《企業(yè)內(nèi)部控制》期末考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）

《企業(yè)內(nèi)部控制》期末考試復(fù)習(xí)題庫(含答案)

一、單選題

1.在一個設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)0。

A、接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款

B、審核付款憑證，同時簽發(fā)支票

C、保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D、簽發(fā)支票，同時保管原始憑證

答案：D

2.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任()工作。

A、總賬登記工作

B、成本核算工作

C、出納工作

D、檔案保管工作

答案：C

3.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，針對業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是

Oo

A、是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象

B、是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象

C、是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象

D、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

答案：D

4.內(nèi)部會計(jì)控制原則的正確表述是()。

A、企業(yè)高管層是制度的制定者，有權(quán)掌控內(nèi)部會計(jì)控制

B、財(cái)務(wù)會計(jì)主管是財(cái)會工作的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)當(dāng)有權(quán)操縱內(nèi)部會計(jì)控制

C、企業(yè)內(nèi)部涉及財(cái)會工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會計(jì)控制的權(quán)力

D、監(jiān)察、審計(jì)是企業(yè)專司監(jiān)督的部門，可修改掌控內(nèi)部會計(jì)控制

答案：C

5.所謂()，是指未加控制就容易產(chǎn)生錯弊的環(huán)節(jié)。

A、內(nèi)部審計(jì)

B、內(nèi)部牽制

C、實(shí)質(zhì)性測試

D、關(guān)鍵控制點(diǎn)

答案：D

6.下列各項(xiàng)中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是()。

A、不相容職務(wù)相互分離控制

B、預(yù)算控制

C、會計(jì)系統(tǒng)控制

D、人力資源政策

答案：D

7.為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)

辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的()。

A、授權(quán)批準(zhǔn)制度

B、業(yè)務(wù)流程制度

C、信息傳遞制度

D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度

答案：A

8.下列各項(xiàng)中，沒有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括()。

A、不得私設(shè)小金庫

B、用本單位銀行賬號為他人支取現(xiàn)金

C、用白條頂替庫存現(xiàn)金

D、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時支用

答案：A

9.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是0。

A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納

B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任

C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶

D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客

答案：A

10.在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂，庫房鑰匙

登記簿與實(shí)際情況不符，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。

A、控制環(huán)境

B、控制活動

C、風(fēng)險評估

D、監(jiān)督

答案：B

11.在注冊會計(jì)師看來,如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工()，該員工侵占

資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險可能最高。

A、缺少強(qiáng)制休假制度

B、管理層或員工不重視相關(guān)控制

C、對公司存在敵對情緒

D、不相容職務(wù)的分離不充分

答案：D

12.下列選項(xiàng)中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是()。

A、出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作

B、出納人員負(fù)責(zé)總賬的登記和保管

C、貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作

D、貨幣資金審批人員兼任出納

答案：C

13.不相容職務(wù)是指()。

A、如果由一個人承擔(dān)就要多付加班費(fèi)的職務(wù)

B、如果由一個人承擔(dān)就要違反勞動法的職務(wù)

C、如果由一個人承擔(dān)就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職務(wù)

D、如果一個人承擔(dān)就容易被誤解的職務(wù)

答案：C

14.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()。

A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納

B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任

C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶

D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客

答案：C

15.一天夜里,某企業(yè)的鐵路專用車輛運(yùn)進(jìn)一批原料，但因無人通知卸貨,第二天

貨物又被原封運(yùn)走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。

A、控制環(huán)境

B、控制活動

C、信息與溝通

D、監(jiān)督

答案：C

16.下列各項(xiàng)中，不屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行研究評價的程序有()。

