《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》戚墅堰區(qū)2024年全真模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》戚墅堰區(qū)2024年全真模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.財(cái)政部門代表國家對(duì)單位和單位中的相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為實(shí)施監(jiān)督檢查，及對(duì)發(fā)現(xiàn)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰，屬

于會(huì)計(jì)工作的（）。

A、群眾監(jiān)督B、社會(huì)監(jiān)督C、單位內(nèi)部監(jiān)督D、政府監(jiān)督

2.某食品廠是增值稅一般納稅人，2019年9月從農(nóng)民手中收購一批大豆用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)

20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可

以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是O。

A、20x9%B、20x9%x（1-1%）C、20x12%D、20xl2%x（1-1%）

3.下列選項(xiàng)中，表述不正確的是（）。

A、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量，是指與銷售商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠合理地估計(jì)

B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量，是指收入的金額能夠合理地估計(jì)C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，是指銷售

商品價(jià)款收回的可能性超過90%D、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，是指與商品所有權(quán)

有關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬同時(shí)轉(zhuǎn)移

4.宏達(dá)公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2015年5月1日期初在產(chǎn)品成本為10萬元，5月發(fā)生費(fèi)用如下：生產(chǎn)領(lǐng)用材料14萬元,

生產(chǎn)車間工人工資5萬元，制造費(fèi)用8萬元，管理費(fèi)用24萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售費(fèi)用8萬元，月末在產(chǎn)品成本

8萬元。本月完工入庫100件，則宏達(dá)公司5月完工產(chǎn)品單位成本為（）萬元。

A、0.63B、0.29C、0.27D、0.37

5.（2020年）下列各項(xiàng)中，資產(chǎn)負(fù)債表中期末余額根據(jù)總賬科目余額直接填列的項(xiàng)目是（）。

A、開發(fā)支出B、在建工程C、應(yīng)付賬款D、短期借款

6.（2019年）2018年12月31日，某企業(yè)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付款”相關(guān)明細(xì)科目期末貸方余額如下：

商業(yè)承兌匯票60萬元，應(yīng)付賬款15萬元，其他應(yīng)付款5萬元。不考慮其他因素，2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)

付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額為（）萬元。

A、160B、75C、95D、80

7.以下在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是（）。

A、契稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、印花稅D、房產(chǎn)稅

8.甲企業(yè)20n年10月31日生產(chǎn)成本借方余額50000元，原材料借方30000元，材料成本差異貸方余額500元，委

托代銷商品借方余額40000元，工程物資借方余額10000元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額3000元，則資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”

項(xiàng)目的金額為。元。

A、116500B、117500C、119500D、126500

9.甲企業(yè)2016年度自有房屋10棟，全部自用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共1500萬元，但不包括中央空調(diào)120萬元。已

知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%。有關(guān)甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房

產(chǎn)稅，下列計(jì)算式中，正確的是（）。

A、1500x1.2%B、1500x（1-20%）xl.2%C、（1500+120）xl.2%D、（1500+120）x（1-20%）xl.2%

10.（2019年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)申請銀行承兌匯票時(shí)向承兌銀行支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、在途物資B、材料采購C、管理費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

11.某生產(chǎn)企業(yè)2008年至2014年的應(yīng)納稅所得額如下表：己知企業(yè)所得稅稅率為25%,該生產(chǎn)企業(yè)2014年度應(yīng)繳

納企業(yè)所得稅是（）。

A>5.6萬元B、6萬元C、8.75萬元D、12.50萬元

12.王某大學(xué)畢業(yè)后到甲公司初次就業(yè)，甲公司與其簽訂了3年期勞動(dòng)合同，自2013年7月1日至2016年6月30

日，并為其辦理了失業(yè)保險(xiǎn)；2015年12月31日，因王某嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度，甲公司解除了該勞動(dòng)合同；由于一

直未找到工作，王某于2016年4月1日辦理了失業(yè)登記。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長

期限為O。

A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月

13.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A、寺廟自用的土地B、軍隊(duì)自用的土地C、機(jī)場飛行區(qū)用地D、房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房用地

14.甲公司2016年1月5日支付價(jià)款2000萬元購入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，

購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。甲公司取得投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素,

甲公司因確認(rèn)該項(xiàng)投資而影響利潤的金額為（）萬元。

A^-20B、0C>1580D、1600

15.甲商業(yè)銀行A分行為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售一批股票，賣出價(jià)1000萬元，該批股票買入價(jià)600萬

