租賃資產(chǎn)管理制度

租賃資產(chǎn)管理制度

第一篇：租賃資產(chǎn)管理制度

XXXX辦公設備有限公司

租賃資產(chǎn)管理制度

一、為了加強公司租賃資產(chǎn)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全完整，

充分發(fā)揮租賃資產(chǎn)的經(jīng)濟效能，根據(jù)國家相關規(guī)定，結合本公司實際

情況，特制定本制度，本制度適用公司所有部門。

二、租賃資產(chǎn)是指用于出讓其使用權的設備。主要包括：公司主

營設備即復印機、打印機、傳真機等及經(jīng)修整后的回收設備。根據(jù)租

賃資產(chǎn)的特性，應視同于固定資產(chǎn)。

三、租賃資產(chǎn)計價

根據(jù)取得資產(chǎn)的來源不同，租賃資產(chǎn)的計價按照下列原則確定：

1、公司主營的XX復印機、XX復印機、XX復印機等新設備當用

于出租時，以該設備的采購價作為財務入賬價值；而業(yè)務部門則以該

資產(chǎn)當期的公司供給價作為經(jīng)營價值；租賃合同價值則是當期市場零

售價。

2、經(jīng)修整后的回收設備（二手機）以該設備的回收價、零配件采

購價、修整人工費作為財務入賬價值；而業(yè)務部門則以該資產(chǎn)修整后

的評估價作為經(jīng)營價值與租賃合同價值。

3、公司所有在租的租賃資產(chǎn)因故障維修而更換或增置部件，按照

原有資產(chǎn)的財務入賬價值，加上更換或增置部件的財務成本價，減去

更換了的部件的成本價及已計提的累計折舊后的余額作為入賬價值；

經(jīng)營價值以此類推。

4、公司所有出租租賃資產(chǎn)的周邊產(chǎn)品如變壓器、USB線、工作臺

等作為設備配件同等計算折舊費用。

四、租賃資產(chǎn)的折舊（攤提）

L公司對所有租賃資產(chǎn)按月計提折舊，當月開始使用的，當月不

計提折舊，從下月起開始計提折舊，折舊計提完畢后不再計提；

2、提前報廢或者由租賃轉銷售的租賃資產(chǎn)，不再計提折舊。

3、在折舊年限內(nèi)，退機待租期間，攤提折舊仍列在退租直銷分公

司。

4、公司采用平均年限法計提折舊，凈殘值為零，計算公式如下：

月折舊額=租賃資產(chǎn)原值一(12x使用年限)

5、租賃資產(chǎn)折舊年限是以該資產(chǎn)的價值及出租年限來定的，新機

的折舊年限定為3年，價值較高的且出租年租限為5年(含)以上的，

折舊年限定為5年；回收的二手機根據(jù)技術部門評估的使用年限計提

折舊，之后一年一評。

6、根據(jù)直銷分公司績效管理制度，各業(yè)務部門應計提相應的折舊，

但其依據(jù)的價值是當期公司供貨價(即最低售價)，計提方法適同以

上各條款；具體參考直銷分公司績效管理制度。

7、公司租賃資產(chǎn)因故障維修而更換或增置部件時，應重新計價后，

在剩下的使用年限內(nèi)攤完。

五、租賃資產(chǎn)管理

(一)公司租賃資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務部門分工

負責的原則：使用部門、管理部門負實物的直接管理責任；財務部門

負核算和監(jiān)督、檢查和管理責任；服管部、舊機部

為租賃資產(chǎn)的管理部門，各直銷分公司助理為租賃資產(chǎn)的管理者；

使用部門為各直銷分公司。

(二)公司各部門租賃資產(chǎn)管理職能：

L使用部門

(1)負責做好初始安裝調(diào)試、引導承租方正確使用租賃資產(chǎn)；

(2)定期對租賃資產(chǎn)維護保養(yǎng)，抄表、開票、收款，建立保修卡

及印量統(tǒng)計表、耗用單據(jù)記錄卡等；

(3)正確及時辦理新增、轉移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)；

(4)租賃合同的簽約、終止、變更及其它租賃異動的處理；

(5)定期清查盤點租賃資產(chǎn)并提出盤點報告。

2、管理部門

(1)建立分管租賃資產(chǎn)的賬(卡)、編號及租賃合同等相關檔案

的管理；

(2)負責協(xié)調(diào)、監(jiān)督使用部門新增、轉移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)的

辦理；

(3)對使用部門進行租賃資產(chǎn)的維護、管理和使用情況的檢查；

(4)負責協(xié)調(diào)、監(jiān)督使用部門對租賃合同的簽約、終止、變更及

其它租賃異動的處理；

(5)定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，并提出盤點報告。

3、財務部門

(1)負責對公司租賃資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，開票及配合收款，正確填

制有關會計報表；

(2)建立和保管租賃資產(chǎn)的核算憑證和賬卡、租賃合同等檔案；

(3)辦理租賃資產(chǎn)新增、轉移、調(diào)撥、報廢等財務手續(xù)及核算；

(4)正確計提租賃資產(chǎn)折舊；

(5)負責租機業(yè)務流程的稽核；

(6)組織并參與管理部門的清查盤點工作。

(三)資產(chǎn)歸屬權說明

各直銷分公司對出租、待租之公司資產(chǎn)(含回收的二手機)擁有

使用權，卻應負保管、維護的義務，而資產(chǎn)的最終所有權歸總公司所

有，故各分公司不得無視公司制度私自處理；

六、租賃作業(yè)要點

租賃業(yè)務流程請參考公司《租賃業(yè)務管理制度》，其他應注意要

點：

(-)出租操作要點

1、租賃業(yè)務經(jīng)辦人在填寫《租賃申請單》并由部門主管簽字確認

后，交由財務部計算租賃資產(chǎn)的直銷分公司的折舊攤提，并編寫資產(chǎn)

代號。

2、物流部在備貨出庫時，經(jīng)辦人應將租賃資產(chǎn)的制造號(機身號)

