《W公司費(fèi)用報(bào)銷管理問題及完善對(duì)策研究》9200字（論文）

IIW公司費(fèi)用報(bào)銷管理問題及完善對(duì)策研究摘要共享模式產(chǎn)生于20世紀(jì)80年代，與公司的財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，在福特公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)和開發(fā)過程中，提出這個(gè)新概念，并以此為概念，形成具體的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，對(duì)集團(tuán)內(nèi)相應(yīng)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了統(tǒng)一安排，開展統(tǒng)一賬務(wù)處理，并對(duì)每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制都提供了標(biāo)準(zhǔn)化過程。在此背景之下，企業(yè)可以通過共享中心實(shí)現(xiàn)資金使用效率的提升和成本的降低。另外對(duì)公司來說，企業(yè)費(fèi)用也是公司在經(jīng)營(yíng)過程中的一個(gè)重要支出項(xiàng)目，本研究選擇財(cái)務(wù)共享模式中的費(fèi)用報(bào)銷管理作為研究的對(duì)象，就W公司而言，對(duì)于公司共享服務(wù)中心有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷板塊進(jìn)行了剖析，根據(jù)分析出的問題，提出了相應(yīng)優(yōu)化建議，以期為未來企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享模式下的費(fèi)用報(bào)銷奠定理論基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)流程再造；信息化；保障措施；財(cái)務(wù)共享中心目錄185771緒論 192551.1研究背景 116551.2研究意義 1298872公司簡(jiǎn)介及費(fèi)用報(bào)銷管理現(xiàn)狀 2196922.1公司基本情況 2295102.2公司財(cái)務(wù)共享中心概述 2275912.3財(cái)務(wù)共享模式下費(fèi)用報(bào)銷管理流程 358943W公司費(fèi)用報(bào)銷管理存在的問題分析 542723.1員工管理落后，專業(yè)素質(zhì)不高 5175153.2費(fèi)用預(yù)算管理制度缺失 6200353.3部分信息系統(tǒng)未對(duì)接 6276674W公司財(cái)務(wù)共享模式下費(fèi)用報(bào)銷管理出現(xiàn)問題的原因 785234.1費(fèi)用報(bào)銷制度不規(guī)范 7214074.2缺乏預(yù)算執(zhí)行情況考核 732954.3費(fèi)用報(bào)銷信息系統(tǒng)技術(shù)落后 7240265W公司費(fèi)用報(bào)銷管理的優(yōu)化建議 7277545.1優(yōu)化員工配置，加強(qiáng)人員培訓(xùn) 754135.2完善公司費(fèi)用預(yù)算管理 8212175.3財(cái)務(wù)共享模式下整合信息系統(tǒng) 946926總結(jié) 1018611參考文獻(xiàn) 111緒論1.1研究背景在經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步的今天，眾多企業(yè)都認(rèn)識(shí)到了全球市場(chǎng)的狀況，對(duì)今后發(fā)展的戰(zhàn)略意義，許多公司也都經(jīng)過自己的努力，向國(guó)際上進(jìn)軍，于是，跨國(guó)集團(tuán)就成了目前世界經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要組成部分。在此背景之下，企業(yè)可以通過共享中心實(shí)現(xiàn)資金使用效率的提升和成本的降低。集團(tuán)規(guī)模不斷壯大過程中，對(duì)內(nèi)部管理要求也日益緊迫，所以，一定要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際，建立了一套較為完整的管理流程，唯有如此，才能突破集團(tuán)管理實(shí)際運(yùn)行和發(fā)展中遇到的現(xiàn)實(shí)困境。在現(xiàn)階段，各個(gè)行業(yè)都已經(jīng)開始朝著全球化方向發(fā)展，并且在此基礎(chǔ)上出現(xiàn)了一些新的發(fā)展趨勢(shì)，這些趨勢(shì)主要表現(xiàn)為互聯(lián)網(wǎng)化以及信息化等方面。在這一特定環(huán)境下，共享服務(wù)模式還在其他集團(tuán)中得到了運(yùn)用，跨國(guó)集團(tuán)因其內(nèi)在組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，所以采用分散管理形式，這種管理形式并不能起到其積極的作用，不能集成不同種類子公司對(duì)應(yīng)的信息。因此，需要通過建立一套全新的報(bào)銷管理制度來提高整體管理效率，為集團(tuán)提供更好的支持和保障。