登記現(xiàn)金日記賬

做好現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)

2021/6/2712021/6/2722021/6/2732021/6/274登記現(xiàn)金日記賬2021/6/275CONTENTS01案例導(dǎo)入03完成練習(xí)02登記賬簿2021/6/276案例導(dǎo)入012021/6/277案例導(dǎo)入

某同學(xué)登記了自己第一個月的生活費(fèi)的使用情況：日期事項(xiàng)收入支出結(jié)余9月1日上月結(jié)余109月1日拿到生活費(fèi)3003109月1日飯卡充值1002109月5日買文具201909月15日買工具書201709月20日買同桌生日禮物201509月30日請客吃飯100502021/6/278分析該同學(xué)現(xiàn)金使用情況，你知道她的收入主要來源和支出主要去向嗎？2021/6/279

企業(yè)為了核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況，需設(shè)置庫存現(xiàn)金日記賬。2021/6/2710登記賬簿022021/6/2711

現(xiàn)金日記賬的格式：三欄式、訂本式。

現(xiàn)金日記賬的登記方法：由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆登記。2021/6/2712現(xiàn)金日記賬的登記尋找依據(jù)生疑：現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么？

釋疑：根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證或提取現(xiàn)金的銀行存款付款憑證登記。2021/6/2713201211期初余額200021現(xiàn)收21交回多余借款其他應(yīng)收款

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015021502021/6/2714

某企業(yè)2008年8月1日庫存現(xiàn)金日記賬余額為5000元，1至5日發(fā)生下列現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：1日，開出支票，提取現(xiàn)金1000元備用。借：庫存現(xiàn)金1000

貸：銀行存款10001日，職工李紅交來欠款5000元，收現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金5000

貸：其他應(yīng)收款—

趙云50001日，廠部王偉借支差旅費(fèi)900元，付給現(xiàn)金。借：其他應(yīng)收款—

王偉900

貸：庫存現(xiàn)金9002日，將現(xiàn)金2000元存入銀行。借：銀行存款2000

貸：庫存現(xiàn)金20005日，開出支票，提取現(xiàn)金500元備用。借：庫存現(xiàn)金500

貸：銀行存款5002021/6/2715庫存現(xiàn)金日記賬08年憑證月日字號摘要對方科目貸方借或貸余額81月初余額借方50001記1提取現(xiàn)金銀行存款10001125記記記記2345李紅交欠款王偉借差旅費(fèi)將現(xiàn)金存入銀行提取現(xiàn)金其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款銀行存款銀行存款5000借900借101002000借8100500借86002021/6/2716

錯誤一

錯誤二

錯誤三沒有日清日結(jié)；漏寫憑證編號錯寫對方科目現(xiàn)金日記賬的登記2021/6/2717練習(xí)032021/6/2718現(xiàn)金日記賬的登記2021/6/2719某工廠2006年7月1日現(xiàn)金日記賬的期初余額為960元，該廠7月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)；2021/6/2720經(jīng)營成果的核算1、1日，車間技術(shù)員李英借支差旅費(fèi)300元，以現(xiàn)金支付。2、2日，廠長江海預(yù)借差旅費(fèi)600元，以現(xiàn)金支付3、4日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金650元備用4、4日，用現(xiàn)金購買財(cái)務(wù)科辦公用品100元2021/6/2721經(jīng)營成果的核算5、5日，以現(xiàn)金支付工廠行政管理部門設(shè)備維修費(fèi)170元6、7日，以現(xiàn)金支付法律咨詢費(fèi)160元7、10日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，備發(fā)工資。8、10日，以現(xiàn)金29000元發(fā)放工資。2021/6/2722經(jīng)營成果的核算9、14日，以現(xiàn)金60元購買車間辦公用品。10、16日，職工蔣英交來工具賠償費(fèi)120元。11、20日，以現(xiàn)金支付采購材料運(yùn)雜費(fèi)80元。12、30日，車間技術(shù)員李英報(bào)銷差旅費(fèi)260元，其余40元以現(xiàn)金退付。2021/6/2723

13、30日，廠