《財(cái)務(wù)管理日常管理》課件

財(cái)務(wù)管理日常管理財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)。有效管理財(cái)務(wù)，可以提高企業(yè)盈利能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。課程大綱11.財(cái)務(wù)管理的重要性定義和目標(biāo)、財(cái)務(wù)決策類型、財(cái)務(wù)信息作用。22.現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量分析、現(xiàn)金收支預(yù)算、現(xiàn)金流量?jī)?yōu)化策略。33.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款相關(guān)概念、應(yīng)收賬款評(píng)估、應(yīng)收賬款收款策略。44.存貨管理存貨管理的意義、存貨分類和計(jì)量、存貨管理方法。55.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量、固定資產(chǎn)折舊政策、固定資產(chǎn)管理的重點(diǎn)。66.成本管理成本分類及應(yīng)用、成本控制方法、降低成本策略。77.風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、應(yīng)急預(yù)案制定。88.財(cái)務(wù)報(bào)告分析財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算、財(cái)務(wù)報(bào)告分析的應(yīng)用。1.財(cái)務(wù)管理的重要性企業(yè)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基石，為企業(yè)決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。資源配置財(cái)務(wù)管理幫助企業(yè)合理配置資源，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)管理能夠有效識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展。1.1定義和目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，它通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用和分配進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是通過(guò)有效的財(cái)務(wù)活動(dòng)，最大限度地提高企業(yè)股東財(cái)富，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)還包括保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。1.2財(cái)務(wù)決策的類型投資決策包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資和金融資產(chǎn)投資等。融資決策企業(yè)通過(guò)各種方式籌集資金，例如銀行貸款、發(fā)行債券和股票等。利潤(rùn)分配決策企業(yè)如何分配利潤(rùn)，例如留存利潤(rùn)、分配股利、提取公積金等。1.3財(cái)務(wù)信息的作用決策支持財(cái)務(wù)信息是企業(yè)決策的重要依據(jù)，幫助企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置資源，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)信息能反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，為企業(yè)決策提供參考。風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)信息能幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。財(cái)務(wù)信息能反映企業(yè)的盈利能力、償債能力和經(jīng)營(yíng)效率，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2.現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，它直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展?，F(xiàn)金流量管理的目標(biāo)是確保企業(yè)擁有充足的現(xiàn)金流，以滿足日常經(jīng)營(yíng)、投資和償還債務(wù)的需求。2.1現(xiàn)金流量分析11.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如銷售商品、提供服務(wù)、支付工資等。22.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)等進(jìn)行投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如購(gòu)買機(jī)器設(shè)備、出售股權(quán)等。33.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如發(fā)行股票、借款等。2.2現(xiàn)金收支預(yù)算編制時(shí)間一般情況下，現(xiàn)金收支預(yù)算應(yīng)在年度開(kāi)始之前制定，并定期進(jìn)行調(diào)整，以反映實(shí)際情況的變化。內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，以及現(xiàn)金盈余或赤字?，F(xiàn)金收入部分應(yīng)該涵蓋各種來(lái)源，包括銷售收入、投資收益、借款收入等?，F(xiàn)金支出部分應(yīng)包括日常運(yùn)營(yíng)支出、固定資產(chǎn)投資、債務(wù)償還等。分析定期分析現(xiàn)金收支預(yù)算，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整策略，確保現(xiàn)金流的健康運(yùn)行。2.3現(xiàn)金流量?jī)?yōu)化策略優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)縮短資金周轉(zhuǎn)周期，提高資金使用效率。這可以通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、優(yōu)化存貨管理、加快采購(gòu)流程等方式實(shí)現(xiàn)?？刂浦С鰢?yán)格控制非必要支出，提高資金使用效率。這可以通過(guò)精簡(jiǎn)流程、降低采購(gòu)成本、優(yōu)化人力資源配置等方式實(shí)現(xiàn)。尋求融資根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的融資方式，以滿足企業(yè)發(fā)展需要。這可以通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式實(shí)現(xiàn)。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。它對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和資金周轉(zhuǎn)率的影響至關(guān)重要。3.1應(yīng)收賬款相關(guān)概念應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，反映企業(yè)應(yīng)收賬款管理的效率。