抄到租賃申請單中；

3、租賃資產(chǎn)初始安裝調(diào)試完成后，承租方及公司服務人應在《租

賃資產(chǎn)接收單》上簽字，一份留給承租方，一份給由服務人交回公司

4、所有出租業(yè)務辦理完成后，直銷分公司應將《租賃申請單》、

入庫前，各直銷分公司不得拆機、更換相關零部件，3、租賃終止后應

將租賃資產(chǎn)全數(shù)退回舊機部，舊機部對退回的資產(chǎn)進行鑒定并做出結

論后，作入庫手續(xù)，雙方應在入庫單簽字確認退回以示責任；

4、舊機部入庫時應根據(jù)《租賃合同》及相關《出庫單》手工填寫

入庫單，雙方簽字確認后，交給開單員開單做賬；

5、終止租賃的相關單據(jù)應妥善保管，不得丟失：

A、《資產(chǎn)鑒定單》一式兩份，由直銷分公司及舊機部各執(zhí)一份，

B、《退租申請單》及《資產(chǎn)入庫單》一式三份，由直銷分公司、服管

部和財務部各執(zhí)一份，6、在此資產(chǎn)待租或待售期內(nèi)，舊機部應負保管

責任，任何人不得擅自更改資產(chǎn)存放地，不得擅自拆卸資產(chǎn)（包括相

關周邊設備）。

7、租賃終止后，各直銷分公司未在1周內(nèi)將租賃資產(chǎn)全數(shù)退回入

庫的，相關責任人以此租賃資產(chǎn)供貨價的8%罰款，各直銷分公司主管

（4%）及本租賃資產(chǎn)的服務人員（4%）,公司從相關責任人工資和

獎金中代扣；

七、租賃資產(chǎn)盤點與報廢

（一）盤點

1、由管理部門、財務部負責定期組織、和使用部門共同參與對租

賃資產(chǎn)清查盤點，并提出盤點報告。

2、在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應由負責保管和使用的相關

部門查明具體原因，寫出書面報告，報經(jīng)主管領導審批后及時進行處

理。

（二）報廢

1、租賃資產(chǎn)報廢時，由其責任人填寫〃租賃資產(chǎn)報廢申請〃，經(jīng)

部門經(jīng)理簽字，并由管理部門及技術人員檢測后提出報廢申請，由總

經(jīng)理簽批。

2、財務部依據(jù)簽批結果，進行財務賬務處理，使用部門、管理部

門做實物處理，有處置收入的由出納人員開具收據(jù)收款。

3、辦理報廢的租賃資產(chǎn)的實物，應分類處置，對仍有部分使用價

值的應保留實物，單獨入賬管理。

4、部份就地（異地）做報廢處理的，也應事先按本規(guī)定辦好手續(xù)。

本制度如有未盡事宜，由總經(jīng)辦、財務部負責解釋與完善。

XXXX辦公設備有限公司

財務部

2008-03-25

第二篇：資產(chǎn)租賃管理制度（定稿）

資產(chǎn)租賃管理制度

第一章總則

第一條為加強公司經(jīng)營性資產(chǎn)租賃管理，提高資產(chǎn)使用效益，保

證資產(chǎn)出租工作的公開、公平和程序透明，確保公司資產(chǎn)安全，和資

產(chǎn)保值增值，根據(jù)相關規(guī)定，制訂本制度。

第二條本制度所指資產(chǎn)為公司合法持有的各類辦公性用房、商業(yè)

性用房、居住性用房和構筑物等可用于租賃經(jīng)營的各類物業(yè)。

第三條資產(chǎn)的租賃應遵循以下原則：

（-）公開、公平、公正原則；

（二）誠信經(jīng)營原則；

（三）資產(chǎn)有償使用原則；

（四）資產(chǎn)保值原則；

（五）先租后用原則。

第二章機構及職責

第四條公司資產(chǎn)管理部是資產(chǎn)租賃管理的執(zhí)行部門，做好資產(chǎn)租

賃合同的簽訂、登記、執(zhí)行，以及對資產(chǎn)的租賃情況進行統(tǒng)計匯總；

租賃評議小組組織實施資產(chǎn)租賃的公開招標工作，負責督促檢查本制

度執(zhí)行情況

第三章租賃方式第五條資產(chǎn)租賃應采取公開招租的方式。

公開招租的方式有：招標租賃、協(xié)議租賃及國家法律法規(guī)規(guī)定的

其他方式。

第六條公開招標租賃方式

（-）批量和大宗資產(chǎn)及其他需要公開招標的資產(chǎn)采用公開招標

的方式進行租賃；

（二）租賃評議小組按照招標公告的要求組織實施招標工作。資

產(chǎn)的租賃招標事宜須嚴格按照招標程序的相關內(nèi)容進行；

（三）采用公開招標方式的，須在報刊、信息網(wǎng)絡或其他媒介發(fā)

布招標公告。招標公告中應當披露出租資產(chǎn)基本情況、租賃期限、出

租房產(chǎn)用途、租金底價、投標人資格條件、招標方式、招標保證金、

履約保證金、租金支付方式等內(nèi)容。公告時的掛牌價不得低于經(jīng)備案

或者核準的租金底價；

（四）組織實施投標人的資格及投標文件的審核；

1、投標人是企業(yè)的提供以下資料：①營業(yè)執(zhí)照復印件（加蓋公

章）；

②企業(yè)法人代表身份證復印件（加蓋公章）；③企業(yè)法人代表授

權委托書（加蓋公章）；④其他相關資料。

2、投標人是個人的提供以下資料：①身份證復印件；②其他相

關資料。

（五）投標方須以獨立的身份參加投標。以法人身份投標的須由

法人代表或法人委托人參加投標。法人委托人參加投標的，須提供法

人委托書和受托人身份證復印件。

（六）投標方在投標前應交納一定金額的投標保證金。

（七）招標方根據(jù)招標項目的特點和需要編制招標文件。

（A）招標方不得向他人透露已獲取招標文件投標人的名稱、數(shù)

