2022年納稅服務業(yè)務知識題庫大全(帶答案)

2022年納稅服務業(yè)務知識題庫（完整版）

一、單選題

1.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、鑒證咨

詢服務,以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn),選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的

征收率是：

A、3%

B、5%

C、6%

D、11%

答案：A

2.下列在疫情期間稅收征收管理有關(guān)事項錯誤的是：

A、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務機關(guān)申請全額退還增值

稅增量留抵稅額

B、適用增值稅增量留抵退稅政策的,應當在增值稅納稅申報期內(nèi),完成本期增值

稅納稅申報后，向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額

C、納稅人疫情期間按照有關(guān)公告規(guī)定適用免征增值稅政策的,可以開具增值稅專

用發(fā)票

D、按照有關(guān)公告規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的,可自主進行免稅申報,無需辦理有

關(guān)免稅備案手續(xù)，但應將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?/p>

答案：C

3.某縣城一家專門從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)的市場，占地面積2000平方米,建筑面積4000

平方米。該地段適用單位稅額為5元/平方米,該市場全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅稅

額是：

A、20000元

B、5000元

C、0元

D、10000元

答案：C

1

4.受理查賬征收居民企業(yè)2019年第4季度的企業(yè)所得稅月（季）度申報業(yè)務,應進

入的功能模塊是：

A、【居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報（2018年版）】

B、【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報（2018年版）】

C、【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報（2015年版）】

D、【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報】

答案：B

5.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起：

A、5日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

B、10日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

Cx15日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

D、30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

答案：D

6.湖南省某納稅人2019年5月新購置一輛發(fā)動機排氣量為1.8升的7座乘用車，

該納稅人2019年應繳納的車船稅是：

A、0元

B、210元

C、240元

D、360元

答案：C

7,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》施行日期是：

A、自2006年1月1日起施行

B、自2008年1月1日起施行

C、自2010年1月1日起施行

D、自2012年1月1日起施行

答案：B

8.扣繳義務人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的,稅務機關(guān)核實稅款繳納情況后,

應當為納稅人開具以下哪項證明：

A、稅收完稅證明（表格式）

2

B、稅收完稅證明（文書式）

C、稅收完稅證明（扣繳證明）

D、稅收繳款書

答案：A

9.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)向稅務機關(guān)報送從事涉稅專業(yè)服務的總體情況的形式為：

A、年度報告

B、季度報告

C、月度報告

D、每日報告

答案：A

10.在商事登記名稱中含有以下哪種字樣的行政相對人,應當向省稅務機關(guān)申請

辦理行政登記：

A、涉稅專業(yè)服務

B、涉稅鑒證服務

C、涉稅專業(yè)服務事務所

D、稅務師事務所

答案：D

11.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務

的活動,下列關(guān)于繳納增值稅說法正確的是：

A、按照住宿服務繳納增值稅

B、按照餐飲服務繳納增值稅

C、按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅

D、按照會議展覽服務繳納增值稅

答案：D

12.領取營業(yè)執(zhí)照后未開展經(jīng)營活動，申請注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務的有限責

任公司，發(fā)生下列情形,可免予到稅務機關(guān)辦理稅務注銷的是：

A、因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的

B、被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的

C、辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的

3

D、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的

答案：C

13.投訴人認為納稅服務投訴處理結(jié)果顯失公正的,可向以下哪個機構(gòu)提出復核

申請：

A、稅務機關(guān)負責人

B、上級稅務機關(guān)

C、市級稅務機關(guān)

D、省級稅務機關(guān)