A、撰寫購貨業(yè)務(wù)的文字說明書

B、繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖

C、編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表

D、編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

答案：D

17.在一個設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負(fù)責(zé)0。

A、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款

B、審核付款憑證，同時簽發(fā)支票

C、保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D、簽發(fā)支票，同時保管原始憑證

答案：D

18.為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相

互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的0。

A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

B、目標(biāo)責(zé)任制

C、崗位責(zé)任制

D\成本責(zé)任制

答案：C

19.貨物驗(yàn)收控制制度的核心是()。

A、對訂單的控制

B、對購貨詢價、簽訂合同的控制

C、保管人員不得負(fù)責(zé)會計(jì)記錄

D、保證所購貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

答案：D

20.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中，不正確的是0。

A、對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)

B、相對于政府審計(jì)'注冊會計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱

C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分

D、與注冊會計(jì)師審計(jì)的公正性相同

答案：D

21.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中，不正確的是()。

A、對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)

B、相對于政府審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱

C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分

D、與注冊會計(jì)師審計(jì)的公正性相同

答案：D

22.會計(jì)記錄控制的內(nèi)容不包括()。

A、憑證必須連續(xù)編號，并按編號順序使用

B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致

C、建立定期的復(fù)核制度

D、建立內(nèi)部審計(jì)制度

答案：D

23.內(nèi)部會計(jì)控制中，關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定0。

A、隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高，應(yīng)不斷修訂和完善

B、未接單位上級指示，不得修改內(nèi)部會計(jì)控制

C、未經(jīng)單位最高行政首長準(zhǔn)許,不得變更內(nèi)部會計(jì)控制

D、未經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意,不得修訂內(nèi)部會計(jì)控制

答案：A

24.A公司計(jì)劃修建一座辦公樓，工程預(yù)算總造價300萬元，其中，裝飾工程10

0萬元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建工

程分包給建筑公司，裝飾公司另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出

來，仍按300萬元總額包給建筑公司.該案例說明A公司在以下。環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)

部控制，或者設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制，卻未有效執(zhí)行。

A、合同的簽訂與審批職務(wù)未分離

B、對固定資產(chǎn)購建進(jìn)行驗(yàn)收控制

C、對固定資產(chǎn)支出應(yīng)進(jìn)行預(yù)算制度控制

D、對固定資產(chǎn)購建進(jìn)行記錄和入賬控制

答案：A

25.在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強(qiáng)2007年3月20日已經(jīng)不是

管庫員，但當(dāng)天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強(qiáng)的簽章。同年3月29日的查庫

登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要

素最相關(guān)。

A、控制環(huán)境

B、控制活動

C、風(fēng)險評估

D、監(jiān)督

答案：D

26.下列情形中，不違背《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》規(guī)定的確保辦

理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是0。

A、由出納人員兼任會計(jì)檔案保管工作

B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作

D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作

答案：D

27.下列()職務(wù)屬于不相容職務(wù)。

A、經(jīng)理和董事長

B、采購員和供銷科長

C、保管員和車間主任

D、記錄日記賬和記錄總賬

答案：D

28.下列各項(xiàng)中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是()。

A、現(xiàn)金收入直接用于公司的支出

B、在辦理費(fèi)用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬

和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會計(jì)人員每月核對一次銀行存款賬戶

D、期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀

行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案：C

29.內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括()。

A、不相容業(yè)務(wù)分開

B、不相容職務(wù)分離

C、界定職權(quán)范圍

D、授權(quán)批準(zhǔn)

答案：D

30.不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的是()。

A、出納人員

B、會計(jì)人員

C、會計(jì)主管

D、單位負(fù)責(zé)人

答案：A

31.對于被擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生變動的情況，企業(yè)應(yīng)建立0制度。

A、崗位分工

B、授權(quán)批準(zhǔn)

C、擔(dān)保評估

D、擔(dān)保審批

答案：C

32.下列各項(xiàng)中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是()。

A、每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單

B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開

C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批

D、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對

答案：B

33.出納人員可以兼管的工作有0。

A、稽核工作

B、會計(jì)檔案保管

C、收入賬目登記

D、在建工程賬目登記

答案：D

34.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是0。

A、內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改

進(jìn)

B、內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實(shí)施

C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、

措施和程序

D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功

答案：D

35.為保證投資業(yè)務(wù)運(yùn)行和會計(jì)記錄的相互核對、控制關(guān)系，投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分