伴隨著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步，子公司也將在原基礎(chǔ)上繼續(xù)增加，因此，傳統(tǒng)報(bào)銷管理模式并不能很好地協(xié)助企業(yè)進(jìn)行有效的管理。1.2研究意義本文所述企業(yè)費(fèi)用，就是指企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)過程中，所必須付出的有關(guān)款項(xiàng)，它反映了企業(yè)某一經(jīng)營(yíng)過程中，資源消耗方面的某些具體情況，在此基礎(chǔ)上，公司內(nèi)部資源分配也能夠有效地劃分出合理的標(biāo)準(zhǔn)。在這一背景下，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況來制定合理有效的發(fā)展策略，而在具體的實(shí)施中，最主要的就是要加強(qiáng)集團(tuán)管理能力，提高集團(tuán)管理效率，進(jìn)而提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在具體會(huì)計(jì)核算的幫助下，還可獲得在一定期間內(nèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，通過對(duì)上述費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有效的剖析，能對(duì)投資人員有所裨益，根據(jù)目前實(shí)際情況，確定后續(xù)投資工作是否繼續(xù)進(jìn)行。對(duì)于企業(yè)而言，其內(nèi)部的成本費(fèi)用支出能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)利益，但是由于其本身具有較強(qiáng)的專業(yè)性以及復(fù)雜性等特點(diǎn)，所以對(duì)于企業(yè)來說，其內(nèi)部的費(fèi)用支出往往會(huì)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，通過對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)計(jì)算和分類核算等相關(guān)規(guī)范，能夠把企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展中所發(fā)生的成本全部支出到不同項(xiàng)目中去，因此，費(fèi)用支出依然構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部績(jī)效管理全過程中一個(gè)十分重要的組成部分，怎樣才能科學(xué)，有效地采取系列措施，盡可能地對(duì)內(nèi)部有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行控制，減少生產(chǎn)管理全過程中費(fèi)用，已經(jīng)成為企業(yè)研究人員不得不重點(diǎn)研究的內(nèi)容，在研究者看來，若要有效地控制企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用支出，那么，首先需要建立一個(gè)比較規(guī)范化的報(bào)銷制度。2公司簡(jiǎn)介及費(fèi)用報(bào)銷管理現(xiàn)狀2.1公司基本情況在創(chuàng)業(yè)公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)和開發(fā)過程中，制定了全新的發(fā)展戰(zhàn)略，準(zhǔn)備在近5年內(nèi)建立更好的發(fā)展渠道，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展目標(biāo)。2016年，W集團(tuán)確定了5年轉(zhuǎn)型升級(jí)的戰(zhàn)略目標(biāo)。通過不斷地調(diào)整和優(yōu)化資源配置來實(shí)現(xiàn)整體競(jìng)爭(zhēng)力提升。圍繞千億元奮斗目標(biāo)，W集團(tuán)實(shí)際運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過程中，推行標(biāo)準(zhǔn)化三大基本策略，實(shí)施該策略還能促進(jìn)集團(tuán)總部基地發(fā)展，形成健全基地建設(shè)網(wǎng)絡(luò)等，在此基礎(chǔ)上，創(chuàng)建多媒體和智能系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)板塊，智能化的最大目標(biāo)是加速現(xiàn)階段新技術(shù)應(yīng)用，還會(huì)明顯影響部分傳統(tǒng)家電企業(yè)，精細(xì)化能夠提升企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理綜合效率，國(guó)際化能夠幫助公司有效地拓寬現(xiàn)有市場(chǎng)渠道，增加整體市場(chǎng)知名度。