2024年稅務(wù)師題庫（考點(diǎn)梳理）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，不需要具備的資料是（）。

A.書面合同

B.付款證明

C.運(yùn)輸貨物的具體型號清單

D.境外單位的對賬單或發(fā)票

【答案】：C

2、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投

資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨

車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)

納消費(fèi)稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費(fèi)稅

稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62

【答案】：B

3、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠

發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日

將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代

墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠

于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元,

則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率

為15%,成本利潤率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18

【答案】：B

4、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.以直接判級進(jìn)行納稅信用評價適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人

B.納稅信用級別設(shè)A.B

C.D四級C上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的，本年度評價指標(biāo)

得分90分以上的，可以評為A級

D.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申

報、負(fù)申報的，本評價年度直接判為D級

【答案】：A

5、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價款總額

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日

內(nèi)申報并繳納稅款

【答案】：D

6、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲

生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，

2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40

【答案】：D

7、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按

實(shí)耗法計算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率

為13%,退稅率為ll%o2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值

稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)

銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加

工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅

額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B

8、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤

的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進(jìn)口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之

B

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A

9、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為

13%,退稅率為10%,2020年10月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅

專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅

銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增

值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C

10、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、

賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：A

11、下列關(guān)于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是

（）O

A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的

離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離

岸價（FOB）

C.生產(chǎn)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離

岸價（FOB）

D.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工

修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額

【答案】：B

12、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為已辦

理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A

13、下列關(guān)于資源稅從量定額征收的計稅依據(jù)，表述錯誤的是（）。

A.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量

B.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量，不

包括視同銷售的自用數(shù)量

C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目

應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量

D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)

確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

【答案】：B

14、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由

（）決定并公布。

A.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

B.海關(guān)總署

C.國家稅務(wù)總局

D.出入境管理局

【答案】：A

15、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除，投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)

為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購進(jìn)100

噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除

的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55

【答案】：C

16、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%

的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的

扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅

【）.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

【答案】：D

17、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供

建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包

出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一歿計稅方法計算納稅，則甲

企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

【答案】：A

18、甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000

萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息

支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10機(jī)甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)在為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C

19、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

［）.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

20、下列各項(xiàng)中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的是

（）O

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給其他單位

【答案】：D

21、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地

使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)

屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,

面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土

地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C

22、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機(jī)票，上面注明了旅客

身份信息，票價1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場建設(shè)費(fèi)50元，該項(xiàng)

業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C

23、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述

準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替

稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C

24、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月

外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%

用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的

增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%,退稅率為10%,

1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

25、下列項(xiàng)目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的

是（）。

A.業(yè)主的“五險一金”

B.贊助支出

C.稅款的滯納金

D.業(yè)主的工資

【答案】：A

26、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用

權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500

萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金

融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,該公司計算

土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

27、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是

（）O

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,

但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨

物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定

是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，

可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的,

免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)

現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

【答案】：B

28、對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸

集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的

()O

A.實(shí)地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】：B

29、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是()。

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.稅收實(shí)體法多采生從舊、從輕原則

C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適

用法律法規(guī)的依據(jù)

【答案】：C

30、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額中計稅的是（）。

A.消費(fèi)稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

【答案】：D

31、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供外購建筑材料又承擔(dān)建筑安裝業(yè)

務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框

C.板店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.代店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料

【答案】：C

32、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身

【答案】：C

33、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)

100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬元，2019年4月-9月申報

抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣

繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦

理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000

萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年

10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅

增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

34、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是

（）O

A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)

為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為

完稅價格

D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)