答案：B

14.稅務機關(guān)應主動向社會公開名單的納稅人是：

A、A級納稅人

B、B級納稅人

C、M級納稅人

D、D級納稅人

答案：A

15.稅務師事務所有以下哪種情形且逾期不改正的,省稅務機關(guān)應當提請工商部

門吊銷其營業(yè)執(zhí)照：

A、使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的

B、未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員實名信息

C、未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關(guān)情況的

D、拒不配合稅務機關(guān)檢查、調(diào)查的

答案：A

16.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年

延長至8年，困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額的比例是：

A、30%

B、50%

C、70%

D、90%

答案：B

4

17.稅務機關(guān)按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試

行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第41號）公布的重大稅收違法案件當

事人,在公布的評價年度判為D級，其D級記錄一直保持至從公布欄中撤出的評價

年度，相關(guān)時限具體規(guī)定為：

A、不得少于1年

B、不得少于2年

C、不得少于3年

D、不得少于5年

答案：B

18.企業(yè)向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅,應在

貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）：

A、90日前各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證

Bv180日前各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證

C、210日前各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證

D、次月起至次年4月30日前各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證

答案：D

19.下列關(guān)于資源稅的說法正確的是：

A、資源稅實行從價計征

B、開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

C、鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的50%征收

D、在我國境內(nèi)生產(chǎn)鹽需要繳納資源稅

答案：D

20.信息冒用涉稅違法檢舉的接收部門，負責通過自然人稅收管理系統(tǒng)的哪個功

能模塊接收檢舉信息并推送給被檢舉人主管稅務機關(guān)進行核實處理：

A、冒用行為舉報處理

B、異議處理

C、申訴

D、冒用行為舉報受理

答案：A

5

21.某增值稅一般納稅人自2019年3月轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日下期

起連續(xù)12個月，是指：

A、2019年2月——2020年1月

B、2019年3月——2020年2月

C、2019年4月——2020年3月

D、2019年1月——2019年12月

答案：C

22.中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人，銷售的服務和無形資產(chǎn)符合跨境應稅服

務免征增值稅,符合免征增值稅條件的跨境應稅服務優(yōu)惠備案,應進入的功能模

塊是：

A、【稅收減免優(yōu)惠】

B、【增值稅即征即退備案】

C、【跨境減免優(yōu)惠】

D、【跨境應稅行為免征增值稅報告】

答案：D

23.在辦稅服務廳的以下哪個區(qū)域內(nèi)，一般可根據(jù)納稅人辦稅需要配備計算機、掃

描儀、打印機，設置資料架,提供辦稅所需的各種表證單書和常用文書填寫范本、

辦稅指南和納稅須知等政策宣傳資料：

A、辦稅服務區(qū)

B、自助辦稅區(qū)

C、咨詢輔導區(qū)

D、等候休息區(qū)

答案：B

24.繳費人繳納社保費后需要紙質(zhì)稅收票證,應進入金三社保費管理子系統(tǒng)的功

能模塊是：

A、【納稅憑證轉(zhuǎn)開（社保費）】

B、【票證補打（社保費）】

C、【票證重打（社保費】

D、【一般征收開票（社保費）】

6

答案：A

25.某工廠于2018年4月購買一幢舊廠房,6月辦理了產(chǎn)權(quán)證書,8月正式投入使

用。上述事項中城鎮(zhèn)土地使用稅繳納的起始時間是：

A、6月

B、4月

C、8月

D、7月

答案：D

26.納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的，以

下說法正確的是：

A、不予退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B、全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

