稅務(wù)會(huì)計(jì)核算綜合實(shí)訓(xùn)考核試卷

稅務(wù)會(huì)計(jì)核算綜合實(shí)訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)學(xué)生對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的理論知識(shí)掌握程度及實(shí)際操作能力，通過(guò)綜合實(shí)訓(xùn)，評(píng)估學(xué)生是否能夠熟練運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)核算工作。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本職能不包括（）

A.會(huì)計(jì)核算

B.財(cái)務(wù)管理

C.預(yù)算編制

D.審計(jì)監(jiān)督

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明

B.會(huì)計(jì)憑證必須真實(shí)、合法

C.會(huì)計(jì)憑證必須完整、清晰

D.會(huì)計(jì)憑證可以單獨(dú)使用

4.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金日記賬登記范圍的是（）

A.開戶銀行提取現(xiàn)金

B.付現(xiàn)購(gòu)買辦公用品

C.現(xiàn)金收入

D.銀行存款支出

5.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨成本的是（）

A.購(gòu)買存貨的價(jià)款

B.存貨的運(yùn)輸費(fèi)

C.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)

D.存貨的殘值

6.下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)折舊方法的是（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.彰顯價(jià)值法

D.雙倍余額遞減法

7.下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債的是（）

A.應(yīng)付賬款

B.長(zhǎng)期借款

C.留存收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)

8.下列各項(xiàng)中，不屬于收入確認(rèn)條件的是（）

A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

C.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已實(shí)際流入企業(yè)

D.收入已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用分類的是（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

10.下列各項(xiàng)中，不屬于無(wú)形資產(chǎn)的是（）

A.專利權(quán)

B.商標(biāo)權(quán)

C.土地使用權(quán)

D.現(xiàn)金

11.下列各項(xiàng)中，不屬于投資性房地產(chǎn)的是（）

A.投資性房地產(chǎn)的土地使用權(quán)

B.投資性房地產(chǎn)的建筑物

C.投資性房地產(chǎn)的在建工程

D.投資性房地產(chǎn)的配套設(shè)施

12.下列各項(xiàng)中，不屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資的是（）

A.對(duì)合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資

B.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資

C.對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資

D.對(duì)其他企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資

13.下列各項(xiàng)中，不屬于金融工具的是（）

A.應(yīng)付票據(jù)

B.應(yīng)收賬款

C.存款

D.債券

14.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目是（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.利潤(rùn)

15.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤(rùn)表的項(xiàng)目是（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

16.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目是（）

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

17.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）

A.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

B.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高管理效率

D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

18.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）

A.審計(jì)人員的觀察

B.審計(jì)人員的詢問(wèn)

C.審計(jì)人員的計(jì)算

D.審計(jì)人員的猜測(cè)

19.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)程序的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)調(diào)整

20.下列各項(xiàng)中，不屬于稅法的基本原則是（）

A.法律面前人人平等

B.公正稅負(fù)

C.適度原則

D.公開原則

21.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.進(jìn)口貨物的企業(yè)

22.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

23.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的是（）

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

24.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率的是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

25.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

26.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是（）

A.退（免）增值稅

B.退（免）消費(fèi)稅

C.退（免）關(guān)稅

D.退（免）其他稅費(fèi)

27.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理的是（）

A.發(fā)票的領(lǐng)用

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的作廢

28.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的是（）

A.納稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)表附列資料

C.納稅申報(bào)表主表

D.納稅申報(bào)表附表

29.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的是（）

A.納稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)表附列資料

C.納稅申報(bào)表主表

D.納稅申報(bào)表附表

30.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算要求的是（）

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性

B.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的合法性

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的保密性

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)包括（）

A.法定性

B.規(guī)范性

C.嚴(yán)密性

D.時(shí)效性

2.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)憑證種類的是（）

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.結(jié)賬憑證

D.報(bào)表憑證

3.下列各項(xiàng)中，屬于存貨的初始計(jì)量方法的是（）

A.成本法

B.市場(chǎng)法

C.重置成本法

D.確認(rèn)法

4.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)折舊的影響因素的是（）

A.固定資產(chǎn)的原值

B.預(yù)計(jì)使用年限

C.預(yù)計(jì)凈殘值

D.實(shí)際使用年限

5.下列各項(xiàng)中，屬于負(fù)債的分類的是（）

A.流動(dòng)負(fù)債

B.非流動(dòng)負(fù)債

C.經(jīng)營(yíng)負(fù)債

D.非經(jīng)營(yíng)負(fù)債

6.下列各項(xiàng)中，屬于收入確認(rèn)條件的是（）

A.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

C.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已實(shí)際流入企業(yè)

D.收入已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)

7.下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的分類的是（）

A.生產(chǎn)成本

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

8.下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)形資產(chǎn)的特征的是（）

A.非實(shí)體性

B.長(zhǎng)期性

C.可辨認(rèn)性

D.獨(dú)立性

9.下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的特征的是（）

A.投資性

B.房地產(chǎn)

