備考2024河南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收題庫及答案

備考2024河南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收題庫及

精品答案

一單選題（共60題）

1、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

2、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車

掛車5輛,中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅

額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

3、財政分配的對象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

4、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

5、新《預算法》規(guī)定，我國地方政府舉債規(guī)模由（）批準。

A.本級人大

B.全國人大或其常委會

C.本級人民政府

D.本級人大常委會

【答案】B

6、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

7、我國中央預算績效考評工作由()統(tǒng)一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C審計署

D.財政部

【答案】D

8、財務報表按照編報時問不同，可分為()o

A.資產負債表和收入支出麥

B.資產負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】C

9、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵把處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎質其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅里為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（吩值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】B

10、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了

納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產生的（）O

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】C

11、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經(jīng)營情

況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

12、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D預測性

【答案】B

13、某酒廠為-?般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

14、房產產權出典的，由（）繳納房產稅。

A.經(jīng)營管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

【答案】D

15、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】C

16、某商業(yè)企業(yè)2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬

元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是

（）O

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】B

17、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

18、在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有（）。

A.由于價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的

B.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的

C.由于稅收優(yōu)惠造成的

D.由于稅率差異造成的

【答案】A

19、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）。

A.委托加工收問的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C.外購巳稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

【答案】B

20、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.開采礦產品的國有企業(yè)

B.進口礦產品的單位

C.管轄海域開采礦產品的個體戶

D股份制鹽J

【答案】B

21、關于國債的說法，錯誤的是()0

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償?shù)呢斦Y金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內發(fā)行的國家公債

【答案】D

22、在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是()o

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】D

23、某國有集團2018年發(fā)生如卜.經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集

團與銀行簽訂門昔款協(xié)議：金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生J'購

銷業(yè)務并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

同1份，金額未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

24、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般綱稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤井提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

25、下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.位于城市的房產

B.位于縣城的房產

C.位于農村的房產

D.位于建制鎮(zhèn)的房產

【答案】C

26、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（）0

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施上地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

27、不屬于車船稅的計稅依據(jù)()。

A.車船的輛數(shù)

B.車輛的整備質量

C.車輛的載重噸位數(shù)

D.車船的凈噸位數(shù)

【答案】C

28、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是(??)o

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

29、甲企業(yè)是用值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2019年5月有關生產經(jīng)營情

況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

30、收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有()決定的。

A.私人物品性質

B.公共物品的性質

C.特殊物品的性質

D.專項物品的性質

【答案】A

31、政府預算按內容劃分為（）o

A.預算編制和預算審議批準

B.預算編制和審議批準

C.經(jīng)常預算和資本預算

D.中央預算和地方預算

【答案】C

32、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】D

33、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

34、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

35、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

36、主管預算單位是指（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】A

37、國家征稅憑借的權力是(??)o

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】A

38、中央對地方的專項轉移支付采用()的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現(xiàn)款現(xiàn)支

【答案】A

39、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是()o

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業(yè)在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除

C.企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】D

40、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

41、下列關于經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長的說法錯誤的是（）。

A.經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長是相輔相成的

B.經(jīng)濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內容

D.經(jīng)濟穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展

【答案】B

42、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同

期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離

退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.ll.ll%

【答案】B

43、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

44、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后

()日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

45、財政的本質反映是0o

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】A

46、主管預算單位是指（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】A

47、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

48、決定財政支出內容的是(??)o

A.市場機制

B.社會公共需要

C.效率原則

D.市場效率

【答案】B

49、我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B,集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

50、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平卜.降，從而降低了

納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收人對納稅人經(jīng)濟的行為產生的0O

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】C

51、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是()。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】B

52、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是()o

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】A

53、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

54、在充分尊重市場機制作用的前提K,市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)

象稱為0O

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】B

55、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%,假設當

地規(guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為()元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

56、納稅人發(fā)生的卜列行為中，需要計算繳納土地煙值稅的是()o

A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房芻用

B.抵押期滿后將房地產抵債

C.國家出讓國有工地使用權

D.房地產出租

【答案】B

57、個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所

得額中扣除的是（）。

A.不超過應納稅所得額的10%的部分

B.不超過應納稅所得額的30%的部分

C.不超過應納稅所得額的40%的部分

D.不超過應納稅所得額的50%的部分

【答案】B

58、當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.結余政策

D.積極財政政策

【答案】C

59、關于契稅的說法，錯誤的是0o

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】B

60、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發(fā)生時間為（）o

A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

B.按合同的約定的收款H期的當天

C.簽訂銷售合同的當天

D.收訖銷售額或取得索取俏售額的憑據(jù)的當天

【答案】B

二多選題（共20題）

1、下列關于政府預算說法正確的有0O

A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在

B.政府預算是具有法律效力的文件

C.政府預算反映政府財力的分配過程

D.政府預算是政府調控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段

E.政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向

【答案】ABCD

2、公債的償還方式包括0o

A.抽簽輪次償還法

B.分期逐步償還法

C.強制攤派償還法

D.市場購銷償還法

E.以新替舊償還法

【答案】ABD

3、企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有0o

A.真實性、相關性和合理性原則

R.區(qū)分收益性支出和資本性支出原則

C.不征稅收入形成支出不得扣除原則

D.固定資產歷史成本原則

E.不得重復扣除原則

【答案】ABC

4、下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有（）。

A.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據(jù)

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.各類經(jīng)濟合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設計合同

【答案】BC

5、屬于我國公共財政收入分類級科目的是0

A.罰沒收入

R.轉移性收人

C.稅收收入

D.非稅收入

E.債務收人

【答案】BCD

6、社保資金來源主要有（）

A.住房公積金

B.用人單位繳納的社保費

C.職工繳納的社保費

D.彩票公益金

E.財政支出

【答案】BC

7、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用二本企業(yè)生產經(jīng)營，房產原值共計

360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的房產，房產原值為80萬

元。另一棟和某單位發(fā)生產權糾紛，產權未確定，現(xiàn)由某貿易公司使用，房產原值為240

萬元。該省規(guī)定允許按原惜一次扣除30%。

A.該企業(yè)自用房屋免征房產稅

B.該企業(yè)自用房屋按1.2%繳納房產稅

C該企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅

D.該企業(yè)為社區(qū)提供家政服務的用房免征房產稅

【答案】BD

8、我國行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出

B.司法檢查支出

C.外交支出

D.國防事業(yè)費

E.國家安全支出

【答案】BC

9、下列屬于預算績效管理內容的有（）。

A.賦予部門管理者充分的自主權

B.強有力的制度保障和組織保障

C.弱化部門管理者的責任

D.以權責發(fā)生制計量政府成本

E.構建績效預算管理框架體系

【答案】ABD

10、部門預算的基本含義是（）。

A.由財政部門編制

B.部門是預算編制的基礎單元

C.預算管理以部門為依托

D.部門本身要有嚴格的資質要求

E.單項預算

【答案】BCD

11、一般而言，影響居民儲蓄的因素主要有()。

A.個人收入水平

B.儲蓄利率水平

C.GDP

D