C、減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

D、減征耕地占用稅

答案：B

27.繳納“六稅兩費”的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成

為小規(guī)模納稅人的：

A、當月起適用減征優(yōu)惠

B、次月起適用減征優(yōu)惠

C、當日起適用減征優(yōu)惠

D、次日起適用減征優(yōu)惠

答案：A

28.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污

染物排放標準百分之五十的,環(huán)境保護稅減按的標準是：

A、減按50%征收

B、減按60%征收

C、減按75%征收

D、減按80%征收

答案：A

7

29.關(guān)于農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，以下征收耕地占

用稅說法正確的是：

A、按照當?shù)剡m用稅額征收

B、按照當?shù)剡m用稅額減半征收

C、免征耕地占用稅

D、加按150%征收

答案：B

30.對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地

等級適用稅額標準計征城鎮(zhèn)土地使用稅的比例是：

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：C

31.自主申報繳納社會保險費的靈活就業(yè)人員進行社會保險費申報,應該提交的

資料為：

A、《社會保險費繳費申報表（適用靈活就業(yè)人員）》

B、《社會保險費繳費申報表（適用無單位人員）》

C、《社會保險費繳費申報表（適用自主申報人員）》

D、《社會保險費繳費申報表（適用職工個人）》

答案：A

32.關(guān)于完稅憑證,下列說法正確的是：

A、完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證及其他完稅證

明

B、稅務機關(guān)收到稅款后,納稅人要求開具完稅憑證的,稅務機關(guān)可以向納稅人開

具完稅憑證

C、未經(jīng)稅務、財政機關(guān)指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證。完稅憑證不得

轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造

D、完稅憑證的式樣及管理辦法由省級稅務機關(guān)規(guī)定

8

答案：A

33.重大稅收違法失信案件信息撤出或者發(fā)生變化的,稅務機關(guān)應當及時向同級

參與聯(lián)合懲戒和管理的部門提供更新信息,管理模式為：

A、靜態(tài)管理

B、動態(tài)管理

C、常態(tài)管理

D、特殊管理

答案：B

34.辦理注銷稅務登記完畢后,應制作并發(fā)放給納稅人的資料是：

A、《清稅證明》

B、《清稅申報表》

C、《注銷稅務登記申請審批表》

D、《注銷稅務登記申請表》

答案：A

35.自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，準予扣除的限額是：

A、工資'薪金總額8%

B、工資'薪金總額2.5%

C、年度利潤總額8%

D、年度利潤總額2.5%

答案：A

36.自2019年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整后

是：

A、13%

B、10%

C、9%

D、6%

答案：C

37.下列關(guān)于煙葉稅的說法錯誤的是：

9

A、煙葉稅按季計征,納稅人應當于納稅義務發(fā)生季度終了之日起十五日內(nèi)申報并

繳納稅款

B、煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

C、煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算

D、《中華人民共和國煙葉稅法》自2018年7月1日起施行

答案：A

38.關(guān)于企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項目中享受稅額抵免政策的是：

A、企業(yè)用于新產(chǎn)品開發(fā)的費用

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護等專用設備的投資額

答案：D

39.從2019年1月1日起,以下哪項稅收票證不再作為稅收票證管理：

A、《稅收完稅證明》（表格式）

B、《稅收完稅證明》（文書式）

C、《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》

D、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》

答案：B

40.依據(jù)現(xiàn)行增值稅條例及相關(guān)規(guī)定,下列行為不屬于視同銷售的是：

A、將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人

B、以外購的貨物用于職工福利

C、將委托加工的貨物無償贈送他人

D、將購買的貨物無償贈送他人

答案：B

41.納稅人的同一投訴事項涉及兩個（含）以上稅務機關(guān)的,下列處理中說法正確

的是：

A、由首訴稅務機關(guān)奉頭協(xié)調(diào)處理

B、由所涉及的稅務機關(guān)共同處理

C、由其共同上級稅務機關(guān)負責處理

10

D、由共同上級稅務機關(guān)指定一個稅務機關(guān)負責處理

答案：A

42.老張將一套自有住房出租給外來務工人員小李居住,取得的租金收入適用的

個人所得稅稅率是：

A、減按20%

B、減按2.5%

C、減按5%

D、減按10%

答案：D

43.某商業(yè)企業(yè)2019年有職工70人,資產(chǎn)總額800萬元,取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計

860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2019年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得