元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的

增值稅稅率為6%,A分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式，正確的是（）。

A、1000x6%=60（萬元）B、（1000-600）x（14-6%）x6%=25.44（萬元）（1000-600）x6%=24

（萬元）D、（1000—600）4-（1+6%）x6%=22.64（萬元）

16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）。

A>M國甲，在華工作6個(gè)月B、N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境C、X國丙，2008

年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天D、Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月

I日離境，其間臨時(shí)離境100天

17.乙工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件230元，若客戶購買達(dá)到100件及以上的,可得到20元/件的商業(yè)折扣。某客戶2010年12

月10日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件,則乙工業(yè)企業(yè)因該項(xiàng)銷售應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。

A、40000B、45000C、46000D、42000

18.2016年12月12日，牛某使用借記卡支付賓館住宿費(fèi)5000元。根據(jù)銀行卡收單業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行

卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)為。元。

A、17.5B、13C、22.5I）、50

19.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是。。

A、武術(shù)表演B、文學(xué)講座C、體育比賽D、廣告播映

20.（2019年）下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是O。

A、所得稅費(fèi)用B、公允價(jià)值變動(dòng)損益C、其他綜合收益D、營業(yè)外收入

21.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的購買價(jià)款為70萬元，增值稅扣除率

為9%,另支付保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)1.1萬元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為（）萬元。

A、66.8B、66.52C^70D、73.1

22.乙企業(yè)出售一項(xiàng)2年前取得的專利權(quán)，該專利取得時(shí)的成本為40萬元，按10年攤銷，出售時(shí)取得收入40萬元，

增值稅稅額2.4萬元。則出售該項(xiàng)專利時(shí)影響當(dāng)期的損益為（）萬元。

A、5B、65.6D、8

23.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、書面合同約定支付預(yù)付

款的當(dāng)天

24.因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是（）。

A、合同簽訂地人民法院B、原告住所地人民法院C、注冊登記地人民法院D、保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法

院

25.下列涉及不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是0。

A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人B、自建自用的不動(dòng)產(chǎn)C、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)投資入股D、以不動(dòng)產(chǎn)

投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

26.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2012年4月1日，期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬

元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費(fèi)用1萬元，管理費(fèi)用L5萬元，廣告費(fèi)0?8萬元；月末完工產(chǎn)品成本9.5萬元。該企

業(yè)4月份在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為。萬元。

A、4.5B、5.3C、3D、5

27.如果企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入。。

A、“應(yīng)收賬款”科目的貸方B、“應(yīng)付賬款”科目的貸方C、“應(yīng)收賬款”科目的借方D、“應(yīng)付賬款”科目的

借方

28.納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是（）。

A、查驗(yàn)征收B、定期定額征收C、查定征收I）、查賬征收

29.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3。0萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅

所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100

萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、72.5B、80C、75D、97.5

30.甲公司2018年5月主營業(yè)務(wù)收入50萬元，主營業(yè)務(wù)成本40萬元，管理費(fèi)用5萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬元，

投資收益6萬元，所得稅費(fèi)用5萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2018年5月的營業(yè)利潤為（）萬元。

A、21B、11C、16D、10

31.楊教授編著教材一本，2013年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2014年1月再版該教材又獲稿酬3000元,

楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為O元。

A、1232B、1760C、1204D、1720

32.如果企業(yè)月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，產(chǎn)品成本中原材料費(fèi)用和工資等其他費(fèi)用所占比

重相差不大，月末可采用的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配的方法是（）。

A、定額比例法B、約當(dāng)產(chǎn)量法C、在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)法D、在產(chǎn)品成本按所耗直接材料成本法

33.某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2016年10月1日，甲材料

結(jié)存200公斤，每公斤實(shí)際成本為100元,10月9日購入甲材料300公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32700

元，增值稅額為5559元。該公司適用的增值稅稅率為17%,材料入庫前的挑選整理費(fèi)為300元，材料已驗(yàn)收入庫。

10月25日發(fā)出甲材料400公斤。則10月末甲材料的庫存余額為（）元。

A、10000B、10500C、10600D、11000

34.企業(yè)獲得用于購買環(huán)保設(shè)備的政府補(bǔ)助，在收到補(bǔ)助款借記“銀行存款”科目的同時(shí)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。（本

題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、營業(yè)外收入B、遞延收益C、未實(shí)現(xiàn)融資收益D、其他業(yè)務(wù)收入

35.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是0。

A、不動(dòng)產(chǎn)所在地B、納稅人居住地C、納稅人經(jīng)營所在地D、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地

