濰坊學(xué)院稅務(wù)會計與納稅籌劃期末考試復(fù)習(xí)題

稅務(wù)會計與納稅籌劃期末考試一、單選題1.下列哪項不屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇？（）(2.00分)A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅答案：C2.個人所得稅的起征點目前為（）元人民幣(2.00分)A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入的是（）(2.00分)A.國債利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入答案：A4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）(2.00分)A.收到貨款或索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同簽訂的當(dāng)天D.收到預(yù)收款或者預(yù)收款項憑據(jù)的當(dāng)天答案：A5.納稅籌劃的合法性是指納稅籌劃活動必須在（）的前提下進(jìn)行(2.00分)A.稅收法規(guī)B.企業(yè)利益最大化C.國家稅收政策D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略答案：A6.下列哪項不屬于納稅籌劃的基本方法？（）(2.00分)A.減免稅技術(shù)B.分割技術(shù)C.稅率差異技術(shù)D.逃稅技術(shù)答案：D7.增值稅發(fā)票的抵扣期限為自開票之日起（）日內(nèi)(2.00分)A.30B.60C.90D.180答案：D8.企業(yè)所得稅稅前扣除項目中，職工福利費支出不超過工資薪金總額的（）部分準(zhǔn)予扣除(2.00分)A.0.05B.0.1C.0.14D.0.18答案：C9.下列關(guān)于納稅籌劃的說法，正確的是（）(2.00分)A.納稅籌劃就是偷稅漏稅B.納稅籌劃是違法的C.納稅籌劃是合法的，但可能帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險D.納稅籌劃可以無限制地降低企業(yè)稅負(fù)答案：C10.稅務(wù)會計的主要職能是（）(2.00分)A.核算應(yīng)納稅額B.編制財務(wù)報表C.管理企業(yè)資金D.監(jiān)督經(jīng)濟活動答案：A二、多選題1.稅務(wù)會計的基本內(nèi)容包括（）(2.00分)A.應(yīng)納稅額的計算與申報B.稅務(wù)籌劃與納稅風(fēng)險管理C.稅務(wù)登記與賬簿管理D.稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟答案：ABCD2.下列哪些稅種屬于行為稅？（）(2.00分)A.印花稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.車輛購置稅D.資源稅答案：AC3.企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時應(yīng)考慮的因素包括（）(2.00分)A.稅法規(guī)定B.企業(yè)經(jīng)營特點C.企業(yè)財務(wù)狀況D.國家稅收政策導(dǎo)向答案：ABCD4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）(2.00分)A.中國境內(nèi)居住的個人B.在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)取得所得的個人C.在中國境內(nèi)居住滿一年的個人D.非居民個人在中國境內(nèi)取得的特定所得答案：ABCD5.納稅籌劃的基本方法包括（）(2.00分)A.減免稅技術(shù)B.分割技術(shù)C.稅率差異技術(shù)D.延期納稅技術(shù)答案：ABCD三、判斷題1.稅務(wù)會計是財務(wù)會計的一個分支，專門負(fù)責(zé)處理與稅務(wù)相關(guān)的會計事務(wù)。（）(2.00分)答案：正確2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額都應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計算。（）(2.00分)答案：正確3.增值稅發(fā)票的抵扣期限可以無限期延長。（）(2.00分)答案：錯誤4.個人所得稅的納稅義務(wù)人只包括在中國境內(nèi)居住的個人。（）(2.00分)答案：錯誤5.納稅籌劃就是企業(yè)通過非法手段減少應(yīng)納稅額的行為。（）(2.00分)答案：錯誤6.企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時，可以無視稅法規(guī)定，任意發(fā)揮。（）(2.00分)答案：錯誤7.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）(2.00分)答案：正確8.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。（）(2.00分)答案：錯誤9.納稅籌劃只能降低企業(yè)的稅負(fù)，不能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（）(2.00分)答案：錯誤10.個人所得稅的征收方式只有查賬征收一種。（）(2.00分)答案：錯誤四、簡答題1.簡述稅務(wù)會計與財務(wù)會計的主要區(qū)別。(7.00分)解析：稅務(wù)會計與財務(wù)會計的主要區(qū)別在于目的、依據(jù)、原則和方法等方面。稅務(wù)會計的主要目的是確保稅收的及時足額繳納，依據(jù)的是稅法，遵循的是收付實現(xiàn)制原則，并側(cè)重于應(yīng)稅收入和應(yīng)稅所得的核算；而財務(wù)會計的主要目的是向內(nèi)外部利益相關(guān)者提供有用的財務(wù)信息，依據(jù)的是會計準(zhǔn)則，遵循的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，并全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)有哪些影響？答案：稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟效益和促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級等方面。通過享受稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以減輕稅負(fù)，增加可支配收入，提高盈利能力。同時，稅收優(yōu)惠政策還可以引導(dǎo)企業(yè)向國家鼓勵的方向發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高市場競爭力。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力，推動科技進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級。五、論述題1.論述稅務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：稅務(wù)會計在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性不言而喻。首先，稅務(wù)會計是企業(yè)遵守稅法規(guī)定、降低稅務(wù)風(fēng)險的重要保障。通過合理的稅務(wù)籌劃和準(zhǔn)確的稅款計算，企業(yè)可以確保自身稅務(wù)活動的合法性和合規(guī)性，避免因違反稅法規(guī)定而遭受處罰。其次，稅務(wù)會計可以為企業(yè)提供稅務(wù)方面的決策支持。通過深入了解稅法規(guī)定和稅收政策，稅務(wù)會計可以為企業(yè)制定合理的稅務(wù)策略，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。最后，稅務(wù)會計還可以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。通過加強稅務(wù)信息的記錄和報告，稅務(wù)會計可以為企業(yè)提供更加全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，有助于企業(yè)做出更加科學(xué)的財務(wù)決策。六、名詞解釋1.稅務(wù)會計(5.00分)解析：稅務(wù)會計是以稅法為準(zhǔn)繩，運用會計理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對稅款的形成、計算和繳納進(jìn)行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會計。2.納稅籌劃(5.00分)解析：納稅籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，納稅人通過合理安排其經(jīng)營活動和財