2024年電大本科中級會計實務(wù)第三、第四次網(wǎng)上形成性作業(yè)

第三次作業(yè)1

1.企業(yè)以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付的現(xiàn)金低于應(yīng)

付債務(wù)賬面價值H勺差額，應(yīng)當計入（）。

rk.盈余公積

rB.資本公積

?L營業(yè)外收入

CD,其他業(yè)務(wù)收入

2.甲企業(yè)應(yīng)收乙企業(yè)貨款800萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清

該筆貨款。甲企業(yè)已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了100萬元的壞賬準備，在

債務(wù)重組日，該事項對甲企業(yè)和乙企業(yè)的影響分別為（）。

,A.甲企業(yè)資本公積減少200萬元，乙企業(yè)資本公積增長200萬元

'B.甲企'也營'也外支出增長100萬元，乙企.業(yè)費本公積增長200萬元

’C.甲企業(yè)營業(yè)外支出增長200萬元，乙企業(yè)營業(yè)外收入增長200萬元

?D.甲企業(yè)營業(yè)外支出增長100萬元，乙企業(yè)營業(yè)外收入增長200萬元

3.債權(quán)人在債務(wù)重組時將重組債權(quán)日勺賬面余額與收到日勺現(xiàn)金之間日勺差

額，計入日勺會計科目是（）。

偽k.營業(yè)外支出

rB.資本公積

rk財務(wù)費用

D.管理費用

4.2006年1月1日，A企業(yè)銷售一批材料給B企業(yè)，含稅價為105

000元：2006年7月1日，B企業(yè)發(fā)生財務(wù)困難,無法按協(xié)議規(guī)定償還

債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A企業(yè)同意B企業(yè)用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品

市價為80000元,增值稅稅率為17%,產(chǎn)品成本為70000元。B企業(yè)

為轉(zhuǎn)讓的材料計提了存貨跌價準備500元，A企業(yè)為債權(quán)計提了壞賬

準備500元。假定不考慮其他稅費。A企業(yè)接受日勺存貨日勺入賬價值為

()元。

k91400

B.80000

k90900

D.70000

5.甲企業(yè)因購貨原因于2007年1月1日產(chǎn)生應(yīng)付乙企業(yè)賬款100

萬元，貨款償還期限為3個月。2007年4月1日，甲企業(yè)發(fā)生財務(wù)困

難，無法償還到期債務(wù)，經(jīng)與乙企業(yè)協(xié)商進行債務(wù)重組。雙方同意似甲

企業(yè)日勺兩輛小汽車抵償債務(wù)。這兩輛小汽車原值為100萬元，己提合計

折舊20萬元，公允價值為50萬元。假定上述資產(chǎn)均未計提減值準備,

不考慮有關(guān)稅費。則債務(wù)人甲企業(yè)計入營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的金額

分別為()萬元。

A.50,30

B.30,50

c.80,20

rD.20,80

6,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其臨時性差異是指（）。

1A.資產(chǎn)、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額

?B,資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間H勺差額

rc.資產(chǎn)、負債H勺公允價值與計稅基礎(chǔ)之間H勺差額

'D.僅僅是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間日勺差額

7.存在可抵扣臨時性差異的，按照所得稅準則的規(guī)定，除特殊狀況外應(yīng)

確認（）。

RIA.時間性差異

RIB.遞延所得稅負債

rC.永久性差異

、D.遞延所得稅資產(chǎn)

8.甲企業(yè)于2007年1月1日開業(yè),2023年和2023年免征企業(yè)所得稅,

從2023年開始合用的所得稅稅率為25%o甲企業(yè)2023年開始計提

折舊日勺一臺設(shè)備,2007年12月31日其賬面價值為6000萬元,計稅基

礎(chǔ)為8000萬元；2008年12月31日賬面價值為3600萬元，計稅

基礎(chǔ)為6000萬元。假定資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很

也許獲得足夠口勺應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣臨時性差異。2023年應(yīng)

確認口勺遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。

?A.100（借方）

rB.0

rk500（借方）

rD.600（借方）

9.大海企業(yè)2006年12月31日獲得rJ某項機器設(shè)備，原價為1000

萬元，估計使用年限為23年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收處

理容許加速折舊，大海企業(yè)在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提

折舊，估計凈殘值為零。計提了2年的折舊后，2008年12月31日，

大海企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2008

年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

rk.0

rB.720

rc.80

"D.640

io.A企業(yè)于2007年12月31日“估計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目

貸方余額為50萬元，2023年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬

元,2008年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元,2008年12月

31日該項負債口勺計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

rk20

B.0

c.50

D.40

u.下列項目中，屬于會計估計變更的是（）。

A.分期付款獲得的固定資產(chǎn)由購置價款改為購置價款現(xiàn)值計價

B.商品流通企業(yè)采購費用由計入營業(yè)費用改為計入獲得存貨H勺成本

C.將內(nèi)部研發(fā)項目開發(fā)階段H勺支出由計入當期損益改為符合規(guī)定條件確

實認為無形資產(chǎn)

D.固定資產(chǎn)折舊措施由年限平均法改為雙倍余額遞減法

12.甲企業(yè)發(fā)出存貨按先進先出法計價，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值

孰低法計價。2004年1月1日將發(fā)出存貨由先進先出法改為加權(quán)平均

法。2023年初存貨賬面余額等于賬面價值40000元，50公斤,2023

年1月、2月分別購入材料600公斤、350公斤，單價分別為850元、

900元，3月5日領(lǐng)用400公斤，用未來適使用措施處理該項會計政策

H勺變更，則2023年一季度末該存貨的賬面余額為（）元。

A.540000

B.467500

c.510000

D.519000

13.下列交易或事項中,屬于會計政策變更改1是（）。

k固定資產(chǎn)估計使用年限由8年改為5年

B.無形資產(chǎn)費用化的開發(fā)支出在研發(fā)結(jié)束時轉(zhuǎn)為資本化

一k壞賬準備計提措施的變更

?D.對投資性房地產(chǎn)由成本計量模式改為公允價值計量模式

14.下列有關(guān)會計估計變更H勺說法中,不對的H勺是（）。

-A.會計估計變更應(yīng)采月未來適使用措施

B.假如會計估計H勺變更僅影響變更當期，有關(guān)估計變更H勺影響應(yīng)于當期

確認

C.假如會計估計H勺變更既影響變更當期又影響未來期間，有關(guān)估計變更的

影響在當期及后來期間確認

?D.會計估計變更應(yīng)采月追溯調(diào)整法進行會計處理

15.

