《財政學》導(dǎo)論課件

《財政學》導(dǎo)論本課程介紹了財政學的基本概念、理論和應(yīng)用。探討了政府在經(jīng)濟中的作用、財政政策的工具和目標。一、財政學的概念財政學是研究政府收入和支出的學科。它分析政府如何籌集資金并將其用于滿足社會需求。1.財政學的定義學問分支財政學是一門研究國家財政活動的經(jīng)濟學分支。它分析政府在經(jīng)濟中的作用以及如何利用財政工具影響經(jīng)濟活動。研究領(lǐng)域財政學的研究范圍涵蓋了政府收入、支出、債務(wù)、稅收、預(yù)算和社會保障等方面。它是理解公共部門運作機制的關(guān)鍵學科。2.財政學的性質(zhì)和作用公共性財政活動涉及國家和社會整體利益，具有明顯的公共性特征。強制性政府通過稅收等方式獲得財政收入，具有強制性。分配性財政活動涉及社會財富的分配，具有重要的分配功能。政治性財政活動受到政治體制和政策的影響，具有政治性。二、公共財政的基本職能公共財政是現(xiàn)代社會不可或缺的組成部分，承擔著重要的職能，影響著經(jīng)濟社會發(fā)展。一、公共財政的基本職能11.資源配置功能公共財政通過征稅、政府采購等方式籌集資金，然后投資到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)等領(lǐng)域，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會資源的配置，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。公共財政是促進社會公平公正和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，它可以彌補市場配置資源的不足，例如，市場機制無法有效地提供公共產(chǎn)品，例如國防、教育、醫(yī)療等，因此公共財政需要介入，為社會提供這些公共產(chǎn)品和服務(wù)。22.收入分配功能公共財政可以通過稅收、社會福利等手段，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。通過對高收入者征稅，將部分資金用于社會福利和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，可以改善低收入者的生活水平，促進社會和諧發(fā)展。33.經(jīng)濟穩(wěn)定功能公共財政可以利用財政政策，調(diào)節(jié)總需求，穩(wěn)定經(jīng)濟運行。例如，在經(jīng)濟衰退時期，政府可以通過增加支出或降低稅收，刺激經(jīng)濟增長；在經(jīng)濟過熱時期，政府可以通過減少支出或提高稅收，抑制通貨膨脹。2.收入分配功能調(diào)節(jié)收入差距通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，實現(xiàn)社會財富的再分配，縮小收入差距，促進社會公平。保障基本生活政府利用財政收入，為低收入群體提供必要的保障，確?；旧钏剑嵘鐣＠?。促進社會和諧合理的收入分配制度，有利于維護社會穩(wěn)定，促進社會和諧發(fā)展，提高人民生活質(zhì)量。3.經(jīng)濟穩(wěn)定功能調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期財政政策可以通過稅收、支出等手段來調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期，抑制通貨膨脹，促進經(jīng)濟增長。促進就業(yè)政府投資基礎(chǔ)設(shè)施，增加公共服務(wù)支出，可以創(chuàng)造就業(yè)機會，提高人民生活水平。穩(wěn)定金融市場財政政策可以通過調(diào)控貨幣供應(yīng)量、利率等手段，穩(wěn)定金融市場，防范金融風險。三、財政收支制度財政收支制度是國家財政管理的核心內(nèi)容之一，它決定著政府如何獲取收入，如何分配支出，以及如何管理財政資金。財政收支制度的合理性和有效性直接關(guān)系到國家經(jīng)濟和社會發(fā)展，以及人民生活水平的提高。財政收入定義財政收入是政府為了履行其職能，從社會成員手中取得的貨幣資金。來源主要來源于稅收、非稅收入、國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入等。分配用于國家行政管理、公共事業(yè)、社會保障、國防建設(shè)等。意義是國家履行經(jīng)濟職能、社會職能、文化職能的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。2.財政支出11.