口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B

35、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全

年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計算全年一次性

獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）

■7Co

A.5190

B.5430

C.5700

1）.8000

【答案】：B

36、（2015年）下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

【答案】：D

37、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本

20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利26500貨：

主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利56500貨：

主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利52600貸：

主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利22600貸：

主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

【答案】：B

38、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B

兩個房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款，均為2000萬元（含增值稅），已知

A項(xiàng)目于2020年1月開工建設(shè)，B項(xiàng)目于2016年3月開工建設(shè)。

該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預(yù)繳

增值稅稅款（）萬元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98

【答案】：B

39、（2018年）某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房

租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

【答案】：C

40、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是

（）O

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于

青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A

41、張某在一次商場抽獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購

置該小汽車時取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元、增值稅

2.6萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述

行為，下列表述正確的是（）。

A.商場應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

B.商場應(yīng)繳納車輛購置稅2.05萬元

C.張某應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

D.張某應(yīng)繳納車輛購置稅2.05萬元

【答案】：C

42、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以

20萬元為計征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應(yīng)作為

教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退

還

【答案】：C

43、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限

為2年

B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3

年，同時加收滯納金

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納

稅人補(bǔ)繳稅款

D.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

【答案】：B

44、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取

以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金

銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

45、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1

日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定

客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到

50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為

10%o該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.0

B.12萬元

C.14萬元

D.6萬元

【答案】：D

46、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費(fèi)用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.精裝房的裝修費(fèi)

C.向回遷戶支付的補(bǔ)差儕款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費(fèi)用

【答案】：A

47、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣

除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年4月1日?4月30日

銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用

率70%,原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法

計算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)

產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

48、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

【答案】：D

49、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采

用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式

【答案】：B

50、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費(fèi)

B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育俁險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費(fèi)

【答案】：A

51、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過“應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是

（）O

A.將上月購進(jìn)貨物生于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨

D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資

【答案】：A

52、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：A

53、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，

對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

【答案】：B

54、下列選項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

1）.液態(tài)廢物

【答案】：B

55、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】：C

56、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確的

是（）。

A.對符合條件的從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由境

內(nèi)船舶建造企業(yè)申請退稅

B.申請退稅的購進(jìn)船舶需在“中國洋浦港”登記

C.對所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報關(guān)出口的離境的集裝箱貨物,

實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策

D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海南

省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】：B

57、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項(xiàng)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核

算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢

物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞

務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，

適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”

繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D

公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增

值稅，適用稅率6%

【答案】：B

58、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)

品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般

納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅

綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品

因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會計處理正

確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990

B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費(fèi)用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990

【答案】：A

59、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入

1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)

為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅

為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

60、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的

增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購

買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款

3萬元，增值稅0.39萬元；當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售

額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【答案】：D

61、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，2020年6月

從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款

60萬元，增值稅7.8萬元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得

銷售收入120萬元，已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,該外貿(mào)公司出

口應(yīng)退的消費(fèi)稅合計為（）萬元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】：A

62、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是

（）O

A.財務(wù)公司

B.銀行

C.小規(guī)模納稅人

I）.登記為一般納稅人的個體工商戶

【答案】：D

63、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用

車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)

票”，支付代收保險費(fèi)4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購

買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。

石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】：A

64、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企

業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，

則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）。

A.29.12萬元

B.30萬元

C.56.60萬元

D.60萬元

【答案】：C

65、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.購買汽車自用的企業(yè)

B.銷售汽車的4S店

C.捐贈自產(chǎn)汽車的生產(chǎn)企業(yè)

D.出口汽車的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：A

66、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費(fèi)稅

B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價

計征消費(fèi)稅

C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅

D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計

征消費(fèi)稅

【答案】：D

67、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進(jìn)的

卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進(jìn)

的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則

該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B

68、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6

月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100000元，假

定小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D

69、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的

計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還巳征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

70、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。

2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還

車輛購置稅（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】：B

71、2019年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供

運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近同期提

供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入

5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】：A

72、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對國家稅

收即稅收債權(quán)造成損害時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使

其債權(quán)的權(quán)利

B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對

國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納

稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情

形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤

銷權(quán)

【答案】：C

73、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售

額中抵扣

【答案】：C

74、某個體工商戶％增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取

得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當(dāng)月購

進(jìn)貨物18萬元。該個體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

75、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費(fèi)用的

情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

76、某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購IE機(jī)

動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷

售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。

2021年6月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

77、（2010年）關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法

活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】：B

78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳

2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）

A.借:以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款

12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000

貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅12000貸：銀行存款

12000

【答案】：D

79、（2019年）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清

算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地

產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；

財務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已

取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證

明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用扣除比例為5玳不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清