離制度規(guī)定,與投資的會計(jì)人員相分離的是()。

A、投資業(yè)務(wù)的操作人員

B、投資計(jì)劃的編制人員

C、投資的審批人員

D、有價證券的保管人員

答案：D

36.下列COSO報告對內(nèi)部控制研究的突破不含()。

A、強(qiáng)調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

B、強(qiáng)調(diào)風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的重要作用

C、強(qiáng)調(diào)信息與溝通是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要途徑

D、強(qiáng)調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

答案：A

37.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是0。

A、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)

B、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)

C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)

D、授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)

答案：D

38.企業(yè)為提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章

制度的貫徹執(zhí)行等制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總和,稱為()。

A、內(nèi)部資金控制

B、內(nèi)部信息控制

C、內(nèi)部監(jiān)審工作

D、內(nèi)部會計(jì)控制

答案：D

39.下列要素中，不屬于內(nèi)部控制程序的是0。

A、交易授權(quán)

B、職責(zé)劃分

C、獨(dú)立稽核

D、內(nèi)部審計(jì)

答案：D

40.不相容職務(wù)分離的核心是()。

A、實(shí)物控制

B、內(nèi)部牽制

C、控制環(huán)境

D、控制風(fēng)險

答案：B

41.關(guān)于內(nèi)部會計(jì)控制原則，下列表述中錯誤的是0。

A、內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計(jì)工作業(yè)務(wù)的所有人員

B、內(nèi)部會計(jì)控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財(cái)會部門的所有工作崗位和人員

C、針對業(yè)務(wù)處理過程的關(guān)鍵點(diǎn)落實(shí)決策,執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)

D、企業(yè)內(nèi)部涉及會計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置、職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分

答案：B

42.下列不屬于不相容職務(wù)的有0。

A、出納與記賬

B、出納與現(xiàn)金保管

C、財(cái)物保管與記賬

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管

答案：B

43.下列各項(xiàng)中，不屬于不相容職責(zé)的有()。

A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、接受訂單與批準(zhǔn)賒銷

C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬

D、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證

答案：C

44.內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括()。

A、組織機(jī)構(gòu)

B、內(nèi)部審計(jì)

C、交易授權(quán)

D、管理控制方法

答案：B

多選題

1.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是()。

A、信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位的重合

B、銷售談判少于2人,談判與訂立合同人員未分離

C、編制銷售發(fā)票通知單與開票崗位重合或者銷售人員開票以及銷售人員接觸現(xiàn)

款

D、賒銷未經(jīng)批準(zhǔn)或越權(quán)批準(zhǔn)

答案：ABCD

2.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有0。

A、內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時識別和防范風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐,從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝

通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制

C、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個層級的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個業(yè)務(wù)分

部'職能部門的負(fù)責(zé)人，直至每一名員工，都應(yīng)對實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評

價,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實(shí)可行措施予

以改進(jìn)

答案：ABCD

3.以下屬于不相容職務(wù)的有()。

A、授權(quán)批準(zhǔn)

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦

C\會計(jì)記錄

D、財(cái)產(chǎn)保管

E、稽核檢查

答案：ABCDE

4.貨幣資金崗位分工控制包括()。

A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制

B、出納人員不得兼任稽核

C、實(shí)行崗位輪換制度

D、建立回避制度

E、配備合格的業(yè)務(wù)人員

答案：ABCDE

5.符合印章控制要求的是()。

A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管

B、個人名章由本人保管

C、一人可以保管全部印章

D、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)

E、個人名章可由授權(quán)的人保管

答案：ABDE

6.下列屬于企業(yè)文化的是0。

A、企業(yè)整體價值觀

B、高級管理人員的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格

C、規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)