稅是：

A、0.14

B、0.35

C、0.5

D、0.28

答案：A

44.自2020年1月1日起,對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征

增值稅，優(yōu)惠政策適用的截止日期為：

A、將視疫情情況另行公告

B、2020年3月31日

C、2020年5月31日

D、2020年12月31日

答案：A

45.某單位2018年12月購入寫字樓,取得增值稅專用發(fā)票,當前尚有購入寫字樓

的不動產(chǎn)進項稅額40%未抵扣，下列做法正確的是：

A、2019年3月一次性轉(zhuǎn)入申報抵扣

B、2019年4月一次性轉(zhuǎn)入申報抵扣

C、2019年3月申報抵扣進項稅額30%

11

D、2019年4月申報抵扣進項稅額30%

答案：B

46.下列車輛不符合辦理車輛購置稅優(yōu)惠條件的是：

A、設有固定裝置的非運輸車輛（列入免稅圖冊車輛）

B、回國服務的在外留學人員購買自用進口小汽車

C、城市公交企業(yè)購置公共汽電車輛

D、新能源汽車

答案：B

47.自2019年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人,可由省、自治區(qū)、直轄市人民政

府根據(jù)本地區(qū)實際情況，在50%的幅度內(nèi)，減免城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、耕地占

用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育

附加和：

A、房產(chǎn)稅

B、車輛購置稅

C、消費稅

D、土地增值稅

答案：A

48.下列關(guān)于公租房繳納稅款的說法中,錯誤的是：

A、對公租房免征房產(chǎn)稅

B、對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅

C、公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免

征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策

D、公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，單獨核算的,不得享受免征

增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策

答案：D

49.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的,應當：

A、在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件和資料向原

稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記

12

B、在向原稅務登記機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅

務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記

C、在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向工

商行政管理機關(guān)申報辦理注銷稅務登記

D、在向原稅務登記機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向工商

行政管理機關(guān)申報辦理注銷稅務登

答案：A

50.稅法宣傳的最終目的是：

A、納稅咨詢

B、稅款繳納

C、稅法遵從

D、稅務稽查

答案：C

51.下列各項合同中，不按照“技術(shù)合同”貼花的是：

A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D、技術(shù)咨詢合同

答案：C

52.對稅務檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度存在以下哪種情形的,主管稅務機關(guān)

暫不調(diào)整其相應年度納稅信用評價結(jié)果和記錄：

A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等

行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪

B、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,導致其他單

位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款

C、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策

D、需扣減納稅信用評價指標得分

答案：D

53.辦理二手房交易業(yè)務,應進入的功能模塊是：

13

A、【增量房銷售信息采集（2016版）】

B、【存量房銷售信息采集（2016版）】

C、【增量房存量房銷售信息采集查詢（2016版）】

D、【房源信息采集表查詢（優(yōu)化版）】

答案：B

54.稅務師事務所辦理商事登記后,應當向以下哪個機構(gòu)辦理行政登記：

A、國家稅務總局

B、省稅務機關(guān)

C、市稅務機關(guān)

D、縣區(qū)局稅務機關(guān)

答案：B

55.納稅人書面申請查詢自身涉稅信息,要求稅務機關(guān)出具書面查詢結(jié)果的,稅務

機關(guān)應當：

A、出具《涉稅信息查詢結(jié)果告知書》

B、出具書面查詢結(jié)果

C、口頭告知其查詢結(jié)果

D、口頭告知或者出具《涉稅信息查詢結(jié)果告知書》

答案：A

56.不屬于辦理車輛購置稅申報的資料是：

A、《車輛購置稅納稅申報表》

B、《車輛購置稅稅源明細表（車輛）》

C、整車出廠合格證或者《車輛電子信息單》

D、車輛相關(guān)價格憑證

答案：B

57.非居民企業(yè)的扣繳義務人每次代扣的款項,應當自代扣之日起：

A、7日內(nèi)繳入國庫

Bx10日內(nèi)繳入國庫

Cx15日內(nèi)繳入國庫

D、30日內(nèi)繳入國庫

14

答案：A

58.辦理“安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退”優(yōu)惠備案,進入的功能模塊是：