支出分類財政支出按經(jīng)濟分類、功能分類和部門分類等方式進行分類，便于政府了解支出結(jié)構(gòu)和預(yù)算管理。22.支出規(guī)模政府支出規(guī)模受經(jīng)濟發(fā)展水平、財政收入狀況和社會需求等因素影響，合理的支出規(guī)模能夠有效地發(fā)揮財政的作用。33.支出效率提高財政支出效率是政府的重要目標，通過優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、加強預(yù)算管理等手段，能夠有效提升財政資金的使用效益。44.支出效益財政支出效益是指財政支出所產(chǎn)生的社會經(jīng)濟效益，包括經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，政府應(yīng)注重提高財政支出的整體效益。3.財政赤字與國債財政赤字指政府在特定年度內(nèi)支出大于收入的差額。政府可以通過發(fā)行國債等方式彌補赤字。國債指政府為了彌補財政赤字或籌集資金而發(fā)行的債券。國債是一種政府債務(wù)，需要支付利息并最終償還本金。利息國債利息是政府為借款支付的成本，由納稅人承擔。國債利息會增加政府支出，影響財政平衡。通貨膨脹過高的國債發(fā)行量可能導(dǎo)致通貨膨脹，降低貨幣購買力，影響經(jīng)濟穩(wěn)定。財政政策的基本原理財政政策是政府利用財政收入和支出調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的一種手段。它通過影響總需求和總供給，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和收入分配公平等宏觀經(jīng)濟目標。財政政策的意義調(diào)節(jié)經(jīng)濟財政政策是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，可以有效地彌補市場機制的不足，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長。通過調(diào)整政府支出和稅收政策，政府可以影響總需求和總供給，從而實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標。促進公平財政政策可以促進收入分配公平，通過稅收制度和社會福利制度，政府可以將收入分配向低收入群體傾斜，縮小貧富差距，維護社會穩(wěn)定。2.財政政策工具政府支出政府支出包括公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等方面的支出。稅收政策稅收政策包括調(diào)節(jié)稅率、征稅范圍和減免稅等措施。國債發(fā)行政府通過發(fā)行國債籌集資金，用于彌補財政赤字或投資重大項目。轉(zhuǎn)移支付政府將資金從一部門轉(zhuǎn)移到另一部門，例如社會福利、補貼等。3.財政政策的效果促進經(jīng)濟增長財政政策可通過增加政府支出或減少稅收，刺激需求，推動經(jīng)濟增長。例如，基礎(chǔ)設(shè)施投資可以創(chuàng)造就業(yè)機會，增加生產(chǎn)力，提高經(jīng)濟效率。抑制通貨膨脹通過減少政府支出或增加稅收，控制貨幣供應(yīng)量，降低通貨膨脹率。例如，提高稅率可以減少居民和企業(yè)可支配收入，抑制消費需求，進而控制通貨膨脹。調(diào)節(jié)收入分配通過稅收和轉(zhuǎn)移支付，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。例如，對高收入者征收更高的累進稅，對低收入者進行補貼，可以有效改善收入分配格局。優(yōu)化資源配置通過財政支出，引導(dǎo)資金流向重點領(lǐng)域，提高資源配置效率。例如，政府可以增加對教育、科技、醫(yī)療等領(lǐng)域的投資，促進人力資本和科技創(chuàng)新。五、稅收制度概述稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段。稅收制度是國家制定和實施稅收政策的法律體系，它涵蓋了稅收征收、管理、監(jiān)督等各個方面。稅收的定義和特征定義稅收是指國家為了滿足公共需要，依法對公民和法人強制征收的貨幣或?qū)嵨?。稅收是國家財政收入的主要來源，是國家履行其職能的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。特征強制性：稅收的征收是國家憑借其權(quán)力強制進行的，納稅人必須依法履行繳納稅款的義務(wù)。無償性：稅收是國家向納稅人征收的，納稅人無權(quán)要求國家返還或給予等價的報酬。