內(nèi)控動(dòng)態(tài)管理制度內(nèi)容

內(nèi)控動(dòng)態(tài)管理制度內(nèi)容第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)全體員工，以及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行和管理進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)的部門及人員。第三條企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，遵循完整性、合理性、有效性、持續(xù)性原則，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工第四條企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長擔(dān)任組長，其他高管成員擔(dān)任副組長及成員。內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)、決策和協(xié)調(diào)工作。第五條企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制體系日常運(yùn)行的管理工作，內(nèi)部控制管理部門設(shè)在審計(jì)部，審計(jì)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任內(nèi)部控制管理負(fù)責(zé)人。第六條企業(yè)各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制管理聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理工作，并向內(nèi)部控制管理部門報(bào)告。三、內(nèi)部控制制度建設(shè)第七條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)實(shí)際情況，制定內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)層面。第八條企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)遵循以下程序：（一）內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織內(nèi)部控制管理部門開展內(nèi)部控制制度建設(shè)研究，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和期限；（二）內(nèi)部控制管理部門組織對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分類，制定內(nèi)部控制措施；（三）內(nèi)部控制管理部門組織對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成內(nèi)部控制制度草稿；（四）內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)內(nèi)部控制制度草稿進(jìn)行審議，并根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善；（五）內(nèi)部控制制度經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過后，正式印發(fā)執(zhí)行。四、內(nèi)部控制制度運(yùn)行與監(jiān)督第九條企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度的運(yùn)行機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中得到有效執(zhí)行。第十條企業(yè)內(nèi)部控制管理部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的日常監(jiān)督工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和報(bào)告。第十一條企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。第十二條企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制管理，對(duì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和保護(hù)。五、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)與改進(jìn)第十三條企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性、合理性和可行性，查找內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)。第十四條企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下程序：（一）內(nèi)部控制管理部門組織制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目標(biāo)、范圍、方法、程序和期限；（二）內(nèi)部控制管理部門組織對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告；（三）內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審議，并根據(jù)審議意見進(jìn)行改進(jìn)。第十五條企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，提高內(nèi)部控制制度的有效性。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行，如有與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。第十七條本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。第十八條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)變化和企業(yè)實(shí)際情況，適時(shí)修訂本制度。七、內(nèi)部控制制度的內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、管理層級(jí)、內(nèi)部審計(jì)等，以保證內(nèi)部控制的實(shí)施和效果。企業(yè)應(yīng)設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，形成有效的公司治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)建立組織結(jié)構(gòu)，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，形成有效的內(nèi)部管理機(jī)制。企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分類，以制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，內(nèi)部控制管理部門應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門密切合作，共同開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析，以確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性，從而制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。3.控制活動(dòng)企業(yè)應(yīng)建立控制活動(dòng)機(jī)制，以確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施?？刂苹顒?dòng)包括但不限于授權(quán)審批、職責(zé)分離、信息披露、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄等。企業(yè)應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，確保職責(zé)分離，防止濫用職權(quán)。企業(yè)應(yīng)建立信息披露機(jī)制，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)，建立財(cái)產(chǎn)管理制度，確保財(cái)產(chǎn)的安全和有效使用。企業(yè)應(yīng)建立業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄制度，記錄業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，以供審計(jì)和監(jiān)督。4.信息與溝通企業(yè)應(yīng)建立信息與溝通機(jī)制，以確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、保密的傳遞和溝通。企業(yè)應(yīng)設(shè)立信息中心，負(fù)責(zé)信息的收集、處理、傳遞和儲(chǔ)存，內(nèi)部控制管理部門應(yīng)與信息中心密切合作，共同開展信息與溝通工作。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通，定期召開會(huì)議，匯報(bào)工作進(jìn)展和存在的問題，以便及時(shí)采取措施予以解決。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)外部溝通，與政府、客戶、供應(yīng)商、投資者等外部主體保持良好的溝通，以了解外部環(huán)境變化和風(fēng)險(xiǎn)。5.監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問題進(jìn)行糾正。企業(yè)應(yīng)設(shè)立審計(jì)部門，獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制管理，對(duì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)和保護(hù)。企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，以查找內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審議，并根據(jù)審議意見進(jìn)行改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，提高內(nèi)部控制制度的有效性。八、內(nèi)部控制制度的保障1.