36.企業(yè)出租固定資產(chǎn)，應(yīng)收而未收到的租金應(yīng)計(jì)入（）科目的借方。

A、其他業(yè)務(wù)收入B、固定資產(chǎn)清理C、應(yīng)收賬款D、其他應(yīng)收款

37.（2017年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。

A、甲公司出租地下停車場B、丁公司購買辦公樓C、乙公司將房屋抵押給銀行D、丙公司承租倉庫

38.（2019年）某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期為五年，每月月末收取使用費(fèi)2000元，并且開具的

增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為120元，該商標(biāo)權(quán)的月攤銷額為1500元。不考慮其他因素，該企業(yè)商標(biāo)使用權(quán)轉(zhuǎn)

讓期內(nèi)每月應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為。元。

A、1620B、2000C、1500D、1380

39.關(guān)于投資性房地產(chǎn)的初始計(jì)量，下列說法中不正確的是（）。

A、采用公允價(jià)值模式或成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)，均應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量B、采用公

允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)，取得時(shí)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量C、自行建造投資性房地產(chǎn)的

成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成D、外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)

款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出

40.根據(jù)我國社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，年滿16周歲（不含在校生），非國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員可以在戶籍所在地繳納

的保險(xiǎn)是（）。

A、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)C、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)D、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)

41.（2019年）某酒廠2018年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有

同類售價(jià)。己知糧食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅金額為

（）萬元。

A、4.80B、5.60C^8.20D、4.78

42.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立

的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

43.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款117萬元，另收取包裝物押金2.34萬元。

己知增值稅稅率為13%,甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是

A、（117+2.34）4-（1+13%）xl3%=13.73（萬元）B、1174-（1+13%）xl3%=13?46（萬元）C、117xl3%=15.21

（萬元）D、[117+2.344-（1+13%）]x13%=15.48（萬元）

44.1、（2020年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。

A、遞延稅款的余額調(diào)整B、貨物買賣合同的審核C、有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D、資本公積的增減變動(dòng)

45.（2016年）下列各項(xiàng)中，不計(jì)入存貨采購成木的是

A、負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用B、支付的進(jìn)口關(guān)稅C、入庫后的倉儲(chǔ)費(fèi)D、入庫前整理挑選費(fèi)

46.某企業(yè)2015年3月份發(fā)生的事項(xiàng)有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，計(jì)提車間管理人員薪酬40萬元，支付廣

告費(fèi)用3。萬元，計(jì)提短期借款利息20萬元，計(jì)提車船稅10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬元。

A、50B、60C、100D、11（）

47.甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2015年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2015年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。

A、40B、72C、420D、500

48.下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)成本核算項(xiàng)目的是（）。

A、直接人工B、燃料及動(dòng)力C、制造費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

49.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅物資（非金銀首飾）收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其由受托方代收代交的消費(fèi)稅，應(yīng)記

入的會(huì)計(jì)科目是。。

A、管理費(fèi)用B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C、營業(yè)稅金及附加D、委托加工物資

50.接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指。。

A、被背書人B、背書人C、承兌人D、保證人

51.2018年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個(gè)月試用期，但未訂立書面勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法

律制度的規(guī)定，關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系建立的下列表述中，正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)與趙某補(bǔ)簽勞動(dòng)合同，雙方之間的勞動(dòng)關(guān)系自合同補(bǔ)簽之日起建立B、趙某與甲公司未訂立勞動(dòng)合

同，雙方之間未建立勞動(dòng)關(guān)系C、趙某與甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自趙某進(jìn)入甲公司開始工作時(shí)建立D、趙某與

甲公司之間的勞動(dòng)關(guān)系自試用期滿時(shí)建立

52.下列法律責(zé)任形式中，屬于刑事責(zé)任的是（）。

A、支付違約金B(yǎng)、罰款C、罰金I）、沒收非法財(cái)物

53.中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年購置原價(jià)為200萬元，轉(zhuǎn)讓取得收入600萬元，支付

轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)合計(jì)為10萬元（均取得合法票據(jù)已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,王

某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）萬元。

A、62.4B、78C、80D、120

54.下列關(guān)于國有企業(yè)的表述中，沒有違背回避制度的是。。

A、法人代表的妻子擔(dān)任本單位財(cái)務(wù)部門經(jīng)理B、會(huì)計(jì)科長的女兒擔(dān)任本部門出納員C、董事長的兒子擔(dān)任

