銀行詢證函（格式一）（適用于被審計單位填寫詳細內(nèi)容）

使用說明：藍色字體為編制銀行詢證函相關(guān)提示，使用后必須刪除。銀行詢證函（通用格式）索引號：編號：××（銀行）××（分支機構(gòu)，如適用）（以下簡稱“貴行”，即“函證收件人”）：本公司聘請的中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）【××分所】正在對本公司【年度（或期間）】的財務報表進行審計，按照中國注冊會計師審計準則【如果是非審計業(yè)務或驗資業(yè)務，列明其他相關(guān)準則具體名稱】的要求，應當詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列第1-14項及附表（如適用）信息出自本公司的記錄：（1）如與貴行記錄相符，請在本函“結(jié)論”部分【簽字和簽章】或【簽發(fā)電子簽名】；（2）如有不符，請在本函“結(jié)論”部分列明不符項目及具體內(nèi)容，并【簽字和簽章】或【簽發(fā)電子簽名】。本公司謹授權(quán)貴行將回函直接寄至中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）【××分所】【或直接轉(zhuǎn)交中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）【××分所】函證經(jīng)辦人】（應按照相關(guān)銀行公示的函證具體要求提供相關(guān)人員的證明文件等），地址及聯(lián)系方式如下（以下各要素應完整、準確填寫）：回函地址：聯(lián)系人：電話：傳真：郵編：電子郵箱：本公司謹授權(quán)貴行可從本公司××賬戶支取辦理本詢證函回函服務的費用（如適用）。截至年月日（即“函證基準日”），本公司與貴行（以銀行印章所代表的總分支機構(gòu)主體范圍為準）相關(guān)的信息列示如下：【提示：1.注冊會計師可根據(jù)被審計單位的具體情況以及審計的需要，確定銀行詢證函所列第1-14項及附表中需要函證的項目。對于注冊會計師確定無需函證的項目或具體欄位，應當將該項目或具體欄位的表格用斜線劃掉。對于注冊會計師用斜線劃掉的項目或欄位，銀行業(yè)金融機構(gòu)無需核實相關(guān)信息且不需要反饋。2.第1-14項及附表中，如果被審計單位的文件記錄或管理層提供的信息中顯示其與銀行業(yè)金融機構(gòu)之間沒有此等交易或余額，但注冊會計師認為需要就此獲得銀行業(yè)金融機構(gòu)確認時，注冊會計師應在每個對應欄目內(nèi)填寫“無”，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當對填寫“無”的信息予以核實并反饋。如銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)被審計單位存在交易或余額，而相關(guān)項目被列示為“無”，應明確回復不符并在回函“結(jié)論”處，向注冊會計師對不符項目涉及的內(nèi)容、金額等進行說明。3.注冊會計師應當對銀行詢證函中列示的1-14項信息及附表按照實際情況及上述第1條和第2條的要求填寫相應信息，不應留白；如銀行業(yè)金融機構(gòu)收到存在空白內(nèi)容的詢證函，應通知注冊會計師進行修改后重新發(fā)送；針對“備注”欄，如不存在按照本指引無需在其中列示說明的信息，也不存在注冊會計師或被審計單位認為需要備注說明的信息，則應當填寫“無”。4.銀行詢證函所列示的1-14項及附表信息應當按照銀行詢證函收件人（銀行業(yè)金融機構(gòu)），即詢證函格式中定義的“貴行”所代表的總分支機構(gòu)主體范圍進行回函，注冊會計師可以根據(jù)實際情況進行修改或說明。如經(jīng)銀行業(yè)金融機構(gòu)核對，存在不符之處，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當于“經(jīng)本行核對，存在以下不符之處”欄中寫明“詢證函信息存在不符”并在欄中填寫相關(guān)不符信息或另附附件進一步提供具體的不符信息內(nèi)容，不應將不符信息內(nèi)容填寫在銀行詢證函1-14項及附表信息中。同時，當存在不符之處時，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當直接在銀行詢證函結(jié)論處填寫不符之處相關(guān)的具體信息，而不應要求注冊會計師按照相符信息重新填寫后再次發(fā)函。5.