人力資源保障企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人力資源管理，確保員工具備相應(yīng)的知識(shí)和技能，以有效實(shí)施內(nèi)部控制。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和能力。企業(yè)應(yīng)建立激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制管理，對(duì)表現(xiàn)突出的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.信息技術(shù)保障企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息技術(shù)管理，建立完善的信息技術(shù)系統(tǒng)，以支持內(nèi)部控制的實(shí)施。企業(yè)應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)安全防護(hù)體系，確保信息系統(tǒng)安全可靠。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)資源的整合和共享，提高信息系統(tǒng)的利用效率。3.內(nèi)部控制制度建設(shè)的保障企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，確保內(nèi)部控制制度的科學(xué)性、合理性和有效性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)發(fā)展情況，適時(shí)修訂內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度制定的程序和流程，確保內(nèi)部控制制度的制定過程的透明和公正。4.內(nèi)部控制制度實(shí)施的保障企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的實(shí)施，確保內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度的運(yùn)行機(jī)制，明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和檢查，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為及時(shí)進(jìn)行糾正。5.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)與改進(jìn)的保障企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)與改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效性。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的程序和流程，明確評(píng)價(jià)的目標(biāo)、范圍、方法和期限。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的結(jié)果的運(yùn)用，對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度改進(jìn)的機(jī)制和流程，明確改進(jìn)的目標(biāo)、方法和期限。九、內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部控制監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)包括但不限于對(duì)控制活動(dòng)的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、信息與溝通的流暢性以及監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。2.內(nèi)部控制檢查企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部控制檢查，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面審查。內(nèi)部控制檢查應(yīng)由獨(dú)立于日常運(yùn)營的部門或人員負(fù)責(zé)，以確保檢查的客觀性和公正性。檢查結(jié)果應(yīng)被詳細(xì)記錄，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部控制審計(jì)企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、有效性和適宜性。內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給董事會(huì)和高級(jí)管理層，以便采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。4.違規(guī)行為處理企業(yè)應(yīng)建立違規(guī)行為處理機(jī)制，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為及時(shí)進(jìn)行糾正，并采取適當(dāng)?shù)募o(jì)律措施。企業(yè)應(yīng)確保違規(guī)行為的責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并對(duì)內(nèi)部控制制度的缺陷進(jìn)行修復(fù)。十、內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)1.改進(jìn)措施企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)采取改進(jìn)措施。改進(jìn)措施應(yīng)針對(duì)具體問題，提出切實(shí)可行的解決方案，并確保這些措施能夠有效實(shí)施。2.改進(jìn)跟蹤企業(yè)應(yīng)跟蹤監(jiān)控改進(jìn)措施的實(shí)施情況，確保改進(jìn)措施達(dá)到預(yù)期效果。企業(yè)應(yīng)定期評(píng)估改進(jìn)措施的成效，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整和改進(jìn)內(nèi)部控制制度。3.持續(xù)培訓(xùn)與教育企業(yè)應(yīng)持續(xù)開展內(nèi)部控制培訓(xùn)與教育活動(dòng)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和能力。培訓(xùn)與教育應(yīng)覆蓋所有員工，特別是新進(jìn)員工和關(guān)鍵崗位的員工，以確保他們充分理解內(nèi)部控制制度的要求和重要性。4.制度更新與維護(hù)企業(yè)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)的變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等因素，及時(shí)更新和完善內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度的維護(hù)機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度始終與企業(yè)的實(shí)際情況相匹配。十一、內(nèi)部控制制度的對(duì)外報(bào)告1.內(nèi)部控制報(bào)告企業(yè)應(yīng)定期向董事會(huì)、高級(jí)管理層和內(nèi)部控制管理部門提交內(nèi)部控制報(bào)告。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況、監(jiān)督檢查結(jié)果和改進(jìn)措施的實(shí)施情況。2.外部披露企業(yè)應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)的要求，對(duì)外披露內(nèi)部控制相關(guān)信息。外部披露的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于內(nèi)部控制制度的有效性、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等。3.外部審計(jì)與評(píng)估企業(yè)應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和評(píng)估機(jī)構(gòu)的審計(jì)與評(píng)估，以確保內(nèi)部控制制度的合規(guī)性和有效性。企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計(jì)與評(píng)估工作，及時(shí)提供相關(guān)信息和資料。十二、內(nèi)部控制制度的法律效力企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制制度符合國家法律法規(guī)的要求，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。內(nèi)部控制制度應(yīng)作為企業(yè)運(yùn)營管理的必要組成部分，具有同等的法律效力。企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部控制制度的約束力，要求所有員工遵守內(nèi)部控制制度的規(guī)定。違反內(nèi)部控制制度的行為應(yīng)受到相應(yīng)的紀(jì)律處分，以確保內(nèi)部控制制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制制度在企業(yè)運(yùn)營中得到有效執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度的執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估。十三、內(nèi)部控制制度的廢止與替代1.廢止條件企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度的廢止條件，明確何種情況下可以廢止內(nèi)部控制制度。廢止條件應(yīng)包括但不限于內(nèi)部控制制度已經(jīng)失去適用性、內(nèi)部控制制度已經(jīng)達(dá)成預(yù)期目標(biāo)、內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷等。2.替代機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度的替代機(jī)制，當(dāng)內(nèi)部控制制度需要廢止時(shí)，應(yīng)及時(shí)制定替代方案。替代方案應(yīng)確保能夠滿足企業(yè)內(nèi)部控制的需求，并經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颉Ｊ?、?nèi)部