經(jīng)過兩年時(shí)間，W集團(tuán)公司正有條不紊地向既定多元化戰(zhàn)略邁進(jìn)，取得一定成效，與此同時(shí)，也遇到了一定的經(jīng)營(yíng)困境，主業(yè)（彩電）繼續(xù)面臨壓力，在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，困難重重，其他業(yè)務(wù)板塊發(fā)展較慢，離集團(tuán)多元化戰(zhàn)略目標(biāo)還有一點(diǎn)距離，集團(tuán)自有資金具有有限性，三大基地的建設(shè)、智能系統(tǒng)的研發(fā)投入需要大量的經(jīng)費(fèi)。2.2公司財(cái)務(wù)共享中心概述W公司內(nèi)財(cái)務(wù)共享中心還可根據(jù)其發(fā)展實(shí)際，鑒于產(chǎn)品某些基本性質(zhì)，設(shè)計(jì)了相關(guān)組織架構(gòu)，唯有如此，才能提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)，從現(xiàn)狀看，以財(cái)務(wù)共享中心為龍頭，將產(chǎn)品劃分為六種不同類別，每種產(chǎn)品由不同管理小組或管理部門直接管理。同時(shí)為了能夠更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須要建立相應(yīng)的績(jī)效管理體系以及績(jī)效考核制度，并且還要根據(jù)這些指標(biāo)來制定出相關(guān)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，從而保證公司的各項(xiàng)活動(dòng)都處于正常有序的狀態(tài)之下。基于此，W公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過程中也直接評(píng)估了每一類KPI，在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在這些培訓(xùn)工作中，對(duì)于費(fèi)用類產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核算以及相關(guān)的科目設(shè)置等方面進(jìn)行了重點(diǎn)性的講解和分析，并且制定出具體的實(shí)施方案。其中，費(fèi)用類產(chǎn)品涉及部分報(bào)銷工作，主要是其他會(huì)計(jì)員工負(fù)責(zé)，但涉及總賬或其他各種核算，要求公司內(nèi)各財(cái)務(wù)組直接管理。另外在費(fèi)用類產(chǎn)品中還會(huì)包含一些稅金類的產(chǎn)品。在各種稅金類中，也需經(jīng)過相應(yīng)余額調(diào)節(jié)，才能便于資金人員針對(duì)目前的工作情況做出相應(yīng)的檢查。圖2.2W公司財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)架構(gòu)資料來源：W公司內(nèi)部資料2.3財(cái)務(wù)共享模式下費(fèi)用報(bào)銷管理流程遵循W公司的費(fèi)用報(bào)銷提單宣貫規(guī)范，員工必須在費(fèi)用發(fā)生以前就在系統(tǒng)里提單費(fèi)用申請(qǐng)，在實(shí)際回發(fā)票以后再將申請(qǐng)轉(zhuǎn)為報(bào)銷單據(jù)，并生成電子條碼將實(shí)物票據(jù)按照規(guī)范粘貼，然后將實(shí)物票據(jù)放入由共享中心設(shè)定的特別配送箱，專門人員負(fù)責(zé)對(duì)圖像條形碼進(jìn)行掃描。此條形碼經(jīng)由系統(tǒng)的線匹配前申請(qǐng)自動(dòng)輸入所形成的電子條形碼，并將其上傳為圖像。這個(gè)條形碼也作為唯一標(biāo)識(shí)尋找紙張單據(jù)，以便于在任何時(shí)候都能透明地跟蹤報(bào)銷證據(jù)鏈。費(fèi)用報(bào)銷管理主體由部門、職工、財(cái)務(wù)共享中心等組成，其主要環(huán)節(jié)有報(bào)銷申請(qǐng)、審批、付款及檔案管理等?，F(xiàn)就W公司費(fèi)用報(bào)銷過程從4個(gè)環(huán)節(jié)作簡(jiǎn)要說明。圖2-3費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)流程資料來源：W公司內(nèi)部資料一是報(bào)銷申請(qǐng)，其作為報(bào)銷申請(qǐng)的第一步。公司按照不同業(yè)務(wù)類型對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了歸類匯總，并將復(fù)雜業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸入辦公費(fèi)、交通費(fèi)、工程外包費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)與綜合費(fèi)等。W公司員工費(fèi)用在項(xiàng)目實(shí)施前需先向系統(tǒng)遞交費(fèi)用申請(qǐng)，之后前往執(zhí)行項(xiàng)目或購(gòu)買原材料，待接到發(fā)票后，將申請(qǐng)單轉(zhuǎn)換成報(bào)銷單用于實(shí)際資金支付，報(bào)銷單填好后打印出報(bào)銷單封面，封面包含了該單據(jù)的基本信息。辦結(jié)后統(tǒng)一快遞郵送到指定歸檔地點(diǎn)并由企業(yè)專人上門服務(wù)，負(fù)責(zé)掃描條形碼上傳到企業(yè)報(bào)銷共享中心系統(tǒng)，并通過條形碼與所需報(bào)銷申請(qǐng)單進(jìn)行自動(dòng)和精準(zhǔn)的匹配。