財(cái)務(wù)部門經(jīng)理D、財(cái)務(wù)處處長的同學(xué)擔(dān)任本部門出納員

55.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款的是（）。

A、應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加B、根據(jù)法院判決應(yīng)支付的合同違約金C、應(yīng)付由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D、

代扣代交的職工個(gè)人所得稅

56.某企業(yè)2017年11月30日，生產(chǎn)成本借方余額15000元，原材料借方余額9000元，材料成本差異貸方余額150

元，委托代銷商品借方余額12000元，工程物資借方余額3000元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額900元，則資產(chǎn)負(fù)債表“存

貨”項(xiàng)目的金額為（）元。

A、37950R、36000C、34950D、39000

57.對(duì)于附有退貨條款的商品銷售，如果無法合理確定退貨的可能性，則在其他條件滿足的情況下，該商品銷售收入

的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（）。

A、發(fā)出商品時(shí)B、收到貨款時(shí)C、簽訂合同時(shí)D、退貨期滿時(shí)

58.某企業(yè)2013年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為6000萬元，累計(jì)折舊賬戶余額1800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶

余額200萬元，工程物資賬戶余額200萬元。該企業(yè)2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額應(yīng)為（）萬

兀。

A^6400B、6000C>4400D、4000

59.下列選項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A、全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》B、國務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》C、

北京市人大常委會(huì)制定的《北京市招標(biāo)投標(biāo)條例》D、財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》

60.王某在甲公司初次就業(yè)，工作8年后跳槽到乙公司，在乙公司已經(jīng)工作了15年。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，

王某今年可以享受的帶薪年休假天數(shù)為（）天。

A、3B、5C、10D、15

61.在下列各項(xiàng)資金時(shí)間價(jià)值系數(shù)中，與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)關(guān)系的是（）。

A、（P/F,i,n）B、（P/A,i,n）C、（F/P,i,n）D、（F/A,i,n）

62.甲公司有供電和供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，2014年1月供電車間供電80000度，費(fèi)用120000元，供水車間供水5000

噸，費(fèi)用36000元，供電車間耗用水200噸，供水車間耗用電6。0度，甲公司采用直接分配法進(jìn)行核算，則2014年1

月供水車間的分配率是（）。

A、7.375B>7.625C、7.2D、7.5

63.下列法律責(zé)任的形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。

A、驅(qū)逐出境B、吊銷許可證C、繼續(xù)履行I）、消除危險(xiǎn)

64.M公司于20x9年1月1日從證券市場購入N公司發(fā)行在外的股票30000股作為可供出售金額資產(chǎn),每股支付價(jià)款

10元，另支付相關(guān)費(fèi)用6000元。20x9年12月31日，這部分股票的公允價(jià)值為320000元,20x9年12月31日,M公司因

此項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)計(jì)入資本公積科目的金額為。元。

A、14000B、15000C、5000D、10000

65.甲公司與乙公司于2016年1月8日簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其一棟辦公樓出租給乙公司，租期5年。2016年8月8

日乙公司又將該辦公樓經(jīng)營租賃給丙公司，以賺取租金差價(jià)，租期3年。則下列說法中不正確的是（）。

A、甲公司對(duì)該辦公樓應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算B、乙公司對(duì)該辦公樓應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算C、丙

公司對(duì)該辦公樓不應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算D、乙公司對(duì)該辦公樓不應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算

66.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成一般納稅人外購存貨入賬成本的是（）。

A、購買價(jià)款B、進(jìn)口貨物繳納的增值稅C、進(jìn)口貨物繳納的關(guān)稅D、運(yùn)輸途中的合理損耗

67.下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅納稅人的是（）。

A、境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的外商投資企業(yè)B、香港特別行政區(qū)的車船使用人C、境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的事業(yè)單位

D、境內(nèi)擁有機(jī)動(dòng)車輛的個(gè)人

68.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅中對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)算適用（）。

A、5%?45%的超額累進(jìn)稅率B、5%?35%的超額累進(jìn)稅率C、20%的比例稅率D、5%?45%的超率

累進(jìn)稅率

69.企業(yè)于2014年5月31日分別借人兩年期借款150000元，五年期借款480000元。兩項(xiàng)借款均為按年分次付息，

到期一次還本，年利率為6%。該企業(yè)在2015年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“長期借款”項(xiàng)目期末余額應(yīng)為。元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

70.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位經(jīng)營收入的是O。

A、上級(jí)補(bǔ)助收入B、非獨(dú)立結(jié)算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入C、附屬單位上繳的收入D、接受捐贈(zèng)獲得的收入