下列有關(guān)資產(chǎn)負債表后來事項的表述中,不對的口勺是（）。

A.調(diào)整事項是對匯報年度資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在日勺狀況提供了深入證據(jù)

的事項

B.非調(diào)整事項是匯報年度資產(chǎn)負債表日及之前其狀況不存在口勺事項

*C.調(diào)整事項均應(yīng)通過“此前年度損益調(diào)整”科目進行賬務(wù)處理

D.重要日勺非調(diào)整事項只需在匯報年度財務(wù)報表附注中披露

16.甲企業(yè)2007年2月2日應(yīng)收B企業(yè)賬款500萬元，雙方約定在

當年日勺12月2日償還，但12月20日B企業(yè)宣布破產(chǎn)無法償付欠款，則

在甲企業(yè)當年12月31日H勺資產(chǎn)負債表上，對這筆500萬元款項

（）O

rk.應(yīng)作為非調(diào)整事項處理

rB.應(yīng)作為調(diào)整事項處理

「L不需要反應(yīng)

'?D.作為2023年發(fā)生的業(yè)務(wù)反應(yīng)

17.某企業(yè)2023年日勺年度會計匯報，經(jīng)董事會同意于2008年3月

28日報出。則該企業(yè)在2008年1月1日至3月28日發(fā)生日勺下列事項

中,屬于資產(chǎn)負債表后來事項的調(diào)整事項的是（）。

?A.2008年3月10日獲得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生

了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認的減值金額

rB.2008年2月10日銷售的產(chǎn)品被退回

rC.2008年2月18日董事會提出資本公積轉(zhuǎn)增資本方案

'D.2008年3月18日董事會組員發(fā)生變動

18.甲企業(yè)2006年12月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，己進行收入

確認的有關(guān)賬務(wù)處理,2007年2月1日，乙企業(yè)收到貨品后驗收發(fā)現(xiàn)存

在質(zhì)量問題，規(guī)定退貨,經(jīng)協(xié)商2月10日甲企業(yè)予以折讓300萬元。甲

企業(yè)年度資產(chǎn)負債表同意報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務(wù)口勺處理

是（）。

?A.作為2023年資產(chǎn)負債表后來事項的調(diào)整事項

B.作為2023年資產(chǎn)負債表后來事項的非調(diào)整事項

k作為2023年差錯改正事項

D.作為2023年當期正常事項

19.甲企業(yè)為乙企業(yè)和丙企業(yè)H勺母企業(yè)，丙企業(yè)為丁企業(yè)H勺重要原材料

供應(yīng)商。在不考慮其他原因的狀況下，下列企業(yè)之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系

的是（）。

A.甲企業(yè)與乙企業(yè)

B.甲企業(yè)與丙企業(yè)

C.丙企業(yè)與丁企業(yè)

D.乙企業(yè)與丙企業(yè)

20.“應(yīng)付賬款”總賬貸方余額87500萬元，其明細賬貸方余額合計

142500萬元，借方明細賬余額合計55000萬元；“預(yù)付賬款”總賬借

方余額54000萬元淇明細賬借方余額合計139500萬元，貸方明細賬

余額合計85500萬元。資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項目填列金額為

（）萬元。

A.183000

B.97500

c.228000

D.142500

1.有關(guān)債務(wù)重組準則，下列說法中對的的有（)°

VA.債務(wù)重組一定是在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難狀況下發(fā)生的

JB.債務(wù)重組一定是債權(quán)人按照其與債務(wù)人抵達口勺協(xié)議或者法院的裁定做

出讓步H勺事項

廠C.債務(wù)重組既包括持續(xù)經(jīng)營狀況下H勺債務(wù)重組，也包括非持續(xù)經(jīng)營狀況

下日勺債務(wù)重組

廠D.只要債務(wù)條件發(fā)生變化,無論債權(quán)人與否做出讓步，均屬于債務(wù)重組

2.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時，用以抵償債務(wù)日勺非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價

值（假如是存貨還要加上對應(yīng)的銷項稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價值日勺差

額，不也許記入（）o

17A.資本公積

“B.管理費用

廠C.營業(yè)外收入

17D.投資收益

3.下列項目中產(chǎn)生可抵扣臨時性差異的有（）。

“A.預(yù)提產(chǎn)品保修費用

“B.計提存貨跌價準備

廠C.可供發(fā)售金融資產(chǎn)的公允價值不不大于獲得時H勺成本

“D.交易性金融資產(chǎn)公允價值不不不大于獲得時成本

4.下列項目中,產(chǎn)生可抵扣臨時性差異的有（）。

A.可供發(fā)售金融資產(chǎn)公允價值不不大于獲得成本日勺差額

rB.期末因擔保事項確認的估計負債

17C.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用形成的估計負債

17D.企業(yè)超標的廣告費

5.下列說法，錯誤的有（）。

廠A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應(yīng)當分別作為非流動資產(chǎn)和和非流

動負債在資產(chǎn)負債中列示

歹B.遞延所得稅資產(chǎn)不不大于遞延所得稅負債的差額應(yīng)當作為資產(chǎn)列示

▼C.遞延所得稅資產(chǎn)不不不大于遞延所得稅負債日勺差額應(yīng)當作為資產(chǎn)列示

廠D.所得稅費用應(yīng)當在利潤表中單獨列示

6.下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

17A.固定資產(chǎn)折舊年限由23年改為23年

廠B.發(fā)出存貨計價措施由先進先出法改為加權(quán)平均法

夕C.因或有事項確認的估計負債根據(jù)最新證據(jù)進行調(diào)整

3D.根據(jù)新的證據(jù)，使將用壽命不確定H勺無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限H勺無

形資產(chǎn)

7.下列不屬于會計政策變更的情形有（）。

VA.本期發(fā)生日勺交易或事項與此前相比具有本質(zhì)差異而采用新H勺會計政策

VB.第一次簽訂建造協(xié)議，采用竣工比例法確認收入

Jc.對價值為200元日勺低值易耗品攤銷措施由分次攤銷法改為一次攤銷法

rD.由于持續(xù)通貨膨脹,企業(yè)將存貨發(fā)出的計價措施由先進先出法改為加

權(quán)平均法

8.下列事項中，符合會計準則規(guī)定的會計政策變更的有（）.