量以及可能影響公平競爭的有關招投標的其他情況。

（九）中標人確定后，招標方應向中標人發(fā)出中標通知書，同時

將中標結果通知所有未中標的投標人。

（十）中標通知書發(fā)出后，在約定的時間內(nèi)與中標人簽訂租賃合

同。中標人未在約定的時間內(nèi)簽訂租賃合同或未在約定的時間內(nèi)交付

租賃保證金及首期租金的，視同中標人放棄中標。

第七條協(xié)議租賃方式

（-）租用范圍：

1、公開招標流標的資產(chǎn)；

2、經(jīng)公告后只有一個具有租賃意向投標者報名的資產(chǎn)；

3、經(jīng)公告后只有兩個投標者報名的資產(chǎn)，通過談判、協(xié)商選擇一

家比較理想的承租人；

4、資產(chǎn)處置較復雜，公開競爭成本過高以及不宜公開招標的資產(chǎn)。

（二）程序：

L進行租賃談判、磋商工作；

2、雙方達成談判、磋商共識后，將客戶基本情況、資產(chǎn)基本情況、

租賃價格、租賃期限、經(jīng)營業(yè)態(tài)等信息上報公司領導進行審批；

3、經(jīng)公司領導審批通過后，組織實施租賃合同的簽訂。第八條

續(xù)租

（-）租賃合同到期三個月前，承租人須提出續(xù)租申請，對承租

人在承租期內(nèi)的情況進行綜合評估，并完成評估報告，提出合同續(xù)租

的相關條件建議（包括租金標準及續(xù)簽期限等），并上報公司，決定

是否續(xù)租；

（二）不予續(xù)簽合同的情況：

1、承租人經(jīng)營項目不符合國家法律法規(guī)及安全衛(wèi)生規(guī)定的；

2、承租人在經(jīng)營過程中有欠租、欠費（水、電、氣等費用）等不

誠信經(jīng)營的；

3、同一物業(yè)市場租金水平大幅變動，須重新招標的；

4、不予續(xù)租的，應在租賃合同到期前提前一個月告知承租人，并

告知不予續(xù)租的理由。

（三）合同續(xù)簽的，按公司租賃合同審批流程辦理租賃合同續(xù)簽

工作。

第九條租賃合同終止

（-）租賃合同期滿，租賃合同終止；

（二）租賃合同提前終止：

L有下列情形之一的，本合同提前終止，雙方互不承擔責任：

①該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權依法提前收回的；②該房屋因社會

公共利益被依法征用或城市建設需要被依法列入拆遷范圍的；③該房

屋毀損、滅失或者被鑒定為危險房屋的；④因其它不可抗力因素致使

本合同無法履行的。

2、有下列情形之一的，一方可書面通知另一方解除本合同。違反

合同的一方，應向另一方支付違約金；支付的違約金不足抵付對方損

失的，還應賠償造成的損失與違約金的差額部分：①房屋不符合合同

的約定，致使不能實現(xiàn)租賃目的的；②承租人未征得出租人書面同意

或者超出書面同意的范圍和要求設計、裝修房屋或者增設附屬設施的，

或損壞房屋的；③承租人對所承租的房屋空間進行分隔、隔層（上下

分割）、下挖、搭建的；④承租人改變租賃資產(chǎn)約定用途的（即改變

經(jīng)營業(yè)態(tài)的）；⑤承租人擅自轉租該房屋、轉讓該房屋承租權或與他

人交換各自承租的房屋的；⑥承租人未按時足額支付租賃保證金的；

⑦承租人逾期不支付或未足額支付租金超過30日的；⑨承租人違法或

不當使用租賃物業(yè)，使出租人利益遭受重大損失的；⑩承租人在租賃

物業(yè)內(nèi)違法經(jīng)營的，從事非法活動的，損害公共利益的；違反消防安

全有關規(guī)定，存在重大安全隱患不進行整改的；發(fā)生消防安全事故的。

（三）租賃合同終止的，資產(chǎn)運營部負責租賃資產(chǎn)的收回工作。

第四章實施程序

第十條公司成立資產(chǎn)租賃小組。由總經(jīng)理任組長，成員由副總經(jīng)

理、財務總監(jiān)、財務部、資產(chǎn)管理部，討論決定租賃方式、租賃合同

及租金價格方案。

第十一條資產(chǎn)運營部根據(jù)公司要求管理可出租資產(chǎn)，編列出租資

產(chǎn)明細表。根據(jù)資產(chǎn)綜合情況進行評估，擬定資產(chǎn)租賃業(yè)態(tài)和租金標

準，上報公司領導小組審批。

第十二條資產(chǎn)運營部對外公開發(fā)布擬招租的資產(chǎn)信息。發(fā)布的信

息應包括如下內(nèi)容：

（-）資產(chǎn)的位置、面積、功能和用途等基本信息；

（二）擬招租的期限、對象和必要的條件；

（三）招租的形式；

（四）聯(lián)系人和聯(lián)系電話；

（五）其他信息。

第十三條公開招標的按第六條的要求進行資產(chǎn)租賃。第十四條協(xié)

議租賃的按第七條的要求進行資產(chǎn)租賃。第十五條合同續(xù)簽的按第八

條的要求進行資產(chǎn)租賃。第十六條租賃合同的簽訂嚴格按照公司租賃

合同簽訂流程實施。

第十七條租賃合同應包括以下內(nèi)容：

（-）資產(chǎn)地址位置、面積、功能及用途等基本情況；

（二）租賃期限；

（三）租金及費用的支付方式；

（四）裝修條款及安全責任；

（五）提前終止約定；

（六）違約責任及免責條款；

（七）其他條款或約定。第十八條如雙方經(jīng)友好協(xié)商簽訂補充協(xié)

議的，辦理程序跟租賃合同的簽訂一致。

第五章合同管理

第十九條租賃合同簽訂后，招租的詳細情況以書面形式隨同租賃

合同歸檔。合同原件一份正本留公司檔案存檔，一份正本留公司財務

部存檔，一份正本交留承租人。

第二十條補充協(xié)議與租賃合同，具有同等法律效力，須一起存檔。

第二十一條租賃合同跟進人員負責整理合同文件目錄，與承租人

往來產(chǎn)生的相關文件附在一起，建立檔案，以便查閱管理。

第二十二條嚴格租賃合同的安全管理，相關人員不得丟失合同，

公司員工不得隨意泄漏合同的有關條款，租賃合同專人管理，非相關

人員不得傳閱、借閱。

第二十三條租賃合同跟進人員應及時跟進租賃合同履行情況。

（-）檢查承租人的經(jīng)營業(yè)態(tài)是否與合同約定的相符；

（二）檢查承租人是否擅自轉租該房屋、轉讓該房屋承租權或與

他人交換各自承租的房屋；

（三）檢查承租人是否按合同約定支付保證金、租金及其他費用，

并按照租金及水電收繳工作流程及時跟進；

（四）檢查合同約定的其他事項。

租賃合同簽訂、執(zhí)行、終止工作流程

一、租賃合同的簽訂

1、資產(chǎn)管理部負責合同的起草、談判，并組織會簽；

2、對招商洽談的租賃業(yè)態(tài)及租金價格辦理審批手續(xù)，確認租賃業(yè)

態(tài)及租金價格，租金原則上不低于周邊市場的平均水平，并不低于該

資產(chǎn)原出租時的價格；

3、起草合同前，告知承租人合同的主要條款；

4、合同的條款應本著平等、自愿的原則，做到內(nèi)容合法、條款齊

全、文字清楚、表述規(guī)范、權利義務和違約責任明確、期限和數(shù)字準

確；

5、合同簽訂前，需經(jīng)過資產(chǎn)運管理部、財務部、分管領導、總經(jīng)

理會簽審批，合同會簽審批原則上按順序依次進行；

6、簽訂合同時，承租人須提供本人身份證明原件、復印件或營業(yè)