D、高級管理人員的職業(yè)操守

E、員工行為守則

答案：ABDE

7.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則包括()。

A、合法性

B、重要性

C、成本效益性

D、全面性

E、制衡性

答案：ABCDE

8.銀行存款控制要求0。

A、加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算

B、定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況

C、現(xiàn)金收入及時存入銀行

D、定期獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案：ABD

9.內(nèi)部控制的基本要素包括()。

A、內(nèi)部環(huán)境

B、風(fēng)險應(yīng)對

C、控制措施

D、信息與溝通

E、監(jiān)督檢查

答案：ACDE

10.內(nèi)部會計(jì)控制的基本要求是0。

A、記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限相互分離'相互制約

B、明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約

的程序

C、明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序

D、明確對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序

答案：ABCD

11.工程項(xiàng)目控制包括0。

A、項(xiàng)目決策控制

B、概預(yù)算控制

C、竣工決算控制

D、價款支付控制

答案：ABCD

12.針對以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有()。

A、現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得直接用于公司的支出

B、在辦理費(fèi)用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬

和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會計(jì)人員每月核對一次銀行存款賬戶

D、期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀

行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

答案：BD

13.某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在

該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有0。

A、重大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行對外擔(dān)保或者子公司

之間提供互保

B、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險評估程序，并形成書面評估報告;被擔(dān)保人

要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序

C、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析,密切關(guān)注擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)展情況

D、對于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進(jìn)行投資管理,使其保

值增值

答案：ABC

14.單位設(shè)置會計(jì)工作崗位時一般應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些要求()。

A、與單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系

B、實(shí)行內(nèi)部葷制

C、會計(jì)工作崗位應(yīng)有計(jì)劃地輪崗

D、建立崗位責(zé)任制

答案：BCD

15.下列各項(xiàng)中,違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有()。

A、采購人員超過授權(quán)限額采購原材料

B、未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金

C、出納人員長期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章

D、出納人員兼任會計(jì)檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作

E、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)

答案：BCDE

16.風(fēng)險應(yīng)對措施包括0。

A、風(fēng)險回避

B、風(fēng)險承擔(dān)

C、風(fēng)險降低

D、風(fēng)險分擔(dān)

答案：ABCD

17.有關(guān)內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述正確的是()

A、在內(nèi)部控制制度階段,內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制

B、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個組成部分

C、內(nèi)部控制整體框架是內(nèi)部控制研究的最為重要的突破

D、目前內(nèi)部控制研究上升到全面風(fēng)險管理的高度

答案：ABCD

18.現(xiàn)金控制要求做到0。

A、實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理

B、明確現(xiàn)金開支范圍

C、嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支

D、現(xiàn)金定期盤點(diǎn)

答案：ABCD

19.采購與付款循環(huán)控制包括()。

A、請購控制

B、審批控制

C、采購控制

D、驗(yàn)收控制

E、付款控制

答案：ABCDE

20.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項(xiàng)中，屬于不

相容職務(wù)的有0。

A、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄

C、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查

答案：ABCD

21.對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)包括()。

A、對外投資預(yù)算的編制與審批

B、對外投資項(xiàng)目的分析論證與評估

C、對外投資處置的審批與執(zhí)行

D、對外投資的決策與執(zhí)行

答案：ABCD

22.擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位包括0。

A、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批

B、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行

C、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與監(jiān)督

D、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的保管與擔(dān)保業(yè)務(wù)的記錄

答案：ABCD

23.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行評估,根據(jù)評估結(jié)果制定

相應(yīng)的措施.下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險評估程序的表述中，正確的有()。

A、在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程和管理活動進(jìn)行全面梳理，找出

影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險點(diǎn)

B、依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)

關(guān)注的重要風(fēng)險點(diǎn)

C、合理確定企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平

D、選擇系列風(fēng)險應(yīng)對措施使重要風(fēng)險處于期望的限度內(nèi)

答案：ABCD

24.下列業(yè)務(wù)中，()需要集體審批。

A、重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)

B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)