7A.按照會計準則、規(guī)章的規(guī)定采用新的會計政策

7B.為提供更可靠、更有關(guān)的信息采用新的會計政策

廠c.對不重要H勺事項采用新H勺會計政策

廠D.對初次發(fā)生的事項采用新日勺會計政策

9.下列各項目中，屬于會計政策變更時有（）。

廠A.將固定資產(chǎn)日勺折舊措施由雙倍余額遞減法改為年數(shù)總和法

,B.將建造協(xié)議日勺收入確認由完畢協(xié)議法改為竣工比例法

,C.將存貨的期末計價曰成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

廠D,因出既有關(guān)新技術(shù)，將某專利權(quán)的攤銷年限由23年改為6年

10.下列各項中，應(yīng)采用未來適使用措施進行會計處理的有（）。

17A.會計估計變更

廠B.濫用會計政策變更

廠C.本期發(fā)現(xiàn)H勺此前年度重大會計差錯

vD.無法合理確定累積影響數(shù)H勺會計政策變更

11.下列發(fā)生于匯報年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)匯報同意報出日之間的各

事項中，應(yīng)調(diào)整匯報年度財務(wù)報表有關(guān)項目金額的有（）o

廠A.董事會通過匯報年度利潤分派預(yù)案

VB.發(fā)現(xiàn)匯報年度財務(wù)匯報存在重要會計差錯

,C.資產(chǎn)負債表日未決訴訟結(jié)案，實際判決金額與已確認估計負債不同樣

寸D.新證據(jù)表明存貨在匯報年度資產(chǎn)負債表日的可變現(xiàn)凈值與原估計不同

樣

12.在匯報年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)匯報同意報出日之間發(fā)生的下列

事項中，屬于資產(chǎn)負債表后來調(diào)整事項的有（）o

7A.已確定將要支付賠償額不不大于該賠償在資產(chǎn)負債表日H勺估計金額

廠B.發(fā)現(xiàn)匯報年度會計處理存在重大差錯

廠C.國家公布對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重大影響的產(chǎn)業(yè)政策

'D.發(fā)現(xiàn)某商品銷售協(xié)議在匯報年度資產(chǎn)負債表日已成為虧損協(xié)議日勺證據(jù)

13.資產(chǎn)負債表后來非調(diào)整事項日勺特點有（）。

廠A.在資產(chǎn)負債表日或此前已經(jīng)存在

17B,在資產(chǎn)負債表日并未發(fā)生或存在

3C.對理解和分析匯報年度的財務(wù)匯報產(chǎn)生重大影響

“D.期后發(fā)生的事項

14.在與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易日勺狀況下，企業(yè)應(yīng)當在會計報表附注中披露有關(guān)

關(guān)聯(lián)方及其交易日勺信息有（）。

“A.關(guān)聯(lián)交易日勺金額和交易類型

“B.關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算項目日勺金額

VC.關(guān)聯(lián)交易有關(guān)款項的收付方式和條件

VD.關(guān)聯(lián)交易日勺定價措施和確定交易價格的原則

15.下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方的論述中，對的H勺是（）o

rA.與該企業(yè)發(fā)生平常往來的資金提供者、公用事.業(yè)部門、政府部門和機

構(gòu)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

寸B.僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系H勺企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

曠C,在詳細運用關(guān)聯(lián)方關(guān)系判斷原則時、應(yīng)當遵照實質(zhì)重于形式H勺原則

17D.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系H勺單個客戶、供應(yīng)商、特

許商、經(jīng)銷商或代理商,不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

1.以現(xiàn)金清償債務(wù)時,支付的現(xiàn)金與應(yīng)付債務(wù)之間口勺差額計入資本公積。

（）

1?k.錯誤

B.對的

2.以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當將重組債務(wù)H勺賬面價值與實際支付現(xiàn)

金之間H勺差額，計入營業(yè)外收入。（）

「k.錯誤

GB.對的）

3.負債歐I計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得

額時按照稅法規(guī)定不可予抵扣的金額。（）

6k錯誤

B.對內(nèi)

4.遞延所得稅資產(chǎn)確實認原則:以可抵扣臨時性差異轉(zhuǎn)回期間估計將獲

得的應(yīng)稅所得為限確認對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）

k.錯誤

B.對依J

5.資產(chǎn)負債表日，假如未來期間很也許無法獲得足夠H勺應(yīng)納稅所得額用

以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)日勺利益，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，并

且按照資產(chǎn)減值準則日勺規(guī)定，在后來期間不得恢復其賬面價值。

（）

A.錯誤

B.對I向

6，將經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)通過變更協(xié)議轉(zhuǎn)為融資租賃固定資產(chǎn)，在會

計上應(yīng)當作為會計政策變更處理。（）

k.錯誤

B.對時

7.由于經(jīng)濟環(huán)境的變化而變更會計政策的，無論會計政策變更日勺影響數(shù)

與否能合理確定，均應(yīng)采用未來適使用措施進行會計處理。（）

k.錯誤

B.對時

8.追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未發(fā)生過，

從而對財務(wù)報表有關(guān)項目進行改正的措施。（）

A.錯誤

B.對的

9.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一H勺會計制度等規(guī)定變更會計政

策H勺，應(yīng)當按照未來適使用措施進行會計處理。（）

A.錯誤

B.對的

10.對資產(chǎn)負債表后來事項中日勺調(diào)整事項，波及損益的I事項，通過“此前年

度損益調(diào)整”科目核算，然后將“此前年度損益調(diào)整”的余額轉(zhuǎn)入“本年利

澗'科目。（）

k.錯誤

B.對時

11.資產(chǎn)負債表后來發(fā)生重大債務(wù)重組，屬于非調(diào)整事項。（）

A.錯誤

B.對時

⑵資產(chǎn)負債表后來事項中日勺調(diào)整事項，除調(diào)整會計報表有關(guān)項目日勺數(shù)

字外，還應(yīng)在會計報表附注中披露。（）

k錯誤

B.對的

13.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計匯報同意報出日之間發(fā)生的對外巨

額投資，應(yīng)在會計報表附注中披露，但不需要對匯報期時會計報表進行調(diào)

整。（）

k錯誤

B.對的

14.某企業(yè)2023年歐I年度財務(wù)會計匯報于2007年3月30日編制完

畢,注冊會計師于4月20日審計完畢，于4月26日經(jīng)董事會同意報出,

于4月27日實際對外公告，則資產(chǎn)負債表后來事項日勺涵蓋期為2007

年1月1日至4月27日。（）

A.錯誤

B.對時

15.資產(chǎn)負債表中H勺“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)包括融資租入H勺固定資產(chǎn)。

（）

A.錯誤

B.對時

第三次作業(yè)2

1.甲企業(yè)欠乙企業(yè)600萬元貨款，到期日為2008年10月30日。甲

企業(yè)因財務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2008年11月15日與乙企業(yè)簽訂債務(wù)重組

協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲企業(yè)以價值550萬元的商品抵償欠乙企業(yè)上述所有債