執(zhí)照原件、復印件。本人或法定代表人不能到場簽訂的，需書面授權

委托代理人，代理人應提供身份證原件、復印件。合同一式三份，出

租方二份，承租方T分；

7、合同簽訂后，交由務部、資產(chǎn)管理部存檔，并抄告物業(yè)公司，

交承租方的合同應由承租方簽收。

二、租賃合同的跟蹤執(zhí)行

1、對于水電能獨立過戶，一律過戶給承租人，由承租人自行向相

關部門支付；

2、承租人需新辦理營業(yè)執(zhí)照的，公司開具產(chǎn)權證明；

3、按照合同的約定收取履約保證金及按期租金。對于欠繳租金的，

按租金收繳流程進行催收。

三、租賃合同的終止

L合同提前終止的，應簽訂租賃合同提前解除的補充協(xié)議，辦理

退租事宜；如因承租方違約而提前終止的且不能達成補充協(xié)議的，按

租賃合同約定的條款處理相關事宜；

2、合同到期前，確定承租人續(xù)租的，次鏟管理部人員洽談續(xù)租相

關事宜。對于在承租期間發(fā)生二次以上欠租、欠費（包含但不限于水、

電等費用）等不誠信行為的，以及在原合同履行過程中有嚴重違反合

同約定行為的，不予續(xù)租；

3、辦理終止合同時，資產(chǎn)管理部督促承租方在約定的時間內(nèi)，歸

還租賃房屋，結算房租及水電等相關費用，并按照公司流程，返還承

租人剩余保證金。

第三篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范和加強資產(chǎn)管理工作，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高

國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控

制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結合我單位實際，特制定

本制度。

第二條

我單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥

給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的

資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

我單位資產(chǎn)業(yè)務控制面臨的主要風險包括：

（-）資產(chǎn)管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資

產(chǎn)的使用和保管責任，可能導致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產(chǎn)管理不嚴，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外,

資產(chǎn)領用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤

點制度，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對

外投資、處置等業(yè)務，可能導致資產(chǎn)配備超標、資源浪費、資產(chǎn)流失、

投資遭受損失等風險。

（四）資產(chǎn)日常維護不當、長期閑置，可能導致資產(chǎn)使用年限減

少、使用效率低下的風險。

（五）對應當投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的

風險。

第四條

單位應當對資產(chǎn)實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負

責管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種

債權債務。

其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、

總務等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關業(yè)務

科室具體負責管理。

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制實施情況實施

監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應當建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設置資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析

崗位，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

弟八殺

單位各具體負責資產(chǎn)歸口管理的部門應當建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財

會部門轉送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額

及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產(chǎn)清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產(chǎn)管理

及相關業(yè)務部門，定期清查盤點各類資產(chǎn)。使用部門有變動的，應當

辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應及時報請單位決策機

構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報廢的，應

及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用

等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及歸查明原因，并按

照相關規(guī)定處理。

第二章

現(xiàn)金控制制度

第八條

財會部門應設立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務逐日逐

筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日

記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應及時存入

銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，

必須有收費許可。收費收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅

收入專戶，實行〃收支兩條線〃管理。不得私設〃小金庫〃，不得賬

外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

(1)職工工資、津貼；

(2)個人勞務報酬；

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；

(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；

(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(6)結算起點以下的零星支出；

(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件

下，必須使用財政公務卡進行結算。

行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的各類支出，

包括差旅費、會議費、招待費和

萬元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買支出等，應當使

用公務卡結算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額

中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應寫明用途，由財會部門負責

人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)

金的，應填寫借款單，經(jīng)部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主

管財務負責人審批后方可支取，并在規(guī)定時間內(nèi)報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務支出報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人應詳細記錄每筆

業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據(jù)，注明用途

及金額，按財務支出報銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴格

審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。不得以白條沖抵現(xiàn)金，

不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和

個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，

不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經(jīng)主管財務負責人

指定專人代辦有關現(xiàn)金業(yè)務，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、

清理業(yè)務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用

金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當日核對清楚后，

在保險柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員臼己保

管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動

崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或

發(fā)生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修

配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核

對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和

不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原

因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責

人按有關規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處

理。

第三章

銀行存款控制制度

第二十四條

單位應嚴格按照《

》和

管理制度等有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設

賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經(jīng)財政部門

批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求

的，可依照相關規(guī)定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報

財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。

第二十七條

出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀

行辦理的取現(xiàn)、轉賬業(yè)務，須按規(guī)定的程序審批或審核后辦理。

第二十八條

單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月

至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其

他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)

相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。

第二十九條

單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時

從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出

納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用

卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應當加強與資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、

保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設

登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷

毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后

進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應當在設置專門的賬簿對票據(jù)的轉交進行登記，對收取的重

要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開

具印章齊全的空白支票。

第四章

債權控制制度

第三十三條

債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項

等形成的未來收取款項的權利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財政應

返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。

第三十四條

單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸

口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免

單位債權權益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業(yè)務

事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。

第三十六條

管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債

權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。

第三十七條

管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方

溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。

第三十八條

對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式

反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。

對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應按規(guī)定程序及時處置，明確責任，

不得長期掛賬，確保債權損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有

重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權

情況進行監(jiān)督檢查和審計。

第五章

存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存

管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（-）首先由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采

購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后

由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按

驗收合格的實際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、

單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不

得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗收單（須有采購經(jīng)辦人、驗收人

和單位領導簽字）到財會部門辦理結算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（-）辦理出庫時要認真審核〃出庫單〃或〃領用單〃，核查出

庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關單據(jù)。

發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時要堅持〃推陳儲新、先進先出、按規(guī)定供應、

節(jié)約使用〃的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。

同時堅持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（-）按物品種類、規(guī)格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆

放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明

整齊。

建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明

物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時

登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。

保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物品應經(jīng)常進行盤

點，做到日清月結，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。

每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。

發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責任，寫出書面

報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據(jù)審批意見，存

貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經(jīng)批

準不得擅自調(diào)賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章

固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以

上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有

物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳

列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時

間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一購置、歸口管理。

第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負責本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務

部門負責其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護、

清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓、報損、報廢

等報批手續(xù)。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關部

門對固定資產(chǎn)實物進行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴格按照單位政府采購業(yè)務內(nèi)部控制制度相關

要求實行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報政府采購歸口管理部

門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管

理部門、財會、業(yè)務部門組織驗收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)

卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五H條

各業(yè)務部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時

登記，科學使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提

交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對固定資產(chǎn)進行

一次全面的清查盤點。

（-）清查盤點的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相

等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人

領導，成立財產(chǎn)清查領導小組，全面組織清查單位各項資產(chǎn)，由業(yè)務

部門填報固定資產(chǎn)調(diào)查表，于

12月下旬報固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應當及時入賬；

盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規(guī)定

和資產(chǎn)報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為

造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟

處罰。

（四）本單位各業(yè)務部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理

部門進行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴格執(zhí)行國家有關國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和

