《中級財務(wù)總論》課件

中級財務(wù)總論課程背景本課程是財務(wù)管理專業(yè)的重要基礎(chǔ)課程。課程內(nèi)容涉及財務(wù)會計基本理論、實務(wù)操作、以及分析應(yīng)用。幫助學(xué)生掌握財務(wù)報表分析方法，提升財會專業(yè)技能。課程目標(biāo)1掌握中級財務(wù)會計基本理論深入理解企業(yè)財務(wù)核算的原則和方法，為更高層次的財務(wù)管理奠定基礎(chǔ)。2提升財務(wù)分析能力學(xué)習(xí)運用財務(wù)指標(biāo)和分析方法，解讀企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3培養(yǎng)財務(wù)決策能力結(jié)合財務(wù)信息，做出合理的投資、融資和運營決策，為企業(yè)發(fā)展提供支持。主要內(nèi)容概述本課程將從財務(wù)基礎(chǔ)知識入手，全面介紹中級財務(wù)會計的理論和實務(wù)，并結(jié)合實際案例進行分析講解。課程內(nèi)容涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、利潤、現(xiàn)金流量等方面的核算與管理，旨在幫助學(xué)生掌握財務(wù)會計的核心知識體系，提高財務(wù)分析能力和實務(wù)操作技能。1.財務(wù)基礎(chǔ)知識財務(wù)會計的概念和目標(biāo)會計要素及其確認會計循環(huán)會計報表體系1.1財務(wù)會計的概念和目標(biāo)財務(wù)會計定義財務(wù)會計是企業(yè)為滿足外部信息使用者（如投資者、債權(quán)人、政府部門）的需要而進行的會計核算活動，主要記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟活動及其財務(wù)狀況，為其決策提供依據(jù)。財務(wù)會計目標(biāo)財務(wù)會計的主要目標(biāo)是真實、完整、公允地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為信息使用者提供決策依據(jù)。1.2會計要素及其確認資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負債企業(yè)承擔(dān)的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)凈值的剩余權(quán)益。1.3會計循環(huán)1業(yè)務(wù)事項日常業(yè)務(wù)活動，如銷售商品、購買材料等，會產(chǎn)生原始憑證。2記賬根據(jù)原始憑證，將業(yè)務(wù)事項記錄到會計賬簿中，形成會計記錄。3匯總將賬簿中的記錄進行匯總，生成試算平衡表，檢驗賬簿記錄的正確性。4編制報表根據(jù)匯總數(shù)據(jù)，編制財務(wù)報表，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。1.4會計報表體系1資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況，顯示企業(yè)擁有的資產(chǎn)、所欠的債務(wù)和所有者的權(quán)益。2利潤表反映企業(yè)在特定期間的經(jīng)營成果，展示企業(yè)的收入、成本、費用和利潤。3現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在特定期間的現(xiàn)金流入和流出情況，展示企業(yè)獲取現(xiàn)金、使用現(xiàn)金和分配現(xiàn)金的情況。2.資產(chǎn)核算與管理貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項。存貨企業(yè)在日常經(jīng)營活動中為銷售而持有的商品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、原材料、包裝物等。固定資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的、用于生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或出租，使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)。2.1貨幣資金現(xiàn)金是企業(yè)最基本的流動資產(chǎn)之一，也是企業(yè)日常經(jīng)營活動的重要資金來源。銀行存款是指企業(yè)在銀行開立的賬戶上的存款，包括活期存款和定期存款。短期投資是指企業(yè)持有的期限較短的投資，通常指一年內(nèi)到期的投資。2.2應(yīng)收賬款定義企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)向客戶收取的款項。核算原則應(yīng)收賬款通常以實際發(fā)生的交易金額進行初始計量，并根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則進行后續(xù)計量。管理要點應(yīng)收賬款的管理至關(guān)重要，包括控制壞賬損失、優(yōu)化應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。2.3存貨定義和分類存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的商品，或者在生產(chǎn)過程中消耗的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨可分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、商品等。存貨核算存貨核算主要包括存貨的收發(fā)、盤存、計價等內(nèi)容。常用的存貨計價方法有先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法等。存貨管理存貨管理的目標(biāo)是保證生產(chǎn)和銷售的正常進行，同時降低存貨成本，提高資金使用效率。常用的存貨管理方法有ABC分類法、經(jīng)濟訂貨批量法等。