固定性：稅收的征收必須有法律依據(jù)，稅收的項目、稅率、征稅范圍等都由法律規(guī)定。2.稅收的分類按稅收的課稅對象分類稅收的課稅對象是指征稅的直接目標，主要包括：所得稅、財產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅等。按稅收的征收范圍分類根據(jù)稅收征收范圍的不同，可分為：中央稅、地方稅、共享稅等。按稅收的累進程度分類根據(jù)稅率的遞增方式，可分為：累進稅、比例稅、定額稅等。3.稅收的基本原則公平原則稅收公平是指根據(jù)納稅人的經(jīng)濟能力負擔稅收。效率原則稅收效率是指稅收制度在實現(xiàn)政府收入目標的同時，最大限度地減少對經(jīng)濟活動的負面影響。公開透明原則稅收公開透明是指稅收制度、稅收征收管理、稅收政策等信息對社會公眾公開透明。便于征管原則稅收便于征管是指稅收制度設(shè)計要簡便易行，便于征收管理，減少征稅成本。六、政府預(yù)算管理政府預(yù)算管理是國家財政管理的重要組成部分，是政府履行其經(jīng)濟職能和社會職能的重要手段。政府預(yù)算管理通過對政府收入和支出的計劃、執(zhí)行和監(jiān)督，保證政府資金的使用效率和效益，實現(xiàn)財政目標。預(yù)算的概念和特征11.預(yù)算的概念預(yù)算是一個時期內(nèi)政府收入和支出的計劃，是財政管理的核心。22.預(yù)算的特征預(yù)算具有年度性、計劃性、約束性和公開性等特征，是政府財務(wù)活動的計劃和控制工具。33.預(yù)算的分類政府預(yù)算可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算，還可以分為部門預(yù)算、項目預(yù)算和專項預(yù)算等。44.預(yù)算的作用預(yù)算能夠體現(xiàn)政府的財政政策，促進政府支出效益，維護財政收支平衡，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。2.預(yù)算編制的程序預(yù)算草案編制政府部門根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展目標、財政政策要求和收入預(yù)測，編制部門預(yù)算草案，并匯總形成政府預(yù)算草案。預(yù)算審查和批準政府預(yù)算草案提交給立法機構(gòu)審查和批準，通過后成為正式的政府預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行財政部門根據(jù)批準的預(yù)算，安排政府支出，管理政府收入，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督政府預(yù)算執(zhí)行過程中，需要進行監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、有效性和透明度。3.預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督11.確保預(yù)算執(zhí)行的真實性監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程，防止預(yù)算資金被挪用或浪費。22.提高預(yù)算執(zhí)行的效率檢查預(yù)算資金是否被有效利用，提高公共資金的使用效率。33.保障預(yù)算執(zhí)行的合法性監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程是否符合相關(guān)法律法規(guī)，確保預(yù)算資金的使用合法。七、社會保障制度社會保障制度是現(xiàn)代社會的重要組成部分，旨在保障公民的基本生活，促進社會公平與穩(wěn)定。社會保障的定義和目標定義社會保障是指國家和社會為保障全體社會成員的基本生活而建立的制度體系，包括社會保險、社會救助、社會福利、優(yōu)撫安置和社會優(yōu)待等。目標社會保障的根本目標是維護社會公平正義，保障全體社會成員的基本生活，提高社會成員的生活水平，促進社會和諧發(fā)展。核心社會保障制度的核心是社會保險，它是以社會成員的勞動關(guān)系為基礎(chǔ)，通過國家和社會共同籌資，為社會成員提供基本生活保障的一種社會制度。社會保障的主要內(nèi)容醫(yī)療保險提供基本醫(yī)療服務(wù)保障，降低居民醫(yī)療支出負擔。養(yǎng)老保險保障老年人基本生活，提高生活質(zhì)量。失業(yè)保險幫助失業(yè)人員渡過難關(guān)，并提供職業(yè)培訓和再就業(yè)服務(wù)。工傷保險保障職工因工傷亡或患職業(yè)病時的經(jīng)濟補償和醫(yī)療待遇。