C.經(jīng)營(yíng)性

D.收益性

10.下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期股權(quán)投資的特征的是（）

A.長(zhǎng)期性

B.控制性

C.股權(quán)性

D.收益性

11.下列各項(xiàng)中，屬于金融工具分類的是（）

A.金融資產(chǎn)

B.金融負(fù)債

C.權(quán)益工具

D.金融衍生工具

12.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的有（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

13.下列各項(xiàng)中，屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目的有（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

14.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的有（）

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

15.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

16.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源的有（）

A.內(nèi)部來(lái)源

B.外部來(lái)源

C.審計(jì)人員的觀察

D.審計(jì)人員的詢問(wèn)

17.下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）

A.法律面前人人平等

B.公正稅負(fù)

C.適度原則

D.公開原則

18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納增值稅的情形的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

20.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本職能是會(huì)計(jì)核算和______。

2.增值稅的納稅人分為______納稅人和______納稅人。

3.會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途分為______和______。

4.存貨的初始計(jì)量方法主要有______和______。

5.固定資產(chǎn)的折舊方法包括______、______、______和______。

6.負(fù)債按照償還期限分為______負(fù)債和______負(fù)債。

7.收入的確認(rèn)條件包括______、______、______和______。

8.費(fèi)用的分類包括______、______、______和______。

9.無(wú)形資產(chǎn)的特征包括______、______、______和______。

10.投資性房地產(chǎn)的特征包括______、______、______和______。

11.長(zhǎng)期股權(quán)投資的特征包括______、______、______和______。

12.金融工具按照性質(zhì)分為______、______和______。

13.資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目包括______、______、______和______。

14.利潤(rùn)表的項(xiàng)目包括______、______、______和______。

15.現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目包括______、______、______和______。

16.內(nèi)部控制的要素包括______、______、______、______和______。

17.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括______、______和______。

18.稅法的基本原則包括______、______、______和______。

19.增值稅的稅率分為______、______、______和______。

20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

21.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______。

22.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算要求包括______、______、______和______。

23.增值稅的出口退（免）稅政策包括______、______和______。

24.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括______、______和______。

25.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括______、______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容完全相同。（）

2.任何一張?jiān)紤{證都可以作為記賬憑證使用。（）

3.存貨的采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)。（）

4.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法與會(huì)計(jì)期間無(wú)關(guān)。（）

5.流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中償還的債務(wù)。（）

6.企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.無(wú)形資產(chǎn)在使用過(guò)程中可以產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，因此屬于企業(yè)的資產(chǎn)。（）

8.投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。（）

9.長(zhǎng)期股權(quán)投資核算時(shí)，成本法下被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益。（）

10.金融工具的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）

11.資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。（）

12.利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。（）

13.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量情況。（）

14.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

15.審計(jì)人員可以僅通過(guò)詢問(wèn)來(lái)獲取充分的審計(jì)證據(jù)。（）

16.稅法的基本原則是稅法制定和執(zhí)行的指導(dǎo)方針。（）

17.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

18.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

19.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

20.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算要求企業(yè)提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)會(huì)計(jì)核算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用和重要性。

2.闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的主要區(qū)別。

3.結(jié)合實(shí)際案例，分析在稅務(wù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中可能遇到的常見問(wèn)題及解決方法。

4.請(qǐng)列舉至少三種稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的常用方法，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其原理和適用情況。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某公司為增值稅一般納稅人，2023年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；

（2）提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬(wàn)元；

（3）進(jìn)口原材料取得關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%；

（4）出口貨物取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，出口退稅率為13%。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該公司3月份應(yīng)納增值稅、應(yīng)退增值稅和應(yīng)納關(guān)稅。

2.案例題：

某企業(yè)為個(gè)人所得稅納稅人，2023年12月取得以下收入：

（1）工資薪金所得8000元；

（2）稿酬所得20000元；

（3）財(cái)產(chǎn)租賃所得3000元。

要求：根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.C

3.D

4.D

5.D

6.C

7.C

8.D

9.D

10.D

11.C

12.D

13.A

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.D

22.B

23.B

24.D

25.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C

17.A,B,C,D

18.A,B

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.財(cái)務(wù)管理

2.一般，小規(guī)模

3.原始憑證，記賬憑證

4.成本法，市場(chǎng)法

5.年限平均法，工作量法，雙倍余額遞減法，年數(shù)總和法

6.流動(dòng)，非流動(dòng)

7.與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已實(shí)際流入企業(yè)，收入已實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)

8.生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用

9.非實(shí)體性，長(zhǎng)期性，可辨認(rèn)性，獨(dú)立性

10.投資性，房地產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)性，收益性

11.長(zhǎng)期性，控制性，股權(quán)性，收益性

12.金融資產(chǎn)，金融負(fù)債，權(quán)益工具，金融衍生工具

13.資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，收入

14.營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外支出

15.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

16.控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，監(jiān)督

17.內(nèi)部來(lái)源，外部來(lái)源，審計(jì)人員的觀察，審計(jì)人員的詢問(wèn)

18.法律面前人人平等，公正稅負(fù)，適度原則，公開原則

19.6%，9%，13%，0%

20.