賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)循環(huán)培訓(xùn)講學(xué)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主講人：王歆E-mail:wangxin.mailbox@第3章賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)循環(huán)[學(xué)習(xí)目標(biāo)]1．總賬子系統(tǒng)的基本原理和功能；2．總賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)編碼的設(shè)計(jì)方法；3．總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置；4．憑證處理與記賬結(jié)賬；5．出納管理；6．賬簿輸出和會(huì)計(jì)報(bào)告；7．輔助核算和管理。3.1賬務(wù)處理概述3.1.2賬務(wù)處理的基本特征P911．規(guī)范性強(qiáng)。（1）有借必有貸，借貸必相等；（2）資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益；（3）總賬余額/發(fā)生額等于其下屬明細(xì)賬余額/發(fā)生額之和。2．綜合性強(qiáng)、集成性要求高。3．正確性要求高。3.2賬務(wù)處理的流程分析原始單據(jù)編制憑證記賬憑證（收、付、轉(zhuǎn)）已審核憑證審核憑證出納日記賬收、付明細(xì)會(huì)計(jì)明細(xì)賬收、付、轉(zhuǎn)總賬會(huì)計(jì)匯總表收、付、轉(zhuǎn)期末處理登記總賬總賬科目匯總表明細(xì)賬現(xiàn)金日記賬銀行日記賬業(yè)務(wù)人員憑證編制崗位憑證審核崗位記賬結(jié)賬崗位報(bào)表崗位編制報(bào)表各種報(bào)表3.2.1手工科目匯總表賬務(wù)處理流程圖3.2.2手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷

1．?dāng)?shù)據(jù)大量重復(fù)。2．信息提供不及時(shí)。3．準(zhǔn)確性差。4．工作強(qiáng)度大。原始單據(jù)編制憑證記賬憑證（收、付、轉(zhuǎn)）業(yè)務(wù)人員憑證編制人員憑證審核人員記賬結(jié)賬人員查詢與分析人員3.2.3IT環(huán)境下賬務(wù)處理流程圖錄入憑證企業(yè)基礎(chǔ)信息文件初始設(shè)置科目表臨時(shí)憑證文件憑證審核歷史憑證文件匯總文件企業(yè)銀行賬文件對(duì)賬結(jié)果銀行對(duì)賬銀行對(duì)賬單文件記賬與結(jié)賬期末轉(zhuǎn)賬憑證查詢與生成各種總賬、日記賬、明細(xì)賬；各種報(bào)表3.3總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)3.3.1總賬子系統(tǒng)的目標(biāo)P991.及時(shí)、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證。2.高效正確的完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程。3.為企業(yè)管理提供信息。4.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞和數(shù)據(jù)共享。3.3.2總賬子系統(tǒng)的基本功能P100初始設(shè)置憑證管理出納管理期末處理賬簿管理會(huì)計(jì)報(bào)表輔助管理系統(tǒng)服務(wù)其它總賬子系統(tǒng)3.3.3會(huì)計(jì)科目編碼及其體系設(shè)計(jì)1.會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)的必要性P1012.科目編碼方法P1023.科目編碼設(shè)計(jì)的基本原則P1034.會(huì)計(jì)科目編碼體系設(shè)計(jì)P1063.3.4總賬子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件的設(shè)計(jì)1.科目文件P110（1）設(shè)計(jì)科目文件的意義（2）科目文件的科目設(shè)計(jì)方案一（3）科目文件的科目設(shè)計(jì)方案二（4）科目文件的科目設(shè)計(jì)方案三（5）科目文件的組織形式2.匯總文件P111（1）匯總文件的作用（2）匯總文件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一（3）匯總文件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案二（4）匯總文件的組織形式3.