C、重大投資項(xiàng)目決策

D、提前或延期收回對外投資

答案：ABCD

25.制度調(diào)查方法包括0。

A、審閱法

B、詢問法

C、觀察法

D、調(diào)查表法

答案：ABCD

26.竣工決算控制要求0。

A、建立竣工清理制度

B、及時編制和審核竣工決算

C、建立竣工決算審計(jì)制度

D、及時組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收

答案：ABCD

27.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制包括()。

A、財(cái)產(chǎn)記錄

B、實(shí)物保管

C、定期盤點(diǎn)

D、賬實(shí)核對

E、財(cái)產(chǎn)保險

答案：ABCDE

28.企業(yè)可以采取()等方法識別相關(guān)的風(fēng)險因素。

A、討論

B、問卷調(diào)查

C、案例分析

D、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見

答案：ABCD

29.會計(jì)記錄控制的內(nèi)容包括()。

A、憑證必須連續(xù)編號,并按編號順序使用

B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致

C、建立定期的復(fù)核制度

D、建立內(nèi)部審計(jì)制度

答案：ABC

30.內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的()情形。

A、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞

B、不能有效防范錯誤與舞弊

C、內(nèi)部控制運(yùn)行存在弱點(diǎn)與偏差

D、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊

答案：ABCD

31.控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有()。

A、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證,有利于調(diào)動員工

的積極性、主動性和創(chuàng)造性

B、有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞

弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效

C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，

包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守,企業(yè)的整體價值觀,員工的

行為守則等

D、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，

是控制環(huán)境的重要內(nèi)容

答案：ABCD

32.不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括()。

A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工

B、財(cái)務(wù)記錄與保管的分工

C、責(zé)權(quán)利的分工

D、黨政的分工

答案：AB

33.內(nèi)部會計(jì)控制主要包括0。

A、采購與付款循環(huán)控制

B、銷售與收款循環(huán)控制

C、對外投資控制

D、擔(dān)保控制

答案：ABCD

34.在采購與付款循環(huán)中，（）屬于不相容職務(wù)。

A、請購與審批

B、詢價與確定供應(yīng)商

C、采購與驗(yàn)收

D、訂立合同與審計(jì)

答案：ABCD

35.企業(yè)反舞弊工作應(yīng)關(guān)注0。

A、在財(cái)務(wù)報告和信息披露方法弄虛作假

B、在開展業(yè)務(wù)活動中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益

C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、挪用資產(chǎn)

D、員工單獨(dú)或串通舞弊給企業(yè)造成損失

答案：ABCD

36.對外投資授權(quán)批準(zhǔn)控制要求0。

A、明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限'程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施

B、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)

C、制定對外投資業(yè)務(wù)流程

D、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求

答案：ABCD

37.下列行為中,符合內(nèi)部控制規(guī)范的是0。

A、由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程

B、至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判

C、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出納等

答案：BC

38.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是0。

A、企業(yè)文化

B、治理結(jié)構(gòu)

C、反舞弊機(jī)制

D、內(nèi)部審計(jì)

E、人力資源政策

答案：ABCDE

39.公司對存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中，應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的是()。

A、對會計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬

B、對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單位存貨混淆

C、設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬,詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫的存貨，定期與會計(jì)部門核對

D、記載管理過程中廢棄的存貨

答案：BCD

40.下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中，能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險的有()。

A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理

貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離

B、建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資

金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)

C、建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對賬，確保

貨幣資金賬實(shí)相符

D、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一保管用于支付款項(xiàng)的各種

印章

答案：ABCD

41.內(nèi)部控制報告方式通常包括0。

A、例行報告

B、實(shí)時報告

C、專題報告

D、綜合報告

答案：ABCD

42.根據(jù)薩班斯法案第302條款的規(guī)定,上市公司的()對建立和維護(hù)本公司的內(nèi)

部控制負(fù)責(zé)。

A、董事長

B、首席執(zhí)行官

C、首席財(cái)務(wù)官

D、內(nèi)部審計(jì)師

答案：BC

43.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是0。

A、不經(jīng)過審批付款

B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由一人登記

C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金

D、支付款項(xiàng)所需印章由一人保管

答案：ABCD

44.B公司于20X6年3月開工建設(shè)生產(chǎn)車間，20X7年4月完工。公司董事會考

慮到項(xiàng)目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究，

并由其對項(xiàng)目做出決策。之后,公司董事會又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負(fù)責(zé)審核工程概

