企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引解讀合同管理

?##一、引言合同管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn)、保障權(quán)益、提高效益具有重要意義。為了指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)合同管理，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)合同的有效履行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定了《企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引第16號(hào)--合同管理》（以下簡(jiǎn)稱合同管理指引）。本文旨在對(duì)合同管理指引進(jìn)行解讀，幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。##二、合同管理的目標(biāo)和原則（一）目標(biāo)1.規(guī)范合同訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止等行為，確保合同的簽訂和執(zhí)行符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的要求。2.防范合同風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)權(quán)益，降低合同糾紛的發(fā)生率和損失程度。3.促進(jìn)合同的有效履行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)企業(yè)的良好形象和信譽(yù)。（二）原則1.全面履行原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同約定全面履行自己的義務(wù)，不得擅自變更或者解除合同。2.誠(chéng)信原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同訂立、履行、變更、解除等過(guò)程中誠(chéng)實(shí)守信，不得欺詐、脅迫或者惡意串通。3.公平原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同訂立、履行、變更、解除等過(guò)程中遵循公平原則，不得顯失公平。4.效益原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同訂立、履行、變更、解除等過(guò)程中注重經(jīng)濟(jì)效益，提高合同的履行質(zhì)量和效益。##三、合同管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)（一）合同訂立1.合同訂立前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的調(diào)查和論證，了解對(duì)方的資信狀況、履約能力等情況，確保合同的簽訂和執(zhí)行具有可行性和可靠性。2.合同訂立時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與對(duì)方進(jìn)行充分的協(xié)商和談判，明確合同的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決等條款，確保合同的內(nèi)容合法、公平、合理。3.合同訂立后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與對(duì)方簽訂正式的書面合同，并按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，確保合同的簽訂和執(zhí)行具有法律效力。（二）合同履行1.合同履行過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同約定全面履行自己的義務(wù)，不得擅自變更或者解除合同。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行的監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保合同的履行質(zhì)量和效益。3.合同履行過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意保存與合同履行有關(guān)的證據(jù)和資料，如發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、結(jié)算憑證等，以備日后可能出現(xiàn)的爭(zhēng)議和糾紛。（三）合同變更與解除1.合同變更與解除應(yīng)當(dāng)按照合同約定或者法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同變更與解除的審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保合同變更與解除的合法性和合理性。3.合同變更與解除可能會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行充分的評(píng)估和論證，確保變更與解除的必要性和可行性。（四）合同糾紛處理1.合同糾紛處理應(yīng)當(dāng)遵循友好協(xié)商、依法處理的原則，避免采取過(guò)激或者不適當(dāng)?shù)姆绞教幚砑m紛。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同糾紛處理的機(jī)制，明確糾紛處理的程序和方法，及時(shí)處理和解決合同糾紛。3.合同糾紛處理可能會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)和利益產(chǎn)生重大影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取積極有效的措施，妥善處理糾紛，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。##四、合同管理的組織與職責(zé)（一）合同管理的組織1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的合同管理部門或者崗位，負(fù)責(zé)合同管理的日常工作。2.合同管理部門或者崗位應(yīng)當(dāng)配備具有專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員，建立健全合同管理制度和工作流程，提高合同管理的水平和效率。（二）合同管理的職責(zé)1.制定和完善合同管理制度和工作流程，確保合同管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.負(fù)責(zé)合同的訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止等日常管理工作。3.對(duì)合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.組織處理合同糾紛，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。5.對(duì)合同管理工作進(jìn)行檢查和考核，提高合同管理的水平和質(zhì)量。##五、合同管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同管理的監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)合同管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括合同管理制度的執(zhí)行情況、合同的簽訂和履行情況、合同糾紛的處理情況等。3.監(jiān)督檢查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門和人員，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)合同管理工作的不斷完善和提高。（二）評(píng)價(jià)與考核1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同管理的評(píng)價(jià)與考核制度，對(duì)合同管理工作進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)與考核的內(nèi)容包括合同管理制度的執(zhí)行情況、合同的簽訂和履行情況、合同糾紛的處理情況、合同管理的效益等。3.評(píng)價(jià)與考核的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為相關(guān)部門和人員業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)，激勵(lì)和約束相關(guān)人員履行合同管理職責(zé)。##六、附則1.本指引由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋。2.本指引自發(fā)布之日起施行。以上是