金融專業(yè)金融企業(yè)會計試題

試卷代號：2045C.增加初始投資成

本D.作為應收股利或應

中央廣播電視大學2006-2007學年度第二學期“開放專收利息

科''期末考試

6.利潤分配科目的“未分配利潤”賬戶的年末余額反映

金融專業(yè)金融企業(yè)會計試題的是（）。

2007年7月A.應分而未分配給股東的利潤B.當

年尚未分配的利潤

一、單項選擇題（每題1分，共10分）

C.應上繳國家的利

1.集中監(jiān)督、分散逐筆對賬的聯(lián)行往來，在年潤D.歷年積存的未分配

度終了未達賬全部核對完畢只有（）科目有余利潤

額。

7.各科目總賬的發(fā)生額應于每天營業(yè)終了根據

A.聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬B,聯(lián)行來（）填列。

賬和已核對聯(lián)行來賬

A.分戶賬各賬戶發(fā)生額合計B.余額表各

C.聯(lián)行往賬和已核對聯(lián)行來賬D.聯(lián)行賬戶余額合計

往賬和未核銷報單款項

C.各科目傳票加計發(fā)生額合計D.科

2.下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬戶余額減少的目日結單借貸方發(fā)生額合計

業(yè)務有（）。

8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）,.

A.歸還再貸款B.貨幣回籠

A.9個月B.6個月C.3個月D.2

C.調減財政存款D,取得再貼現個月

3,用雙倍余額遞減法計提折舊的，應當在9.下列稅、費計算后，應在“其他應付款”科目列賬的

（）,將固定資產凈值扣除預計凈殘值后的余額是（）。

平均攤銷。

A.營業(yè)稅B.城市維護建設費C.教

A.使用年限內B.法定有效年限內育費附加D.所得稅

C.折舊年限到期以前的3年內D.折舊年限到10.從凈利潤中計提的，作為利潤分配提取的準備金是

期以前的2年內（）。

4.經營性租人的固定資產（）。A.一般準備B.專項準備C.特種準

備D.二級準備

A.作為固定資產核算B.投入使用時作為固定

資產核算二、多項選擇題（每題2分。共16分）

C.作為在建工程核算D.不作為固定資產核算1.長期債券投資溢折價攤銷的方法有（）

5.短期投資持有期間獲得的現金股利或利息A.年度攤銷B.季度攤銷D.實際利

（不包括取得短期投資時已作為應收股利或應收利息部率法攤銷C.直線攤銷E.到期攤銷

分）（）o

2.外匯分賬制的具體做法是（）o

A.作為初始投資成本的收回B.作為

投資收益A.每種外幣從明細核算到綜合核算都自成一套獨立的賬

務系統(tǒng)

B.每一種分賬貨幣都按原幣金額填制憑證A?存放同業(yè)款項利息收入B.拆放同業(yè)資金的

利息收入

C.國內聯(lián)行間進行外匯劃撥，也應填制原幣報單，記原

幣賬C.代理發(fā)行證券業(yè)務的收入D.下級行上繳管理費收入

D.每一種分賬貨幣都按原幣金額記載賬簿E.銀行發(fā)放貸款取得的利息收入

E.每一種分賬貨幣都按原幣金額編制報表8?下列會計科目中用于直接往來分散逐筆對賬聯(lián)行往來

并且為軋差反映余額的是。

3.關于代保管業(yè)務下列表述正確的是（）。

（）

A?通過“代保管有價值品”表外科目核算

A?上存系統(tǒng)內款項B.聯(lián)行往

B.可以提前領取賬C-聯(lián)行來賬

C.提前領取代保管品需要退手續(xù)費D.已核對聯(lián)行來賬E?未核銷報單款項

D.提前領取代保管品需要不退手續(xù)費三、判斷題（每題2分。共16分）

E?超過保管期領取代保管品的另加手續(xù)費1.計息余額表的填制依據是計息科目各分戶

賬，每日營業(yè)終了，根據分戶賬各戶最后余額填列。當

4?下列屬于商業(yè)銀行以票據為基礎進行的融資業(yè)務是日未發(fā)生收付的賬戶，應根據上一日的最后余額填列。

（）。（）

A.向客戶辦理抵押貸款2.聯(lián)行往來各科目凡軋差反映余額的，為資產

類科目；借貸雙方反映余額的，為資產負債共同類科目。

B.向客戶辦理質押貸款（）

C?將客戶貼現的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再3.金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現，

