《納稅籌劃（第7版）》課件 第6章 個人所得稅的納稅籌劃

納稅籌劃（第7版）（配套教材：《納稅籌劃（第7版）習(xí)題集》）（根據(jù)全面營改增、13%和9%增值稅稅率、新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）梁文濤主編中國人民大學(xué)出版社2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┼]箱：nashuichouhua@126.com任課教師交流qq群號是：498267290（僅供任課教師加入，加入時請說明單位、姓名）（本教材配備教案電子版、教學(xué)大綱電子版、兩套練習(xí)題的電子版，僅提供給訂購教材學(xué)校的任課教師）鄭重聲明：1.本PPT課件以及教材的內(nèi)容是作者的研究成果，版權(quán)所有。嚴禁剽竊、抄襲、轉(zhuǎn)載。2.不要將本PPT課件泄露給他人。書名：《納稅籌劃》（第7版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31888-2適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W(xué)出版社定價：48元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本PPT對應(yīng)的教材書名：《納稅籌劃（第7版）》習(xí)題集（注：本書里面全是納稅籌劃習(xí)題）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31852-3適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年9月第1版（2024年8月修訂后加印）出版社：中國人民大學(xué)出版社定價：32元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本PPT對應(yīng)的教材的習(xí)題集：書名：《稅法》（第7版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31924-7層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W(xué)出版社定價：65元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1：書名：《稅法習(xí)題集》（注：本書里面全是稅法習(xí)題，與《稅法（第7版）》配套?！抖惙ǎê喢靼妫ǖ?版）》等稅法教材均可以參考《稅法習(xí)題集》）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31853-0層次：本科（專科也可以用）出版時間：2023年10月第1版（2024年11月根據(jù)新政策修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W(xué)出版社定價：38元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1的習(xí)題集：書名：《稅法（簡明版）》（第4版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）（本書為《稅法》（第7版）的簡明版本，本書與《稅法》（第7版）相比，主要是少了最后一章稅務(wù)行政法制；第一章也有所壓縮）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-33017-4適用學(xué)生層次：本科（專科也可以用）出版時間：2024年8月第4版（2024年12月根據(jù)新政策修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W(xué)出版社定價：59元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1的簡明版：書名：《稅務(wù)會計》（第5版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率；新收入準則；新個人所得稅法等新政策編寫）作

者：梁文濤

主編

適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年1月第5版（2024年10月修訂后加?。㊣SBN：978-7-300-31216-3出

版

社：中國人民大學(xué)出版社定

價：64元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2：書名：《稅務(wù)會計（第5版）》習(xí)題集（注：本書里面全是稅務(wù)會計習(xí)題）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率；新收入準則；新個人所得稅法等新政策編寫）作

者：梁文濤

主編

適用學(xué)生層次：本科（專科也可以用）出版時間：2023年3月第1版ISBN：978-7-300-31423-5出

版

社：中國人民大學(xué)出版社定

價：29元叢

書

名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2的習(xí)題集：書名：稅務(wù)會計（簡明版）（第3版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》、新《關(guān)稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-33070-9層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2024年9月第3版出版社：中國人民大學(xué)出版社定價：58元叢書名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2的簡明版：書名：《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預(yù)計2025年1月左右出版《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》（第2版）（根據(jù)全國會計專業(yè)技術(shù)初級資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試大綱》，全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作

者：梁文濤

主編ISBN：978-7-300-29102-4適用學(xué)生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2021年3月第1版出

版

社：中國人民大學(xué)出版社定價：58元叢

書

名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計與財務(wù)相關(guān)教材：書名：《會計職業(yè)道德（第2版）》（本教材中會計職業(yè)道德的內(nèi)容，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈會計人員職業(yè)道德規(guī)范》的通知》(財會〔2023〕1號)全新修訂編寫。）作

者：梁文濤

主編ISBN：978-7-300-32221-6適用學(xué)生層次：本科（專科也可以用）出版時間：2023年10月第2版（2024年11月修訂后加?。┏?/p>