71.M縣地方稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議。下列關(guān)于甲企業(yè)申請行政復(fù)議的表述中正

確的是（）。

A、可向M縣人民法院申請行政復(fù)議B、可向M縣地方稅務(wù)局申請行政復(fù)議C、可向M縣人民政府申請行

政復(fù)議D、可向M縣國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

72.下列各項(xiàng)中，對(duì)賬戶與科目區(qū)別的表述正確的是（）。

A、賬戶有一定的結(jié)構(gòu)和格式，而科目則沒有結(jié)構(gòu)和格式B、會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的分類，而賬戶則

與此分類無關(guān)C、賬戶與科目的基本性質(zhì)不同D、賬戶與科目的核算內(nèi)容不同

73.企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的清理費(fèi)用，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是。。

A、稅金及附加B、固定資產(chǎn)清理C、營業(yè)外支出D、其他業(yè)務(wù)成本

74.乙工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。本月購進(jìn)原材料1000公斤，貨款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元；發(fā)

生的保險(xiǎn)費(fèi)為30萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為15萬元；驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺10%,經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理損

耗。乙工業(yè)企業(yè)該批原材料實(shí)際單位成本為每公斤（）萬元。

A、1.045B、1.16C、1.215D、1.31

75.某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款為10萬元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬

元。（煙葉稅的稅率為2。％）

A、10x10%=110x（1+10%）=1.1C>10x20%=2D、10x（1+10%）x20%=2.2

76.（2020年）某企業(yè)2019年12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：銷售M商品的同時(shí)出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬元；

計(jì)提的管理用無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出租包裝物的攤銷額為0.5萬元。則該企業(yè)2019年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)

務(wù)成本的金額為（）萬元。

A、8.5B、0.5C、8D、6.5

77.甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售某型號(hào)手機(jī)100部，該型號(hào)新手機(jī)的同

期含稅銷售單價(jià)為3276元，舊手機(jī)的收購單價(jià)為234元，已知增值稅稅率為13%,甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅

銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、（3276-234）xl00xl3%=39546（元）B、（3276-234）XIOOT（1+13%）x13%=34996.46（元）C、

3276xl00xl3%=42588（元）D、3276x100+（1+13%）xl3%=37688.50（元）

78.（2020年）王某大專畢業(yè)后，自20（10年起至2018年一直在甲公司從事維修工作，后因患上心臟病需要停止工作，

進(jìn)行治療。其最長可以享受的醫(yī)療期為（）。

A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月

79.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，除文藝、體育、特種工藝單位外，訂立勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者需年滿（）周歲，有勞

動(dòng)權(quán)利能力和行為能力。

A、14B、16C、18D、20

80.下列關(guān)于無形資產(chǎn)處置的表述中錯(cuò)誤的是（）。

A、無形資產(chǎn)的處置具體包括轉(zhuǎn)讓、無償調(diào)出、對(duì)外捐贈(zèng)無形資產(chǎn)B、當(dāng)無形資產(chǎn)預(yù)期不能為事業(yè)單位帶來服務(wù)

潛能或經(jīng)濟(jì)利益時(shí)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷C、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)將其賬面余額和累計(jì)

攤銷轉(zhuǎn)入“非流動(dòng)資金基金”科目D、無形資產(chǎn)處置凈收入根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定處理

81.20r7年10月20日，事業(yè)單位接受捐贈(zèng)，收到一張100000元支票，會(huì)計(jì)處理正確的是O。

A、借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目B、借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目C、借記“銀

行存款”科目，貸記“經(jīng)營收入”科目D、借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收入”科目

82.采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的情況下，被投資企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。

A、借記“投資收益”科目B、借記“資本公積”科目C、借記區(qū)長期股權(quán)投資”科目D、不作處理

83.（2018年）以下選項(xiàng)不用交納車輛購置稅的是（）。

A、自行車B、電車C、摩托車D、小汽車

84.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年10月向乙摩托車廠訂購摩托車10輛，每輛含增值稅售價(jià)為10000元，另支

付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，

下列計(jì)算正確的是（）。

A、10000xl0xl0%=10000（元）B、10000xI0小（l+17%）xl0%=8547.01（元）C＞（10000xl0+30000）xl0%=13000

（元）D、（10000x10+30000）4-（1+17%）xlO%=lllll.ll（元）

85.船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向（）繳納。

A、海關(guān)B、地方稅務(wù)局C、國稅局D、海事局

86.甲公司將抵債得來的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，作為對(duì)價(jià)，乙公司向甲公司支付銀行存款3000萬元及一批市