貼現會引起準備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對準備金存款

賬戶記貸方，人民銀行對該金融企業(yè)準備金存款賬戶記

D?以客戶貼現的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉貼現

借方。（）

E.以國債作質物向中央銀行貸款

4.電機廠承付的托收承付一筆，金額180000

元，4月5日承付期滿，次日部分支付30000元；4月

5.固定資產加速折舊法有（）。

21日第二次劃款50000元,應當計算延付賠償金375元。

（）

A?平均年限法B.工作量法

5.貸款自轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款

C?年數總和法D.雙倍余額遞減

的還款對，首先應收回利息，利息全部收回后的還款部

法E.平價法

分，作為本金的收回。（）

6.商業(yè)銀行取得抵債資產的入賬價值包括（?）o

6.已貼現的銀行承兌匯票到期時，如果付款人

存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現銀行，由貼

A?買價B.稅費

現銀行向貼現申請人收取票款。（）

C?抵債部分的本金D.抵債部分的利息E.保管

費用7.住房按揭貸款的借款人應當在合同規(guī)定的貸

款歸還日以前或當日，將當期應歸還貸款本息足額存入

7-下列各項屬于“金融企業(yè)往來收入”科目核算的內容活期儲蓄存款賬戶。（）

為（）。

8.再貼現匯票到期，再貼現人民銀行作為持票借：

人向申請再貼現的商業(yè)銀行收取票款，申請再貼現的商

業(yè)銀行作為貼現銀行向票據付款人收取。（）貸：

四、問答題（10分）（2）代理付款行：

1.賬務組織由哪兩個賬務核算系統(tǒng)構成?其各自由哪借：

些賬簿構成？（5分）

貸：

2.商業(yè)銀行為存款人開立的存款賬庸有哪幾種?開立

存款賬戶的基本要求如何？（5分）借：

五、業(yè)務處理題（48分）貸：

1.浪潮公司定期存款一筆100000元，定期1年，于7（3）出票行：

月1日到期，利息一并轉入活期存款賬戶。1年期定期

借：

存款利率為2.25%。（8分）

利息=貸：

借：4.某市支行收到第35號對賬表，表內所列貸

方報單28筆，合計金額960850元；借方報單11筆，

借：合計金額355896元；經核對，除一筆貸方報單55000

元未核銷外，其余均與第一聯(lián)報單核符。作出對賬后的

貸：會計分錄。（10分）

2.某金融企業(yè)8月1日從二級市場購入8企業(yè)的股票，核對貸方報單：

作為短期投資，每股6元，共買進10萬股，另支付手續(xù)