臨時(shí)憑證文件P114（1）臨時(shí)憑證文件的作用（2）臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一（3）臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案二（4）臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案三（5）臨時(shí)憑證文件的存儲(chǔ)策略（6）臨時(shí)憑證文件的組織方式初始設(shè)置模塊主要包括：設(shè)置賬套、人員權(quán)限設(shè)置、憑證類型設(shè)置、余額設(shè)置、匯率設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置、其他設(shè)置等。3.4.1設(shè)置賬套1.賬套P119。每個(gè)賬套用一個(gè)代碼表示，稱為賬套號(hào)；賬套號(hào)不能重復(fù)，每個(gè)號(hào)碼與核算單位名稱是相互對(duì)應(yīng)的。2.編碼方案P120。3.啟用日期P120。賬套啟用日期應(yīng)盡量選擇在年初，一經(jīng)設(shè)定不允許修改。3.4.2科目設(shè)置P1211.“增加”模塊。不允許有相同的科目編碼出現(xiàn)。2.“刪除”模塊。科目一經(jīng)使用不允許被刪除。3.“修改”模塊?？颇恳唤?jīng)使用便不能修改。4.“存盤”模塊。5.“退出”模塊。退出科目設(shè)置模塊，并返回到上級(jí)模塊。3.4.3錄入余額P1211.裝入初始余額的方法（1）直接裝入開始使用月份的月初余額。（2）裝入年初額和一月至使用計(jì)算機(jī)前各月的發(fā)生額。2.試算平衡平衡公式一：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入-費(fèi)用）平衡公式二：總賬=下屬明細(xì)科目之和平衡公式三：借方合計(jì)=貸方合計(jì)3.4.4人員權(quán)限設(shè)置P122按照財(cái)政部《基本功能規(guī)范》規(guī)定：會(huì)計(jì)核算軟件具有輸入操作人員崗位分工情況，防止非指定人員擅自使用的功能核對(duì)制定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，只有財(cái)務(wù)主管具有最高權(quán)限，只有他才能使用權(quán)限設(shè)置功能模塊。3.4.5結(jié)算方式設(shè)置P122結(jié)算方式設(shè)置的主要內(nèi)容：結(jié)算方式編碼；結(jié)算方式名稱；票據(jù)管理標(biāo)志等。3.4.6設(shè)置憑證類型常見的分類方案有：1、不對(duì)憑證進(jìn)行分類，統(tǒng)一設(shè)置為記賬憑證；2、分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類；3、分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類；4、分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)賬五類。注意：憑證類型一經(jīng)定義和使用后，便不得進(jìn)行修改。3.4.7其他初始化工作1、如果單位核算過程中有外幣業(yè)務(wù)核算，則須設(shè)定外幣幣種及記賬匯率；2、打印格式、打印方式設(shè)置：有些系統(tǒng)提供了多種打印方式，如套打、非套打等，使用者可進(jìn)行選擇。模塊功能主要是：在錄入過程中對(duì)會(huì)計(jì)科目等進(jìn)行正確性檢查；當(dāng)憑證輸入完成之后存盤時(shí)對(duì)金額進(jìn)行檢查；如果檢查憑證正確無誤，則將憑證保存在憑證文件中；否則，拒絕保存，等待財(cái)會(huì)人員修改憑證。3.5.1憑證錄入與控制機(jī)制P1231.憑證類型和憑證號(hào)。不同類型憑證每月分別從1開始連續(xù)編號(hào)，不能重號(hào)、漏號(hào)。2.憑證日期。必須為公歷日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號(hào)遞增而遞增；只允許輸入未結(jié)賬月份的憑證。3.附單據(jù)數(shù)。即所附原始憑證的張數(shù)。4.摘要。即對(duì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)述。5.科目。（1）存在性檢查；（2）是否明細(xì)記賬科目的檢查；（3）與憑證類型是否相符的檢查。6.金額。（1）任何一張憑證都必須滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則；（2）在憑證的同一行，借方和貸方不能同時(shí)有金額。3.5.2輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入P1251.輔助核算為“外幣”。如果輔助核算為“外幣”，則系統(tǒng)應(yīng)該提示財(cái)會(huì)人員輸入外幣金額和匯率。2.輔助核算為“數(shù)量”。如果輔助核算為“數(shù)量”，則系統(tǒng)應(yīng)該提示財(cái)會(huì)人員輸入數(shù)量和單價(jià)。3.輔助核算為“單位往來”。如果輔助核算為“單位往來”，則系統(tǒng)自動(dòng)鏈接往來單位的檔案文件。4.輔助核算為“部門核算”。如果輔助核算為“部門核算”，則系統(tǒng)自動(dòng)鏈接部門檔案。5.