湖南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架考試試題

湖南省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架考試

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯

措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計結(jié)論。此如果與可疑

的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。

A：僅有I

B：僅有I和II

C：僅有II和III

D：LIIIII

2.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以

下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A；收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。

C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

3.下列情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是

A：內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。

B：內(nèi)部審計主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。

C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。

D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

4.內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機

數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所要

求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。以下哪種變

化最能改進(jìn)這位審計師的工作底稿

A：采用勾號標(biāo)記來顯示對每份文件的檢查情況；

B：隱去員工姓名以做到保密；

C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對每位員工的實際檢查又件。

5.資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險。II、與保險方案有關(guān)的風(fēng)險。III、影響機構(gòu)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。

A：只有I和n是對的

B：只有in是對的

c：只有n是對的

D：I、II、III都對

6.如果存在適當(dāng)競爭，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)

用以下哪種合同

A：工期加材料合同

B：完全固定價合同

C：成本加固定費用合同

D：成本加獎勵加費用合同

1

7.審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間

和超時計算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)

A：未實施其他測試

B：測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符

C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行

D：測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他自計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

8.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢

A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

B：中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通

C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

D：縮短撰寫最終報告的時間

9.制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個階段

A：計劃階段；

B：在評價風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)之后；

C：在開展業(yè)務(wù)時；

D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修

改時。

10.公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有

與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的

長期工作經(jīng)歷。

A：只有HI是對的；

B：只有I和n是對的；

C：只有II和III是對的；

D：I、n和in都對。

H.為了增強應(yīng)用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站.無盤工作站

可以增強安全性是因為

A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.

B：可以實施更為嚴(yán)格的訪問控制.

C：減少工作站的維護(hù)費用.

D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難.

12.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的

A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重岌數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；

C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；

D：確定計算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。

13.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因

此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任

調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售

回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是

A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；

B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合情況：

D：對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進(jìn)行證實。

14.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)

2

險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護(hù)有效一致的隱私控

制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么洋的成熟度？

A：己有可重復(fù):的隱私戰(zhàn)略

B：已有明確的隱私戰(zhàn)略

C：己有管理方的隱私戰(zhàn)略

D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

15.內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制

圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這

個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

A：將此項審計從計劃表中刪除；

B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計；

C：請工程顧問進(jìn)行對比；

D：接受建筑商的書面陳述。

16.內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是

A：最大程度的降低審計成本；

B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》：

C：為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；

D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。

17.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)的最終責(zé)任者是

A：內(nèi)部審計師

B：審計委員會

C：內(nèi)部審計監(jiān)督員

D：首席審計執(zhí)行官

18.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家

批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中

最有效的是

A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對；

B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購的數(shù)量、價格和供應(yīng)商發(fā)運的日期；

C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相

比較；

D；進(jìn)行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。

19.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員

還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100,800美元。公司應(yīng)按30%的稅率

繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000

美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的

10%,同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與

去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

20.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系,箭頭代表了活動，并

且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。完成該項目的

最短時間是

3

A：18周

B：17周

C：16周

D：14周

21.根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？

A：人員配備和監(jiān)督

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

C：人際關(guān)系和溝通

D：機構(gòu)狀況和客觀性

22.以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？

A：它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責(zé)。

B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。

C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。

D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。

23.銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型，用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多

年。在本年度中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R2.的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以

下哪項的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R2.的值

B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會導(dǎo)致利息收入的變化

D：線性回歸模型會增加模型的可靠性

24.某內(nèi)部審計師的審計目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務(wù)機構(gòu)讓

業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況

表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是

A：內(nèi)部的，不充分；

B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；

D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

25.內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制

圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這

個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

A：將此項審計從計劃表中刪除；

B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計；

C：請工程顧問進(jìn)行對比；

D：接受建筑商的書面陳述。

26.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是

A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況

B：核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展

C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

27.若審計人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的

是

A：進(jìn)行實物盤點；

B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況：

4

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細(xì)表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來檢查存在超常毛

利的月份；

D：對年終銷售及購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測試(Cut-off-tests)。

28.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；

B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價；

C：風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；

D：資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

29.某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評估，該審計師應(yīng)該調(diào)查I、

銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；I【、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷

售與上年同期進(jìn)行比較；Ilk將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行

比較；IV、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。

A：只有1和01是對的。

B：只有I和IV是對的。

c：只有n、in和N是對的。

D：I、II、HI和IV都對。

30.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何

時做出

A：完成了初步調(diào)查后立即。

B：有證據(jù)表明存在缺陷時。

C：當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進(jìn)行審計時。

D：當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即。

31.績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況:績效審計關(guān)注于效

率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是

A：a.引進(jìn)一項旨在改進(jìn)成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；

B：b.成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；

C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；

D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

32.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作？

A：業(yè)務(wù)主管

B；數(shù)據(jù)庫行政主管

C：質(zhì)量管理主管

D：系統(tǒng)開發(fā)主管

33.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息

A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論

B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D：必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)。

34.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款

日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程

序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流

動和非流動性進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)

5

的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)

35.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮

A：組織的目標(biāo)

B：學(xué)習(xí)內(nèi)容

C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

36.以下哪項是解決助理審計師與業(yè)務(wù)客戶溝通問題的最恰當(dāng)?shù)姆桨?/p>

A：向助理審計師提供充分的訓(xùn)練，增強溝通技能；

B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；

C：與業(yè)務(wù)客戶會談，解決溝通問題；

D：與助理審計師討論溝通問題。

37.首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含

的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源

A：觀察有關(guān)情況；

B：與人們面談；

C：檢查相關(guān)記錄；

D：計算差異。

38.以下哪種做法最有可能確定

A：查閱以前的審計結(jié)果；

B：走訪生產(chǎn)車間；

C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；

D：分析財務(wù)和經(jīng)營報告。

39.企業(yè)以每張96元的價格折價購進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為

10%,按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應(yīng)計入投資收益的金額分別是一

A：200元和1000元

B：200元和800元

C：200元和1200元

D：200元和960元

40.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打E1和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

41.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)

B：對各月投資組合的變動進(jìn)行匕率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析

D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進(jìn)行多元回歸分析

42.測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該

A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。

B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。

C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

6

D：通過確保一項經(jīng)營活動的每人方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。

43.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和

維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審

計師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；

B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；

C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況：

D：要求管理高層參加這一決策。

44.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上

泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計

經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的

審計。

C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交

換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，

由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。

45.