2.4固定資產(chǎn)1定義和特征企業(yè)持有的、為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)2計量和折舊固定資產(chǎn)按取得時的成本進行計量，并根據(jù)其使用壽命進行折舊3管理與處置企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，并對固定資產(chǎn)的處置進行規(guī)范管理2.5無形資產(chǎn)知識產(chǎn)權(quán)包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等。品牌價值企業(yè)品牌在市場上的價值。軟件程序包括操作系統(tǒng)、應(yīng)用軟件等。3.負債與所有者權(quán)益核算負債企業(yè)在經(jīng)營過程中所欠下的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)，如實收資本、資本公積等。核算目標(biāo)準(zhǔn)確反映企業(yè)負債和所有者權(quán)益的狀況，為決策提供可靠依據(jù)。3.1應(yīng)付賬款定義應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)方的款項，一般具有較短的償還期限。核算應(yīng)付賬款的核算主要涉及采購、付款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，需要及時記錄和核對相關(guān)憑證。管理應(yīng)付賬款管理的關(guān)鍵在于控制賬款的逾期率，提高資金周轉(zhuǎn)效率，并防范壞賬風(fēng)險。3.2應(yīng)付職工薪酬定義企業(yè)應(yīng)付給職工的各種報酬，包括工資、獎金、津貼、福利、社會保險費等。核算應(yīng)付職工薪酬通常在工資結(jié)算日或發(fā)放日確認，并計入“應(yīng)付職工薪酬”科目。管理企業(yè)應(yīng)制定合理的薪酬制度，并進行有效的薪酬管理，以控制成本，提高員工積極性。3.3應(yīng)交稅費企業(yè)應(yīng)交稅費的種類包括增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅等。企業(yè)應(yīng)交稅費的計算方法和申報流程是財務(wù)人員需要掌握的重要技能。應(yīng)交稅費的核算需要遵循相關(guān)會計準(zhǔn)則，確保準(zhǔn)確性和及時性。3.4銀行借款定義企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的資金，通常以借款協(xié)議的形式體現(xiàn)。類型短期借款：期限在一年以內(nèi)長期借款：期限超過一年特點償還期限明確利息支付方式固定通常需要提供抵押或擔(dān)保3.5股本和資本公積股本由公司股東認繳的出資額，是公司注冊資本的基礎(chǔ)。它代表著股東對公司的投資，并享有相應(yīng)的股東權(quán)益。資本公積指企業(yè)在經(jīng)營過程中形成的超過股本以外的留存收益，通常來源于資本溢價、盈余公積轉(zhuǎn)入、接受捐贈等。利潤核算1收入確認企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益流入，會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加。2成本費用企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益流出，會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益減少。3利潤表編制以會計期間的收入和成本費用為基礎(chǔ)，反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計報表。4.1收入確認合同的確認首先，需要確認合同的成立。合同是收入確認的基礎(chǔ)，只有當(dāng)合同存在且滿足特定條件時，才能夠確認收入。收入的計量其次，要對收入進行計量。收入的金額需要根據(jù)合同中約定的價格和數(shù)量進行計算，并剔除可能發(fā)生的折扣和返利。收入的實現(xiàn)最后，要確認收入的實現(xiàn)。收入的實現(xiàn)通常是在商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時，也就是客戶實際取得商品或服務(wù)的使用權(quán)或處置權(quán)時。4.2成本費用直接成本直接材料、直接人工、制造費用。間接成本管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。成本費用歸集按照成本項目和成本對象歸集成本費用。4.3利潤表編制1利潤表反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果的報表2收入企業(yè)在日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入3成本費用企業(yè)為取得收入而發(fā)生的各種耗費5.現(xiàn)金流量分析1現(xiàn)金流量的定義和分類現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。2間接法現(xiàn)金流量表編制間接法是從凈利潤出發(fā)，通過調(diào)整項目來計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3現(xiàn)金流量分析及應(yīng)用分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢，評估企業(yè)償債能力和經(jīng)營能力。5.1現(xiàn)金流量的定義和分類定義現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。分類現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。5.2間接法現(xiàn)金流量表編制1凈利潤從利潤表中獲取2非現(xiàn)金項目調(diào)整如折舊、攤銷3經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計算出經(jīng)營性現(xiàn)金流量5.3現(xiàn)金流量分析及應(yīng)用經(jīng)營活動分析企業(yè)核心業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流投資活動考察企業(yè)對固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的投資籌資