政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家

有關規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財會部門匯總后，

經(jīng)單位領導班子集體決策同意，報國有資產(chǎn)管理部門進行審批后，由

財會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務部門進行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報銷、

轉讓等處置。各業(yè)務部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收

入計入應繳財政（國庫）款，按相關規(guī)定全額上繳同級財政。

第五十五條

在建工程的內(nèi)部控制實施，按《臨夏州行政事業(yè)單位建設項目內(nèi)

部控制制度》要求執(zhí)行。

第七章

無形資產(chǎn)控制制度

第五十六條

行政事業(yè)單位的無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為單位提供某

種權利的非實物性資產(chǎn)，包括著作權、土地使用權、專利權、非專利

技術、各類單獨計價的軟件等。

第五十七條

單位通過外購和自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以及通過接收捐贈、調(diào)撥

等形式取得的無形資產(chǎn)，均應納入單位無形資產(chǎn)日常管理范圍。

第五十八條

無形資產(chǎn)實行〃統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人〃的

管理體制。

第五十九條

無形資產(chǎn)的外購應符合單位的需要，并經(jīng)過充分論證，嚴格審批

程序，避免重復、盲目引進。

弟八十殺

請購審批權限分工：單位決策機構審批無形資產(chǎn)的購置計劃和購

置方案；資產(chǎn)管理歸口管理部門會同業(yè)務（使用）部門負責提出無形

資產(chǎn)的購置方案；財會部門建立無形資產(chǎn)臺賬，登記無形資產(chǎn)明細賬

和總賬。

第六H條

無形資產(chǎn)最終驗收，由資產(chǎn)歸口管理部門組織，會同政府采購部

門、使用業(yè)務部門、財務部門、聘請專家、出讓方等共同參與驗收。

第六十二條

對通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)

均應辦理相應的驗收手續(xù)。

第六十三條

單位外購無形資產(chǎn)按實際支付的價款作為無形資產(chǎn)的入賬價值。

通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)，應以

調(diào)撥單位或對方單位提供的有關憑據(jù)，確定入賬價值，未提供入賬依

據(jù)無法確定入賬價值的，應按評估價值或名義價值入賬。

第六十四條

參與驗收的各類人員，應于驗收工作完成后在驗收單上簽字，以

落實驗收的責任與監(jiān)督。

第六十五條

對無形資產(chǎn)的使用單位和個人，應嚴格審查資格和資信，并做好

登記，合理收費，對損害單位合法權益的，應依法收回。

\I/

財會部門根據(jù)國家相關法律、法規(guī)對無形資產(chǎn)進行日常管理，按

照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理，并定期進行對賬，確保賬賬、賬

實相符。

第六H―t條

無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可回收的金額，

可回收金額低于賬面價值的，應按照國家統(tǒng)一的會計制度執(zhí)行。

第六十八條

單位擬處置實物資產(chǎn)權屬應當清晰，權屬關系不清晰或存在糾紛

的無形資產(chǎn)，須待權屬界定明確后予以處置。

第六十九條

無形資產(chǎn)的報廢：

(-)無形資產(chǎn)的報廢是單位依據(jù)國家規(guī)定或有關部門、專家鑒

定，對已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進行產(chǎn)權注銷的資產(chǎn)處置行為。

（二）對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)使用部門

填制《報廢申請單》，經(jīng)單位研究后報國有資產(chǎn)管理部門批準后進行

報廢清理。

（三）對使用期未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，使用部門除填制

申請表外，還應詳細注明報廢理由、估計清理費用、可回收殘值等內(nèi)

容，經(jīng)單位研究后報國有資產(chǎn)管理部門批準后報廢清理。

第七十條

無形資產(chǎn)的出售與轉讓：

（-）無形資產(chǎn)的出售與轉讓是變更無形資產(chǎn)所有權或占有、使

用權并取得相應收益的行為。

（二）無形資產(chǎn)的出售與轉讓應按照無形資產(chǎn)的評估價值作為市

場競價的參考依據(jù)，評估價值須經(jīng)同級國有資產(chǎn)管理部門確認后交易。

第七十一條

重大無形資產(chǎn)處置：

（-）重大無形資產(chǎn)處置，其處置價格應當委托具有資質(zhì)的中介

機構進行資產(chǎn)評估。

（二）重大無形資產(chǎn)處置，應采取集體會議審批，并建立集體審

批記錄機制。

第七十二條

無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，由資產(chǎn)歸口管理部門會同使用部

門組織無形資產(chǎn)技術鑒定，督促相關人員及時辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權確

認手續(xù)。

第七十三條

無形資產(chǎn)的處置收益屬國家所有，在扣除相關費用后，應全額上

繳財政國庫。件可部門和個人不得截留挪用。

第七十四條

跨部門無形資產(chǎn)調(diào)撥：

（-）與其他單位進行無形資產(chǎn)調(diào)撥時，應首先與調(diào)入方（調(diào)出

方）進行協(xié)商，就無形資產(chǎn)調(diào)撥達成意向并簽署意向性協(xié)議。

（二）雙方就無形資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)容，報上級主管部門審核。

（三）若單位作為無形資產(chǎn)調(diào)出方，須報同級財政部門審批，并

附無形資產(chǎn)調(diào)出方的上級主管部門同意調(diào)撥的相關文件。

（四）財政部門審批通過后，方能進行無形資產(chǎn)調(diào)撥和相關賬務

處理。

第七十五條

每年年末要定期對無形資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。包括無形

資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈

的無形資產(chǎn)應當及時入賬；盤虧或報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原

因造成的，應當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報請核銷；屬于過失

的責任事故或違法行為造成的，應當按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟

處罰。

第八章

資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第七十六條

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，

應要求單位及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關

領導和部門匯報，以便及E寸采取措施，糾正和完善。

第四篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第一條為規(guī)范本單位資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資

產(chǎn)使用效益，根據(jù)財政部頒發(fā)的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、

《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及省/自治區(qū)有關規(guī)定，結合本單位實際情

況，制定本制度。

第二條單位的資產(chǎn)管理實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位

占有使用的管理體制；堅持所有權和使用權分離，資產(chǎn)管理與預算管

理相結合，資產(chǎn)管理與財務管理相結合，實物管理與價值管理相結合

的原則進行管理。

第三條單位建立由貶政局、本單位主管部門和本單位資產(chǎn)管理部

門及使用部門組成的資產(chǎn)管理體系。配備專門的資產(chǎn)管理人員，建立

健全本單位資產(chǎn)管理崗位責任制度。

第四條單位的資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理。

第五條資產(chǎn)的管理要確保資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用；避

免資產(chǎn)流失或浪費，有效維護固定資產(chǎn)的安全、完整；防止固定資產(chǎn)