算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

80、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費(fèi)用的情況時，

應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

81、下列項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的

是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費(fèi)

I）.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

【答案】：C

82、對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人

民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受

理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受

理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民

法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

83、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以

向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A

84、某食品加工廠％增值稅一般納稅人，2020年5月購進(jìn)一批玉米，

支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不

含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損

失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A

85、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。

A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原

則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益

B.只有法律和法規(guī)對稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則

【答案】：D

86、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)

的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：A

87、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：A

88、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。

2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月

全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當(dāng)月還

租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅

藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）

萬元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B

89、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企

業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為

5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方

式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征收滯納金4800元，罰款

35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

【答案】：B

90、（2019年真題）居民個人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以捫除

“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)生”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B

91、（2017年）（賣舊房/增值稅十土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，

并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

92、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是

（）O

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試

行）》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代

理的涉稅業(yè)務(wù)

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委

托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險提示

D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對其所

代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理

【答案】：B

93、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月

18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付

貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10

月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，

甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

94、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨

物共計繳納增值稅25萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅5萬元并處磨款

1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教

育費(fèi)附加和地方教育附加（）萬元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

【答案】：A

95、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報日期

C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報、報送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按

照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D

96、甲企業(yè)2020年2月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

97、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次

增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元,

已經(jīng)繳納的增值稅%60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)

交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)

交稅費(fèi)——未交增值稅100000

【答案】：A

98、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費(fèi)繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C

99、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的

是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理

【答案】：D

100、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400

噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納

環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

10k甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A

102、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時無

法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份

合同定額貼花5元；結(jié)算時，再按實(shí)際金額和適用稅率計算

（）O

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

103、我國土地增值蛻的計算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級超率累進(jìn)稅率

B.四級超率累進(jìn)稅率

C.五級超額累進(jìn)稅率

D.七級超額累進(jìn)稅率

【答案】：B

104、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車場

C.圍墻

D.變電塔

【答案】：A

105、下列關(guān)于領(lǐng)用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費(fèi)稅處理,

正確的是（）。

A.外購已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

【答案】：B

106、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，

乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外,

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無B類高檔

化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含

稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

107、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019

年10月，一般計稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額110萬元，上

期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項(xiàng)

目不含稅銷售額80萬元，征收率為3機(jī)此外無其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂

服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

108、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其

（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C

109、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于

2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬

元，已知關(guān)稅稅率%30%,消費(fèi)稅稅率為12%,張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購

置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88

【答案】：B

110、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈

送客戶；將自己使住過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

11k2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進(jìn)行了減值

測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于

是企業(yè)計提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計核算產(chǎn)生的

影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元

【答案】：B

112、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改熠后，計算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附力口,

凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實(shí)扣除

【答案】：B

113、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補(bǔ)貼收入

D.收取包裝物租金

【答案】：D

114.福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值

稅）已稅鐵礦原礦，當(dāng)月將其中50%與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為

選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)

應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率

3.5%,選礦3%；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4%,選礦3%）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】：C

115、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說法不正確的

是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅

B.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳

義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實(shí)際交易價格（包括貨物零售價格、運(yùn)費(fèi)和

保險費(fèi)）

【答案】：A

116、下列關(guān)于增值境零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%

B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務(wù)，由出租方適用

增值稅零稅率

【答案】：D

117、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計算銷項(xiàng)稅額

的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目

B.客運(yùn)場站服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】：C

118、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的

條件和資質(zhì)。2020總6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合

計444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬

元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用

發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)

載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅

（）萬元。（假設(shè)交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%,美元對人民幣匯率

1：6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

119、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值

稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月

逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額

為（）萬元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

120、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000

萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增

值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出

口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)

票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退

增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

12k某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票,

買入價280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)

生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價200

萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6

月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當(dāng)月支付

的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

122、某省規(guī)定土地噌值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌?/p>

提供金融機(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時，

作為清算對象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。

A.利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用

B.利息+［取得