2024年稅務(wù)師題庫（輕巧奪冠）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以

取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)

征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣

除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn),

適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計

算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn),

選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不

動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額

【答案】：A

2、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅

價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者

的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和

消費稅（屬于應(yīng)稅消費品的車輛）

【答案】：A

3、下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是

（）O

A.人造石油

B.天然鹵水

C.煤層氣

D.地熱

【答案】：A

4、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額,

最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過

3個月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額

不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)生的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機

關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份

【答案】：D

5、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證

據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部二的鑒定文件

【答案】：C

6、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服

務(wù)，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，濟部

分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司

當月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A

7、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣

和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則

設(shè)定為下限的（）。

A5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】：B

8、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金

【答案】：A

9、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日

用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當

年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當

地省政府規(guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%,該公司2019年應(yīng)繳納的房

產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

10、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯

算清繳時捫除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

【答案】：D

11、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立

方米，合同約定10月收取總價款的50%,11月收取總價款的50%。該

能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

12、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明

價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)

核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)

進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷

服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)

美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。

該服裝廠當期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B

13、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。

2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額

150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬

7CO

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】：C

14、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采

原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工

成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待

售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,原油國內(nèi)市場

平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價

格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A

15、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買

房屋價款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價款為

300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬

元、B住房取得收入500萬元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D

16、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另

有規(guī)定外，應(yīng)當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

17、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以

申請行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股去大會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,

可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當以核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)

行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

【答案】：A

18、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。

A.征稅范圍有限

B.征收環(huán)節(jié)單一

C.采取價內(nèi)征收

D.實行比例稅率

【答案】：C

19、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)則有

權(quán)重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質(zhì)課稅原則

【答案】：D

20、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)

1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。

已知糧食白酒的成本利潤率10%,白酒適用的稅率為20%,從量稅0.5

元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B

21、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售

桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目

標脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上

述業(yè)務(wù)的銷項稅額%（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C

22、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開采

原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5

萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應(yīng)納

資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】：C

23、（2019年）關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是

（）O

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額

或稅率標準計算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標準

計算資源稅

I）.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅

【答案】：A

24、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報告的表述，不正確的是（）。

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒

證對象信息提供合理保證

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當以消極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證

對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明,

提請預(yù)期使用者決策

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當以消極方式提出鑒證意見，對

鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依

據(jù)

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證

對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)

【答案】：B

25、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進行改擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后

計入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)

的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房

產(chǎn)稅

【答案】：B

26、稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國家制定而不是認可的

B.國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

I）.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測性

【答案】：B

27、某個體工商戶先增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租,

合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個

月租金在當月一次性收取。當月該個體戶出租不動產(chǎn)的銷項稅額為

（）萬元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C

28、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在

年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在

2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京

奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C

29、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。

該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

I).12760

【答案】：B

30、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬

面成本為80000元，當期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材

料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13%增值稅稅率。

該損失尚未經(jīng)管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是

（）O

A.借：營業(yè)外支出87428.57

貸：庫存商品80000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財產(chǎn)損溢80000貸:

庫存商品80000

C.借：營業(yè)外支出87428.57貸:

庫存商品80000應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7428.57

D.借：待處理財產(chǎn)損溢87428.57貸：

庫存商品80000應(yīng)交

稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

【答案】：D

31、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸

服務(wù)的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

32、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務(wù)

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費

【答案】：C

33、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取

得了營業(yè)稅發(fā)票，隧即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

34、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務(wù)，以取得的全部價款

和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸

銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額

【答案】：D

35、某動物診療機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病

診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入

40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構(gòu)當月銷項稅額為

（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】：D

36、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.車輛購置稅實行一車一申報制度

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實行一次課征制度

【答案】：B

37、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負債和

勞動力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序

注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方

法是（）。

A.向稅務(wù)機關(guān)申請退稅

B.抵減A企業(yè)的清算所得

C.作為重組損失處理

D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣

【答案】：D

38、（2017年）（買舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，

并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

39、下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體

的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

B.國家最高權(quán)力機關(guān)可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法

C.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力

D.稅收具有強制性、無償性、義務(wù)性、綜合性的特征

【答案】：D

40、在計算土地增值稅時，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息

支出的項目，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支

付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】：C

41、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申

報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

42、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、

法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

43、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦

理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A

44、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當向主管稅務(wù)

機關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C

45、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說

法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在+國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：A

46、（2016年）下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是

（）O

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全

部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有

同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒生于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算

納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】：C

47、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格

10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納

消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

48、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合

免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3

萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為

（）萬元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50

【答案】：A

49、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，

對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

【答案】：B

50、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

51、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵

甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲企業(yè)于

當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B

52、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及建

筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家

統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金

額計征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認。

A.海關(guān)

B.財政機關(guān)

C.當?shù)囟悇?wù)機關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：C

53、下列項目中，不屬于進口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是

（）O

A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.購買方為進口貨物向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費

C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用

I）.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用

【答案】：A

54、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C

55、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷

售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,玉

米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的

農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120

【答案】：C

56、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地

產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增

值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與

轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品

房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除

項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

57、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼

【答案】：D

58、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢⒄搲?、QQ、微信或

E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：D

59、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)

【答案】：B

60、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務(wù)

取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬元,

購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初

次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價

款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

61、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款

D.應(yīng)對李某處以罰款

【答案】：B

62、（2019年）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

I）.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

63、根據(jù)現(xiàn)行煙葉說法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地

【答案】：B

64、稅務(wù)師實施代理記賬業(yè)務(wù)時不應(yīng)當（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報

