石河子大學(xué)《內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級(jí)專(zhuān)業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專(zhuān)業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫(xiě)、漏寫(xiě)或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁(yè)，共1頁(yè)石河子大學(xué)

《內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)師在對(duì)一家公司的存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨的計(jì)價(jià)方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤(rùn)而故意變更計(jì)價(jià)方法C.存貨的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，原計(jì)價(jià)方法不再適用D.以上原因都有可能2、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒(méi)有明顯變化，但銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)谀昴┯酗@著提升。以下哪項(xiàng)是審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒(méi)有充分計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶的信用評(píng)估可能不充分，導(dǎo)致未來(lái)收款風(fēng)險(xiǎn)增加D.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況3、對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計(jì)一家貿(mào)易公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴(yán)重的錯(cuò)報(bào)，涉及到收入的確認(rèn)違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)報(bào)告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說(shuō)明該錯(cuò)報(bào)C.要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.忽略該錯(cuò)報(bào)，認(rèn)為其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體影響不大4、在審計(jì)被審計(jì)單位的預(yù)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)有部分預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未收到貨物或服務(wù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，無(wú)法按時(shí)交付貨物或提供服務(wù)B.被審計(jì)單位與供應(yīng)商之間存在合同糾紛，導(dǎo)致交付延遲C.被審計(jì)單位為了虛增資產(chǎn)，虛構(gòu)了預(yù)付賬款D.以上情況都有可能5、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.會(huì)計(jì)政策變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注B.只要被審計(jì)單位按照規(guī)定進(jìn)行了披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需進(jìn)一步審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和一致性，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并確定是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于不重要的會(huì)計(jì)政策變更，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求被審計(jì)單位進(jìn)行披露6、在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。以下關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.無(wú)保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.無(wú)法表示意見(jiàn)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見(jiàn)，且這種情況是由于被審計(jì)單位的原因造成的7、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會(huì)計(jì)估計(jì)較為謹(jǐn)慎，有利于反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值B.企業(yè)可能存在操縱利潤(rùn)的嫌疑，通過(guò)加速攤銷(xiāo)減少利潤(rùn)C(jī).企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值較低，不需要較長(zhǎng)的攤銷(xiāo)年限D(zhuǎn).以上都有可能8、在審計(jì)抽樣中，存在多種抽樣方法。關(guān)于審計(jì)抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當(dāng)?shù)?？（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣方法比非統(tǒng)計(jì)抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應(yīng)優(yōu)先選擇統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣方法不需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，所以在小型企業(yè)的審計(jì)中經(jīng)常使用C.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)環(huán)境和被審計(jì)單位的特點(diǎn)，合理選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)抽樣方法的選擇對(duì)審計(jì)結(jié)果沒(méi)有實(shí)質(zhì)性影響，只要抽樣數(shù)量足夠大就行9、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯(cuò)誤。這可能會(huì)影響：（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中外幣項(xiàng)目的計(jì)價(jià)B.利潤(rùn)表中匯兌損益的計(jì)算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是10、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計(jì)未來(lái)可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能11、在對(duì)一家集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.內(nèi)部交易價(jià)格的公允性B.內(nèi)部交易的會(huì)計(jì)處理是否正確C.內(nèi)部交易對(duì)合并報(bào)表的影響D.以上都是12、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限突然縮短。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值下降、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷(xiāo)年限估計(jì)錯(cuò)誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷(xiāo)年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值快速降低B.新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的考慮，決定縮短無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限D(zhuǎn).前期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限的估計(jì)過(guò)于樂(lè)觀，實(shí)際情況需要縮短13、在審計(jì)被審計(jì)單位的政府補(bǔ)助時(shí)，以下關(guān)于政府補(bǔ)助的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查政府補(bǔ)助的來(lái)源是否合法，是否符合相關(guān)政策規(guī)定B.政府補(bǔ)助的分類(lèi)應(yīng)當(dāng)正確，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益，如果被審計(jì)單位一次性計(jì)入當(dāng)期損益，可能存在錯(cuò)報(bào)D.政府補(bǔ)助的披露應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計(jì)單位披露不完整，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性14、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的各類(lèi)交易和賬戶余額進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于存貨的審計(jì)，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)?？（）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，觀察存貨的數(shù)量、狀況，并檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.分析存貨的周轉(zhuǎn)率和庫(kù)齡，以評(píng)估存貨的合理性和減值風(fēng)險(xiǎn)C.僅依賴被審計(jì)單位提供的存貨清單和相關(guān)記錄，不進(jìn)行實(shí)地查看和盤(pán)點(diǎn)D.檢查存貨的采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單等憑證，驗(yàn)證存貨的采購(gòu)和入賬是否真實(shí)、合法15、在審計(jì)一家出版企業(yè)的庫(kù)存圖書(shū)時(shí)，由于圖書(shū)的種類(lèi)繁多、時(shí)效性不同，審計(jì)具有一定難度。假設(shè)部分圖書(shū)已經(jīng)過(guò)時(shí)或滯銷(xiāo)，以下哪種情況最可能影響庫(kù)存圖書(shū)的計(jì)價(jià)和減值準(zhǔn)備計(jì)提？（）A.企業(yè)未對(duì)過(guò)時(shí)或滯銷(xiāo)圖書(shū)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和清理B.對(duì)于過(guò)時(shí)或滯銷(xiāo)圖書(shū)，未按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備C.庫(kù)存圖書(shū)的計(jì)價(jià)方法未考慮圖書(shū)的時(shí)效性和銷(xiāo)售前景D.以上情況都可能二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的募集資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保合規(guī)性和效益性。2、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的稅務(wù)處理是否符合相關(guān)法規(guī)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明包括各種稅種的計(jì)算、申報(bào)、繳納以及稅務(wù)優(yōu)惠政策的運(yùn)用等方面的審計(jì)程序。3、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的職工薪酬進(jìn)行審計(jì)，包括薪酬政策的合理性、核算的準(zhǔn)確性以及相關(guān)的稅務(wù)處理。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)探討在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行審計(jì)。分析遞延所得稅的產(chǎn)生原因、計(jì)算方法和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)策略。2、（本題5分）探討審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的研發(fā)支出進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和審計(jì)程序。分析研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化的判斷標(biāo)準(zhǔn)以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3、（本題5分）審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇和變更。請(qǐng)論述如何審計(jì)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性、一致性和披露的充分性，以及如何發(fā)現(xiàn)可能存在的操縱利潤(rùn)的行為。4、（本題5分）深入論述內(nèi)部控制的要素和作用，以及審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)過(guò)程中的分析程序，包括分析程序的目的、方法和應(yīng)用場(chǎng)景。探討如何通過(guò)有效的分析程序發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常和潛在風(fēng)險(xiǎn)。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）某公司的成本核算中，間接費(fèi)用的分配方法在年度內(nèi)發(fā)生了調(diào)整，導(dǎo)致不同產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于調(diào)整的原因和影響未進(jìn)行充分的分