場價(jià)格為2000萬元的貨物，該土地使用權(quán)抵債時(shí)作價(jià)1600萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目適用的營業(yè)稅稅率為5%,

甲公司轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為。萬元。

A、250B、170C、70D、20

87.甲公司于2018年10月向乙公司銷售商品200件，每件商品成本為125元，單位售價(jià)為150元（不含增值稅），適

用的增值稅稅率為13%,商品已經(jīng)發(fā)給乙公司，賬款未收，但符合銷售收入確認(rèn)條件。乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題在2018

年12月將160件商品退回，甲公司接受退貨并開具紅字專用發(fā)票，未退貨商品的賬款依然尚未收回。則甲公司應(yīng)沖減

的銷售收入和應(yīng)收賬款金額分別為（）。

A、24000元和27120元B、2500。元和20000元C、20000元和23200元D、23200元和23200元

88.甲公司銷售給乙公司一批貨物。甲公司按合同約定按期交貨，乙公司簽發(fā)一張金額為30萬元的轉(zhuǎn)賬支票，交給甲

公司。甲公司到銀行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。根據(jù)我國《票據(jù)法》及其實(shí)施辦法的規(guī)定，中國人民銀行

有權(quán)對(duì)乙公司處以罰款，甲公司有權(quán)要求乙公司給予經(jīng)濟(jì)賠償。就乙公司簽發(fā)該空頭支票的行為，甲公司有權(quán)要求賠

償?shù)淖罡呓痤~應(yīng)當(dāng)是（）元。

A、600B、1000C、6000D、15000

89.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人采取的稅款征收措施

是0。

A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅收優(yōu)先權(quán)措施C、加收稅收滯納金D、責(zé)令繳納應(yīng)納稅款

90.關(guān)于票據(jù)結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A、票據(jù)有支付、匯兌、信用、結(jié)算、融資功能B、票據(jù)的當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人C、票據(jù)

權(quán)利包括追索權(quán)和付款請求權(quán)，追索權(quán)是第一順序的權(quán)利，付款請求權(quán)是第二順序的權(quán)利D、出票人在票據(jù)上的

簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效

91.某職員2013年10月月薪2400元，單位向社保基金管理中心為其扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、

失業(yè)保險(xiǎn)10元；并代扣其供暖費(fèi)500元，則其當(dāng)月個(gè)人所得稅為（）元。

A、95B、74C、9.5D、0

92.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)合同終止的情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的是O。

A、勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的B、勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的C、勞動(dòng)者死亡，或者被人民

法院宣告死亡或者宣告失蹤的D、用人單位被依法宣告破產(chǎn)的

93.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中錯(cuò)誤的是

A、從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人B、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算

健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人C、己登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅

人，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外IX銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，為

一般納稅人

94.下列各項(xiàng)中，屬于免征耕地占用稅范圍的是O。

A、飛機(jī)場跑道占用耕地B、醫(yī)院占用耕地C、鐵路線路占用耕地D、軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

95.某企業(yè)于2018年8月25日，從A公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上列明，該批產(chǎn)品的價(jià)款為

100萬元，增值稅額為13萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。

該企業(yè)在2018年9月9日付清貨款時(shí)，該企業(yè)應(yīng)享受的現(xiàn)金折扣的金額應(yīng)為。萬元。

A、1.13B、1C、1.12D、1.35

96.下列關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)表述，不正確的是。。

A、企業(yè)在研發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入自行開發(fā)無形資產(chǎn)的成本B、職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間

和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)主營

業(yè)務(wù)收入D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債

97.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過（）：3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不

得超過。。

A、1個(gè)月，2個(gè)月B、2個(gè)月，3個(gè)月C、2個(gè)月，6個(gè)月D、3個(gè)月，6個(gè)月

98.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法律規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選

擇是Oc

A、收入來源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

99.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款C、個(gè)人無償受贈(zèng)父母的房屋D、個(gè)人

取得的拆遷補(bǔ)償款

100.我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用（）結(jié)構(gòu)。

A、多步式B、報(bào)告式C、單步式D、賬戶式

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督。政府監(jiān)督主要是指財(cái)政部門代表國家對(duì)單位和單位中的相

關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為實(shí)施的監(jiān)督檢查，以及對(duì)發(fā)現(xiàn)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施的行政處罰。

2>［B］（1）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（不用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物），取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)