業(yè)務中各種差錯和舞弊行為的發(fā)生，為單位提供基本物質(zhì)條件和經(jīng)濟

保證。

第六條本單位應當從實際需要出發(fā)，從嚴控制、合理配備固定資

產(chǎn)，能通過內(nèi)部調(diào)劑解決的，不應重新購置資產(chǎn)，避免浪費。第七條

本制度適用于本單位。

第二節(jié)機構設置與職責分工

第八條主管財政局是本單位資產(chǎn)管理的職能機構，按照統(tǒng)一領導、

分級管理的原則，對本單位管轄的國有資產(chǎn)實施綜合管理。本單位主

管部門局是本單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理部門，負責對本單位國有資產(chǎn)

進行監(jiān)督管1理。本單位是本單位國有資產(chǎn)的占有使用者，負責具體

管理本單位占有使用的國有資產(chǎn)。

第九條

決策機構與職責：組長/副組長

（-）對資產(chǎn)管理辦法及相關制度進行審批。

（二）負責對單位資產(chǎn)重大工作事項進行決策。

（三）負責審閱審批單位資產(chǎn)的統(tǒng)計報告、資產(chǎn)評估、清查核查

等□:作。

第十條主要負責部門與職責：資產(chǎn)使用部門

（一）崗位：各部門負責人

1、組織編制本部門資產(chǎn)的使用申請或使用計劃，審核后向本處室

資產(chǎn)管理崗提出資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置申請；

2、組織做好資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作的執(zhí)行；

3、作為資產(chǎn)使用管理第一責任人，應完善本部門的資產(chǎn)日常管理

措施，督促資產(chǎn)使用人管好用好資產(chǎn)，防止浪費、損毀、遺失；

4、配合資產(chǎn)管理人員的工作，定期審核《資產(chǎn)使用明細表》后提

交。

(二)崗位：各部門資產(chǎn)管理員

1s對本部門在用的資產(chǎn)進行登記，填寫《資產(chǎn)使用明細表》，每

月將表單提交部門負責人審核后，交由本處室資產(chǎn)管理崗匯總；

2、辦理配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等申請手續(xù)；

3、負責保管資產(chǎn)，并參與資產(chǎn)的清查、盤點工作。第十一條

歸口管理部門及職責：資產(chǎn)管理處室、財務室

(-)資產(chǎn)管理處室

L崗位：資產(chǎn)管理崗

(1)制定資產(chǎn)管理辦法及相關制度，并監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行；

(2)負責單位資產(chǎn)的管理，做好資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，出入庫資產(chǎn)

登記，建立資產(chǎn)登記賬等工作；

(3)匯總各部門提交的《資產(chǎn)使用明細表》并每季度向局長匯報

資產(chǎn)2使用情況；

(4)負責監(jiān)督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備

完好提高利用率，并定期組織進行設備的清點；

(5)審核辦理資產(chǎn)的配置、使用、維修、調(diào)撥、處置等工作；

(6)對單位的資產(chǎn)管理進行指導和監(jiān)督；(7)對出入庫資產(chǎn)進行登

記；

(8)每年與財務室人員進行資產(chǎn)盤點，并做好相應記錄。

2、崗位：倉庫資產(chǎn)管理員

(1)資產(chǎn)入庫：入庫前確定供應商廠商，貨物名稱和貨物品質(zhì)，

清點數(shù)量，簽字確認送貨清單，退回不合格貨物，記錄資產(chǎn)入庫清單；

(2)資產(chǎn)出庫：記錄出庫清單，凡領用資產(chǎn)必須經(jīng)由局長簽字確

認后方可領用；

(3)資產(chǎn)保管要進行分類、定點存放，并定期檢查，對易燃易爆

物品應放在危險品指定存放區(qū)；

(4)每周對倉庫消防設備、門窗等設備進行安全大檢查，發(fā)現(xiàn)隱

患及時上報局長解決。

(二)財務室

1、崗位：財務室負責人

(1)參與單位資產(chǎn)的組織管理和監(jiān)督；

(2)指導本部門工作人員做好資產(chǎn)付款、賬務處理工作。

2、崗位：會計

(1)登記資產(chǎn)的總分類賬和明細分類賬；

(2)對固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)進行會計核算；(3)會同

本處室資產(chǎn)管理崗人員每年6月、12月，對資產(chǎn)進行盤點，做到賬實

相符，確保賬、物一致。

3、崗位：出納

根據(jù)審批通過采購審批單、驗收入庫單、采購發(fā)票等辦理付款手

續(xù)。

第三節(jié)固定資產(chǎn)購置與領用

第十二條

固定資產(chǎn)購置

(-)固定資產(chǎn)在購置前先與資產(chǎn)管理崗確認有無，如果申領物

品庫存不足，則由固定資產(chǎn)使用部門提交《固定資產(chǎn)請購單》，請購

單上應詳細填寫擬固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、性能、預算金額以

及購置原因等相關內(nèi)容。具體規(guī)定參照采購管理制度執(zhí)行。

(二)編制預算外，因特殊需要請購的固定資產(chǎn)，應詳細說明購

置原因及添購效益。

(三)資產(chǎn)到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理崗人員依據(jù)采購申請

與采購合同，對所購買的資產(chǎn)的規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量進行聯(lián)合驗

收，并在驗收結束后出具驗收報告，資產(chǎn)管理員填寫三聯(lián)《資產(chǎn)入庫

單》分別由本處室、使用部門及財務室留存，同時更新固定資產(chǎn)明細

賬。

(四)倉庫管理員將購置物入庫。

(五)財務室會計付款需依據(jù)供貨商發(fā)票及驗收報告，并在財務

核算系統(tǒng)中記錄固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)卡片。

第十三條

固定資產(chǎn)的領用

(-)資產(chǎn)管理崗人員應建立固定資產(chǎn)明細賬，堅決杜絕賬外資

產(chǎn)，對于暫時無法入賬的固定資產(chǎn)，應登記造冊，建立專項檔案、統(tǒng)

計臺賬及統(tǒng)計報表。

（二）資產(chǎn)使用部門領用資產(chǎn)需根據(jù)實際需求，由使用人填寫固

定資產(chǎn)領用單，經(jīng)部門負責人核準由分管領導及局長審批后，到資產(chǎn)

管理崗人員處領取。

（三）資產(chǎn)出庫前，倉庫管理員必須嚴格檢查領用物品是否完好,

經(jīng)確認無誤后交付物品，按規(guī)定填寫《出庫登記簿》。領取物品后，

領用人簽字。

第四節(jié)產(chǎn)權登記、界定

第十四條行政事業(yè)單位資產(chǎn)產(chǎn)權登記，是財政部門代表國家對行

政事業(yè)資產(chǎn)進行登記，依法確認國家對國有資產(chǎn)的所有權和行政事業(yè)