輔助核算為“個(gè)人往來”。如果輔助核算為“個(gè)人往來，則系統(tǒng)自動(dòng)鏈接人員檔案。6.輔助核算為“項(xiàng)目核算”。如果輔助核算為“項(xiàng)目核算”，則系統(tǒng)自動(dòng)鏈接項(xiàng)目檔案。3.5.3憑證錄入模塊中的其他功能P1261.科目聯(lián)機(jī)查詢功能。2.計(jì)算器功能。3.常用摘要輸入功能。4.憑證修改。（1）錯(cuò)誤憑證的“無痕跡”修改?！飸{證輸入后，還未審核或是審核未通過的憑證；★盡管已通過審核但還未記賬的憑證。（2）錯(cuò)誤憑證的“有痕跡”修改。若發(fā)現(xiàn)已經(jīng)記賬的憑證有錯(cuò)誤，對(duì)此類憑證的修改要求留下審計(jì)線索，即對(duì)已經(jīng)記賬的憑證只允許采用“紅字沖銷法”進(jìn)行修改。3.5.4憑證審核與記賬P1271.憑證審核（1）憑證審核的目的和功能?！锬康模阂皇前l(fā)現(xiàn)憑證在輸入過程中無法發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤；二是為記賬提供一個(gè)標(biāo)記。★功能：完成對(duì)錄入的記賬憑證進(jìn)行正確性、合法性、有效性審核。（2）憑證審核的方法。★靜態(tài)屏幕審核法。★二次輸入校驗(yàn)法。（3）憑證審核模塊應(yīng)具備的控制功能?！餆o論是審核簽字還是取消審核，審核人和制單人不能是同一個(gè)人。★憑證一經(jīng)審核，就不能修改、刪除，只能取消審核后才可以?！锶∠麑徍酥荒苡蓪徍巳俗约和瓿?。2.記賬（1）記賬方式（2）典型的記賬流程3.5.4憑證審核與記賬P127（3）記賬中需要注意的幾個(gè)問題：一旦記賬，不能再修改已記賬憑證；記賬過程中，不得中斷退出；通常對(duì)記賬次數(shù)沒有限制（一天記數(shù)次，多天記一次）。出納管理功能，主要包括：輸入日記賬與資金日?qǐng)?bào)、支票管理、初始余額條件表、獲取銀行對(duì)賬單、輸出對(duì)賬結(jié)果、核銷已達(dá)賬模塊。3.6出納管理3.6.1支票管理P1301.領(lǐng)用支票。（1）領(lǐng)用支票時(shí)，出納使用領(lǐng)用支票功能輸入銀行科目編碼，此時(shí)便可在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行登記。（2）支票支出后，經(jīng)辦人持原始單據(jù)（發(fā)票）到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷（3）由于某些原因，系統(tǒng)未能自動(dòng)填寫報(bào)銷日期，出納還可進(jìn)行手工填寫。2.修改。3.統(tǒng)計(jì)。4.刪除。3.6.2獲取銀行對(duì)賬單P1311.輸入對(duì)賬單的功能（1）將系統(tǒng)啟用之前所有的單位未達(dá)賬項(xiàng)業(yè)務(wù)輸入到計(jì)算機(jī)中，以便今后的計(jì)算機(jī)對(duì)賬工作；（2）定期把銀行對(duì)賬單輸入的計(jì)算機(jī)中，以便期末進(jìn)行銀行對(duì)賬工作。3.6.2獲取銀行對(duì)賬單P1312.獲取銀行對(duì)賬單的方法（1）錄入銀行對(duì)賬單。每月將銀行給單位的對(duì)賬單輸入計(jì)算機(jī)，并保存在“銀行對(duì)賬單文件”中。（2）軟盤獲取對(duì)賬單。每月從銀行給單位的對(duì)賬單軟盤中獲取數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，并保存“銀行對(duì)賬單文件”中。（3）網(wǎng)絡(luò)獲取對(duì)賬單。每月從網(wǎng)絡(luò)上獲取銀行給單位的對(duì)賬單數(shù)據(jù)，并保存在“銀行對(duì)賬單文件”中。3.6.3銀行對(duì)賬P1321.自動(dòng)對(duì)賬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)在“企業(yè)銀行對(duì)賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中尋找完全相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。比較經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相同的依據(jù)是：（1）支票號(hào)+金額，即“企業(yè)銀行賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中支票號(hào)和金額完全相同的記錄。（2）結(jié)算方式+結(jié)算號(hào)+金額，即“企業(yè)銀行賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)和金額完全相同的記錄。2.手工輔助對(duì)賬手工對(duì)賬模塊是對(duì)“自動(dòng)對(duì)賬”模塊的補(bǔ)充。3.6.4輸出對(duì)賬結(jié)果與核銷已達(dá)賬P1331.輸出“余額調(diào)節(jié)表”。