票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。（2）因管理

不善造成的損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。

3、［C］本題考核銷售商品收入的確認(rèn)條件。選項(xiàng)C符合題意：相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，是指銷售商品價(jià)款

收回的可能性大于不能收回的可能性，即銷售商品價(jià)款收回的可能性超過50%。選項(xiàng)ABD不符合題意。

4、［B］本題考核完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)。選項(xiàng)B正確：當(dāng)月生產(chǎn)成本合計(jì)=10（月初）+14（原材料）+5（工人工資）

+8（制造費(fèi)用）=37（萬元）；本月完工產(chǎn)品總成本=37-8=29（萬元）；完工產(chǎn)品單位成本=29/100=0.29（萬元）；選項(xiàng)

ACD錯(cuò)誤。

5、［D］選項(xiàng)A,根據(jù)研發(fā)支出中資本化支出明細(xì)科目期末余額填列。選項(xiàng)B,應(yīng)該根據(jù)總賬科目余額減去其備抵科

目余額后的凈額填列。選項(xiàng)C,根據(jù)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款明細(xì)科目期末貸方余額填列。

6、［B］資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額="應(yīng)付票據(jù)”期末余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目貸方余額=

60+15=75（萬元）?！捌渌麘?yīng)付款”科目的金額填列在“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目。

7、【B】本題考核營業(yè)稅金及附加核算的內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入營業(yè)稅金及附加；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：契

稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本：選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：房產(chǎn)稅和印花稅應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

8、【A】本題考核存貨項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：“存貨”項(xiàng)目的金額=50000+30000-500+400（）0?3000=116500（元）。工

程物資不屬于存貨；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

9、【D】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化

樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

10、[D]企業(yè)申請銀行承兌匯票時(shí)向承兌銀行支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

11、【C】201。年彌補(bǔ)前兩年虧損完畢，2012年所得55萬元彌補(bǔ)2011年虧損后，仍有虧損15萬虧損未彌補(bǔ)，2014年

所得彌補(bǔ)2011年余下的15萬元虧損，再彌補(bǔ)2013年30萬虧損，則2014年的應(yīng)納稅所得額=80—15—30=35（萬元）。

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=35x25%=8.75（萬元

12、【B】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月；在本

題中，王某和甲公司累計(jì)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間為2年半，滿1年不足5年，故領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月。

13、【D】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)D符合題意：房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開

發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)ABC不符合題意。

14、【C】選項(xiàng)C正確：甲公司因確認(rèn)該項(xiàng)投資而影響利潤的金額=12000x30%-（2000+20）=1580（萬元）；選項(xiàng)ABD

錯(cuò)誤。

15、【I）】金融商品轉(zhuǎn)讓無法取得增值稅專用發(fā)票，為避免重復(fù)征稅，采用余額計(jì)稅方式，因無增值稅專用發(fā)票，則賣

出價(jià)和買入價(jià)均為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額。

16.IC]（1）選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住時(shí)間不滿365日；（2）選項(xiàng)C：臨時(shí)離境僅28天，可

以不扣減其在華居住天數(shù)，2009年度在中國境內(nèi)居住滿365日，屬于居民納稅人。

17、【D】本題考核商業(yè)折扣的處理。商業(yè)折扣不構(gòu)成最終成交價(jià)格的一部分,銷售方應(yīng)該按照扣除商業(yè)折扣后的金額確

定銷售商品收入金額。本題應(yīng)確認(rèn)的銷售收入=（230.20）x200=42000（元）

18、【B】選項(xiàng)B正確：持借記卡交易，收單手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：不超過交易金額的0.35%,單筆收費(fèi)金額不超過13元。

5000x0.35%=17.5>13；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

19.[D]（1）選項(xiàng)ABC:按“文化體育業(yè)”稅目征稅；（2）選項(xiàng)D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。

20、【1，】選項(xiàng)人，影響當(dāng)期凈利潤；選項(xiàng)C,為所有者權(quán)益類科目，對(duì)當(dāng)期利潤無影響；選項(xiàng)D,影響當(dāng)期利潤總額。

21、【A】對(duì)于購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，企業(yè)可以按照農(nóng)產(chǎn)品購買發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的購買價(jià)款和相應(yīng)的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

額，則本題可以從采購價(jià)款中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=70X9%=6.3（萬元），所以該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本=70—6.3+2+1.1=66.8

（萬元

22、【D】選項(xiàng)D正確：出售損益=40?（40-8）=8（萬元）。

23、【C】選項(xiàng)C正確：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天：選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

