

答案:退休工資5000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。

A:個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B:個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金C:個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)D:個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金

答案:個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2021年12月中國(guó)居民陳某取得國(guó)債利息收入7000元，銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入300元，公司債券利息收入3000元，已知利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。陳某當(dāng)月上述收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A:460B:600C:660D:1060

答案:600根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A:個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款B:縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C:國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

答案:縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的是（）。

A:根據(jù)國(guó)家規(guī)定提留的福利費(fèi)B:退休工資C:保險(xiǎn)賠款D:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得

答案:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子B:趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪C:楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女D:張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

答案:趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來(lái)源地的表述，正確的有（）。

A:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定D:股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

答案:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）。

A:將貨物用于廣告B:將貨物用于償債C:將貨物用于贊助D:將貨物用于捐贈(zèng)

答案:將貨物用于廣告；將貨物用于償債；將貨物用于贊助；將貨物用于捐贈(zèng)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。

A:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B:銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入C:銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入D:銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

答案:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B:基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C:工傷保險(xiǎn)費(fèi)D:失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

答案:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)；工傷保險(xiǎn)費(fèi)；失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。

A:以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備B:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備C:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具D:未投入使用的廠房

答案:以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的有關(guān)表述，正確的有（）。

A:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊C:停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊D:停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

答案:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法有（）。

A:當(dāng)年一次折舊法B:縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50％C:年數(shù)總和法D:雙倍余額遞減法

答案:年數(shù)總和法；雙倍余額遞減法根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。

A:林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為10年B:停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊C:外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D:畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為3年

答案:林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為10年；外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為3年根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

A:購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出B:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C:固定資產(chǎn)的大修理支出D:租入固定資產(chǎn)的改建支出

答案:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列選項(xiàng)中，屬于可以選用作為存貨成本計(jì)算方法的有（）。

A:后進(jìn)先出法B:先進(jìn)先出法C:加權(quán)平均法D:個(gè)別計(jì)價(jià)法

答案:先進(jìn)先出法；加權(quán)平均法；個(gè)別計(jì)價(jià)法根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。

A:遠(yuǎn)洋捕撈B:中藥材的種植C:海水養(yǎng)殖D:花卉的種植

答案:海水養(yǎng)殖；花卉的種植根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有（）。

A:住宿和餐飲業(yè)B:租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)C:批發(fā)和零售業(yè)D:煙草制造業(yè)

答案:住宿和餐飲業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；煙草制造業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳B:企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度D:企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

答案:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度；企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度；企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列外籍人員中，屬于2022年度居民個(gè)人的有（）。

A:在中國(guó)境內(nèi)有住所的湯姆B:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2022年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)180天的喬治C:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2022年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)270天的杰瑞D:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的佩琪

答案:在中國(guó)境內(nèi)有住所的湯姆；在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2022年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)270天的杰瑞根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。

A:將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得B:許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得C:轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得D:因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

答案:將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得；許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得；因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A:某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金B(yǎng):某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入C:某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資D:某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入

答案:某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入；某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A:大病醫(yī)療支出B:上下班交通費(fèi)C:購(gòu)車貸款利息D:子女教育支出

答案:大病醫(yī)療支出；子女教育支出根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A:通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B:通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)C:通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

答案:通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)；通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)；通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A:代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款B:按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)C:個(gè)體工商戶業(yè)主的工資D:在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

答案:按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A:個(gè)人取得專利賠償所得B:個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的所得C:個(gè)人通過(guò)競(jìng)拍購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)司法程序主張債權(quán)而取得的所得D:個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

答案:個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的所得；個(gè)人通過(guò)競(jìng)拍購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)司法程序主張債權(quán)而取得的所得；個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)個(gè)人出版畫作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第六章單元測(cè)試

甲公司2022年擁有一處原值360000元的房產(chǎn)，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲公司該房產(chǎn)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:360000×12%=43200（元）B:360000×(1-30%)×1.2%=3024（元）C:360000×(1-30%)×12%=30240（元）D:360000×1.2%=4320（元）

答案:360000×(1-30%)×1.2%=3024（元）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A:掛車B:拖拉機(jī)C:游艇D:摩托車

答案:拖拉機(jī)劉某2022年6月份購(gòu)置摩托車一輛，并在當(dāng)月取得相應(yīng)的發(fā)票，已知當(dāng)?shù)啬ν熊囓嚧悊挝荒甓愵~為每輛120元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，劉某2022年就該摩托車應(yīng)納車船稅（）元。

