涉稅服務實務必刷100題

20166月，國家稅務總局發(fā)布關于《建立稅務機關涉稅專業(yè)服務社會組織及其行業(yè)涉稅專業(yè)服務社會組織可以就納稅人稅法遵從情況和履行納稅義務過程中遇到的困惑與2019320415343日收到該申請報告，420420日向稅務機關繳納（）A.20B.200.10C.200.05D.200.11下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）下列關于稅款追征與退還的表述中，正確的是（）3年內補征稅款和加收是（）。1、納稅人向主管稅務機關提出領購普通發(fā)票申請后，稅務機關應在（）個工作日內下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據以抵扣增值稅進項稅下列關于發(fā)票領用的表述，正確的是（）下列（）A級的納稅人可一次領取不超過（）級的納稅人可一次領取不超過（）下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）對于一般納稅人出現(xiàn)以下（）（增值稅一般納稅人有下列（）關于發(fā)票的說法，正確的有（）175018日將上述稅款繳納給當地主管稅務機關，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）50萬貸：應交稅費——未交增值稅50借：應交稅費——未交增值稅50萬貸：銀行存 50借應交稅費——應交增值（已交稅金）50萬貸應交稅費——未交增值 萬借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）50萬貸：銀行存 50201886080萬元，730萬8月份企業(yè)應做的會計分錄為（）。 貸：應交稅費——未交增值稅借：應交稅費——未交增值稅10 貸：應交稅費——未交增值稅下列各項中，應通過“資產處置損益”科目核算的是（）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20192100萬元，本月并未申報繳納款項，其正確的會計處理是（）借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——未交增值借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費——未交增值借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：應交稅費——未交增值扣的是（）。稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務處理。20187月份，企業(yè)取得國稅機200，則企業(yè)的會計處理是（）。2020202020202020下列關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）某企業(yè)將自產商品用于職工個人福利，下列分錄正確的是（）借：銷售費用貸：庫存商 借：應付職工薪酬貸：庫存商 借：管理費用貸：主營業(yè)務收 借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收 確的是（）。財務費用 貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入 營業(yè)外收入稅務師審核企業(yè)材料的盤盈和盤虧應當通過（）0.5%602480元/噸，則該酒廠當月允許抵扣109200元（15000元）；415000035000元，假設該企業(yè)當期無其他業(yè)務，則該某酒廠（增值稅一般納稅人），20188201812月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務，20188月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。201771日起，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)A.30B.90C.180D.360某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，201765某有出口經營權的生產企業(yè)（一般納稅人），2016813％）下列關于固定資產處理的說法，正確的是（）D.200911日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額20172月，甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）1001710萬元，取得增值稅專用發(fā)6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。某卷煙廠為增值稅一般納稅人，201861220186月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（交通運10%1∶6.1）1000110201744萬元，20174月，該企業(yè)應做的會計分錄為（）。借：固定資產 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 借：固定資產 借：固定資產 借：固定資產 某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2017120600元，當月出售一臺使123600元，當月應納增值稅（）元。728日、828830日發(fā)出貨物，針對上述業(yè)務大華公司增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。A.628B.710C.728D.830（2019年教材本題涉及知識點已變更，按照教材進行了改編）2019520日快學食品廠（一般納稅人）10300元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于A.300元B.1229元C.1200D.01120日、1220120201812560201811月應確認的增值稅銷項下列關于丟失增值稅專用發(fā)票的處理流程，表述錯誤的是（）某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2018515014000元/11000元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）房產租金抵交貸款利息，下列關于該項業(yè)務的說法中正確的是（）。306206月份會計處理正確的是（）。借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 借：應交稅費——待抵扣進項稅額120000 借：在建工程 借：在建工程 元。該企業(yè)當月應納增值稅是（）關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。200（）元。AB25萬元，B化妝品廠收費稅。A40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（15%）B.A0.53C.A0.9D.A62017年31000170000200.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）下列選項中應征消費稅的是（）以前月份從農民手中購入的免稅農產品（已抵扣過進項稅額）9135元，10687.959135應交稅費——某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，20195100001300元。則該企業(yè)此項業(yè)務的正20187600102100020187月的會計處理正確的是()102（出）10261.2（進項稅額轉出）61.2萬元40.8（進項稅額轉出）40.8萬元3330萬元。A企業(yè)的賬務處理正確的有()。A.201683000（進項稅額1981323330B.201683000（進項稅額1321983330C.201683000（進項稅額3303330D.20178（進項稅額）132132萬元E.20179（進項稅額）132132萬元C不正確。A選項正確。BC：納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納稅人自結算稅款之3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。3個月。D錯誤，不能扣除到期銀行貸款。3個月。ADE：屬于涉稅審批類C201821日，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳5（15）個工作日。A3B級2個月的增值稅發(fā)票用量。分）BD，可以開具增值稅專用發(fā)票；CE，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。ADE，屬于按比例計算不B201821DE：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應由納稅單位的出納人員登記。C，總分類賬一般應采用借、貸、余額三欄式的訂本賬。（5C、D正確。80－60＝20（萬元）3020萬元欠 借：銀行存款90增值稅計算。應納增值稅=（9200+34000）（1+3%）2%+35000（1+17%）解析：201381日前購進的小汽車不允許抵扣進項稅額，所以，銷售時可按簡易征收－（62560－5577.6）＝－31482.4（元）當期免抵退稅額A2％征收率征收增值稅；B3％的征收率征收增11%11%。20185120185111%11%的出口貨物、跨境應稅10%。應交稅費——待抵扣進項稅額39.16710日納稅義務發(fā)生。201811月應確認的增值稅銷項稅額D，貸款利息支出，不得抵扣進項稅額。40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額。D，酒精、輪胎不再屬于應稅消費品，不征消費稅。再計算。應轉出的進項