做賬實操-物業(yè)管理企業(yè)的會計分錄

會計實操文庫做賬實操-物業(yè)管理企業(yè)的會計分錄一、所設(shè)相關(guān)會計科目1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期待攤費用、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)清理、累計折舊、在建工程等。2、負債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金等。3、所有者權(quán)益類科目：實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余公積等。4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)支出科目。5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅費用、以前年度損益調(diào)整等。二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：1、存現(xiàn)借：銀行存款（明細科目為銀行所在名稱）貸：庫存現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款3、計入稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加等4、養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險基金5、代付上月員工通話費借：其他應(yīng)收款—員工—電話費貸：銀行存款6、代收電信公司電費（預(yù)收一年，每月分攤）借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—基站電費7、電信公司電費計入借：預(yù)收賬款—電費貸：管理費用—電費8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金—定期存款貸：銀行存款9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款10、付上月份電話費借：管理費用—電話費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款11、付上月份水費（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費用—水費（辦公……）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費借：管理費用—電費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗—業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油借：管理費用—維修費周轉(zhuǎn)材料—維修用具貸：庫存現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：管理費用-福利費貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費借：應(yīng)付職工薪酬—福利費貸：庫存現(xiàn)金16、收商鋪水電費借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資等貸：庫存現(xiàn)金18、代付上月中隊?wèi)?zhàn)士、搬運工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款—總公司—房開公司（代付搬運工工資）貸：庫存現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費貸：庫存現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務(wù)成本—裝修垃圾清運費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機費及購買燈光等費用借：管理費用—維修費周轉(zhuǎn)材料—維修用具應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件借：周轉(zhuǎn)材料—保潔用具—維修用具應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金23、收員工上月手機通話費借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費24、收商鋪管理押金借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金貸：庫存現(xiàn)金26、中隊活動開支借：管理費用-福利費貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費借：應(yīng)付職工薪酬—福利費貸：庫存現(xiàn)金27、付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用—治安費貸：庫存現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款借：管理費用-福利費貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費借：應(yīng)付職工薪酬—福利費貸：庫存現(xiàn)金29、收物管費等借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—電梯能耗費—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—停車綜合服務(wù)費—業(yè)主—垃圾清運費其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱貸：庫存現(xiàn)金31、罰款收入借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入—賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等借：管理費用-福利費貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費借：應(yīng)付職工薪酬—福利費貸：庫存現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：管理費用-福利費貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費借：應(yīng)付職工薪酬—福利費貸：庫存現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用—辦公費—差旅費貸：庫存現(xiàn)金35、付生活垃圾費、保潔等借：管理費用—保潔費（排污費、垃圾處置費等）貸：庫存現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—維修用具—保潔用具—廚房用具37、商鋪電費計入借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費貸：管理費用—電費38、開辦費用的攤銷借：管理費用—開辦費攤銷貸：長期待攤費用—開辦費39、計提折舊借：管理費用—折舊費貸：累計折舊40、計提本月工資借：管理費用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資41、空置房應(yīng)收物管費借：其他應(yīng)收款—房開公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）42、確認本月收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—車位物管費—房開公司—商鋪—物管費—商鋪—租金貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43、確認開工裝修垃圾費收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運費貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）44、（1）月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅（2）計提本月稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城建稅—教育費附加等45、計提本月養(yǎng)老保險、醫(yī)療等五險一金借：管理費用—養(yǎng)老金貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等五險一金46、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤47、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加關(guān)于代收的水電費的會計分錄建議：支付給自來水公司或供電局時：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款向業(yè)主收回時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅-銷項稅額（應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅-銷項稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供電局的差額，按3%，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第54號；2、如果物業(yè)公司是一般納稅人,按照取得的電費發(fā)票計算進項、開具給業(yè)主的電費發(fā)票計算銷項，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第36號）物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費，收到時:借：庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入，借：預(yù)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅-銷項稅額同時交納稅金借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-城建稅-教育費附加-地方教育費附加結(jié)轉(zhuǎn)成本：實際發(fā)生時借：物業(yè)管理成本-小區(qū)貸：庫存現(xiàn)金借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：財務(wù)費用管理費用?會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當(dāng)期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔(dān)但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當(dāng)期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用8,000財務(wù)費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)