預(yù)算編制，并對工程各項(xiàng)價款的支付進(jìn)行審批.吳某通過私定施工單位撈取了巨

額回扣，并利用工程價款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財(cái)產(chǎn)。根據(jù)上

述情況，該公司在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有()。

A、周某負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究并對項(xiàng)目做出決策，違背了不相容崗位相互分

離的內(nèi)部控制要求

B、周某負(fù)責(zé)對項(xiàng)目做出決策，違背了項(xiàng)目決策集體審議的內(nèi)部控制要求

C、吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對工程各項(xiàng)價款的支付進(jìn)行審批,違背了內(nèi)部

控制要求

D、公司授予吳某“一支筆”審批權(quán),屬于授權(quán)不當(dāng)

答案：ABCD

45.審計(jì)委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施中承擔(dān)的職責(zé)包括0。

A、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實(shí)施情況,并向董事會作出報告

B、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作

C、審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報告及有關(guān)信息披露內(nèi)容

D、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通協(xié)調(diào)

答案：ABCD

46.健全性測試方法有()。

A、制度描述法

B、證據(jù)檢查法

C、實(shí)地觀察法

D、比較評價法

答案：AD

47.內(nèi)部控制制度就其控制范圍和具體要求來說，又可分為()。

A、內(nèi)部管理控制

B、內(nèi)部人員控制

C、內(nèi)部會計(jì)控制

D、內(nèi)部組制控制

答案：AC

48.內(nèi)部控制評價的主要集中在()方面。

A、健全性

B、有效性

G符合性

D、合理性

答案：ABD

49.符合性測試的主要方法有()。

A、證據(jù)檢查法

B、穿行測試法

C、實(shí)地觀察法

D、文字說明法

答案：ABC

50.內(nèi)部控制評價報告一般應(yīng)當(dāng)包括()。

A、評價范圍和程序的說明

B、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析

C、對重大缺陷的說明及其不利影響的分析

D、針對內(nèi)部控制缺陷提出的補(bǔ)救措施

答案：ABCD

51.內(nèi)部控制的目標(biāo),可以歸納為0。

A、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

B、保證會計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠

C、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略

D、提高經(jīng)營管理的效率、效果

E、促進(jìn)國家法律、法規(guī)有效遵循

答案：ABODE

52.風(fēng)險評估主要包括0。

A、目標(biāo)設(shè)定

B、風(fēng)險識別

C、風(fēng)險分析

D、風(fēng)險應(yīng)對

答案：ABCD

53.控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有()。

A、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，

包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工

的行為守則等

B、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，

是控制環(huán)境的重要內(nèi)容

C、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證，有利于調(diào)動員

工的積極性、主動性和創(chuàng)造性

D、有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞

弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效

答案：ABCD

判斷題

1.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如銷貨人員不能同時兼任會

計(jì)記賬工作。()

A、正確

B、錯誤

答案：A

2.在實(shí)行國家統(tǒng)一級會計(jì)科目的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明

細(xì)科目，特別是集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口

徑，統(tǒng)一核算。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

3.加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。

0

A、正確

B、錯誤

答案：B

4.不得由同一部門或個人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

5.企業(yè)應(yīng)建立專門信用管理部門，并應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位設(shè)在一起。

0

A、正確

B、錯誤

答案：B

6.公司超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金支付,違反了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一一貨幣

資金（試行）》的規(guī)定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

7.企業(yè)建立竣工決算審計(jì)制度,及時組織竣工決算審計(jì)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

8.董事長和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

9.風(fēng)險應(yīng)對是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險。以了解企業(yè)所面臨的

來自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

10.單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán),經(jīng)辦人員也必須在

授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

11.轉(zhuǎn)讓、核銷對外投資,應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對外投資應(yīng)取得因被投資單位