壞賬損失指企業(yè)由于客戶無(wú)法償還欠款而產(chǎn)生的損失，是企業(yè)應(yīng)收賬款管理中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理目標(biāo)及時(shí)收回應(yīng)收賬款，降低壞賬損失，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，促進(jìn)企業(yè)盈利能力的提高。3.2應(yīng)收賬款的評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況和信用記錄，判斷其償還能力。賬齡分析分析應(yīng)收賬款的賬齡分布，識(shí)別逾期賬款，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況。信用評(píng)分利用信用評(píng)分模型，預(yù)測(cè)客戶違約概率，評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。3.3應(yīng)收賬款的收款策略制定收款計(jì)劃明確收款時(shí)間和方式，確保及時(shí)回款。積極催收對(duì)逾期賬款及時(shí)跟進(jìn)，采取有效措施催收。優(yōu)惠政策對(duì)于提前付款的客戶，給予一定的優(yōu)惠政策。信用評(píng)級(jí)評(píng)估客戶的信用狀況，制定合理的收款策略。存貨管理存貨管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。有效管理存貨可以降低成本，提高企業(yè)盈利能力。4.1存貨管理的意義存貨是企業(yè)重要的生產(chǎn)資料和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，也是企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)成本和資金占用。有效管理存貨可以降低企業(yè)成本，提高企業(yè)利潤(rùn)率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。存貨管理的目標(biāo)是最大限度地降低存貨成本，包括儲(chǔ)存成本、采購(gòu)成本、缺貨成本等。合理管理存貨還能優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)效率，提高企業(yè)整體盈利能力。4.2存貨的分類和計(jì)量存貨分類存貨可以分為原材料、在制品和產(chǎn)成品。原材料是指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的直接材料，例如生產(chǎn)手機(jī)的屏幕和處理器。在制品是指正在加工但尚未完成的產(chǎn)品，例如正在組裝的手機(jī)。產(chǎn)成品是指已經(jīng)完成生產(chǎn)并可供銷售的產(chǎn)品，例如已組裝完成的手機(jī)。存貨計(jì)量存貨的計(jì)量主要有兩種方法：實(shí)地盤(pán)存制和永續(xù)盤(pán)存制。實(shí)地盤(pán)存制是指在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，并根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行計(jì)量。永續(xù)盤(pán)存制是指在每次存貨的進(jìn)出發(fā)生時(shí)，及時(shí)登記記錄，并通過(guò)賬簿記錄來(lái)反映存貨的實(shí)際數(shù)量。成本計(jì)量存貨成本計(jì)量是指對(duì)存貨的成本進(jìn)行計(jì)算和記錄。常用的存貨成本計(jì)量方法有先進(jìn)先出法（FIFO）、后進(jìn)先出法（LIFO）和加權(quán)平均法。不同的方法會(huì)影響存貨成本的計(jì)算結(jié)果，從而影響利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)的計(jì)算結(jié)果。4.3存貨管理的方法庫(kù)存管理系統(tǒng)庫(kù)存管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實(shí)時(shí)跟蹤庫(kù)存水平，優(yōu)化采購(gòu)和生產(chǎn)計(jì)劃，降低庫(kù)存成本。ABC分類法ABC分類法將庫(kù)存分為A、B、C三類，根據(jù)重要性和價(jià)值進(jìn)行管理，集中精力管理高價(jià)值的A類庫(kù)存。定期盤(pán)點(diǎn)法定期盤(pán)點(diǎn)法在特定時(shí)間對(duì)所有庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，可以確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，但需要停工，成本較高。循環(huán)盤(pán)點(diǎn)法循環(huán)盤(pán)點(diǎn)法每天對(duì)部分庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，可以有效降低盤(pán)點(diǎn)成本，提高庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，用于生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理，并且使用壽命超過(guò)一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其目標(biāo)是確保固定資產(chǎn)的合理使用和有效利用，提高資產(chǎn)的投資回報(bào)率，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。5.1固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量1定義和分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，并預(yù)期會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的，使用壽命超過(guò)一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)應(yīng)在符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)將其計(jì)入固定資產(chǎn)。確認(rèn)條件包括控制能力、使用壽命超過(guò)一年、預(yù)期產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益等。3計(jì)量方法固定資產(chǎn)的計(jì)量方法包括成本法和公允價(jià)值法。成本法是指以固定資產(chǎn)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量；公允價(jià)值法是指以固定資產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。5.2固定資產(chǎn)的折舊政策11.折舊方法選擇合適的折舊方法，如直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等，以反映固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和價(jià)值下降趨勢(shì)。22.折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命確定折舊年限，合理預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)的使用期限，保證折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。