如果采用紙質(zhì)銀行詢證函進行函證，銀行詢證函應當由被審計單位加蓋騎縫章，建議將被審計單位預留銀行簽章處加蓋的簽章用作騎縫章。如果采用數(shù)字函證方式，則不做強制要求。6.對于按照銀行業(yè)金融機構(gòu)受理要求進行的現(xiàn)場函證（跟函），銀行業(yè)金融機構(gòu)可以現(xiàn)場辦理后直接交付給會計師事務所經(jīng)辦人員，或在辦理后直接郵寄至銀行詢證函中指定的會計師事務所收件人。】1．銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種利率賬戶類型賬戶余額是否屬于資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶起始日期終止日期是否存在凍結(jié)、擔保或其他使用限制（如是，請注明）備注除上述列示的銀行存款（包括余額為零的存款賬戶）外，本公司并無在貴行的其他存款。說明：函證本項目的主要目的是確認公司于函證基準日存放于被函證銀行業(yè)金融機構(gòu)的銀行存款的具體信息，包括利率、余額、是否存在使用受限情況等。“銀行賬號”應與銀行對賬單上顯示的賬號完全保持一致。“賬戶類型”包括人民幣賬戶、外幣賬戶和其他類型的賬戶。人民幣賬戶應對按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》列明賬戶性質(zhì)，如基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶（如賬戶類型為專用存款賬戶，銀行業(yè)金融機構(gòu)可在“備注”欄注明賬戶性質(zhì)或資金性質(zhì)）、臨時存款賬戶等；外幣賬戶或其他類型賬戶的填寫可適當參考銀行業(yè)金融機構(gòu)實際操作情況；在同一性質(zhì)賬戶中如存在不同類型的存款產(chǎn)品，應當分別列示，如活期存款、定期存款等；銀行業(yè)金融機構(gòu)實際業(yè)務開展中的大額存款、通知存款、定期保證金存款、結(jié)構(gòu)性存款（按照《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕204號）第四項要求“商業(yè)銀行應當將結(jié)構(gòu)性存款納入表內(nèi)核算，按照存款管理”）等存在固定到期日的存款產(chǎn)品，可以比照定期存款填寫?！捌鹗既掌凇?、“終止日期”欄僅適用于定期存款填列；例如，對于定期存款、保證金存款等存在約定期限的賬戶類型，應當填寫“起始日期”和“終止日期”，并在“備注”中填寫“定期”或“保證金”等字樣；而對于活期存款，則不需要填寫“起始日期”和“終止日期”，在“備注”中填寫“活期”字樣即可?！袄省敝负C基準日適用的年化利率，如簡單年化利率不適用，請在“備注”欄對具體利率或條款進行說明，包括但不限于合同約定協(xié)議利率等；如為活期存款、通知存款、協(xié)定存款、結(jié)構(gòu)性存款及其他利率浮動型存款等，應逐筆填寫函證基準日適用的執(zhí)行利率，如內(nèi)容復雜或函證時點間隔期間較長，填寫存在困難的，“利率”欄可以填寫“參見備注”并同時在“備注”欄對銀行業(yè)金融機構(gòu)與公司就浮動利率的具體約定內(nèi)容或條款進行說明。銀行業(yè)金融機構(gòu)核對該項目時，應當就“備注”欄說明信息進行核對。“是否存在凍結(jié)、擔?；蚱渌褂孟拗啤睉敺謩e填寫被凍結(jié)、擔保及賬戶使用受限等情況，如相關(guān)賬戶僅部分金額使用受限，請注明截至函證基準日受限部分金額。其他使用限制主要包括但不限于因反洗錢或案件觸發(fā)的控制等外部限制以及由于公司自身行為導致的銀行存款賬戶資金無法隨意支取、使用等情況，除上述以外其他原因?qū)е裸y行與公司正常設立的資金托管賬戶、資金監(jiān)管賬戶存在使用限制的，不屬于本項目“其他使用限制”的情況；同時，若凍結(jié)事項存在法律法規(guī)上的保密要求，建議銀行業(yè)金融機構(gòu)僅就被凍結(jié)的事實向注冊會計師回復?！笆欠駥儆谫Y金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶”項目：資金歸集業(yè)務，是指商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)為客戶建立的用于資金集中管理的賬戶架構(gòu)，用于根據(jù)客戶需求進行各賬戶間資金歸集、余額調(diào)劑、資金計價、資金清算的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。