把“企業(yè)銀行賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中沒有核銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)整理出來，形成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。2.輸出“長(zhǎng)期未達(dá)賬”。輸出至截止日期為止，未達(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)。3.核銷已達(dá)賬。將核對(duì)正確并確認(rèn)無誤地已達(dá)賬從“企業(yè)銀行賬文件”和“銀行對(duì)賬單文件”中刪除。4.輸出日記賬和資金日?qǐng)?bào)。3.7期末處理與賬表輸出3.7.1期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和種類P1341.期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（1）大多數(shù)都在各個(gè)會(huì)計(jì)期的期末進(jìn)行；（2）大多數(shù)沒有具體反映該業(yè)務(wù)的原始憑證（外來）；（3）大多數(shù)要從會(huì)計(jì)賬簿中提取數(shù)據(jù)；（4）有些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須依據(jù)另一些期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。2.期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的種類（1）“費(fèi)用分配”的結(jié)轉(zhuǎn)，如工資分配；（2）“費(fèi)用分?jǐn)偂钡慕Y(jié)轉(zhuǎn)，如制造費(fèi)用等；（3）“稅金計(jì)算”的結(jié)轉(zhuǎn)，如所得稅等；（4）“提取各項(xiàng)費(fèi)用”的結(jié)轉(zhuǎn)，如提取福利費(fèi)；（5）“年終收入、費(fèi)用”的結(jié)轉(zhuǎn)。3.7.2期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的基本原理P136定義“將技改辦的制造費(fèi)用余額的30%分?jǐn)偟揭卉囬g的生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用科目”的期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄模版。假定該單位使用了部門核算，即生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用科目的輔助核算被定義為“部門核算”。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄模板文件部門編碼文件科目文件1.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄2.生成轉(zhuǎn)賬憑證匯總文件臨時(shí)憑證文件案例3.7.3自動(dòng)結(jié)賬過程P1371.保護(hù)結(jié)賬前狀態(tài)2.結(jié)賬前必要的檢查工作（1）結(jié)賬人是否有結(jié)賬權(quán)限；（2）上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；（3）本月還有未記賬憑證時(shí)，則本月不能結(jié)賬；（4）若總賬與明細(xì)賬對(duì)賬不符，則不能結(jié)賬；（5）如果與其他系統(tǒng)聯(lián)合使用，其他子系統(tǒng)未全部結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；（6）檢查正確，計(jì)算本月各賬戶發(fā)生額合計(jì)，計(jì)算本月各賬戶期末余額并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月月初；（7）如果是結(jié)12月份，則必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件，并結(jié)轉(zhuǎn)年度余額；3.7.3自動(dòng)結(jié)賬過程P137（8）做結(jié)賬標(biāo)志。[說明]★結(jié)賬是一種批處理，只允許每月結(jié)賬日使用一次?！镌谟?jì)算機(jī)條件下，可以在上月未結(jié)賬的情況下，輸入下一個(gè)月的憑證并記賬。這就是采用計(jì)算機(jī)后特有的跨月記賬。3.7.4輸出賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表1.輸出方式P1382.輸出內(nèi)容P139系統(tǒng)按照條件實(shí)時(shí)輸出總賬、明細(xì)賬、日記賬、三張會(huì)計(jì)報(bào)表和各種會(huì)計(jì)管理報(bào)表。歷史憑證文件匯總文件其他相關(guān)文件打印輸出賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表查詢輸出磁盤輸出3.8.1往來核算與管理案例