W公司工作人員可在任何時(shí)間查詢其進(jìn)展情況，并可在任何時(shí)間進(jìn)入系統(tǒng)確認(rèn)流程是通過領(lǐng)導(dǎo)審批還是通過共享中心審批。系統(tǒng)具有很強(qiáng)的開放性和很高的透明度，使得員工對(duì)整個(gè)流程都非常了解，從而提高了員工的滿意度。而在流程上，一旦出現(xiàn)疑問，審核人員將直接通過系統(tǒng)進(jìn)行解答。圖2-4報(bào)銷申請(qǐng)流程資料來源：W公司內(nèi)部資料二是報(bào)銷審批。W公司實(shí)行費(fèi)用報(bào)銷層層審核系統(tǒng)制度，公司各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人先負(fù)責(zé)層層審核，再自動(dòng)審核進(jìn)入報(bào)送公司共享中心審核環(huán)節(jié)。其中，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在費(fèi)用報(bào)銷審批過程中主要是對(duì)費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)性進(jìn)行審查，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)其真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任，并看其是否屬于相應(yīng)費(fèi)用項(xiàng)目、該開支是否合理、是否滿足公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要等。單據(jù)流程到共享審核核算環(huán)節(jié)時(shí)，審核核算需要根據(jù)不同種類的費(fèi)用審核細(xì)則，保證流程審核的標(biāo)準(zhǔn)化，在這整個(gè)審批流程中，每個(gè)節(jié)點(diǎn)辦理方僅承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用單據(jù)，極大地強(qiáng)化費(fèi)用支出風(fēng)險(xiǎn)的把控。三是報(bào)銷結(jié)算。經(jīng)審查合格后，費(fèi)用系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算，產(chǎn)生付款憑據(jù)，統(tǒng)一向財(cái)務(wù)公司下達(dá)付款指令，進(jìn)行統(tǒng)一批量結(jié)算。因?yàn)椤般y企直連”對(duì)雙方服務(wù)器端口設(shè)置有較高技術(shù)門檻求，所以需要銀行與企業(yè)通過服務(wù)器端口對(duì)接,W公司成立專用結(jié)算子公司的歸共享管控，專用于費(fèi)用資金支付與銀行標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)接。由于各公司均有相應(yīng)結(jié)算系統(tǒng)，銀行無法滿足各企業(yè)接口需求，僅能由企業(yè)與銀行對(duì)接，這給眾多企業(yè)及銀行客戶在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中帶來更高效率及費(fèi)用。在此情況下，W公司通過共享支付結(jié)算平臺(tái)與各子公司進(jìn)行統(tǒng)一對(duì)接，并通過共享與銀行進(jìn)行對(duì)接，從而加快財(cái)務(wù)費(fèi)用及報(bào)銷業(yè)務(wù)模塊的上線時(shí)間及速度。四是檔案管理。W公司實(shí)物發(fā)票均有相應(yīng)單據(jù)編號(hào)及票據(jù)編號(hào)。兩個(gè)號(hào)碼把實(shí)物票與報(bào)銷電子流關(guān)聯(lián)起來，全部報(bào)銷流程結(jié)束時(shí)，將所有原始票據(jù)統(tǒng)一裝訂起來，進(jìn)行線上線下存檔，實(shí)現(xiàn)了隨時(shí)查閱檔案、實(shí)時(shí)追溯報(bào)銷。W公司屬于一家較早成立共享中心的公司，時(shí)間就是其強(qiáng)項(xiàng)，同時(shí)也是弱項(xiàng)。這主要是因?yàn)槎嗄暌郧鞍串?dāng)時(shí)制定的報(bào)銷管控流程已不再適用于現(xiàn)代財(cái)務(wù)管控需求，所以對(duì)于流程而言，需要結(jié)合當(dāng)前企業(yè)本身?xiàng)l件以及當(dāng)代信息化發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)于業(yè)務(wù)流程以及管理流程進(jìn)行改進(jìn)已成為W公司亟須解決的難題。3W公司費(fèi)用報(bào)銷管理存在的問題分析3.1員工管理落后，專業(yè)素質(zhì)不高就公司效益角度而言，設(shè)立財(cái)務(wù)共享中心有一個(gè)優(yōu)勢(shì)，就是能夠減少財(cái)務(wù)人員，節(jié)約人工成本。W公司把集團(tuán)公司二十多個(gè)財(cái)務(wù)部門合并在一個(gè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)，改變了各財(cái)務(wù)部門曾創(chuàng)建的多個(gè)工作崗位會(huì)計(jì)操作方式。