該業(yè)務涉及的事項有客戶成員企業(yè)賬戶余額上劃、成員企業(yè)之間透支、主動撥付與收款、成員企業(yè)之間委托借貸，以及成員企業(yè)向集團總部的上存、下借分別計息等。開展該業(yè)務的客戶一般為采用總分公司結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一法人客戶和采用母子公司形式的集團客戶（但不排除其他形式的靈活協(xié)議安排）。該業(yè)務通常按照資金歸集方與資金被歸集方事先設定的條件或調(diào)撥指令在不同賬戶間進行資金歸集和調(diào)撥。不同銀行業(yè)金融機構(gòu)對資金歸集業(yè)務可能有不同的表述，應當以被審計單位與銀行業(yè)金融機構(gòu)簽署的正式協(xié)議約定為依據(jù)。在業(yè)務開展過程中，不同銀行業(yè)金融機構(gòu)對資金池業(yè)務的業(yè)務名稱、賬戶余額、網(wǎng)銀內(nèi)該項業(yè)務的展示及生成報表形式、銀行業(yè)金融機構(gòu)對該項業(yè)務的管理層級等方面均可能存在不同的表述和方式。就業(yè)務名稱而言，一般將此業(yè)務稱為賬戶資金歸集業(yè)務、資金集中業(yè)務、現(xiàn)金管理業(yè)務、聯(lián)動賬戶業(yè)務等；就賬戶余額而言，一般均存在兩類賬戶余額：賬戶的實際余額和自身余額。賬戶實際余額即賬戶在某個時點真實存在的存款余額，包含該時點已經(jīng)撥入該賬戶的資金金額，不包含該時點已經(jīng)撥出該賬戶的資金金額。賬戶自身余額，往往也稱為應計余額（或可用余額），即根據(jù)該項業(yè)務協(xié)議約定，該賬戶可以調(diào)撥使用的資金余額。此欄如適用，即填寫為“是”時，需要注意以下事項：A.“賬戶余額”欄應填寫公司賬面上截至函證基準日實際存在的余額，即實際余額，已實際劃出的資金（如已上存集團歸集賬戶的金額）則不應包括在內(nèi)。B.其他與資金池相關(guān)的進一步信息，例如已上下歸集的金額等，需要時請在附表中進一步填寫并由銀行業(yè)金融機構(gòu)進行確認。C.資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶包括但不限于歸集賬戶、被歸集賬戶；賬號不同的賬戶應當分別填寫附表。2．銀行借款借款人名稱借款賬號幣種余額借款日期到期日期利率抵（質(zhì)）押品/擔保人備注除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。說明：①銀行借款是指公司在被函證銀行業(yè)金融機構(gòu)尚未結(jié)清的、由被函證銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)放的全部貸款和墊款，包括但不限于一般貸款和墊款、貿(mào)易融資項下的貸款和墊款、票據(jù)墊款等，公司作為借款人的委托貸款請參見后續(xù)第（五）項。②如借款人在函證基準日存在本金或利息逾期未付情況，在“備注”欄中予以說明，包括逾期未付行為涉及的起止日期（如適用）、金額等。③“利率”指函證基準日適用的利率或合同中具體約定的利率計算條款，可按照貸款合同中約定的利率進行填寫，包括固定貸款利率和浮動貸款利率等類型，如簡單年化利率不適用，可以在“備注”中說明。④“借款日期”：按照每一筆借款放款借據(jù)編號/放款賬號逐筆填寫，借款日期可根據(jù)銀行貸款合同中約定的起息日或每一筆借款放款借據(jù)編號/放款賬號對應日期填寫。⑤“到期日期”：針對墊款類業(yè)務，可根據(jù)實際情況以空白列示，并應在“備注”中進行說明。3．自年月日起至年月日期間內(nèi)注銷的銀行存款賬戶賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日除上述列示的注銷賬戶外，本公司在此期間并未在貴行注銷其他賬戶。說明：此項目需函證的注銷賬戶為銀行存款賬戶。4．本公司作為委托人的委托貸款賬戶名稱銀行結(jié)算賬號資金借入方幣種利率余額貸款起止日期備注除上述列示的委托貸款外，本公司并無通過貴行辦理的其他以本公司作為委托人的委托貸款。說明：①此項目僅指一般性的委托貸款，不包括現(xiàn)金管理項下的委托貸款和住房公積金項下的委托貸款。②如資金借入方在函證基準日存在本金或利息逾期未付情況，在“備注”欄中予以說明。③“利率”指函證基準日適用的年化利率，如簡單年化利率不適用，應在“備注”欄對具體利率或條款進行說明。5．