公立醫(yī)院內部控制管理辦法

公立醫(yī)院內部控制管理辦法演講人：日期：公立醫(yī)院概述與特點內部控制管理基本概念公立醫(yī)院內部控制現(xiàn)狀分析建立健全內部控制體系策略優(yōu)化業(yè)務流程與操作規(guī)范提升員工素質與培訓機制監(jiān)督評價與持續(xù)改進計劃CATALOGUE目錄01公立醫(yī)院概述與特點公立醫(yī)院定義及性質公立醫(yī)院定義公立醫(yī)院是指經(jīng)濟類型為國有和集體辦的醫(yī)院（含政府辦醫(yī)院），也可以理解成國立。公立醫(yī)院性質公立醫(yī)院是醫(yī)療服務體系的主體，是非營利性醫(yī)療機構，承擔政府辦醫(yī)責任，具有公益性質。公立醫(yī)院分3個等級，一級是社區(qū)醫(yī)院，二級是縣(區(qū))級醫(yī)院，三級是市級醫(yī)院。公立醫(yī)院提供全面的醫(yī)療服務，包括基本醫(yī)療和高端醫(yī)療，承擔醫(yī)學教育、科研、公共衛(wèi)生和應急救援等任務。公立醫(yī)院等級劃分公立醫(yī)院功能公立醫(yī)院等級劃分與功能公立醫(yī)院發(fā)展現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)公立醫(yī)院挑戰(zhàn)公立醫(yī)院面臨著醫(yī)療資源緊張、醫(yī)療服務質量參差不齊、醫(yī)患關系緊張等問題，需要不斷深化改革，提高服務質量和效率。公立醫(yī)院發(fā)展現(xiàn)狀截至2021年末，全國共有公立醫(yī)院11804個，其中三級公立醫(yī)院數(shù)量持續(xù)增加，醫(yī)療服務能力不斷提升。02內部控制管理基本概念內部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節(jié)的組織、計劃、程序和方法。內部控制定義合理保證單位經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進單位發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)。內部控制目標內部控制定義及目標內部控制要素內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。內部控制原則全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。內部控制要素與原則內部控制在公立醫(yī)院中重要性保障醫(yī)院資產(chǎn)安全通過內部控制，可以有效監(jiān)管醫(yī)院各項經(jīng)濟活動，防止資產(chǎn)流失、浪費和濫用。提高醫(yī)院運營效率內部控制可以優(yōu)化醫(yī)院各項業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。防范醫(yī)療風險內部控制可以規(guī)范醫(yī)療行為，減少醫(yī)療差錯和醫(yī)療事故，提高醫(yī)療質量。促進醫(yī)院健康發(fā)展內部控制可以為醫(yī)院提供有力保障，推動醫(yī)院實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，提高醫(yī)院競爭力。03公立醫(yī)院內部控制現(xiàn)狀分析部分公立醫(yī)院對內部控制的重要性認識不足，缺乏內部控制理念，導致制度形同虛設。內部控制觀念薄弱部分公立醫(yī)院內部控制制度存在缺陷，關鍵業(yè)務流程控制不到位，缺乏系統(tǒng)性和科學性。內部控制制度不完善公立醫(yī)院風險意識較弱，缺乏風險評估和預警機制，難以有效應對內外部風險。風險管理意識不強當前公立醫(yī)院內部控制存在問題010203內部審計監(jiān)督不足公立醫(yī)院內部審計機構獨立性不強，審計范圍有限，審計質量不高，無法充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。財務管理不規(guī)范公立醫(yī)院財務管理存在漏洞，如預算管理不嚴格、資金使用不規(guī)范、財務監(jiān)督不到位等。資產(chǎn)管理漏洞多公立醫(yī)院資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，如賬實不符、資產(chǎn)流失、盲目購置等問題。內部控制薄弱環(huán)節(jié)剖析案例一某公立醫(yī)院因資產(chǎn)管理不善導致資產(chǎn)流失嚴重，包括設備采購不合理、藥品管理混亂等，給醫(yī)院帶來巨大經(jīng)濟損失。案例二案例三某公立醫(yī)院因內部審計監(jiān)督不足，導致財務管理出現(xiàn)重大漏洞，涉及貪污、挪用公款等違法行為，嚴重影響醫(yī)院正常運行和社會形象。某公立醫(yī)院因內部控制缺陷導致醫(yī)療事故頻發(fā)，涉及醫(yī)生收受患者財物、醫(yī)療行為不規(guī)范等問題，嚴重影響醫(yī)院聲譽和患者信任度。典型案例分析04建立健全內部控制體系策略明確組織架構與職責劃分設立內部控制部門公立醫(yī)院應設立獨立的內部控制部門，負責制定和執(zhí)行內部控制規(guī)章制度，并監(jiān)督和檢查內部控制的執(zhí)行情況。明確職責分工加強內部溝通醫(yī)院內部應明確各個部門、崗位的職責和權限，建立職責分工表，確保各項經(jīng)濟活動和業(yè)務流程的合規(guī)性和有效性。