W公司作為以人性化為原則的國(guó)有企業(yè)，設(shè)立金融配送中心后并沒有采取多余措施。成本回收屬于通用運(yùn)營(yíng)流程下極易執(zhí)行的崗位。與應(yīng)收模塊、行業(yè)、會(huì)計(jì)期間、結(jié)算方式都不一樣，每一個(gè)行業(yè)要有專人對(duì)其單獨(dú)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)資源分配中心成立后只需輔助行政費(fèi)用及團(tuán)體費(fèi)用。實(shí)際上3到5人負(fù)責(zé)就完全足夠，但是負(fù)責(zé)人卻多達(dá)10位。整個(gè)金融配送中心有70多人，工作人員充足，所以已經(jīng)納入了財(cái)務(wù)。部門中心僅知道企業(yè)缺乏工作空間，未對(duì)剩余員工進(jìn)行合理調(diào)度。另外，由于財(cái)務(wù)部門眾多，已經(jīng)超過20個(gè)，并且各個(gè)部門都設(shè)置了主任職位。因此，財(cái)務(wù)部門設(shè)立以后，崗位交叉，造成很多對(duì)財(cái)務(wù)管理有較多經(jīng)驗(yàn)的董事離職。另外，財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)移，雖然較好地發(fā)揮了財(cái)務(wù)對(duì)公司決策的支撐作用，但最終會(huì)造成高級(jí)管理人員的離職。3.2費(fèi)用預(yù)算管理制度缺失W公司已編制月度預(yù)算用于償還各部門支出，但未有效執(zhí)行。員工薪酬表上，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)展示該部門當(dāng)月預(yù)算并計(jì)算出該項(xiàng)薪酬工作所占比例。部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)是對(duì)行為進(jìn)行檢查，也就是下級(jí)是否需要補(bǔ)償，而財(cái)務(wù)共享中心的職責(zé)則是對(duì)補(bǔ)償是否超出了標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行考核。遵從性審計(jì)程度、有無償還部門成本預(yù)算，都無法長(zhǎng)久起到控制作用。另外，W公司當(dāng)前正在推行“報(bào)告追蹤”報(bào)銷系統(tǒng)，不能預(yù)估報(bào)銷金額且可控度較低。由于W公司沒有很健全的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通渠道。業(yè)務(wù)人員在填寫費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的時(shí)候，都是按照自己的想法在填寫，至于是否符合共享中心的要求，就讓共享的審核會(huì)計(jì)去判斷。例如員工的差旅費(fèi)，員工出差的行程比較復(fù)雜，為了簡(jiǎn)化自己的提單難度，都會(huì)去簡(jiǎn)寫差旅費(fèi)的行程，從武漢-湖南-江蘇-上海，員工就直接寫武漢-上海，而且都差旅補(bǔ)助都填寫最高標(biāo)準(zhǔn)，最后到了共享審核的時(shí)候，員工的票據(jù)很難和實(shí)際的行程對(duì)上而且需要仔細(xì)的去核對(duì)補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)，這都使得審核人員對(duì)業(yè)務(wù)人員很厭煩，使得審核人員對(duì)業(yè)務(wù)人員也很難去建立好感，長(zhǎng)此以往業(yè)務(wù)單位就和共享財(cái)務(wù)成了對(duì)立的局面，而不是相輔相成的局面。W公司在財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面缺乏非常完善的溝通渠道。所以，業(yè)務(wù)人員填制費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)時(shí)，均按思路填制，關(guān)于與共享中心一致與否，讓共享審核會(huì)計(jì)評(píng)判。以職工差旅費(fèi)為例，職工差旅費(fèi)旅行較為復(fù)雜，為簡(jiǎn)化其提單難度而簡(jiǎn)化差旅費(fèi)旅行的行程。且差旅補(bǔ)助均填最高標(biāo)準(zhǔn)，終至共享審核時(shí)，工作人員票據(jù)難以與實(shí)際旅行配對(duì)，并且需認(rèn)真核對(duì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，這些工作量讓審核人員產(chǎn)生對(duì)業(yè)務(wù)人員厭惡，長(zhǎng)期下來業(yè)務(wù)單位與共享財(cái)務(wù)將逐漸形成對(duì)立狀態(tài)，不利于公司費(fèi)用報(bào)銷管理活動(dòng)的正常開展。3.3部分信息系統(tǒng)未對(duì)接W公司成本報(bào)銷管理中，成本控制上只針對(duì)部分基礎(chǔ)成本比制定了相關(guān)會(huì)計(jì)審核細(xì)則，其他支出只允許共享審核會(huì)計(jì)進(jìn)行人為評(píng)判，因此，就會(huì)容易存在人為操作性的漏洞。