務(wù)。2008年11月20日，乙企業(yè)收到該商品并驗收入庫，2008年11

月22日辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。

「k.2008年10月30日

「B.2008年11月15日

「12008年11月20日

6D.2008年11月22日

2.2006年2月10日,A企業(yè)銷售一批材料給B企業(yè)（股份有限企業(yè)），

同步收到B企業(yè)簽發(fā)并承兌口勺一,張面值100000兀、年利率7%、6

個月期、到期還本付息的票據(jù)。8月10日，B企業(yè)由于發(fā)生財務(wù)困難

無法承兌到期票據(jù)，與A企業(yè)協(xié)商，以其一般股抵償該票據(jù)。B企業(yè)用于

抵債的一般股為10000股，股票市價為每股9.6元。不考慮其他有關(guān)稅

費。B企業(yè)應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為（）元。

「k93500

「B.93884

ak7500

rD.103500

3.2006年1月1日,A企業(yè)銷售一批材料給B企業(yè)，含稅價為105000

元:2006年7月1日,B企業(yè)發(fā)生財務(wù)困難,無法按協(xié)議規(guī)定償還債務(wù)，

經(jīng)雙方協(xié)議,A企業(yè)同意B企業(yè)用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市價為

80000元，增值稅稅率為17%,產(chǎn)品成本為70000元。B企業(yè)為轉(zhuǎn)

讓H勺材料計提了存貨跌價準備500元,A企業(yè)為債權(quán)計提了壞賬準備

500元。假定增值稅不單獨結(jié)算，不考慮其他稅費。B企業(yè)應(yīng)確認H勺債務(wù)

重組利得為（）元。

A.22400

-B.21900

=1c.25000

?D.11400

4.存在應(yīng)納稅臨時性差異的，按照所得稅準則規(guī)定，除特殊狀況外應(yīng)確

認（）。

-k時間性差異

?B.遞延所得稅負債

-b永久性差異

一D.遞延所得稅資產(chǎn)

5.A企業(yè)2007年12月31日一臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重

估日勺公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余

使用年限為5年，凈殘值為0。會計按重估的公允價值計提折舊,稅法按

賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅臨時性差異余額為

（）萬元。

$A.4

B.8

C.6

ID.16

6.下列項目中，不會產(chǎn)生應(yīng)納稅臨時性差異內(nèi)有（）o

A.企'也根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增長調(diào)整賬面價值不不大于計稅基礎(chǔ)H勺部分

rB.稅法折舊不不大于會計折舊形成H勺差額部分

,C.對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值不不大于賬面價值H勺部分進

行了調(diào)整

?D.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額不不不大于賬面價值計提減值

準備的部分

7.大海企業(yè)當期發(fā)生研究開發(fā)支出計500萬元，其中研究階段支出10

0萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件日勺支出120萬元，開發(fā)階段符合資本

化條件H勺支出280萬元，假定大海企業(yè)當期攤銷無形資產(chǎn)10萬元c假

定稅法規(guī)定企業(yè)H勺研究開發(fā)支出可全額計入當期損益。大海企業(yè)當期期

末研究開發(fā)支出H勺計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

rA.280

rB.270

rc.120

?D,0

8.甲企業(yè)發(fā)出存貨按先進先出法計價，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰

低法計價。2004年1月1日將發(fā)出存貨由先進先出法改為加權(quán)平均法。

2023年初存貨賬面余額等于賬面價值400007G,50公斤，2023年1

月、2月分別購入材料600公斤、350公斤，單價分別為850元、900

元,3月5日領(lǐng)用400公斤，用未來適使用措施處理該項會計政策的變

更，則2023年一季度末該存貨日勺賬面余額為（）元。

rA.540000

RB.467500

rk510000

cD.519000

9.2023年末，某上市企業(yè)發(fā)現(xiàn)所使用的甲設(shè)備技術(shù)更新淘汰速度加速,

決定從下年起將設(shè)備估計折舊年限由本來的8年改為4年，該經(jīng)濟事項

屬于（）。

CA.會計政策變更

rB.會計差錯改正

'Ie.會計估計變更

CD.此前年度損益調(diào)整事項

10.下列事項中，應(yīng)可以采用追溯調(diào)整法進行會計處理日勺是（）。

°A,會計政策變更

rB.會計估計變更

rL本期差錯改正

RID.前期差錯改正

11.下列各項中，不屬于會計政策變更的I是（）。

ck縮短固定資產(chǎn)估計可使用年限

'B.所得稅核算由應(yīng)付稅款法改為債務(wù)法

rC.建造協(xié)議的收入確認由完畢協(xié)議法改為竣工比例法

'D.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量由成本計量模式改為公允價值計量模式

12.甲企業(yè)2008年1月10日向乙企業(yè)銷售一批商品并確認收入實

現(xiàn),2008年2月20日,乙企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素洝＜灼髽I(yè)

2023年財務(wù)會計匯報同意報出日為2008年3月31日。甲企業(yè)對比項

退貨業(yè)務(wù)對時的處理措施是（）。

'A.作為資產(chǎn)負債表后來事項中的調(diào)整事項處理

'B.作為資產(chǎn)負債表后來事項中的非調(diào)整事項處理

rc.沖減2023年1月份有關(guān)收入、成本和稅金等有關(guān)項目

-D.沖減2023年2月份有關(guān)收入、成本和稅金等有關(guān)項目

13.資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計匯報同意報出日之間發(fā)生H勺下列事項，屬

于資產(chǎn)負債表后來調(diào)整事項日勺是（）。

RIA.為子企業(yè)H勺銀行借款提供擔保

'B,對資產(chǎn)負債表日存在H勺債務(wù)簽訂債務(wù)重組協(xié)議

?c.法院判決賠償日勺金額與資產(chǎn)負債表日估計E勺有關(guān)負債日勺金額不一致

'D.債務(wù)單位遭受自然災(zāi)害導致資產(chǎn)負債表日存在日勺應(yīng)收款項無法收回

14.下列屬于資產(chǎn)負債表后來事項中“調(diào)整事項”的是（）。

「A.資產(chǎn)負債表后來發(fā)生日勺銷貨并退回的事項

rB.在資產(chǎn)負債表后來事項期間，外匯匯率發(fā)生較大變動

*C.已確定將要支付賠償額不不大于該賠償在資產(chǎn)負債表日日勺估計金額

CD.發(fā)行債券

15.某零售企業(yè)在年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)匯報同意報出日之間發(fā)生的

下列事項中，不屬于資產(chǎn)負債表后來事項的為（）。

,A.銷售名牌商品

CB.發(fā)售重要的J子企業(yè)

rC.火災(zāi)導致重大損失

rD.發(fā)生重大的訴訟案件

16.