【答案】：C

65、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，

賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅

額）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅

額轉(zhuǎn)出）

D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷

項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

【答案】：D

66、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017

年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲

企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A

67、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)

申報辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前到稅

務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)

經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

68、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10%。2020年

6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅

26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美

元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證

明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額

80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率

為1：6.4,鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當期應(yīng)退稅額

（）力元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

69、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準延期辦理申報，在核準期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對納稅人無理申辯可加

重處罰

C.納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅

務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受

檢查

【答案】：D

70、甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入

300萬元。該辦公樓2015年6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，

且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，甲公司選擇

簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公

樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（當?shù)仄醵惗惵?96）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B

71、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備

I）.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D

72、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納

增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

73、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8

年的機器設(shè)備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過

10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下

腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值

稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B

74、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說

法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得日勺不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除

不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A

75、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前

扣除的是（）。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：B

76、稅務(wù)行政訴訟實行（）0

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制

【答案】：B

77、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收

入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其

他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A

78、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為

【答案】：D

79、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價

款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取

不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部

門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當月應(yīng)納的資

源稅為（）萬元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

80、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法％納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務(wù)機構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按

照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準

的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】：D

81、某稅務(wù)師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進

原材料時將應(yīng)計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該

批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的部分

產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整

金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余

額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)

務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A

82、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是

（）O

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B

83、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是

（）O

A.稅務(wù)師個人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，

可以擔任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行方一般需要出具鑒證報告

【答案】：C

84、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，應(yīng)按照發(fā)生額的

（）計入企業(yè)籌辦費，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B

85、省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起（）個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師

事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C

86、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無同類化妝

品售價。同時委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材

料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，丙企業(yè)

無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分

別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅

額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

87、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

【答案】：D

88、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅

方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

89、2021年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。

其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款一一增值稅10000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值

稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款一一增值稅10000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000

D.借：營業(yè)外收入一一政府補助10000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（出口退稅）10000

【答案】：B

90、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是

（）O

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車

【答案】：C

91、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）

A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)

C.進口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶

D.開采寶玉石的私營企業(yè)

【答案】：C

92、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒,

開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租

金1130元，該酒廠的應(yīng)稅銷售額為（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D

93、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100

千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當?shù)卮髿馕廴疚锩?/p>

污染當量稅額1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當量

值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大

氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A

94、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項

100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報

抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣

繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80除該企業(yè)10月初按規(guī)定辦

理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000

萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年

10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅

增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

95、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6

月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確

的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款

98000

B.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸:銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A

96、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法

性、合理性進行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)

業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見

【答案】：B

97、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在

年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準于在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在

2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京

奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。

這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C

98、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是

（）O

A.對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退

50%的政策

C.經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形

動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】：D

99、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或

少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”

【答案】：B

100、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。

2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票,

注明稅額15萬元。該酒店當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C

10k下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

102、某從事二手車經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營二

手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務(wù)，取得含稅收入9.45

萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73

【答案】：B

103、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元,

辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，

該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅

時可以扣除的稅費％2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值

稅（）萬元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

【答案】：A

104、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元，（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】：A

105、關(guān)于科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等

股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人

所得稅事項，在（）向主管稅務(wù)機關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動后的當月內(nèi)

D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)

【答案】：D

106、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（)O

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

I）.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【答案】：D

107、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當在滿足條件之日起

（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

108、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別量

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實

【答案】：B

109、下列項目中應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地

【答案】：D

110、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的

三年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100

萬元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A

111、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互

換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王

某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)

核實。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D

112、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌一1型手表

900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌一2型手表300只，取

得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

（高檔手表消費稅稅率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B

113、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元

的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金

緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述

情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D

114.（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語

的內(nèi)涵和外延進行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定

的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引

【答案】：A

115、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧

化碳的污染當量值%16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準

為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】：C

116、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)

定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當

天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天

【答案】：A

117、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，

2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收

入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值

2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當?shù)囟?/p>

務(wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B

118、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)本身就是征稅主體

B.判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法

律授權(quán)

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具

程序性。

D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機關(guān)來代其行使征稅

權(quán)力

【答案】：A

119、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D

120、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排

氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車

銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元,

4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納

車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A

121、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確的

是（）。

A.對符合條件的從事國際運輸業(yè)務(wù)的船舶實行增值稅退稅政策，由境

內(nèi)船舶建造企業(yè)申請退稅

B.申請退稅的購進船舶需在“中國洋浦港”登記

C.對所有出口企業(yè)從符合條件的啟運港報關(guān)出口的離境的集裝箱貨物,

實行啟運港退稅政策

D.承運適用啟運港退稅政策貨物的船舶，需從啟運港直接行駛至海南

省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】：B

122、已實行"兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應(yīng)當在（）

內(nèi)辦結(jié)。

A.7個工作日

B.10個工作H

C.20個工作日

D.30個工作日

【答案】：C

123、《稅收征管法實施細則》第四十二條規(guī)定：”稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收

到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批

準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

A.15

B.20

C.30

D.60

【答案】：B

124、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄

電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代

繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不

含稅銷售額33萬元，5096用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅

銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

125、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

I）.原油

【答案】：D

126、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品,

2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上

注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得

增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避

孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值

稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包

括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值

稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

127、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅

法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出

的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當年

【答案】：D

128、通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評估

標的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.