另外，在細(xì)致費(fèi)用管控的過程中，初期發(fā)展時(shí)仍然保留著許多原有過程制度，沒有根據(jù)共享規(guī)范來對(duì)這些過程進(jìn)行設(shè)定，使得后期重新進(jìn)行規(guī)范變得更加困難，這些靠實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來設(shè)定過程存在著一些嚴(yán)重問題且缺乏創(chuàng)造性。這些遺留問題使共享在會(huì)計(jì)上產(chǎn)生極大困擾，導(dǎo)致共享做出妥協(xié)存在困難，使成本在控制上喪失準(zhǔn)確性和真實(shí)性，最終造成審核時(shí)效的滯緩。另外,W公司共享中心內(nèi)部自我監(jiān)督機(jī)制仍有缺失。而W公司共享中心是企業(yè)獨(dú)立財(cái)務(wù)部門，企業(yè)審計(jì)只能對(duì)外進(jìn)行監(jiān)督，但實(shí)際信息變化速度過快，如果沒有及時(shí)監(jiān)控就會(huì)引發(fā)一些嚴(yán)重問題。4W公司財(cái)務(wù)共享模式下費(fèi)用報(bào)銷管理出現(xiàn)問題的原因4.1費(fèi)用報(bào)銷制度不規(guī)范由于W公司企業(yè)沒有很健全的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的溝通渠道。業(yè)務(wù)人員在填寫費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的時(shí)候，都是按照自己的想法在填寫，至于是否符合共享中心的要求，就讓共享的審核會(huì)計(jì)去判斷。例如員工的差旅費(fèi)，員工出差的行程比較復(fù)雜，為了簡(jiǎn)化自己的提單難度，都會(huì)去簡(jiǎn)寫差旅費(fèi)的行程，從武漢一湖南一江蘇一上海，員工就直接寫武漢一上海，而且都差旅補(bǔ)助都填寫最高標(biāo)準(zhǔn)，最后到了共享審核的時(shí)候，員工的票據(jù)很難和實(shí)際的行程對(duì)上而且需要仔細(xì)的去核對(duì)補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)，這都使得審核人員對(duì)業(yè)務(wù)人員很厭煩，使得審核人員對(duì)業(yè)務(wù)人員也很難去建立好感，長(zhǎng)此以往業(yè)務(wù)單位就和共享財(cái)務(wù)成了對(duì)立的局面，而不是相輔相成的局面。4.2缺乏預(yù)算執(zhí)行情況考核從預(yù)算管理的角度來看，一個(gè)公司的全面的預(yù)算管理除了有很好的預(yù)算制定方法以外，也需要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。而W公司企業(yè)在費(fèi)用預(yù)算這一塊就做的不到位，尤其是日常支出的費(fèi)用預(yù)算更是不進(jìn)行考核，考核的深度和廣度都有待提升。W公司企業(yè)對(duì)于員工和領(lǐng)導(dǎo)的考核主要集中在經(jīng)濟(jì)的增加值，而忽視了對(duì)實(shí)際的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的到部門到人的考核，沒有選取指標(biāo)對(duì)這方面進(jìn)行考核，同時(shí)也沒有辦法去明確員工的報(bào)銷事項(xiàng)超預(yù)算的責(zé)任。這樣子的執(zhí)行情況監(jiān)管空白，讓員工也覺得費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行怎么樣都不重要，嚴(yán)重?fù)p害公司的現(xiàn)金流。W公司企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷共享系統(tǒng)只是原始的幫助員工提單報(bào)銷，但是沒有對(duì)應(yīng)的預(yù)算和實(shí)際的監(jiān)控信息系統(tǒng)，這也就表明W公司企業(yè)司很難在系統(tǒng)層面去量化執(zhí)行的具體到部門到人的情況，同時(shí)也就很難的去針對(duì)到某一個(gè)員工去考核。4.3費(fèi)用報(bào)銷信息系統(tǒng)技術(shù)落后W公司已具備了辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、稅收管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)以及浪潮財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。SAP與浪潮財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之間通過數(shù)據(jù)連接，實(shí)現(xiàn)了從稅收管理系統(tǒng)到資金管理系統(tǒng)，再到預(yù)算系統(tǒng)的無縫對(duì)接?！斑€原”環(huán)節(jié)中，金融共享中心將核實(shí)賬號(hào)真?zhèn)危赐丝盍鞒踢M(jìn)行退款。稅務(wù)部門在處理發(fā)票的過程中，首先要核實(shí)特殊發(fā)票是否屬實(shí)，再按稅率抵扣。在這種情況下，就無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。