費、印花稅等20000元。年末，該股票每股市價5.90借：

元，按單項計提跌價準備。次年3月B企業(yè)宣告分配現

金股利，每股0.05元。該金融企業(yè)于4月20日收到并貸：

入賬。（10分）

貸：

購入8企業(yè)股票借：

核對借方報單：

貸：

借：

年末計提跌價準備借：

貸：

貸：

5.客戶張茂林2005年3月1日申請住房按揭

收到現金股利借：貸款200000元，售房單位為國華房地產公司，貸款期限

20年，貸款利率年6.12%。經審查同意發(fā)放貸款并采用

貸：“本息等額還款法”歸還貸款，經查表每月還款本息合

計1446.74元。作出貸款發(fā)放與第一個月歸還貸款的會

3.吳亮提交現金6000元和匯票申請書，申請計分錄（第一個月歸還貸款本金426.74元）。（10分）

簽發(fā)銀行匯票，收款人吳明巖，用途為生活費。吳明巖

將匯票提交當地代理付款行，要求全部提取現金。寫出（1）發(fā)放貸款：

出票行與代理付款行（為同一系統(tǒng)銀行，使用聯(lián)行往來科

借：

目核算）賬務處理的會計分錄。（10分）

貸：

（1）出票行：

借:試卷代號：2045

貸：中央廣播電視大學2006-2007學年度第二學期”開放專

科，，期末考試

⑵每月還款：。

金融專業(yè)金融企業(yè)會計試題答案及評分標準（供參考）

借：

2007年7月

貸：

二、單項選擇題（每題1分。共10分）

貸：

1?C2.A3.D4.D

5.A6-D7.D8.B9.C10.A

二、多項選擇題（每題2分，共16分）

1?CD2.ABCDE3.ABDE4.CD

5.CD6.CD7.ABD8.BCD

三、判斷題（每題2分。共16分）

1?V2.X3.X4

.V5.X6?X7?78.X

四、問答題（10分）

1?賬務組織由明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)構

成。（2分）

明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登定簿、余額表、現

金收付日記簿組成.（1.5分）綜合核算系統(tǒng)由科目R結

單、總賬、日計表組成。（L5分）

2?商業(yè)銀行為存款人開立的存款賬戶有：基本

存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬

戶。（2分）

開立存款賬戶的基本要求：單位基本存款賬戶的存款人

只能在銀行開立一個基本存款賬戶；存款人開立基本存

款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實

行核準制度；存款人可以自主選擇銀行開立結算賬戶；

存款人開立和使用銀行結算賬戶應當遵守法律、行政法

規(guī)，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、

套取現金及其他違法犯罪活動，也不允許出租和轉讓他

人。（3分）

五、業(yè)務處理題（48分）

1.（8分）

利息:100000X1X2.25%=2250（元）

借：單位定期存款一一浪潮公司借：匯出匯款6000.00

戶10000000

貸：聯(lián)行來賬6000.00

借：利息支出一一定期存款利息支出戶2

250.004.(10分)

貸：單位活期存款一一浪潮公司戶102核對貸方報單：

250.00

借：己核對聯(lián)行來賬960850.00

2.(10分)