建立有效的信息溝通機制，確保內部控制信息在醫(yī)院內部暢通無阻，及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制中的問題。公立醫(yī)院應設立獨立的內部審計部門，對醫(yī)院內部的經(jīng)濟活動、財務狀況、內部控制等進行全面審計，并提出改進建議。設立內部審計部門積極接受政府、審計機關、社會審計等外部審計機構的審計監(jiān)督，及時糾正醫(yī)院存在的問題。加強外部審計建立內部控制缺陷反饋機制，鼓勵員工積極反映內部控制中的問題，及時采取措施加以解決。建立反饋機制完善內部監(jiān)督與反饋機制開展風險評估公立醫(yī)院應定期開展風險評估工作，識別和分析醫(yī)院面臨的各種風險，并制定相應的風險應對策略。加強風險管理強化風險防范措施強化風險評估與防范措施建立風險管理制度，明確風險管理的流程和方法，加強對風險的監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處置潛在風險。針對醫(yī)院的特點和風險點，采取有效的風險防范措施，如加強醫(yī)療質量管理、完善藥品采購流程、加強資產(chǎn)管理等。05優(yōu)化業(yè)務流程與操作規(guī)范梳理關鍵業(yè)務流程圖患者診療流程從患者掛號、問診、檢查、治療到結算等全部流程，包括各個環(huán)節(jié)的先后順序、涉及的人員和部門、所需時間和資源等。藥品管理流程財務管理流程涵蓋藥品采購、入庫、出庫、調配、核對、使用等全流程，確保藥品質量和安全。包括預算管理、收入管理、支出管理、成本核算、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)，確保資金安全和有效使用。制定標準化操作手冊制定各科室的診療規(guī)范，明確常見病、多發(fā)病的診療流程和標準，提高醫(yī)療服務質量。診療規(guī)范針對各項業(yè)務流程，制定詳細的操作規(guī)程，包括操作步驟、注意事項、風險控制措施等，確保操作規(guī)范、統(tǒng)一。操作規(guī)程制定醫(yī)療服務標準，包括服務態(tài)度、服務流程、服務質量等方面的要求，提升患者滿意度。服務標準定期對各項業(yè)務流程進行審查，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險，提出改進意見和建議。流程審查根據(jù)審查結果和實際運行情況，對業(yè)務流程進行優(yōu)化和調整，提高工作效率和質量。流程優(yōu)化對優(yōu)化后的業(yè)務流程進行效益評估，包括經(jīng)濟效益和社會效益，確保優(yōu)化效果符合要求。效益評估定期對業(yè)務流程進行審查和優(yōu)化01020306提升員工素質與培訓機制強調誠信和道德價值通過職業(yè)道德教育，強化員工對誠信、責任和道德價值的認知，提高員工的職業(yè)道德水平。制定行為準則建立明確的行為準則，規(guī)范員工的行為，增強員工的自律意識和責任感。加強案例警示教育通過案例分析和討論，讓員工了解違反職業(yè)道德的嚴重后果，防止類似事件的發(fā)生。加強員工職業(yè)道德教育培訓課程設計采用多種培訓方式，如線上學習、課堂講授、實踐操作等，提高員工的學習效果和參與度。培訓方式多樣化培訓效果評估定期對培訓效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行改進，確保培訓質量。根據(jù)醫(yī)院內部控制的需求和員工的實際情況，設計有針對性的培訓課程，包括內部控制理論、實踐操作、案例分析等。定期開展內部控制相關培訓獎勵制度建立內部控制工作獎勵制度，對在內部控制工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進行表彰和獎勵，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。建立激勵機制，鼓勵員工積極參與內部控制工作晉升機制將內部控制工作納入員工晉升的考核指標之一，對于在內部控制工作中表現(xiàn)突出的員工給予晉升機會，提高員工對內部控制工作的重視程度。監(jiān)督與反饋機制建立健全內部控制工作的監(jiān)督和反饋機制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內部控制工作中的問題，對于積極參與內部控制工作的員工給予鼓勵和支持。07監(jiān)督評價與持續(xù)改進計劃監(jiān)督評價小組由醫(yī)院管理層、內控專業(yè)人員、審計部門、紀檢監(jiān)察部門等相關人員組成。監(jiān)督評價小組的成員組成負責制定監(jiān)督評價計劃、實施監(jiān)督評價工作、提出改進建議等。監(jiān)督評價小組的職責監(jiān)督評價小組通過定期會議、現(xiàn)場檢查、資料審查等方式進行監(jiān)督評價。監(jiān)督評價小組的工作方式設立專門監(jiān)督評價小組定期對內部控制效果進行評估評估頻率醫(yī)院應當至少每年對內部控制體系進行一次全面評估，對關鍵業(yè)務流程進行實時或定期的專項評估。評估內容評估內容包括內部控制體系的健全性、有效性、執(zhí)行情況等，重點關注高風險領域和關鍵業(yè)務流程。評估方法評估方法包括問卷調查、訪談、穿行測試、抽樣檢查等，以獲取充分的評估證據(jù)。根據(jù)評估結果制定持續(xù)改進計