有人說，稅收管理系統(tǒng)雖然存在于金融配送中心這個(gè)體系之中，但是在實(shí)踐中它更像是兩個(gè)單獨(dú)的部門，這就造成了一些財(cái)務(wù)信息沒有得到有效的流轉(zhuǎn)，沒有真正達(dá)到設(shè)立財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行信息交換的最初目的。5W公司費(fèi)用報(bào)銷管理的優(yōu)化建議5.1優(yōu)化員工配置，加強(qiáng)人員培訓(xùn)一是合理分配財(cái)務(wù)人員的崗位。按照財(cái)務(wù)共享中心的需求特征，對(duì)人員規(guī)模進(jìn)行估計(jì)，并適當(dāng)?shù)恼{(diào)整崗位。上班時(shí)間較晚的青年員工具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，更能適應(yīng)財(cái)務(wù)共享中心新的運(yùn)作方式，主要承擔(dān)基礎(chǔ)工作、高標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)記賬等工作責(zé)任；財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)及其他操作；由于前主任的只能需主動(dòng)溝通及向會(huì)計(jì)只能轉(zhuǎn)換，如成本控制、預(yù)算管理及財(cái)務(wù)分析，以及組建良好會(huì)計(jì)管理經(jīng)理隊(duì)伍，從而對(duì)公司的決策起到財(cái)務(wù)上的輔助作用。另外還需要對(duì)績(jī)效制度進(jìn)行重新調(diào)整，如根據(jù)崗位或日常處理文件支付薪水。同時(shí)，要定期為員工開展財(cái)務(wù)知識(shí)共享培訓(xùn)，注重專業(yè)技能與管理技能的提升，認(rèn)識(shí)到設(shè)立財(cái)務(wù)交易中心所帶來的益處。按照本中心對(duì)公司財(cái)務(wù)部門的工作特點(diǎn)及要求，制定培訓(xùn)計(jì)劃。需要注意的是，培訓(xùn)內(nèi)容以共享信息平臺(tái)系統(tǒng)運(yùn)行為主線，在升級(jí)新工作標(biāo)準(zhǔn)、增強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能的同時(shí)，在短時(shí)間內(nèi)與新財(cái)務(wù)管理模型接軌。二是改變員工的觀念。公司很好地組織、協(xié)調(diào)了工作，并且同責(zé)任人交流了情況。美特好作為集團(tuán)制大公司擁有眾多子公司。金融共享中心的設(shè)立對(duì)行業(yè)以及眾多組織來說都是十分困難的。W公司作為一個(gè)典型的零售行業(yè)，也面臨同樣問題。因此，需要建立一個(gè)涵蓋全行業(yè)的財(cái)務(wù)部門，從財(cái)務(wù)部門給企業(yè)帶來的利益中實(shí)實(shí)在在地得到好處。另外,W公司還可派員工和子公司共同培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，讓他們認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)共享中心、財(cái)務(wù)部門工作人員的職權(quán)范圍和給企業(yè)帶來的利益，以解放財(cái)務(wù)部門、加速人員配備等理念。當(dāng)然，還可以編制財(cái)務(wù)共享中心用戶手冊(cè)來講解財(cái)務(wù)員工工作過程，親身體驗(yàn)財(cái)務(wù)共享中心工作的便利性，提高效率。與此同時(shí)，及時(shí)和財(cái)務(wù)人員交流、聽取意見、改進(jìn)工作界面。此外,，W公司可以派人與子公司一起對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解財(cái)務(wù)共享中心，了解財(cái)務(wù)部門人員的職權(quán)范圍以及對(duì)企業(yè)的好處，從而達(dá)到解放財(cái)務(wù)部門，加快人員配置的思路。對(duì)此，本文對(duì)A集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)中遇到的問題及其解決辦法進(jìn)行了分析，期望能對(duì)其他企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的建立與實(shí)施起到一定的參考借鑒作用。除此之外，積極與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通，傾聽意見，完善工作界面。5.2完善公司費(fèi)用預(yù)算管理在成本資金預(yù)算循環(huán)可持續(xù)框架下，有必要在W公司設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。該框架將費(fèi)用資金預(yù)算編制過程細(xì)化至費(fèi)用報(bào)銷的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)達(dá)到共享費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由不同業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)與預(yù)算辦公室審核通過，并將最終預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)同步存入預(yù)算辦公室預(yù)算系統(tǒng)。