北京光華木材廠是全國(guó)最大的木材綜合加工企業(yè)之一，生產(chǎn)的產(chǎn)品包括幾十個(gè)大類，產(chǎn)品行銷全國(guó)各地，全國(guó)往來客戶多大幾千戶，采用傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目體系中的如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“預(yù)收賬款”等科目，按不同的往來單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目：1131應(yīng)收賬款113101應(yīng)收銷售款11310101應(yīng)收中密度款1131010101北戴河環(huán)境保護(hù)中心1131010102大連理工學(xué)院1131010103大同設(shè)備廠…………11310102應(yīng)收木制品款1131010201……1131010202………………1.建立往來核算與管理的意義（1）科目數(shù)量大大減少；（2）避免了由于往來單位的變化而造成的對(duì)科目的頻繁修改；（3）往來單位的應(yīng)收應(yīng)付賬款清晰明了；（4）可方便地對(duì)往來賬進(jìn)行各種統(tǒng)計(jì)分析；（5）可自動(dòng)打印賬齡分析和借款單等。2.往來管理模塊的主要功能（1）建立往來單位通訊錄。（2）設(shè)置往來單位期初未達(dá)往來賬。（3）往來查詢。（4）往來核銷?！镏鸸P核銷。計(jì)算機(jī)自動(dòng)找出客戶編碼完全相同、發(fā)生額相等、借貸方向相反的業(yè)務(wù)，自動(dòng)勾銷兩條記錄，并做“勾銷”標(biāo)志。★全額核銷。計(jì)算機(jī)自動(dòng)找出客戶編碼完全相同、借貸發(fā)生額合計(jì)相等的若干條記錄，并做“勾銷”標(biāo)志?！锸止ず虽N。根據(jù)客戶編碼，計(jì)算機(jī)自動(dòng)找出該客戶的全部往來業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員根據(jù)自己的判斷逐筆進(jìn)行核銷，并做“勾銷”標(biāo)志。（5）賬齡分析。3.實(shí)現(xiàn)往來核算和管理的基本原理（1）在科目設(shè)置時(shí)，將具體往來單位從科目體系中剝離出來，將剩下的往來輔助核算定義為“往來”，即告訴計(jì)算機(jī)需要專門的往來核算與管理。1131應(yīng)收賬款113101應(yīng)收銷售款11310101應(yīng)收中密度款往來核算11310102應(yīng)收木制品款往來核算11310103……往來核算…………（2）將剝離出來的往來單位，通過“建立往來單位通訊錄”模塊將往來單位信息存放在往來單位通訊錄文件中進(jìn)行統(tǒng)一管理。（3）在輸入記賬憑證時(shí)，遇到輔助核算為“往來核算”的科目時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)從往來單位通訊錄文件中提取往來單位供財(cái)會(huì)人員選擇。（4）還可以根據(jù)條件查詢和輸出各種往來信息。3.8.2項(xiàng)目核算與管理案例

假定某印刷單位每本書的核算，涉及科目為：4105制造費(fèi)用410501甲書41050101紙張費(fèi)41050102稿費(fèi)及校對(duì)費(fèi)41050103制版費(fèi)41050104印刷費(fèi)410502乙書41050201紙張費(fèi)41050202稿費(fèi)及校對(duì)費(fèi)41050203制版費(fèi)41050204印刷費(fèi)…………1.項(xiàng)目核算與管理的意義（1）簡(jiǎn)化科目級(jí)次，方便會(huì)計(jì)核算和管理資料的提供；（2）對(duì)于跨年度的工程項(xiàng)目、投資項(xiàng)目等，通過項(xiàng)目管理與核算可以反映項(xiàng)目整個(gè)工期的財(cái)務(wù)狀況；（3）成本費(fèi)用和收入按項(xiàng)目核算，為其管理提供了快速方便的輔助手段。2.項(xiàng)目核算與管理模塊的主要功能定義項(xiàng)目大類定義具體項(xiàng)目（１）項(xiàng)目定義（2）錄入項(xiàng)目期初數(shù)與計(jì)劃數(shù)（3）項(xiàng)目賬表輸出3.實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目核算與管理的原理（1）將需要按項(xiàng)目核算與管理的科目的性質(zhì)定義為“項(xiàng)目”，將具體項(xiàng)目從科目體系中剝離出來；（2）在項(xiàng)目核算與管理模塊中定義項(xiàng)目；（3）在憑證錄入時(shí)，當(dāng)涉及科目輔助核算為“項(xiàng)目”時(shí)，系統(tǒng)將要求財(cái)務(wù)人員錄入或選擇項(xiàng)目代碼；（4）記賬后，即可在項(xiàng)目核算與管理模塊中查詢各種項(xiàng)目核算與管理所需的賬表。