單位占有、使用國有資產(chǎn)的法律行為。

第十五條本單位占有、使用國有資產(chǎn)，必須辦理產(chǎn)權登記，并報

市財政局核準。

第五節(jié)固定資產(chǎn)使用與保管

第十六條本處室及各部門須落實資產(chǎn)使用保管責任，應當堅持誰

使用、誰保管、誰負責的原則。

第十七條各部門資產(chǎn)管理員發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)需要進行維修保養(yǎng)時，應及

時報請本部門負責人。

第十八條單位所有資產(chǎn)，未經(jīng)批準不得對外出租、出借。特殊情

況確需出租、出借的，須報財政局審核批準。

第十九條本單位資產(chǎn)出租出借所獲得的收入，須統(tǒng)一交財務室出

納處，不得擅自挪作他用，財務室出納須按規(guī)定及時上繳財政。

第六節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥

第二十條資產(chǎn)內(nèi)部轉移調(diào)撥，由資產(chǎn)調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)

部調(diào)撥單》，調(diào)撥單應明確資產(chǎn)名稱、編號、調(diào)撥時間等內(nèi)容，調(diào)入

部門負責人簽字確認。調(diào)出部門負責人對調(diào)撥單中所列資產(chǎn)內(nèi)容是否

正確進行審核，審核通過后簽字提交本處室資產(chǎn)管理崗審核，本處室

負責人對固定資產(chǎn)調(diào)撥的合理性、必要性進行審批。

第二十一條資產(chǎn)調(diào)撥雙方辦理資產(chǎn)移交，資產(chǎn)調(diào)入和調(diào)出部門在

資5產(chǎn)調(diào)撥單上簽字確認。資產(chǎn)管理崗人員對資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥過程進行

監(jiān)交，并在調(diào)撥單上簽字確認。調(diào)撥完成后，資產(chǎn)管理崗人員憑資產(chǎn)

調(diào)撥雙方簽字確認的調(diào)撥單及時登記固定資產(chǎn)臺賬，財務室會計變更

固定資產(chǎn)卡片。

第七節(jié)固定資產(chǎn)清查盤點

第二十二條財務室、資產(chǎn)管理崗組成盤點小組每年至少兩次對單

位固定資產(chǎn)進行全面的盤點，編制盤點報告；固定資產(chǎn)盤點人員根據(jù)

盤點結果編制固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表。

第二十三條盤點小組人員將盤點結果與賬簿、臺賬記錄進行逐一

核對，出現(xiàn)賬實不符的情況，核實盤虧、盤盈資產(chǎn)原因，核實后按照

規(guī)定提出處理建議。

第二十四條如因資產(chǎn)使用人員保管、使用不善，造成資產(chǎn)丟失、

損壞的，應由資產(chǎn)使用人員負賠償責任。

第二十五條本處室負責人對資產(chǎn)盤點清查報告及盤虧、盤盈資產(chǎn)

數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審核。本單位分管領導對資產(chǎn)盤點清查報

告內(nèi)容是否全面，盤虧、盤盈資產(chǎn)處理建議是否合理、是否符合相關

規(guī)定進行審核。局長審閱資產(chǎn)盤點清查報告，經(jīng)黨委會研究，綜合考

慮各方面因素對盤虧、盤盈資產(chǎn)的處理建議做出最終審批決定。

第二十六條出現(xiàn)盤虧、盤盈資產(chǎn)時，由財務室會計按照審批結果

進行相應的賬務處理。經(jīng)審批確定負賠償責任的，由單位紀檢人員督

促相關責任人賠償。

第八節(jié)固定資產(chǎn)處置

第二十七條符合以下條件之一的固定資產(chǎn)，可根據(jù)相關上級部門

要求申請報廢：

（-）已經(jīng)達到規(guī)定的使用年限，無法繼續(xù)使用的。

（二）雖未超過使用年限，但繼續(xù)使用無法滿足質(zhì)量要求或發(fā)生

危險的。

（三）維修費用過大，不如報廢后更新經(jīng)濟的，或者損壞嚴重無

法修復的。

（四）國家和有關部門規(guī)定淘汰的。

第二十八條固定資產(chǎn)報廢申請應由資產(chǎn)使用部門對擬報廢資產(chǎn)進

行清點和檢查后提出，經(jīng)部門負責人同意后向資產(chǎn)管理員提交《固定

資產(chǎn)處置申報表》。資產(chǎn)管理員鑒定后，經(jīng)報局長、黨委會和相關上

級部門審批通過，對固定資產(chǎn)進行處理，記錄臺賬，并將處理結果書

面通知財務室。財務室依據(jù)處理結果進行賬務處理。

第二十九條固定資產(chǎn)因人為或其他非正常原因而損壞，無法正常

使用，需要進行報廢處置時，由資產(chǎn)使用部門負責人填寫報廢申請書，

內(nèi)容包括報廢資產(chǎn)名稱、型號、報廢原因、相關責任人等。資產(chǎn)管理

員會同財務室相關人員對申請報廢資產(chǎn)的原價、已使用年限、預計使

用年限、資產(chǎn)的現(xiàn)狀、報廢原因進行核實，并根據(jù)相關規(guī)定提出處置

及責任認定建議。局長及黨委會審批通過后，由財務室準備相關資料

報相關上級部門進行審批。相關上級部門審批通過后，由單位資產(chǎn)管

理員按照審批意見對固定資產(chǎn)進行處置。如需個人承擔理賠責任的，

由單位紀檢人員督促責任人進行理賠。財務室根據(jù)相關票據(jù)、文件進

行賬務處理，資產(chǎn)管理員憑相關文件、票據(jù)銷記固定資產(chǎn)臺賬。

第九節(jié)資產(chǎn)收益管理

第三十條行政事業(yè)單位資產(chǎn)收益包括對外投資取得的投資收益、

資產(chǎn)出租出借取得的收入、資產(chǎn)出售收入、資產(chǎn)報廢報損殘值變價收

入等。

第三十一條本單位資產(chǎn)收益上繳市財政國庫，執(zhí)行〃票款分離〃

制7度和〃收支兩條線〃管理規(guī)定。

第十節(jié)固定資產(chǎn)監(jiān)督管理

第三十二條行政事業(yè)單位資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分。各級

管理部門、資產(chǎn)使用單位及使用人都有管好用好資產(chǎn)的義務和責任，

依法維護其安全、完整。各部門資產(chǎn)管理員對部門姿產(chǎn)使用情況進行

監(jiān)督，并每月將《資產(chǎn)使用明細表》報資產(chǎn)管理崗匯總。

第三十三條資產(chǎn)管理崗匯總使用情況，進行分析并提出改進計劃，

交分管領導及局長審批。改進計劃審批通過后，下發(fā)至各部門實施執(zhí)