本公司作為借款人的委托貸款賬戶名稱銀行結(jié)算賬號資金借出方幣種利率余額貸款起止日期備注除上述列示的委托貸款外，本公司并無通過貴行辦理的其他以本公司作為借款人的委托貸款。說明：①此項目僅指一般性的委托貸款，不包括現(xiàn)金管理項下的委托貸款和住房公積金項下的委托貸款。②如公司在函證基準日存在本金或利息逾期未付情況，在“備注”欄中予以說明。③“利率”指函證基準日適用的年化利率，如簡單年化利率不適用，應在“備注”欄對具體利率或條款進行說明。。6．擔保（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔保受益人的擔保被擔保人擔保方式幣種擔保余額擔保到期日擔保合同編號備注除上述列示的擔保外，本公司并無其他以貴行為擔保受益人的擔保。說明：“擔保余額”及“擔保到期日”的填寫應區(qū)分最高額擔?；蛞话銚５惹樾畏謩e填列，具體擔保類型應在“擔保方式”欄進行明確。如采用保證金存款以外抵押或質(zhì)押方式提供擔保的，應在“備注”欄中說明抵押或質(zhì)押物情況，包括但不限于抵質(zhì)押品的類型、數(shù)量、權(quán)屬、評估價值等；如被擔保方在函證基準日存在本金或利息逾期未付情況，在“備注”欄中予以說明。對于一般擔保，擔保債權(quán)余額應為主債權(quán)余額，擔保債權(quán)到期日應為主債權(quán)到期日；對于最高額擔保，擔保債權(quán)余額應為擔保的全部債權(quán)余額，擔保債權(quán)到期日應為擔保主債權(quán)的到期日。（2）貴行向本公司提供的擔保（如保函業(yè)務、備用信用證業(yè)務等）被擔保人擔保方式幣種擔保金額擔保到期日擔保合同編號備注除上述列示的擔保外，本公司并無貴行提供的其他擔保。說明：按照相關(guān)法律定義，此項目函證的擔保類型包括保函、備用信用證業(yè)務等；其中，“擔保到期日”信息應根據(jù)被函證銀行業(yè)金融機構(gòu)開立保函、備用信用證等的有效期填寫。7．本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票銀行承兌匯票號碼結(jié)算賬戶賬號幣種票面金額出票日到期日抵（質(zhì)）押品除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無由貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票。說明：“抵（質(zhì)）押品”指保證金存款以外的抵（質(zhì)）押品情況。8．本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼承兌人名稱幣種票面金額出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額除上述列示的商業(yè)匯票外，本公司并無向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的其他商業(yè)匯票。說明：“承兌人名稱”是指商業(yè)承兌匯票承兌付款人或銀行承兌匯票承兌付款行。9．本公司為持票人且由貴行托收的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼承兌人名稱幣種票面金額出票日到期日除上述列示的商業(yè)匯票外，本公司并無由貴行托收的其他商業(yè)匯票。說明：此項目是指截至函證基準日，公司作為持票人且由被函證銀行業(yè)金融機構(gòu)托收的尚未收到款項的商業(yè)匯票，“承兌人名稱”是指商業(yè)承兌匯票承兌付款人或銀行承兌匯票承兌付款行。10．本公司為申請人、由貴行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證信用證號碼受益人幣種信用證金額到期日未使用金額除上述列示的不可撤銷信用證外，本公司并無由貴行開具的、未履行完畢的其他不可撤銷信用證。說明：“未使用金額”為剩余沒有被索償?shù)男庞米C余額（包括但不限于未到單金額和已承兌但銀行尚未支付的金額），受益人可以向銀行業(yè)金融機構(gòu)索償?！暗狡谌铡笨筛鶕?jù)信用證業(yè)務的有效期進行填寫。11．本公司與貴行之間未履行完畢的外匯買賣合約類別合約號碼貴行賣出幣種貴行買入幣種未履行的合約買賣金額匯率交收日期除上述列示的外匯買賣合約外，本公司并無與貴行之間未履行完畢的其他外匯買賣合約。說明：此項目主要包括即期結(jié)售匯、遠期結(jié)售匯、掉期結(jié)售匯、即期外匯買賣、遠期外匯買賣、掉期外匯買賣等。