與之同步，W公司應(yīng)建立完善貨幣資金權(quán)簽體系，根據(jù)不同報(bào)銷額度實(shí)行不同的預(yù)算權(quán)簽，專門細(xì)化額度上交支出預(yù)算，并可設(shè)置每日終了后導(dǎo)數(shù)據(jù)比對(duì)大額資金預(yù)算執(zhí)行，以避免巨額預(yù)算實(shí)施失控。W公司結(jié)算工作由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一安排，應(yīng)同步為財(cái)務(wù)公司制定集中支付現(xiàn)金流量預(yù)算制度并建立現(xiàn)金流量預(yù)算控制系統(tǒng)，以減少現(xiàn)金流量預(yù)算在具體實(shí)施時(shí)出現(xiàn)較大差異，增強(qiáng)預(yù)算有效性，使預(yù)算管理落到實(shí)處。應(yīng)匯總和監(jiān)測(cè)每筆資金流向，并做好全覆蓋資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測(cè)工作，嚴(yán)防超限額、超預(yù)算現(xiàn)象出現(xiàn)，以便向公司決策者及時(shí)、高效地提供費(fèi)用資金流動(dòng)信息。構(gòu)建一個(gè)良好的費(fèi)用資金預(yù)算流程系統(tǒng)框架是費(fèi)用資金預(yù)算共享的起點(diǎn)，關(guān)鍵點(diǎn)仍然在于加強(qiáng)該系統(tǒng)。要根據(jù)公司各部門層級(jí)來建立體系，由董事會(huì)發(fā)布預(yù)算目標(biāo)并提出綱要，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)預(yù)算方案并于后期編制預(yù)算報(bào)告。并對(duì)各子公司、預(yù)算辦公室及各預(yù)算責(zé)任部門進(jìn)行多點(diǎn)的全覆蓋預(yù)算核定，用以減少預(yù)算虛假申報(bào)及多報(bào)少用等預(yù)算浪費(fèi)。同時(shí)為了使系統(tǒng)能夠高效地去運(yùn)作，還要具備以下幾個(gè)方面：一是必須制定詳細(xì)的預(yù)算編制規(guī)則，該規(guī)則應(yīng)該對(duì)費(fèi)用資金預(yù)算范圍、執(zhí)行控制方式、后期考核方式等進(jìn)行規(guī)定，并使該規(guī)則能夠在不同單位實(shí)際發(fā)揮作用。二是設(shè)置預(yù)算紅字，費(fèi)用支出超了預(yù)算后，單據(jù)上的紅字提示，能夠?qū)崿F(xiàn)向費(fèi)用會(huì)計(jì)發(fā)出警告的功能，使費(fèi)用會(huì)計(jì)更接近于職工是否增加了預(yù)算或根據(jù)預(yù)算扣除了相應(yīng)數(shù)額；三是建立了一套完整的事后預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)人員困難的費(fèi)用預(yù)算可對(duì)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，使領(lǐng)導(dǎo)親自督促下級(jí)職工改善預(yù)算態(tài)度，從而使公司費(fèi)用資金預(yù)算管理朝著好的方向邁進(jìn)。5.3財(cái)務(wù)共享模式下整合信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)共享中心正常運(yùn)作的前提是技術(shù)支持，而每個(gè)系統(tǒng)中不可見墻的打開是實(shí)現(xiàn)共享服務(wù)的關(guān)鍵。W公司將加快信息技術(shù)公司與上海漢德信息技術(shù)有限公司之間的合作，實(shí)施接口開發(fā)，采用先進(jìn)的模塊優(yōu)化技術(shù)和集成以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)連接，并將各種系統(tǒng)集成到單個(gè)信息平臺(tái)中進(jìn)行實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)共享。真正啟用稅收管理，預(yù)算管理等模塊，整合會(huì)計(jì)，預(yù)算和資本體系，打開財(cái)務(wù)部門之間的隔離墻，確保財(cái)務(wù)信息的穩(wěn)定流動(dòng)，減少聯(lián)系的重復(fù)，提高工作效率，并使經(jīng)濟(jì)共享中心真正完成共享。要想提高效率，其實(shí)現(xiàn)前提是不同信息間沒有壁壘，如果不同部門間僅僅由于信息不相通，而虧損寶貴的時(shí)間，這是我們所不愿見到的后果，資源信息的共享需要一個(gè)安全有力的技術(shù)支撐，這點(diǎn)需要與信息技術(shù)企業(yè)合作，成功是依靠團(tuán)隊(duì)的合作，聞道有先后，術(shù)業(yè)有專攻，各司其職，共同創(chuàng)造出最大的利益，實(shí)現(xiàn)合作雙贏，對(duì)此，打通不同的接口，我們需要的從不是各種繁雜的假象，