貸：聯(lián)行來賬一一借方戶905850.00

購入B企業(yè)股票

貸：未核銷報單款項一一未核銷貸方報單戶55

借：短期投資——B企業(yè)股票000.00

戶620000.00

核對借方報單：

貸：銀行存款(存放中央銀行準備金)620

000.00借：聯(lián)行來賬——貸方戶355E396.00

年末計提跌價準備貸：已核對聯(lián)行來賬355896.00

借：投資收益一一計提短期投資跌價準備戶30000.005.（10分）

貸：短期投資跌價準(1)發(fā)放貸款：

備30000.00

借：個人住房貸款一一-張茂林戶200000.00

收到現金股利

貸：活期儲蓄存款一--張茂林戶200000.00

借：銀行存款(存放中央銀行準備金)5000.00

借：活期儲蓄存款一一-張茂林戶200000.00

貸：短期投資——-B企業(yè)股票戶5

貸：單位活期存款一一國華房地產公司戶200

000.00

000.00

3.（10分）

(2)第一個月還款：

(1)出票行：

借：活期儲蓄存款一一-張茂林戶1446.74

借：現金6000.00

貸：個人住房貸款一--張茂林戶426.74

貸：匯出匯款,6000.00

貸：利息收入一一住房貸款利息收入戶1020.00

(2)代理付款行：

試卷代號：2045

借：聯(lián)行往賬6000.00

貸：應解匯款——-吳明巖戶6000.00

中央廣播電視大學2007-2008學年度第一學期“開放專

借：應解匯款一-吳明巖戶6000.00科〃期末考試

貸：現金6000.00

(3)出票行:金融專業(yè)金融企業(yè)會計試題

A.出票人名稱和金額

一、單項選擇題（每題1分，共10分）

B.收款人名稱和金額C.開戶行和金額

1.下列應當確認為收入的是（）o

D.出票日期和收款人名稱

A.出納短款收入B.空頭支票罰款收入

'5.下列關于資金存欠清償的表述正確的是（）。

Co手續(xù)費收人D.結算憑證工本費收入

A.采取匯差清償的，系將匯出款項與匯入款項軋算

差額進行清算

2.明細核算賬務系統(tǒng)的構成是（）。

B.采取匯差清償的，系將聯(lián)行往來各科目的借方數與貸

A.分戶賬、登記簿、總賬、科目日結單方數軋算差額后進行清算

B.余額表、日記表、現金收付日記簿、登記簿C.采取逐筆清算的，系由接受資金？［劃的行處對每筆款

項進行清算

C.分戶賬、總賬、登記簿、科目日結單

D.采取逐筆清算的，系由發(fā)起資金匯劃的行處對每

筆款項進行清算

D.分戶賬、登記簿、余額表、現金收付日記簿

6.貼現就是商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為

了取得資金而將票據轉讓給銀行，銀行按票面額扣除

3.存款人為管理和使用基本建設資金、更新改造資（）后，以其差額付給收款人的一種信用活動。

金等特定用途的資金而開立的賬戶，是（）。

A.從出票日至匯票到期E1的利息B.從出票日至

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬匯票貼現日的利息C.從承兌日至匯票到期日的利息

戶D.專用存款賬戶D.從貼現日至匯票到期日的利息

4.支票的（）可以由出票人補記，未補記前不得背書7.我國外匯匯率的標價方法是（）。

轉讓。

A.直接標價法B.間接標價法

2.托收承付結算方式收款人開戶行和付款人開戶行使用

的登記簿包括（

C.美元標價法D.人民幣標價法

A.應解匯款結算憑證登記簿

8.下列各項不作為一般存款按比例繳存法定存款準備金

的有（）。

B.表外科目記賬憑證登記簿

A.中央預算收入B.機關團體存款

C.發(fā)出托收結算憑證登記簿

C.單位存款D.儲蓄存款

D.定期代付結算憑證登記簿

9.計提固定資產折舊應當在（）科目中列支。

E.定期代收結算憑證登記清

A.營業(yè)支出B.非營業(yè)支出C.其他營業(yè)支出

D.營業(yè)外支出

3.下列關于資金匯劃清算系統(tǒng)收報清算行的表述正確的

是（）。

10.以下不屬于實收資本核算內容的是（）。

A.與收報經辦行之間的匯劃信息傳輸使用“待清算轄

內往來”科目核算

A.吸收的無形資產投資B.吸收的固定資產投資

B.收到貸報業(yè)務，貸記“上存系統(tǒng)內款項”科目

C.盈余公積轉增資本金D.接受非現金資產捐贈