按照合約號碼和匯率逐筆填寫公司與被函證銀行業(yè)金融機構(gòu)之間全部尚未履行完畢的結(jié)售匯和外匯買賣合約（包括掉期交易尚未履行交割的部分）。一項合約編號交易下，按照合約匯率逐行填寫，即一項合約匯率僅填寫一行，如一項外匯買賣合約僅涉及人民幣與外幣或外幣與外幣之間的兌換，列示一行即可，如涉及兩項外幣與人民幣之間兌換的合約匯率，則填寫兩行。12．本公司存放于貴行托管的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件證券或其他產(chǎn)權(quán)文件名稱證券代碼或產(chǎn)權(quán)文件編號數(shù)量幣種金額除上述列示的證券或其他產(chǎn)權(quán)文件外，本公司并無存放于貴行托管的其他有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件。說明：①本項目主要針對本公司作為委托人（不包含作為管理人的情況）與被函證銀行業(yè)金融機構(gòu)簽訂托管合同，銀行依約受托托管委托資產(chǎn)的行為。②本項目主要包括對部分證券類資產(chǎn)、其他產(chǎn)權(quán)文件等進行資產(chǎn)托管的情況，不包含保險箱租賃業(yè)務，存放在銀行的抵（質(zhì)）押文件或憑證，或由銀行業(yè)金融機構(gòu)托管但已在中央登記結(jié)算機構(gòu)登記并可向其查詢的股票、債券等。③證券類資產(chǎn)包括但不限于未上市流通的股票、未在中央結(jié)算機構(gòu)登記的股票或債券以及全球存托憑證等。其他產(chǎn)權(quán)文件包括但不限于存單、存款證實書、受益憑證、不動產(chǎn)（房屋及建筑物、土地使用權(quán)）權(quán)屬證書等。13.本公司購買的由貴行發(fā)行的未到期銀行理財產(chǎn)品產(chǎn)品名稱產(chǎn)品類型（封閉式/開放式）幣種持有份額產(chǎn)品凈值購買日到期日是否被用于擔?；虼嬖谄渌褂孟拗瞥鲜隽惺镜你y行理財產(chǎn)品外，本公司并未購買其他由貴行發(fā)行的理財產(chǎn)品。說明：①“產(chǎn)品凈值”應填寫函證基準日公司持有的理財產(chǎn)品總額，對于非凈值型理財產(chǎn)品，應基于函證基準日的持有份額，填寫公司購買理財產(chǎn)品的余額。。②對于封閉式產(chǎn)品可根據(jù)實際起息日填寫“購買日”信息，對于開放式產(chǎn)品，應在“購買日”“到期日”處注明“不適用”。14．其他說明：此項可填列：①對上述1至13項內(nèi)容進行的補充和說明；②注冊會計師認為重大且應予函證的1至13項以外的其他事項，如欠銀行業(yè)金融機構(gòu)的其他負債或者或有負債、已授予不可撤銷的信用額度、除外匯買賣外的其他衍生品交易、貴金屬交易等。

附表：資金歸集（資金池或其他資金管理）賬戶具體信息序號資金提供機構(gòu)名稱

(即撥入資金的具體機構(gòu))資金提供機構(gòu)賬號資金使用機構(gòu)名稱

(即向該具體機構(gòu)撥出資金)資金使用機構(gòu)賬號幣種截至函證基準日撥入或撥出資金余額

(撥出填列正數(shù)，撥入填列負數(shù))備注賬戶1舉例：A公司××××賬戶2舉例：B公司××××............說明：附表為注冊會計師根據(jù)項目具體情況可以選擇進一步函證的內(nèi)容，而非必須函證的事項。例如，被審計集團在合并范圍內(nèi)實施資金集中管理，如果注冊會計師認為被審計集團內(nèi)銀行賬戶管理、關(guān)聯(lián)方對賬等控制有效，可以獲取有關(guān)母子公司之間資金往來余額相關(guān)的審計證據(jù)，則可以選擇不向銀行等金融機構(gòu)進一步函證附表內(nèi)容；反之，如果注冊會計師認為必要，可以選擇向銀行等金融機構(gòu)進一步函證附表內(nèi)容。如果注冊會計師填寫該附表并進行函證，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當回函。上述附表中“截至函證基準日撥入或撥出資金余額”函證的是對應賬戶截至函證基準日的應收、應付余額，而不是函證期間的發(fā)生額。（預留簽章）年月日經(jīng)辦人：職務：電話：

以下由被詢證銀行填列結(jié)論：經(jīng)本行核對，所函證項目與本行記載信息相符。特此函復。年月日經(jīng)辦人：職務：電話：復核人：職務：電話：（銀行蓋章）經(jīng)本行核對，存在以下不符之處。年月日經(jīng)辦人：職務：電話：復核人：職務：電話：（銀行蓋