大海企業(yè)2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項200萬元，若按稅法

規(guī)定，該預(yù)收款項計入2023年應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該

項預(yù)收賬款H勺計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

RA.200

'?B.

0

c.

100

17.甲企業(yè)2006年12月1日購入管理部門使用的設(shè)備一臺，原價為

1500000元，估計使用年限為23年，估計凈殘值為100000元，采用

年限平均法計提折舊。2011年1月1日考慮到技術(shù)進步原因，將原估

計的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該企業(yè)H勺所得稅稅率

為25%,采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算。則由于上述會計估

計變更對2023年凈利潤H勺影響金額為減少凈利潤（）元。

「A.46900

%B.60000

rk-80000

RD.-70000

18.當很難辨別某種會計變更是屬于會計政策變更還是會計估計變更的

狀況下，一般將這種會計變更（）。

'?1A.視為會計估計變更處理

'B.視為會計政策變更處理

rC.視為會計差錯處理

rD.視為資產(chǎn)負債表后夾事項處理

19.

下列資產(chǎn)負債表項目，可直接根據(jù)有關(guān)總賬余額填列口勺是（）。

rk貨幣資金

B.短期借款

rb.存貨

rD,應(yīng)收賬款

20.“應(yīng)收賬款”總賬借方余額12023萬元，其明細賬借方余額合計18

000萬元,貸方明細賬余額合計6000萬元;“預(yù)收賬款”總賬貸方余額1

5000萬元，其明細賬貸方余額合計27000萬元，借方明細賬余額合

計12023萬元。和應(yīng)收賬款有關(guān)時壞賬準寫”科目余額為3000萬元。

資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”項目填列金額為（）萬元。

rk.12023

?B,27000

rk24000

rD.18000

1.債務(wù)重組的方式重要包括（）o

17A,以資產(chǎn)清償債務(wù)

17B.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

“C.修改其他債務(wù)條件，如減少債務(wù)本金、減少債務(wù)利息等，不包括上述A

和B兩種方式

V［）,以上三種方式日勺組合

2.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時，用以抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價

值（假如是存貨還要加上對應(yīng)H勺銷項稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價值的

差額，不也許記入（）。

7A.資本公積

歹B.管理費用

廠C.營業(yè)外收入

7D.投資收益

3.下列項目中，產(chǎn)生臨時性差異的有（）。

JA.會計上固定資產(chǎn)日勺賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致

廠B.確認國債利息收入時同步確認的資產(chǎn)

17C.計提存貨跌價準備

夕D.交易性金融資產(chǎn)的公允價值與獲得時的成本的差異

4.下列狀況下會產(chǎn)生可抵扣臨時性差異的是（）。

廠A,資產(chǎn)H勺賬面價值不不大于計稅基礎(chǔ)

“B.資產(chǎn)H勺賬面價值不不不大于計稅基礎(chǔ)

“C,負債H勺賬面價值不不大于計稅基礎(chǔ)

廠D.負債日勺賬面價值不大不大于計稅基礎(chǔ)

5.下列狀況下會產(chǎn)生應(yīng)納稅臨時性差異口勺是（）。

JA.資產(chǎn)日勺賬面價值不不大于計稅基礎(chǔ)

rB.資產(chǎn)的賬面價值不不不大于計稅基礎(chǔ)

廠C.負債口勺賬面價值不入大于計稅基礎(chǔ)

7D.負債的賬面價值不不不大于計稅基礎(chǔ)

6.下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

7A.固定資產(chǎn)折舊年限由23年改為23年

廠B.發(fā)出存貨計價措施由先進先出法改為加權(quán)平均法

廠C.因或有事項確認H勺估計負債根據(jù)最新證據(jù)進行調(diào)整

3D.根據(jù)新H勺證據(jù),使將用壽命不確定的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無

形資產(chǎn)

7,下列各項目中，屬于會計政策變更的有（）o

廠A.將固定資產(chǎn)口勺折舊措施由雙倍余額遞減法改為年數(shù)總和法

"B.將建造協(xié)議的收入確認由完畢協(xié)議法改為竣工比例法

,C.將存貨的期末計價曰成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

廠D.因出既有關(guān)新技術(shù)，將某專利權(quán)H勺攤銷年限由23年改為6年

8.下列各項中，屬于會計政策變更日勺有（）。

廠A.應(yīng)收賬款計提壞賬準備由余額比例法變更為賬齡分析法

廠B.固定資產(chǎn)日勺折舊措施由年限平均法變更為年數(shù)總和法

VC.投資性房地產(chǎn)日勺后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式

VD.發(fā)出存貨日勺計價措施由先進先出法變更為加權(quán)平均法

9.如下各項中，可以變更會計政策的有（）。

rA.因更換了董事長而變化會計政策

廠B.投資企業(yè)因被投資企業(yè)發(fā)生虧損而變化股權(quán)投資口勺核算措施

7C.因原采用的會計政簧不能可靠地反應(yīng)企業(yè)的真實狀況而變化會計政策

丁D.國家法律法規(guī)規(guī)定變更會計政策

10.下列有關(guān)會計估計變更H勺說法中，對H勺的有（）。

歹A.會計估計變更應(yīng)采月未來適使用措施

17B.假如會計估計H勺變更僅影響變更當期，有關(guān)估計變更H勺影響應(yīng)于當期

確認

QC.假如會計估計日勺變更既影響變更當期又影響未來期間，有關(guān)估計變更時

影響在當期及后來期間確認

廠D.會計估計變更應(yīng)采月追溯調(diào)整法進行會計處理

11.下列發(fā)生于匯報年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)匯報同意報出日之間內(nèi)各

事項中，應(yīng)調(diào)整匯報年度財務(wù)報表有關(guān)項目金額的有（）。

廠A.董事會通過匯報年度利潤分派預(yù)案

'B.發(fā)現(xiàn)匯報年度財務(wù)匯報存在重要會計差錯

VC.資產(chǎn)負債表日未決訴訟結(jié)案，實際判決金額與已確認估計負債不同樣

VD.新證據(jù)表明存貨在匯報年度資產(chǎn)負債表日的可變現(xiàn)凈值與原估計不同

樣

12.