破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

12.全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的

經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，從某種意義上講,全面預(yù)算也是對企業(yè)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

13.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如有權(quán)決定或?qū)徟?/p>

料采購的人員不能同時兼任采購員職務(wù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

14.除了董事會成員外，任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

15.某公司為了工作方便，將所收到的工程款存入個人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使

用，這并不違反《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一一基本規(guī)范（試行）》的規(guī)定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

16.公司以個人名義開設(shè)的個人存折與單位現(xiàn)金一起存放,違反了《內(nèi)部會計(jì)控制

規(guī)范一一貨幣資金》的規(guī)定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

17.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財(cái)會機(jī)構(gòu)合署辦公。

0

A、正確

B、錯誤

答案：A

18.內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序，內(nèi)部審計(jì)是控制程

序的主要組成部分。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

19.根據(jù)COSO報告，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)不是限制，而是引導(dǎo)和協(xié)調(diào)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

20.從某種意義上講，全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

21.建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)

理分設(shè)、董事會和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

22.某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,導(dǎo)致賬面余額錯誤或余額為負(fù)值，同時導(dǎo)

致未達(dá)賬項(xiàng)較多，并且時間較長，有些未達(dá)賬項(xiàng)長達(dá)幾年,造成銀行存款賬面余

額與銀行賬戶余額之間的較大差異，嚴(yán)重違反了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資

金（試行）》的規(guī)定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

23.內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提

高不斷修訂和完善。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

24.內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營利組織,不適用于非營

利組織。0

A、正確

B、錯誤

答案：B

25.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)審人員從業(yè)資格，擁有與工作職責(zé)相匹配的道德操

守和專業(yè)勝任能力。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

26.內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其

職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)

分明、相互制約、相互監(jiān)督。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

27.單位在簽訂銷售合同前，指定兩名以上專門人員與購貨方談判，并由他們中的

首席談判代表負(fù)責(zé)簽訂銷售合同。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

28.內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

29.根據(jù)COSO報告，內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護(hù)資產(chǎn)安全完整等目標(biāo)提供

合理保證，而不是絕對保證。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

30.公司為管理方便，將關(guān)聯(lián)單位庫存現(xiàn)金合并在一起存放，符合《內(nèi)部會計(jì)控

制規(guī)范-一貨幣資金》的規(guī)定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

31.對售出的商品由收款員對每筆銷貨開具賬單后，將發(fā)運(yùn)憑證按順序歸檔，且收

款員應(yīng)定期檢查全部憑證的編號是否連續(xù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

32.建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)

理分設(shè)、董事會和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

33.根據(jù)COSO報告，內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

34.信息溝通機(jī)制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時

傳遞和共享，確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

35.銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中，應(yīng)當(dāng)實(shí)行順序編號法，為了加強(qiáng)管理,應(yīng)當(dāng)對所有

的訂單，包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進(jìn)行管理和控制，以免疏漏。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

36.檢查人員可以觀察倉庫實(shí)際的發(fā)貨過程，是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使

觀察收到實(shí)效,檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

37.需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù),應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同,

相關(guān)談判須由兩人以上參加。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

38.企業(yè)對關(guān)鍵崗位的員工,可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度,并確保在不超過五年的時間

內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

39.無論內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)怎樣合理、運(yùn)行多么有效，我們對內(nèi)部控制的可信

賴程度，都應(yīng)低于100%。0

A、正確

B、錯誤

答案：A

40.內(nèi)部控制是由人來進(jìn)行并受人的因素影響，保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)

的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實(shí)踐，是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。

0

A、正確

B、錯誤

答案：A

41.內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效

果。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

42.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如填寫銷貨發(fā)票的人

員不能兼任審核人員。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

43.企業(yè)對各種債權(quán)投資和股權(quán)投資都要作可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確

定審批權(quán)限，對投資過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對預(yù)案。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

44.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如會計(jì)部門的出納員與記

賬員要分離，不能兼任。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

45.根據(jù)會計(jì)人員回避制度的規(guī)定，國有企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)