A:70B:0C:60D:10

答案:702019年10月，甲油田生產(chǎn)原油100萬(wàn)噸，本月銷售30萬(wàn)噸，每噸不含稅售價(jià)為8000元；另收購(gòu)乙企業(yè)同品種的已稅原油10萬(wàn)噸，收購(gòu)價(jià)每噸4500元。已知該油田生產(chǎn)的原油資源稅稅率為6%，有關(guān)甲油田本月應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:8000×30×6%B:8000×100×6%＋4500×10×6%C:8000×100×6%D:8000×30×6%＋4500×10×6%

答案:8000×30×6%2022年3月，農(nóng)村居民韓某經(jīng)批準(zhǔn)在本村占用耕地160平方米新建住宅，另占用林地60平方米用于修建水渠。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米32元，有關(guān)韓某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A:160×32×50%B:(160+60)×32×50%C:160×32D:(160+60)×32

答案:160×32×50%某酒廠制造企業(yè)2021年產(chǎn)生的工業(yè)噪聲超標(biāo)14分貝以上，其中7月超標(biāo)天數(shù)為10天，8月超標(biāo)天數(shù)為16天。已知工業(yè)噪聲超標(biāo)14分貝以上每月稅額為5600元。則下列關(guān)于該公司應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算列式正確的是（）。

A:5600÷30×（10+16）=4853.33（元）B:5600×2=11200（元）C:5600×50%+5600=8400（元）D:5600÷30×16=2986.67（元）

答案:5600×50%+5600=8400（元）甲向乙購(gòu)買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A:甲和丁為納稅人B:甲和丙為納稅人C:甲和乙為納稅人D:乙和丁為納稅人

答案:甲和乙為納稅人趙某2020年4月12日購(gòu)買了1艘凈噸位為200噸的拖船，已知機(jī)動(dòng)船舶凈噸位每噸的年基準(zhǔn)稅額為6元，則趙某2020年應(yīng)繳納車船稅稅額為（）元。

A:800B:400C:450D:900

答案:450根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。

A:與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣B:礦泉水C:海鹽D:原木

答案:與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣；礦泉水；海鹽根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有（）。

A:室外游泳池B:暖氣設(shè)備C:給水排水管道D:通風(fēng)設(shè)備

答案:暖氣設(shè)備；給水排水管道；通風(fēng)設(shè)備

第七章單元測(cè)試

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A:要求保密權(quán)B:納稅申報(bào)方式選擇權(quán)C:稅收立法權(quán)D:知情權(quán)

答案:稅收立法權(quán)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，正確的是（）。

A:納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記B:納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年C:納稅人應(yīng)當(dāng)在停業(yè)之日起15日內(nèi)辦理停業(yè)登記D:納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要申報(bào)繳納稅款

答案:納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A:15日B:7日C:10日D:3日

答案:15日根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A:15日B:3日C:7日D:10日

答案:10日根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)的有（）。

A:追征稅款權(quán)B:核定稅款權(quán)C:稅收保全權(quán)D:依法計(jì)征權(quán)

答案:追征稅款權(quán)；核定稅款權(quán)；稅收保全權(quán)；依法計(jì)征權(quán)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以不辦理稅務(wù)登記的有（）。

A:無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販B:國(guó)家機(jī)關(guān)C:負(fù)有個(gè)人所得稅納稅義務(wù)的自然人D:企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

答案:無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販；國(guó)家機(jī)關(guān)；負(fù)有個(gè)人所得稅納稅義務(wù)的自然人根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提供稅務(wù)登記證件的有（）。

A:申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B:領(lǐng)購(gòu)發(fā)票C:辦理納稅申報(bào)D:開(kāi)立銀行賬戶

答案:領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；開(kāi)立銀行賬戶根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)辦理注銷稅務(wù)登記前、納稅人應(yīng)當(dāng)完成的事項(xiàng)有（）。

A:結(jié)清滯納金和罰款B:撤銷在銀行開(kāi)立的基木存款賬戶C:繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件D:結(jié)清應(yīng)納稅款

答案:結(jié)清滯納金和罰款；繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件；結(jié)清應(yīng)納稅款海關(guān)征收關(guān)稅，不