《應收賬款清查》課件

應收賬款清查課程目標了解應收賬款清查的定義掌握應收賬款清查的重要性熟悉應收賬款清查的步驟掌握應收賬款清查的方法什么是應收賬款清查應收賬款清查是指企業(yè)對賬面上所列應收賬款的真實性、合法性、完整性進行全面核實和審查的活動。它是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，也是企業(yè)加強財務管理、防范風險的重要手段。應收賬款清查的重要性降低壞賬風險及時清查可識別潛在壞賬，降低企業(yè)損失。改善資金周轉(zhuǎn)清查可加速賬款回收，提升資金利用效率。加強內(nèi)部控制清查可發(fā)現(xiàn)管理漏洞，完善財務管理體系。應收賬款的構(gòu)成1銷售商品企業(yè)向客戶銷售商品后，客戶尚未支付貨款形成的應收賬款。2提供勞務企業(yè)向客戶提供勞務后，客戶尚未支付勞務費形成的應收賬款。3預付貨款企業(yè)向客戶預付貨款，但尚未收到貨物或勞務形成的應收賬款。應收賬款的賬齡劃分1-30天新賬，風險較低31-60天需要關(guān)注61-90天風險較高90天以上潛在壞賬應收賬款清查的步驟準備階段明確清查目的、范圍、時間，制定清查方案。實施階段根據(jù)方案，對應收賬款進行逐筆核對，并進行必要的調(diào)查。核對階段對核查結(jié)果進行匯總整理，分析問題，提出解決方案。處理階段對核查結(jié)果進行處理，并進行必要的記錄和歸檔。準備階段明確目標首先要明確清查的目標，例如，是為了減少壞賬損失，還是為了改善現(xiàn)金流，或者是為了優(yōu)化管理。制定計劃根據(jù)目標，制定相應的清查計劃，包括清查范圍、時間安排、人員分工等。準備資料收集相關(guān)的財務資料，例如，應收賬款明細賬、發(fā)票、合同等。實施階段核實賬款清查小組逐筆核實應收賬款的真實性、準確性、完整性，并進行必要的復核。收集憑證收集相關(guān)憑證，如銷售合同、發(fā)票、收款單等，以支持賬款的真實性。溝通確認與客戶溝通，確認賬款的真實性，并解決爭議問題。核對階段賬面核對將應收賬款賬面記錄與原始憑證進行核對，確保數(shù)據(jù)準確無誤。實物核對對于實物存在的應收賬款，需進行實地核對，以確認賬實相符?？蛻舸_認通過函證或電話等方式與客戶核實應收賬款余額，確保賬款真實存在。處理階段記錄核實對核查結(jié)果進行詳細記錄，包括差異、錯誤和異常情況。溝通反饋與相關(guān)部門溝通，解釋核查結(jié)果并提出改進建議。匯總整理匯總整理所有核查結(jié)果，形成完整的清查報告。應收賬款清查的方法現(xiàn)場查驗通過實地考察，核實客戶是否存在，業(yè)務是否真實，貨物是否已交付。函證向客戶發(fā)出函證，確認應收賬款的真實性和準確性。分類分析根據(jù)客戶類型、賬齡、業(yè)務性質(zhì)等進行分類分析，找出問題所在。賬齡分析分析不同賬齡的應收賬款比例，判斷資金回收情況?，F(xiàn)場查驗目視檢查檢查應收賬款的原始憑證，例如發(fā)票、收據(jù)等。查看憑證的完整性、真實性、合規(guī)性。實地核實前往客戶處實地核實應收賬款的真實性，例如查看客戶的庫存、生產(chǎn)記錄等。了解客戶的經(jīng)營狀況，評估其償債能力。函證確認應收賬款通過向客戶發(fā)送函證，確認應收賬款的真實性，并核實賬面記錄的準確性。及時回函要求客戶及時回復函證，確保函證的有效性。核查賬款金額核查客戶回復函證中的賬款金額，與賬面記錄進行比對。分類分析客戶類型分類根據(jù)客戶的行業(yè)、規(guī)模、付款習慣等因素進行分類，可以幫助企業(yè)更好地了解客戶群體。銷售階段分類將應收賬款按照銷售階段進行分類，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)銷售漏斗中存在的問題。賬齡分類將應收賬款按照賬齡進行分類，可以幫助企業(yè)識別高風險賬款，及時采取措施追償。賬齡分析識別風險分析賬齡結(jié)構(gòu)，識別可能出現(xiàn)壞賬的風險，及時采取措施避免損失。制定策略根據(jù)賬齡分布，制定針對性的催收策略，提高資金回籠效率。