任本單位的任何會計(jì)職務(wù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

46.盡管國家制定了統(tǒng)一的會計(jì)制度，但其中某些會計(jì)政策是可選的。因此，從企

業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā),必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會計(jì)政策,以便統(tǒng)一核算匯總分析

和考核。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

47.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可以直接向?qū)徲?jì)委員會或董事

會報告。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

48.人力資源政策設(shè)計(jì)要求對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗

作出限制性規(guī)定。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

49.公司沒有未建立健全集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度，缺乏集

團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù),造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度

的“各自為政”現(xiàn)象，違反了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一一基本規(guī)范（試行）》的規(guī)定。

0

A、正確

B、錯誤

答案：A

50.對某些重要資料應(yīng)留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)，

這在當(dāng)前計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

51.企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批,嚴(yán)格控制

無預(yù)算的資金支出。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

52.審計(jì)委員會的職責(zé)之一是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)

部審計(jì)制度和實(shí)施情況。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

53.內(nèi)部審計(jì)即是內(nèi)部控制的一個組成部分,又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

54.登記各種總賬和明細(xì)賬的屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

55.為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，

全面反映經(jīng)濟(jì)活動，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

56.穿行試驗(yàn)法:檢查與某些交易或事項(xiàng)相關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑

證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤,從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按所

設(shè)計(jì)的內(nèi)部會計(jì)控制的要求進(jìn)行。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

填空題

1.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號——采購業(yè)務(wù)》就是為了促進(jìn)企業(yè)合理采購，

滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險，對采購的主要流程進(jìn)行了梳

理，明確了采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點(diǎn)，針對性地提出了相應(yīng)的控制措施。

答案：7

2.財(cái)務(wù)報告分析利用風(fēng)險主要表現(xiàn)為三個方面，一是（）風(fēng)險；二是（）風(fēng)險;

二是（）風(fēng)險。

答案：制定財(cái)務(wù)分析制度I編寫財(cái)務(wù)分析報告I整改落實(shí)

3.“（）”即“重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金使用”。

答案：三重一大

4.優(yōu)秀企業(yè)文化的建設(shè)包括塑造企業(yè)的（）、打造以（）為核心的品牌、充分體

現(xiàn)（）的理念、強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的（）、加強(qiáng)（）的融合。

答案：核心價值觀|主業(yè)|以人為本|領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任|企業(yè)和員工

5.對籌資方案進(jìn)行可行性研究可以從三個方面開展，分別是（）評估'（）評估

和（）評估。

答案：戰(zhàn)略性|經(jīng)濟(jì)性|風(fēng)險性

6.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號——銷售業(yè)務(wù)》就是為了促進(jìn)企業(yè)銷售穩(wěn)定

增長，擴(kuò)大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險。對銷售業(yè)務(wù)的主要流程進(jìn)

行了梳理，明確了銷售業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險,針對性地提出了相應(yīng)的管控措施。

答案：9

7.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制（）。

答案：賬齡分析表

8.資金活動是指企業(yè)（）、（）和資金（）等活動的總稱。

答案：籌資|投資|營運(yùn)

9.組織架構(gòu)的調(diào)整主要包括三種形式，一是通過（）的調(diào)整；二是通過（）的調(diào)

整；三是通過（）的調(diào)整。

答案：股權(quán)結(jié)構(gòu)I治理結(jié)構(gòu)I內(nèi)部機(jī)構(gòu)

10.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險的因素可分為內(nèi)外兩個方面，對于來自企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)

險可以概括為發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險，如（）、（）、（）等；對于來自企業(yè)內(nèi)部的

風(fēng)險可以概括為資源和能力風(fēng)險，如（）、（）、（）等。

答案：經(jīng)濟(jì)環(huán)境I金融環(huán)境I政策環(huán)境I人才資源I研發(fā)能力I生產(chǎn)能力

11.清產(chǎn)核資風(fēng)險主要表現(xiàn)為：（）；（）；（）等。

答案：資產(chǎn)、負(fù)債賬實(shí)不符