自年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計匯報同意報出日之間發(fā)生的下列事項中，

屬于調(diào)整事項的有（）。

LA.發(fā)行可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券

7B.資產(chǎn)負債表日此前銷售的商品被退回

廠C.在資產(chǎn)負債表后來發(fā)生并確定支付的巨額賠償

7D.已證明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日已減值

13.資產(chǎn)負債表后來調(diào)整事項日勺特點為（）。

歹A.在資產(chǎn)負債表日或此前已經(jīng)存在

廠B.在資產(chǎn)負債表日并夫發(fā)生或存在

“C.資產(chǎn)負債表日得以證明

JD.對按資產(chǎn)負債表日存在日勺狀況編制日勺財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項

14.甲股份有限企業(yè)在匯報年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)匯報同意報出日之

間發(fā)生的下列事項也屬于非調(diào)整事項的有（）o

“A.增發(fā)股票

17B.發(fā)售子企業(yè)

17C.發(fā)生洪澇災(zāi)害導致存貨嚴重毀損

廠D.匯報年度銷售的部分產(chǎn)品被退回

15.甲股份有限企業(yè)在編制本年度財務(wù)會計匯報時，對有關(guān)日勺或有事項進

行了檢查，包括：（1）正在訴訟過程中日勺經(jīng)濟案件估計很也許勝訴并可獲

得2023000元的賠償；（2）由于甲企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生口勺廢料污染了

河水,有關(guān)環(huán)境保護部門正在進行調(diào)查，估計很也許支付賠償金額

1000000元；(3)甲企業(yè)為A企業(yè)提供銀行借款擔保，擔保金額50000

00元，甲企業(yè)理解到A企業(yè)近期的財務(wù)狀況不佳，也許無法支付將于

次年5月20日到期的銀行借款3000000元。甲企業(yè)在本年度財務(wù)會計

匯報中，對上述或有事項的處理對時時有()。

廠A.甲企業(yè)將訴訟過程中很也許獲得H勺2023000元賠償款確認為資產(chǎn)，

并在會計報表附注中作了披露

▼B.甲企業(yè)未將訴訟過程中很也許獲得日勺2023000元賠償款確認為資產(chǎn)，

但在會計報表附注中作了披露

'c.甲企業(yè)將因污染環(huán)境而很也許發(fā)生日勺1000000元賠償款確認為負債，

并在會計報表附注中作了披露

廠D.甲企業(yè)將為A企業(yè)提供的、A企業(yè)也許無法支付日勺3000000元擔保

確認為負債，并在會計報表附注中作了披露

1.債務(wù)重組日，債權(quán)人也許對債務(wù)人做出讓步,也也許不做出讓步。

()

1?k.錯誤

B.對日勺

2.以現(xiàn)金清償債務(wù)的，若債權(quán)人已對債權(quán)計提減值準備口勺,債權(quán)人應(yīng)當將

重組債權(quán)口勺賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計入當期損益。()

"k錯誤

B.對時

3.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得

額時按照稅法規(guī)定不可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣H勺金額。（）

A.錯誤

B.對時

4.應(yīng)納稅臨時性差異，將導致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負債日勺未來期間

內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認為遞延所得稅負債。（）

k.錯誤

B.對時

5.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很也許獲得足夠的應(yīng)納稅所

得額用來抵扣可抵扣臨時性差異日勺,應(yīng)當確認此前期間未確認的遞延所

得稅資產(chǎn)。（）

A.錯誤

B.對時

6.企業(yè)難以對某項變更辨別為會計政策變更或會計估計變更日勺，應(yīng)當將

其作為會計估計變更處理。（）

A,錯誤

B.對的

7.企業(yè)對會計估計變更應(yīng)當采用未來適使用措施或追溯調(diào)整法進行會

計處理。（）

A.錯誤

B.對時

8.會計政策變更累積影響數(shù)，是指按照變更后H勺會計政策對此前各期追

溯計算H勺變更年度期初留存收益應(yīng)有金額與既有金額之間的差額。

（）

A.錯誤

B.對時

9.未來適使用措施，是指將變更后日勺會計政策應(yīng)用于變更日及后來發(fā)生

的交易或者事項，或者在會計估計變更當期和未來期間確認會計估計變

更影響數(shù)的措施。（）

A.錯誤

B.對的

io.會計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負債H勺目前狀況及預(yù)期經(jīng)濟利益和

義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債H勺賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金

額進行調(diào)整。（）

k.錯誤

B.對的J

11.2007年1月20日，即2023年度財務(wù)會計匯報尚未報出，甲企業(yè)的

股東將其60%的一般股以溢價發(fā)售給了丁企業(yè)。這一交易對甲企業(yè)來

說，屬于調(diào)整事項。（)

A.錯誤

B.對時

12.資產(chǎn)負債表后來事項準則所指資產(chǎn)負債表日是指年度資產(chǎn)負債表日，

年度資產(chǎn)負債表日貝J是指每年H勺12月31日。（）

k錯誤

B.對時

13.資產(chǎn)負債表后來事項中的調(diào)整事項，無論是有利事項還是不利事

項，均應(yīng)當調(diào)整匯報年度會計報表有關(guān)項目數(shù)字。（）

A.錯誤

B.對的

14.某企業(yè)在2008年1月30日（2023年度財務(wù)會計匯報尚未同意報

出）發(fā)生2023年度賒銷的商品的退貨，該企業(yè)應(yīng)調(diào)整了2023年度主營

業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和有關(guān)稅金等。（）

k.錯誤

B.對時

15.財務(wù)報表中日勺資產(chǎn)項目和負債項目日勺金額、收入項目和費用項目的

金額不得互相抵銷,但資產(chǎn)項目按扣除減值準備后的凈額列示，不屬于抵

銷。（）

A.錯誤

B.對的

第三次作業(yè)3

i.企業(yè)以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付H勺現(xiàn)金低于應(yīng)

付債務(wù)賬面價值H勺差額，應(yīng)當計入（）o

A,盈余公積

B.資本公積

1c.營業(yè)外收入

D.其他業(yè)務(wù)收入

2.甲企業(yè)欠乙企業(yè)600萬元貨款，到期日為2008年10月30日。甲

企業(yè)因財務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2008年11月15日與乙企業(yè)簽訂債務(wù)重組

協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲企業(yè)以價值550萬元的商品抵償欠乙企業(yè)上述所有債

務(wù)。2008年11月20日，乙企業(yè)收到該商品并驗收入庫,2008年11

月22日辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。

k.2008年10月30日

B.2008年11月15日

k2008年11月20日

D.2008年11月22日

3.甲企業(yè)應(yīng)收乙企業(yè)貨款800萬元,經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清