優(yōu)化管理通過賬齡分析，了解應收賬款管理的效率，不斷優(yōu)化管理流程，提高資金周轉(zhuǎn)率。應收賬款清查的主要問題賬款拖欠客戶逾期未付款導致資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)經(jīng)營。賬款爭議與客戶對賬款金額或付款時間存在爭議，影響賬款回收進度。賬款壞賬部分應收賬款無法收回，造成企業(yè)經(jīng)濟損失。賬款拖欠逾期付款客戶未能在約定時間內(nèi)支付應付賬款。資金周轉(zhuǎn)困難客戶可能因資金周轉(zhuǎn)困難而無法及時付款。信用風險拖欠賬款可能預示著客戶的財務狀況不佳，存在信用風險。賬款爭議合同條款由于合同條款存在歧義或雙方對合同的理解存在分歧，導致賬款爭議。貨物質(zhì)量因貨物質(zhì)量問題，導致買方拒付或部分付款，引發(fā)賬款爭議。交貨時間因逾期交貨或延遲交貨，導致買方拒絕支付或要求賠償，引發(fā)賬款爭議。付款方式對付款方式的約定不明確或雙方對付款方式的理解不同，引發(fā)賬款爭議。賬款壞賬無法收回無法收回的應收賬款，導致企業(yè)資產(chǎn)損失，影響利潤率?？蛻羝飘a(chǎn)客戶經(jīng)營不善或遭遇突發(fā)事件，導致破產(chǎn)，無法償還欠款。欺詐行為客戶故意拖欠或隱瞞債務，進行欺詐行為，導致無法追回款項。賬款回收1積極跟進及時跟進逾期賬款，采取有效措施進行催收。2協(xié)商解決與客戶協(xié)商制定合理的還款計劃，避免造成更大的損失。3法律手段對于惡意拖欠的賬款，可采取法律手段進行追償。應收賬款清查的注意事項責任劃分明確清查工作的責任主體，并制定相應的責任制度。風險控制加強對應收賬款清查過程中的風險管理，防范舞弊和錯誤。內(nèi)部管理建立健全應收賬款管理制度，完善內(nèi)部控制體系。跟蹤落實及時跟蹤清查結(jié)果，確保清查工作取得實效。責任劃分部門責任財務部門負責組織清查、制定方案、審核結(jié)果。人員責任相關(guān)業(yè)務人員負責提供資料、協(xié)助核實、配合處理。風險控制財務審計定期進行財務審計，識別潛在的風險，并制定相應的控制措施。信用風險評估對客戶進行信用風險評估，設定合理的信用額度，并采取相應的風險控制措施。數(shù)據(jù)安全加強數(shù)據(jù)安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露，確保應收賬款數(shù)據(jù)的準確性和完整性。內(nèi)部管理1流程規(guī)范建立完善的應收賬款管理流程，明確各部門職責，確保清查工作的順利開展。2制度健全制定并完善相關(guān)的制度，例如應收賬款催收制度、壞賬計提制度等，規(guī)范管理行為。3信息化管理運用信息化手段，建立應收賬款管理系統(tǒng)，提高清查效率，及時掌握賬款動態(tài)。跟蹤落實定期審查清查結(jié)果，確保問題得到有效解決。及時反饋清查結(jié)果，并跟蹤整改落實情況。建立完善的跟蹤機制，確保清查工作持續(xù)有效。應收賬款清查的目標減少壞賬損失通過及時清查，識別和控制潛在的壞賬，降低企業(yè)因應收賬款無法收回而造成的損失。改善現(xiàn)金流提高應收賬款的回收率，改善企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，增強企業(yè)的償債能力。優(yōu)化管理通過清查，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，改進應收賬款管理制度，提高管理效率。減少壞賬損失加強催收制定嚴格的催收制度，及時跟進逾期賬款，并采取有效措施進行催收。風險控制建立健全的客戶信用評估體系，降低與高風險客戶的合作可能性。風險管理建立完善的壞賬準備制度，及時計提壞賬準備，降低壞賬損失的風險。改善現(xiàn)金流及時收款，縮短應收賬款的周轉(zhuǎn)周期，提高資金的使用效率。有效控制資金流出，減少不必要的支出，優(yōu)化資金配置。合理利用金融工具，例如銀行貸款，提高資金周轉(zhuǎn)率。優(yōu)化管理流程優(yōu)化建立科學的應收賬款管理流程，提高工作效率。數(shù)據(jù)分析定期進行應收賬款