C.收到借報業(yè)務，貸記“上存系統(tǒng)內款項”科目

二、多項選擇題（每題2分，共16分）

D.收到貸報業(yè)務，借記“上存系統(tǒng)內款項”科目

1.銀行會計科目按資金性質分為（）。

E.收到借報業(yè)務，借記“上存系統(tǒng)內款項”科目

A.資產類B.負債類C.所有者權益類D.損

益類E.資產負債共同類

4.貸款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（）。

7.固定資產修理費用的核算主要有（）。

A.轉入逾期貸款科目或賬戶

A.直接計入當期成本B.采用先提后用方法C.采

用待攤方法D.計人固定資產成本E.減少固定資產

B.采用紅藍字同方向轉賬法處理賬務折舊

C.貸款借據在貸款全部歸還前繼續(xù)保存8.以下屬于實收資本增加的會計分錄有（）j

D.按合同利率計算逾期貸款利息A.借：現金貸：實收資本

E.按合同利率加收一定比例計算逾期貸款利息B.借：實收資本

5.下列關于開立信用證的表述正確的是（）。貸：資本公積

A.可以要求進口商交納保證金C.借：資本公積貸：實收資本

B.保證金可以從進口商外匯存款賬戶收取D.借：固定資產貸：實收資本

C.開立信用證后擁有了對進口商收款的權利E.借：利潤分配

D.開立信用證后承擔對國外銀行付款的義務E.根據進貸：實收資本

口商的要求可以修改信用證

三、判斷題（每題2分，共16分）

6.商業(yè)銀行以票據融資形成的負債包括（）。

1.明細核算的賬務處理程序是根據傳票登記分戶賬，根

A.向持票人進行貼現B.向中央銀行進行的再貼現據分戶張?zhí)钪朴囝~表，根據余額表登汜總賬，根據總賬

C.商業(yè)匯票的背書轉讓D.向其他商業(yè)銀行的轉貼編制日計表。（）

現E.商業(yè)匯票的提示付款

2.商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用,1.在某分理處開戶的電話局辦理三筆委托收款業(yè)務

未經承兌的匯票不能使用。（向用戶收取電話費）。付款人分別為在本分理處開戶的

華聯(lián)商場，金額3150元；玻璃廠，金額2380元；服裝

廠,金額2460元。當日轉賬。（6分）.

)

會計分錄如下:

3.未核銷報單發(fā)生后，如收到發(fā)報行寄來報單抄本，應

以“已核對聯(lián)行來賬”與“未核銷報董款項”科目轉賬。

（）借:

4.貸款損失準備中的專項準備和特種準備的提取系按貸借:

款風險程度從稅后利潤中提取。（）

借:

5.進口信用證項下對外付匯的金額包括貨款和銀行費用

兩部分。（）

貸:

6.再貼現票據到期，再貼現人民銀行如果收到付款人開

戶銀行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和拒付理由

書或付款人未付款項通知書后，應從申請再貼現的商業(yè)2.某商業(yè)銀行非應計貸款科目余額320萬元，未收貸款

銀行賬戶收款。利息表外科目余額8萬元，假設

7.固定資產的大、中、小修理作為固定資產修理支出均按月利率7.8%計算利息，于12月20日結息（假設

計人當期成本。8.未分配利潤是商業(yè)銀行留待以后年度兩項余額自上季末月20日至12月20日未發(fā)生變化）。

進行分配的結存利潤。（8分）

四、簡答題（每題5分，共10分）未收貸款利息=收入:

1.會計憑證傳遞的基本要求是什么？未收貸款利息=收入:

2.單位開立存款帳戶的基本要求是什么？3.美國H公司通過紐約分行中國銀行開來不可撤銷

即期信用證，向我國某鋼鐵集團公司購進鋼鐵產品，信

用證金額US$75萬元，我國銀行于2月6日收到并審核

信用證條款無異議，通知鋼鐵集團公司。

五、業(yè)務處理題（共48分）

2月15日出口商根據信用證條款備貨出運后，將全

套出口單據提交銀行。銀行審單元誤，計算議付費

US$15000元，并向開證行索匯，要求貨款貸記我行賬戶。812

808

3月10日收到開證行劃來貨款，對出口商辦理結匯。所會計分錄為:

用匯率如下表所示：（13?5分）

收入:

人民幣外匯匯價表（假設）

借:

1外幣

貸:

外幣單位

付出:

匯買價

借:

賣出價

貸:

鈔買價

貸:

1us$美元

借:

100

貸:

810

4.中國銀行XX支行在其開戶的人民強行提取現金8000

萬元。（10分）

借:

中國銀行XX支行：

貸:

借：

6.某商業(yè)銀行收到國外某團體捐贈的一套大型電子設

備，憑據標明設備價值300萬元

貸：

（不考慮折舊）。（4.5分）

人民銀行XX支行：

會計分錄如下：

借：

借：

貸：，

貸：

發(fā)行支庫：

貸：

付出：

試卷代號：2045

5.某商業(yè)銀行進行財產清查時發(fā)現賬外計算機一

臺，市場價值4000元，估計成新度六成。報經批準后列

損益。（6分）中央廣播電視大學2007m2008學年度第一學期“開放專

科”期末考試金融專業(yè)金融企業(yè)會計試題答案及評分

標準

會計分錄如下：

一、單項選擇題（每題1分，共10分）

借：

l.C2.D3.D4.B5.B6.D7.A8.A

9.C10.D

貸：

二、多項選擇題（每題2分，共16分）稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動，也不

允許出租和轉讓他人。

1.ABCDE2.CE3.ACD4.ABCE5.ABCDE

6.BD7.ABC8.ACDE三、判斷題（每題2分，五、業(yè)務處理題（共48分）

共16分）

1.借：單位活期存款一一華聯(lián)商場戶3150.00

1.X2,X3.X4.X…5、V6.V

7.x8.V

借：單位活期存款一一玻璃廠戶2380.00

四、簡答題（每題5分。共10分）

借:單位活期存款——服裝廠戶2160.00

1.答：總體來講，應根據各項業(yè)務特點、會計核算

要求和勞動組織分工等情況，按照先外后內、先急后緩

的原則組織憑證傳遞。除有關業(yè)務核算手續(xù)另有規(guī)定外，貸：單位活期存款一一電話局戶7690

一律通過郵局或銀行內部自行傳遞，不得交客戶代為傳

遞，以免發(fā)生流弊，造成資金損失或喉務錯亂。

2.未收貸款利息=3200000X91X7.8%。?

30=75712（元）

為了維護銀行資金的安全，在人亂并用的情況下，

憑證傳遞的基本要求是：（1）現金收入業(yè)務，先收款，后

記帳，以防止漏收或錯收款項；

收入：未收貸款利息——XX戶75712.00

（2）現金付出業(yè)務，先記帳（或通這電子計算機查詢

未收貸款利息=80000X91X7.8%4-30=1892.80（元）

余額），后付款，以防止帳戶余額不足而墊付款項；。0

收入：未收貸款利息——XX戶1892.803.

（3）轉帳業(yè)務，先記付款人帳，后記收款人帳，代收

他行票據.收妥抵用,以防止單位套用資

收入：港澳地區(qū)及國外開來保證憑信US$750000.00

2.答：（1）基本存款帳戶實行“惟一N”，即單位基

本存款帳戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款帳

戶；（2）存款人開立基本存款帳戶、臨時存款帳戶和預算

借：應收即期信用證出口款項US$750000.00

單位開立專用存款帳戶實行核準制度，經人民銀行核準

后，由開戶行核發(fā)開戶登記證。單位存款人因注冊驗資

需要開立的存款帳戶除外。（3）存款人可以自主選擇銀行

開立結算帳戶。（4）存款人開立和使用銀行結算帳戶應當貸：代收即期信用證出口款項US$750000.00

遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結算帳戶進行偷逃

付出：港澳及國外開來保證憑信US$750000.00付出：發(fā)行基金——本身庫戶80000000?00

借:港澳地區(qū)及國外同業(yè)存放US$765000.005.借：固定資產——電子設備戶2400.00

貸:手續(xù)費收入US$15000.00貸：待處理財產損溢一一待處理固定資產損溢

戶?2400.00

貸:外匯買賣US$750000.00

借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢戶

2400?00

借:外匯買賣RMBY6075000.00

貸：營業(yè)外收入一一固定資產盤盈收2400.00

貸：單位活期存款一一鋼鐵集團公司戶R