24、【I）】選項(xiàng)D符合題意：本題考核訴訟管轄。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人

民法院管轄；選項(xiàng)ABC不符合題意。

25、［A］本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn),征收營業(yè)稅。

26、【C】本題考核完工產(chǎn)品成本的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：本期發(fā)生的產(chǎn)品成本=6（直接材料）+2（直接人工）+1（制

造費(fèi)用）=9（萬元）；在產(chǎn)品成本二期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的產(chǎn)品成本.月末完工產(chǎn)品成本；因此該企業(yè)4月份在產(chǎn)

品的生產(chǎn)成木=3.5+995=3（萬元）；選項(xiàng)ARD錯(cuò)誤。

27、【A】選項(xiàng)A正確：在不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的情況下，為了反映企業(yè)所擁有的負(fù)債，可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入

“應(yīng)收賬款”科目的貸方。

28、【D】本題考核查賬征收的概念。選項(xiàng)D正確：查賬征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅

申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅材料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫繳款書或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收

方式。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：查驗(yàn)征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算

其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：定期定額征收，是指對(duì)小型個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、

一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)

納稅額的一種征收方式。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：查定征收，是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或

個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。

29、［B］A國所得的抵免限額;（300+90+100）x25%x90/（300+90+100）=22.5（萬元B實(shí)際在A國已繳納稅款25

萬元，超過抵免限額，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度進(jìn)行抵補(bǔ)。B國所

得的抵免限額=（300+90+100）x25%xl00/（300+90+100）=25（萬元），實(shí)際在B國已繳納稅款20萬元，需要在我國

補(bǔ)繳稅款5萬元。該企業(yè)2019年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（300+90+100）x25%-22.5-20=80（萬元）或

300x25%+5=80（萬元）。

30、【C】選項(xiàng)C正確：甲公司2018年5月的營業(yè)利潤=50?40?5+5+6=16（萬元），所得稅費(fèi)用影響凈利潤，不影響營

業(yè)利潤。

31、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核個(gè)人所得稅稿酬應(yīng)納稅額的計(jì)算。按照稅法規(guī)定，作品出版取得稿酬后，又再版同一

作品取得稿酬的，應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，第一次應(yīng)納稅額

=8000x（1-20%）x20%x（1-30%）=896（元），第二次應(yīng)納稅額;（3000-800）x20%x（1-30%）=308（元），然后相

加為共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

32、【15】選項(xiàng)&約當(dāng)產(chǎn)量比例法適用于產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也大，且生產(chǎn)成本中直接材料成本和直

接人工等加工成本的比重相差不大的產(chǎn)品；選項(xiàng)A：定額比例法適用于各項(xiàng)消耗定額或成本定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，但

各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)較大的產(chǎn)品；選項(xiàng)C：在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)法適用于月末在產(chǎn)品已接近完工，或產(chǎn)品已

經(jīng)加工完畢但尚未驗(yàn)收或包裝入庫的產(chǎn)品；選項(xiàng)D：在產(chǎn)品成本按所耗直接材料成本法適用于產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在

產(chǎn)品數(shù)量變化也大，直接材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大且材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次就全部投入的產(chǎn)品。

33、【C】本題考核外購材料入賬價(jià)值的確定和發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)。選項(xiàng)C正確：該企業(yè)取得的甲材料的入賬價(jià)值

=32700+300=33000（元），所以購入材料的單價(jià)二33000/300=110（元/公斤）。全月一次加權(quán)平均單價(jià)=（200x100+300x110）

/（200+300）=106（元/公斤）。月末庫存材料的數(shù)量=200+300-400=100（公斤），所以甲材料的庫存余額=100x106=10600

（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

34、【B】選項(xiàng)B正確：該企業(yè)獲得的政府補(bǔ)助屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，所以在收到時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入遞延收益；借：銀

行存款貸：遞延收益選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

35、【A】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定,納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳

納營業(yè)稅。

36、［D］選項(xiàng)D正確。

37、［B］契稅的納稅人是在我國境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）轉(zhuǎn)移給單位和個(gè)

人。

38、【C】會(huì)計(jì)分錄：確認(rèn)使用費(fèi)收入：借：銀行存款2120貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

額）120確認(rèn)每月攤銷：借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：累計(jì)攤銷1500

39、【B】本題考核投資性房地產(chǎn)的初始計(jì)量。選項(xiàng)B符合題意：采用公允價(jià)值模式或成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)