該筆貨款。甲企業(yè)已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了100萬元口勺壞賬準備，

在債務(wù)重組日，該事項對甲企業(yè)和乙企業(yè)的影響分別為（）。

A.甲企業(yè)資本公積減少200萬元，乙企業(yè)資本公積增長200萬元

B.甲企業(yè)營業(yè)外支出增長100萬元，乙企業(yè)資本公積增長200萬元

rc.甲企業(yè)營業(yè)外支出增長200萬元，乙企業(yè)營業(yè)外收入增長200萬元

*D.甲企業(yè)營業(yè)外支出增長100萬元，乙企'也營.業(yè)外收入增長200萬元

4.2006年2月10日,A企業(yè)銷售一批材料給B企業(yè)（股份有限企業(yè)）,

同步收到B企業(yè)簽發(fā)并承兌的一張面值10。000元、年利率7%、6

個月期、到期還本付息日勺票據(jù)。8月10日，B企業(yè)由于發(fā)生財務(wù)困難

無法承兌到期票據(jù)，與A企業(yè)協(xié)商，以其一般股抵償該票據(jù)。B企業(yè)用

于抵債日勺一般股為10000股，股票市價為每股9.6元。不考慮其他有關(guān)

稅費。B企業(yè)應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為（）元。

RA.93500

rB.93884

?k7500

rD.103500

5.債權(quán)人在債務(wù)重組時將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間H勺差

額，計入日勺會計科目是（）。

61A.營業(yè)外支出

RB.資本公積

rc.財務(wù)費用

rD.管理費用

6.所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其臨時性差異是指（)O

A.資產(chǎn)、負債的賬面價值與其公允價值之間向差額

*B.資產(chǎn)、負債打勺賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

rC.資產(chǎn)、負債日勺公允價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

D.僅僅是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間H勺差額

7.甲股份企業(yè)自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技

術(shù),2023年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)支出60

0萬元（符合資本化條件），2008年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功

并申請獲得專利權(quán)。甲企業(yè)發(fā)生時研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形

資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費

用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)時,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

甲企業(yè)估計該項專利權(quán)H勺使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為23

年，估計該項專利為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益會逐期遞減,因此，采用年數(shù)總

和法進行攤銷。2023年末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的臨時性差異為（）

萬元。

rk.105

RB.400

?k225

D.675

8.甲企業(yè)2023年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元（均為

固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），合用的所得稅稅率為18%,20

23年初合用所得稅稅率改為25%；2023年末固定資產(chǎn)的I賬面價值為

6000萬元，計稅基礎(chǔ)為5800萬元，2023年確認銷售商品提供售后服

務(wù)的估計負債100萬元,年末估計負債H勺賬面價值為100萬元，計稅基

礎(chǔ)為0,甲企業(yè)估計會持續(xù)盈利，各年可以獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則

甲企業(yè)2023年末確認遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為（）。

A.借:遞延所得稅負債65

貸：所得稅費用65

B.借:遞延所得稅負債65

遞延所得稅資產(chǎn)28貸:所得稅費

用90

?C.借:遞延所得稅負債40④遞延所得稅資產(chǎn)2

5

貸:所得稅費用65

rD.借:所得稅費用154遞延所得稅資產(chǎn)25

貸：遞延所得稅負債40

9.大海企業(yè)2006年12月31日獲得口勺某項機器設(shè)備,原價為1000

萬元，估計使用年限為23年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收處

理容許加速折舊,大海企業(yè)在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提

折舊，估計凈殘值為零。計提了2年的折舊后,2008年12月31日，

大海企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2008

年12月31日，該固定資產(chǎn)日勺計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

rk.0

'B.720

rk80

1?D.640

io.下列有關(guān)會計估計變更的說法中，不對的的是（）。

rA.會計估計變更應(yīng)采用未來適使用措施

B.假如會計估計日勺變更僅影響變更當期，有關(guān)估計變更的影響應(yīng)于當期確

認

■C.假如會計估計的變更既影響變更當期又影響未來期間，有關(guān)估計變更

H勺影響在當期及后來期間確認

?D.會計估計變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行會計處理

11.有關(guān)會計估計變更日勺會計處理措施，下列說法中對日勺日勺是（）。

?A.企業(yè)對會計估計變更應(yīng)當采用未來適使用措施處理

rB.企業(yè)對會計估計變更應(yīng)當采用追溯調(diào)整法處理

’C.企業(yè)對會計估計變更既可以采用追溯調(diào)整法處理，也可以采用未來適

使用措施處理

D.企業(yè)對會計估計變更，既不能采用追溯調(diào)整法處理，也不能采用未來適

使用措施處理

12.當很難辨別某種會計變更是屬于會計政策變更還是會計估計變更H勺

狀況下，一般將這種會計變更（）。

視為會計估計變更處理

rB.視為會計政策變更處理

rL視為會計差錯處理

CD.視為資產(chǎn)負債表后來事項處理

13.會計政策變更口勺累積影響數(shù)是指（）。

「A.會計政策變更對當期稅后凈利潤日勺影響數(shù)

B.會計政策變更對當期投資收益.、合計折舊等有關(guān)項目的影響數(shù)

*C.會計政策變更對此前各期追溯計算的變更年度期初留存收益應(yīng)有金額

與原有金額之間H勺差額

「D.會計政策變更對此前各期追溯計算后各有關(guān)項目H勺調(diào)整數(shù)

14.

下列有關(guān)資產(chǎn)負債表后來事項的表述中，不對H勺H勺是（）o

A.調(diào)整事項是對匯報年度資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在日勺狀況提供了深入證據(jù)

的事項

'B.非調(diào)整事項是匯報年度資產(chǎn)負債表日及之前其狀況不存在H勺事項

?C.調(diào)整事項均應(yīng)通過“此前年度損益調(diào)整”科目進行賬務(wù)處理

D.重要的非調(diào)整事項只需在匯報年度財務(wù)報表附注中披露

15.在資產(chǎn)負債表后來期間，甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)匯報年度此前H勺重大會計差錯屬

于（）。

A.調(diào)整事項

B.非調(diào)整事項

k或有事項

D.當期事項

16.資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計匯報同意報出日之間發(fā)生日勺下列事項，屬于

資產(chǎn)負債表后來調(diào)整事項的是（）。

k火災(zāi)導致重大損失

B.對資產(chǎn)負債表日存在的債務(wù)簽訂債務(wù)重組協(xié)議

L發(fā)生此前年度銷售商品的退回

D.債務(wù)單位遭受自然災(zāi)害導致資產(chǎn)負債表日存在日勺應(yīng)收款項無法收回

17.股份有限企業(yè)自資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計匯報同意報出日之間發(fā)生