版

社：中國人民大學(xué)出版社定價：39元叢

書

名：普通高等學(xué)校應(yīng)用型教材·會計相關(guān)教材：第6章個人所得稅的納稅籌劃6.1個人所得稅納稅人的納稅籌劃6.2個人所得稅計稅依據(jù)或稅率的納稅籌劃6.3個人所得稅應(yīng)稅項目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃6.4個人所得稅稅收優(yōu)惠及其他方面的納稅籌劃

6.5個人所得稅實務(wù)疑難解答本章內(nèi)容素養(yǎng)提升

【能力目標】（1）能通過選擇個人所得稅納稅人身份進行納稅籌劃。（2）能通過選擇組織形式進行納稅籌劃。（3）能對居民個人按年均衡取得綜合所得進行納稅籌劃。（4）能運用企業(yè)年金進行納稅籌劃。（5）能通過選擇居民個人子女教育專項附加在夫妻之間的扣除方進行納稅籌劃。（6）能對非居民個人均衡取得工資、薪金所得進行納稅籌劃。（7）能通過非居民個人費用轉(zhuǎn)移進行納稅籌劃。（8）能通過增加非居民個人取得勞務(wù)報酬所得的次數(shù)進行納稅籌劃。

【能力目標】（9）能通過居民個人綜合所得內(nèi)部項目相互轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃。（10）能通過居民個人綜合所得與經(jīng)營所得相互轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃。（11）能通過居民個人中的高收入者綜合所得與其他所得相互轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃。（12）能通過非居民個人工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃。（13）能通過選擇居民個人股東取得紅利所得與工資、薪金所得進行納稅籌劃。

【能力目標】（14）能對個人捐贈進行納稅籌劃。（15）能對偶然所得臨界點進行納稅籌劃。（16）能通過規(guī)避應(yīng)稅所得進行納稅籌劃。（17）能基本解決個人所得稅實務(wù)中的疑難。

6.1個人所得稅納稅人的納稅籌劃6.1.1個人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃【籌劃過程】方案一

方案二

方案三

籌劃結(jié)論6.1.2組織形式選擇的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二

籌劃結(jié)論6.2個人所得稅計稅依據(jù)或稅率的納稅籌劃6.2.1居民個人按年均衡取得綜合所得的納稅籌劃【籌劃過程】【籌劃過程】【籌劃過程】

籌劃結(jié)論【工作引例解析】【籌劃過程】方案一方案二【籌劃結(jié)論】6.2.2居民個人子女教育專項附加扣除在夫妻之間選擇扣除方的納稅籌劃

【籌劃過程】方案一方案二方案三【籌劃結(jié)論】

6.2.3非居民個人均衡取得工資、薪金所得的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二【籌劃結(jié)論】6.2.4非居民個人費用轉(zhuǎn)移的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二籌劃結(jié)論6.2.5非居民個人增加取得勞務(wù)報酬所得次數(shù)的納稅籌劃【籌劃過程】

籌劃結(jié)論6.3個人所得稅應(yīng)稅項目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃6.3.1

居民個人綜合所得內(nèi)部項目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃

方案一方案一【籌劃過程】方案一

方案一方案一方案二

籌劃結(jié)論6.3.2居民個人綜合所得與經(jīng)營所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過程】籌劃結(jié)論6.3.3居民個人中的高收入者綜合所得與其他所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過程】

籌劃結(jié)論6.3.4非居民個人工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過程】

籌劃結(jié)論6.5.3居民個人股東取得紅利所得與工資、薪金所得選擇的納稅籌劃【籌劃過程】方案二方案二

籌劃結(jié)論6.4個人所得稅稅收優(yōu)惠及其他方面的納稅籌劃6.4.1個人捐贈的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二方案三

籌劃結(jié)論6.4.2偶然所得臨界點的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二籌