33.殘值率確定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的殘值，即估計(jì)其在使用壽命結(jié)束時(shí)可回收的價(jià)值，影響折舊的計(jì)算金額。44.折舊率根據(jù)折舊方法、折舊年限和殘值率，計(jì)算出固定資產(chǎn)的折舊率，確定每期計(jì)提的折舊金額。5.3固定資產(chǎn)管理的重點(diǎn)維護(hù)和保養(yǎng)定期維護(hù)和保養(yǎng)可以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，降低運(yùn)營(yíng)成本，避免因設(shè)備故障帶來(lái)的停工損失。企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。安全管理安全管理是固定資產(chǎn)管理的重要組成部分，確保員工安全，防止意外事故發(fā)生。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行安全檢查，對(duì)存在安全隱患的設(shè)備及時(shí)進(jìn)行整改，并加強(qiáng)員工的安全培訓(xùn)，提高安全意識(shí)。成本管理成本管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中至關(guān)重要。它是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，涉及成本的規(guī)劃、控制、分析和降低。6.1成本的分類及應(yīng)用成本的分類按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可以將成本劃分為不同的類別，例如按成本形成過(guò)程分為直接成本和間接成本，按成本的用途分為生產(chǎn)成本和管理成本等。成本的應(yīng)用成本信息可以用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，例如制定產(chǎn)品價(jià)格、控制成本、進(jìn)行投資決策等。成本分析通過(guò)對(duì)成本進(jìn)行分析，企業(yè)可以了解成本的構(gòu)成和變化趨勢(shì)，以便進(jìn)行成本控制和降低成本。6.2成本控制的方法預(yù)算控制預(yù)算控制是制定詳細(xì)的成本預(yù)算，并按照預(yù)算進(jìn)行管理。預(yù)算控制可以幫助企業(yè)明確成本目標(biāo)，提高成本管理效率。標(biāo)準(zhǔn)成本控制標(biāo)準(zhǔn)成本控制是指根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行成本控制，并分析成本差異，找出原因，采取措施，降低成本。定額成本控制定額成本控制是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本控制，并分析成本差異，找出原因，采取措施，降低成本。價(jià)值工程價(jià)值工程是指通過(guò)分析產(chǎn)品的功能和成本，找出提高產(chǎn)品價(jià)值和降低成本的方案，提高產(chǎn)品的性價(jià)比。6.3降低成本的策略優(yōu)化生產(chǎn)流程精簡(jiǎn)生產(chǎn)步驟，減少浪費(fèi)，提高生產(chǎn)效率。加強(qiáng)成本控制建立完善的成本控制體系，加強(qiáng)成本預(yù)算和控制。優(yōu)化庫(kù)存管理降低庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，減少庫(kù)存積壓和資金占用。加強(qiáng)采購(gòu)管理尋找低成本供應(yīng)商，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。7.風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要的一部分。它有助于識(shí)別、評(píng)估和控制可能影響企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。7.1識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。首先，要全面了解公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，并識(shí)別可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失的因素。例如，市場(chǎng)波動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略、政策變化、法律法規(guī)的變化、自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)衰退等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估其發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)造成的影響程度。通過(guò)量化風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度，可以制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)。7.2風(fēng)險(xiǎn)管理措施風(fēng)險(xiǎn)控制控制風(fēng)險(xiǎn)，采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免參與可能帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，例如購(gòu)買保險(xiǎn)或進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)低影響風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，并做好應(yīng)對(duì)計(jì)劃。7.3應(yīng)急預(yù)案的制定識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，例如自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、競(jìng)爭(zhēng)加劇等。制定應(yīng)急預(yù)案針對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)制定具體措施，包括行動(dòng)步驟、責(zé)任人、資源配置等。模擬演練定期進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練，確保預(yù)案可行性，提高團(tuán)隊(duì)協(xié)作效率。8.財(cái)務(wù)報(bào)告分析財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的反映。通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)告，可以了解企業(yè)的盈利能力、償債能力、經(jīng)營(yíng)效率等關(guān)鍵指標(biāo)。8.1財(cái)務(wù)報(bào)告的編制11.資產(chǎn)負(fù)債表展示企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。22.利潤(rùn)表反映企業(yè)在特定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本和利潤(rùn)。33.現(xiàn)金流量表記錄企業(yè)在特定期間的現(xiàn)金流入和流出情況。44.附注