的下列事項中，屬于調(diào)整事項日勺有（）。

1A.資產(chǎn)負債表后來發(fā)生重大訴訟

B.發(fā)生資產(chǎn)負債表所屬期間所售商品H勺退回

C.資產(chǎn)負債表后來發(fā)生巨額虧損

D.一幢廠房因地震發(fā)生倒塌，導致企業(yè)重大損失

18.甲企業(yè)2006年12月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進行收入確

認的有關(guān)賬務(wù)處理，2007年2月1日，乙企業(yè)收到貨品后驗收發(fā)現(xiàn)存

在質(zhì)量問題，規(guī)定退貨,經(jīng)協(xié)商2月10日甲企業(yè)予以折讓300萬元。甲

企業(yè)年度資產(chǎn)負債表同意報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務(wù)的處理

是（）°

?A.作為2023年資產(chǎn)負債表后來事項H勺調(diào)整事項

B.作為2023年資產(chǎn)負債表后來事項日勺非調(diào)整事項

-c.作為2023年差錯改正事項

一D.作為2023年當期正常事項

19.某企業(yè)期末“工程物資”科目的余額為100萬元，“發(fā)出商品”科目的余

額為80萬元，“原材料”科目的余額為100萬元，”材料成本差異”科目的

貸方余額為10萬元?！皠趧?wù)成本借方余額30。假定不考慮其他原因，

該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貸'項目的金額為（）萬元。

?A.200

B.180

-c.270

一D.300

20.甲企業(yè)2003年1月9日購入一項無形資產(chǎn)。該無形資產(chǎn)的實際成

本為750萬元，攤銷年限為23年。2007年12月31日，該無形資產(chǎn)發(fā)

生減值，估計可收回金額為270萬元。計提減值準備后，該無形資產(chǎn)原攤

銷年限不變。2008年12月31日資產(chǎn)負債表中“無形資產(chǎn)”項目填列金

額為（）。

RA.405

aB.216

rk300

rD.321

1.下列各項中，不屬于債務(wù)重組日勺是（）。

廠A.債務(wù)人發(fā)行H勺可轉(zhuǎn)換債券按正常條件轉(zhuǎn)換為股權(quán)

7B.債務(wù)人破產(chǎn)清算是以低于債務(wù)賬面價值日勺現(xiàn)金清償債務(wù)

廠C.債務(wù)人因臨時資金周轉(zhuǎn)困難以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)

17D.債務(wù)人借新債還舊債

2.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時，用以抵償債務(wù)H勺非現(xiàn)金資產(chǎn)公允

價值（假如是存貨還要加上對應(yīng)的銷項稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價值

H勺差額，不也許記入（）。

*A,資本公積

“8.管理費用

廠C.營業(yè)外收入

17D.投資收益

3.下列項目中，產(chǎn)生可抵扣臨時性差異的有（）。

A.可供發(fā)售金融資產(chǎn)公允價值不不大于獲得成本日勺差額

rB.期末因擔保事項確認的估計負債

JC.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用形成口勺估計負債

7D.企業(yè)超標的廣告費

4.下列說法中，對的的是（）。

「A.無形資產(chǎn)在后續(xù)計置時，應(yīng)在不少于23年H勺期限內(nèi)攤銷

曠B.內(nèi)部研究開發(fā)的無形資產(chǎn)，因稅法規(guī)定要對于資本化H勺部分進行加計攤

銷，但產(chǎn)生日勺臨時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)

廠C.冏定資產(chǎn)持有期間，由于會計與稅法規(guī)定日勺折舊措施、折舊年限等不同

樣,因此會產(chǎn)生應(yīng)納稅臨時性差異

VD.固定資產(chǎn)持有期間，在計提了減值準備后，會產(chǎn)生可抵扣臨時性差異

5.下列狀況下會產(chǎn)生應(yīng)納稅臨時性差異的是（）o

17A.資產(chǎn)日勺賬面價值不天大于計稅基礎(chǔ)

廠B.資產(chǎn)的賬面價值不不不大于計稅基礎(chǔ)

廠C.負債的賬面價值不入大于計稅基礎(chǔ)

“D.負債H勺賬面價值不入不大于計稅基礎(chǔ)

6.下列各項中，屬于會計估計變更時有（）。

"A.固定資產(chǎn)折舊年限由23年改為23年

廠B.發(fā)出存貨計價措施曰先進先出法改為加權(quán)平均法

JC.因或有事項確認日勺估計負債根據(jù)最新證據(jù)進行調(diào)整

歹D.根據(jù)新日勺證據(jù)，使將用壽命不確定日勺無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無形

資產(chǎn)

7,下列各項中，應(yīng)采用未來適使用措施進行會計處理的有（）o

7A.會計估計一變更

rB.濫用會計政策變更

廠C.本期發(fā)現(xiàn)H勺此前年度重大會計差錯

廠D.無法合理確定累積影響數(shù)H勺會計政策變更

8.下列有關(guān)會計估計變更日勺說法中，對日勺日勺有（）o

7A.會計估計變更應(yīng)采月未來適使用措施

JB.假如會計估計日勺變更僅影響變更當期，有關(guān)估計變更的影響應(yīng)于當期

確認

'C.假如會計估計日勺變更既影響變更當期又影響未來期間，有關(guān)估計變更

H勺影響在當期及后來期間確認

廠D.會計估計變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行會計處理

9.下列各項，不需采用追溯調(diào)整法進行會計處理日勺有（）。

,A.無形資產(chǎn)估計使用年限發(fā)生變化而變化攤銷年限

廠B.期末存貨計價措施變化

VC.固定資產(chǎn)經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式發(fā)生變化而變化折舊措施

,D.長期股權(quán)投資因不再具有重大影響由權(quán)益法改為成本法

10.下列各項中，屬于會計估計變更的有（)O

7A.固定資產(chǎn)折舊年限由23年改為23年

廠B.投資性房地產(chǎn)由成本計量模式改為公允價值計量模式

「C.第一次簽訂建造協(xié)議，采用竣工比例法確認收入

“D.根據(jù)新的證據(jù)，使將用壽命不確定H勺無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限H勺無形

資產(chǎn)

11.甲股份有限企業(yè)2023年年度財務(wù)匯報經(jīng)董事會同意對外公布日勺日

期為2008年3月30日，實際對外公布肚期為2008年4月3日。

該企業(yè)2008年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中，應(yīng)當作為資產(chǎn)負

債表后來事項中的調(diào)整事項的有（）。

JA.3月1日發(fā)現(xiàn)2023年10月接受捐贈獲得的一項固定資產(chǎn)尚未入賬

廠B.3月11日外匯匯率發(fā)生重大變化

廠c.4月2日經(jīng)同意將資本公積轉(zhuǎn)增資本

JD.3月10日甲企業(yè)被法院判決敗訴并規(guī)定支付賠款1000萬元，對此項訴

訟甲企業(yè)已于2023年末確認估計負債800萬元

12.資產(chǎn)負債表后來調(diào)整事項日勺特點為（