行。第三十四條固定資產(chǎn)使用情況必須內(nèi)容完整、統(tǒng)計真實，無虛報、

漏報、瞞報、拒報。分析報告需包含固定資產(chǎn)的變動、使用、處置、

結存情況。

第三十五條單位應當加強資產(chǎn)管理和監(jiān)督，堅持單位內(nèi)部監(jiān)督與

財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結合，事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后

監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督檢查相結合的資產(chǎn)監(jiān)督管理體系。

第三十六條單位工作人員違反本制度規(guī)定，擅自占有、使用、處

置資產(chǎn)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進行處理；情

節(jié)嚴重，造成資產(chǎn)大量流失，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事

責任。

第十一節(jié)低值易耗品管理

第三十七條本辦法規(guī)定的低值易耗品是指達不到固定資產(chǎn)標準的

辦公耗材、辦公文具、衛(wèi)生用品、照明用具、水電暖設施配件等。由

本處室剔除采購申請，按照政府采購流程進行審批、采購。

第三十八條低值易耗品由本處室資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管，并建立低

值易耗品管理臺賬。

第三十九條低值易耗品的領用需使用部門填寫低值易耗品領用單,

內(nèi)容包括領用低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領用人等。領用部門

的負責人對領用單內(nèi)容的真實性、合理性進行審核并簽字。本處室負

責人對領用數(shù)量、類型是否合理、是否符合規(guī)定進行審批。資產(chǎn)管理

崗人員按照審批通過后的領用單登記低值易耗品臺賬，并要求領用人

登記，倉庫管理員按照領用單發(fā)放低值易耗品

第十二節(jié)公車使用管理（一般公務用車）

第四十條本單位機關車輛和駕駛員由本處室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、

統(tǒng)一組織考核，駕駛員須服從本處室安排。公車使用人員根據(jù)實際用

車情況，填寫用車申請單，內(nèi)容包括：用途，目的地，預計公里數(shù)。

用車部門負責人對用車的必要性、合理性、合規(guī)性、真實性進行審核。

本處室負責人對用車的合理性、合規(guī)性進行審核。

第四十一條車輛管理人員根據(jù)已審批簽字的用車申請進行派車，

并填寫車輛使用登記簿，內(nèi)容包括：車輛信息、駕駛員、使用人員、

目的地等，車輛使用登記應與用車申請一致；車輛返回后，由駕駛人

員通知車輛管理人員對車輛返回時間、實際運行公里數(shù)進行登記，并

與車輛使用申請書預計的公里數(shù)進行核對，差別較大的，應進一步追

查原因，并向本處室負責人報告。

第四十二條審計監(jiān)督部門定期對公車使用合規(guī)性、合法性、及是

否存在公車私用的情況進行監(jiān)督檢查。

第十三節(jié)車輛維修（保養(yǎng)）管理

第四十三條車輛維修與保養(yǎng)堅持厲行節(jié)約，修舊利廢，修復為主,

換件為輔的原則，堅決糾正只使用不保養(yǎng)和以修代替保養(yǎng)的做法。凡

能自9行處理的車輛故障，應盡力自行處理。

第四十四條嚴格執(zhí)行車輛維修（保養(yǎng)）審批制度。車輛的日常保

養(yǎng)由駕駛員自行負責，本處室督促檢查，其它保養(yǎng)由本處室根據(jù)車輛

行駛里程和技術狀況合理安排。車輛維修或保養(yǎng)必須實行事前報告。

車輛需要維修、內(nèi)飾更新或保養(yǎng)時，先由車輛駕駛人員提出申請并填

寫《車輛維修（保養(yǎng)）申請表》，經(jīng)報請本處室負責人審核后報局長

審批，到定點維修機構進行維修或者保養(yǎng)。長途車輛在外必須修理時,

必須征得用車領導同意，并電話向本處室車輛管理人員報告，事后應

補填《車輛維修（保養(yǎng)）申請表》。車輛修理開支超過2萬元的，須

經(jīng)黨委會商議同意。車輛修理完畢由經(jīng)辦司機按照財務審批權限辦理

結算付款手續(xù)。本處室要建立各車輛的維修檔案備查，并定期公布。

第四十五條車輛維修（保養(yǎng)）過程中，司機不得擅自增加維修

（保養(yǎng)）項目，確需增加的必須告知本處室并報請分管領導同意。報

修車輛修復后，司機接車時，應認真檢查維修項目并核對無誤，在維

修項目單上簽字確認，交回復核。

第四十六條車輛需維修時，車輛管理人員應全程參與維修接洽、

商談，和司機一道監(jiān)督修車質(zhì)量和進度。特別是重點部位的維修和更

換重要部件時，要全程跟蹤，確保維修質(zhì)量。

第四十七條未經(jīng)批準，擅自維修、增加維修（保養(yǎng)）項目或不到

指定廠家維修的，所發(fā)生的一切費用由司機自己承擔，單位不予報銷。

第四十八條司機須憑《車輛維修（保養(yǎng)）審批表》方能報銷維修

或保養(yǎng)費用。報銷費用時，車輛管理人員須簽字證明。

第四十九條車輛保險按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行，統(tǒng)一由本處室

辦理。

第十四節(jié)附則

第五十條本制度由本單位內(nèi)控領導工作小組負責解釋。

第五篇：費產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，

防止資產(chǎn)流失，切實提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關法

規(guī)規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二章資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容

第二條資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機構及職責、資產(chǎn)的預算

管理、資產(chǎn)的采購、驗收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報廢、

處置，檢查報告和獎懲制度。

第三章管理原則

第三條統(tǒng)一牽引、分層分級管理原則

公司對各部門的資產(chǎn)按照權責劃分原則進行管理。公司資產(chǎn)管理

部門為人資行政部，各部門為行政人員。

第四條資產(chǎn)保全原則

資產(chǎn)管理部門對本部門使用的資產(chǎn)實施保全措施，保證資產(chǎn)的安

全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應辦理財產(chǎn)保險。

第五條資產(chǎn)管理責任到人原則

責任到人原則是指每項資產(chǎn)均應有保管人（一般指使用人）負責

管理。

第四章資產(chǎn)定義及分類

第六條公司對資產(chǎn)的管理按兩大類設置，一類是固定資產(chǎn)，另一

類為低值耐用品。第七條固定資產(chǎn)是指出資購買、建造