結(jié)束科目文件分錄號(hào)應(yīng)唯一支票管理N保存記賬前狀態(tài)2狀態(tài)文件Y企業(yè)銀行賬文件匯總文件更新5N追加6已審核憑證歷史憑證文件做記賬標(biāo)志7已審核憑證取一張憑證并記賬3科目文件結(jié)束9刪除已記賬憑證8Y典型的記賬流程臨時(shí)憑證文件記賬人員記賬指令記賬憑證檢驗(yàn)1正確嗎？臨時(shí)憑證文件的記錄執(zhí)行完？臨時(shí)憑證文件的組織方式臨時(shí)憑證文件的組織方式為順序文件。臨時(shí)憑證文件的存儲(chǔ)策略一般來說，臨時(shí)憑證文件既可一年一個(gè)文件，也可一個(gè)月一個(gè)文件。臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案三憑證內(nèi)容文件數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)憑證業(yè)務(wù)文件數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)案例臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案三【案例】憑證內(nèi)容文件憑證業(yè)務(wù)文件臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案二案例臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案二【案例】借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用—辦公室—辦公費(fèi)管理費(fèi)用—辦公室—差旅費(fèi)管理費(fèi)用—辦公室—工資管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)部—辦公費(fèi)管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)部—差旅費(fèi)管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)部—工資臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一案例臨時(shí)憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一【案例】借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用—辦公室—辦公費(fèi)管理費(fèi)用—辦公室—差旅費(fèi)管理費(fèi)用—辦公室—工資管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)部—辦公費(fèi)管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)部—差旅費(fèi)管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)部—工資臨時(shí)憑證文件的作用用來臨時(shí)存儲(chǔ)未記賬的所有憑證，記錄在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的文件。匯總文件的組織形式以“科目編碼”為索引關(guān)鍵字，建立索引文件。

匯總文件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案二1、文件存儲(chǔ)策略：一年一個(gè)匯總文件。2、賬簿、報(bào)表中的“期初余額”、“本年借（貸）方累計(jì)”、“期末余額”可計(jì)算。3、優(yōu)點(diǎn)：結(jié)構(gòu)清晰，數(shù)據(jù)文件少，便于管理。4、缺點(diǎn)：不能直接得到所需數(shù)據(jù)；如果科目過多，體系過于龐大。匯總文件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方案一1、沒有“月末余額”，可以通過公式計(jì)算。2、文件存儲(chǔ)策略：一個(gè)月一個(gè)匯總文件，一年12個(gè)，結(jié)構(gòu)相同內(nèi)容不同。3、優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單、清晰。4、缺點(diǎn)：匯總文件過多，給編程和管理帶來一定難度。匯總文件的作用1、記賬時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)按科目進(jìn)行匯總，并將匯總結(jié)果存入該文件；2、輸出賬簿時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)從該文件和歷史憑證文件中提取數(shù)據(jù)；3、進(jìn)行編制報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、領(lǐng)導(dǎo)查詢等管理分析工作時(shí)，仍然從該文件中提取數(shù)據(jù)，生成所需的結(jié)果?？颇课募慕M織形式1、一個(gè)科目一條記錄，不允許重復(fù)；2、科目增減不影響排列順序；∴根據(jù)科目編碼建立索引文件，以“科目編碼”為索引關(guān)鍵字。