A、【稅收減免優(yōu)惠】

B、【稅前扣除備案】

C、【企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠】

D、【增值稅即征即退備案】

答案：D

59.人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)依法查詢納稅人涉稅保密信息的,應當向以

下哪個機構(gòu)提出查詢申請：

A、被查詢納稅人所在地的稅務分局（所）或縣級稅務機關(guān)

B、被查詢納稅人所在地的縣級或縣級以上稅務機關(guān)

C、被查詢納稅人所在地的地市級稅務機關(guān)

D、被查詢納稅人所在地的省級稅務機關(guān)

答案：B

60.稅收票證管理人員向稅務機關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務人和代征代售人

發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時,應當拆包發(fā)放,并且一般不得超過的用量是：

A、一個星期

B、十天

C、一個月

D、三個月

答案：C

61.下列有關(guān)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出的說法中，正確的

是：

A、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出在銷售（營業(yè)）收入5%限額內(nèi)

扣除

B、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出在主營業(yè)務收入15%限額內(nèi)

扣除

C、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出在主營業(yè)務收入5%限額內(nèi)扣

除

15

D、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出在銷售（營業(yè)）收入15%限額

內(nèi)扣除

答案：D

62.下列行為中，不予加收稅收滯納金的是：

A、非善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款的

B、應扣未扣個人所得稅的

C、申請延期繳納稅款未予批準,未按期繳納稅款的

D、納稅人按期清算補繳土地增值稅的

答案：D

63.某一般納稅人,2015年開業(yè),2018年3月和10月增值稅各有一次未按期申報

情形,2018年7月至9月申報表上應納稅額為零,該納稅人2018年沒有經(jīng)過稅務

機關(guān)稽查和納稅評估。經(jīng)核實,納稅人7至9月零申報為季節(jié)性原因,其中未按期

申報的扣分為每次扣5分。2019年5月該納稅人前來大廳咨詢,2018年度納稅信

用評價結(jié)果為：

A、A級

B、B級

C、M級

D、C級

答案：B

64.個人購買體育彩票一次中獎收入可以暫免征收個人所得稅的是：

A、1萬元

B、3萬元

C、5萬元

Dx10萬元

答案：A

65.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的

簡易辦法,應納稅額計算公式為：

A、應納稅額=銷售額錯征收率

B、應納稅額=銷售額錯毛利率

16

C、應納稅額=成本錯毛利率錯征收率

D、應納稅額=成本錯毛利率

答案：A

66.稅務機關(guān)根據(jù)納稅人信用信息變化情況對納稅人的信用狀態(tài)實行的管理模式

為：

A、動態(tài)調(diào)整

B、靜態(tài)管理

C、隨機調(diào)整

D、特殊管理

答案：A

67.除按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人外,新辦理

增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起不得離線開具發(fā)票的時限

為：

A、1個月內(nèi)

B、2個月內(nèi)

C、3個月內(nèi)

D、6個月內(nèi)

答案：C

68.下列關(guān)于專項附加扣除留存資料說法不正確的是：

A、繼續(xù)教育:納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育'專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼

續(xù)教育的,應當留存相關(guān)證書等資料備查。

B、住房貸款利息:納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

C、住房租金:納稅人應當留存住房租賃合同'協(xié)議等有關(guān)資料備查。

D、子女教育:納稅人應當留存境內(nèi)入學通知書等相關(guān)資料備查。

答案：D

69.環(huán)境保護稅應稅污染物中應稅固體廢物的計稅依據(jù)是：

A、按照固體廢物的污染當量數(shù)確定

B、按照固體廢物的排放量確定

C、按照固體廢物的污染值確定

17

D、按照固體廢物的體積或容積確定

答案：B

70.按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定,在公布前能按照《稅務處理

決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款，不向社會公布案件

信息的納稅人,納稅信用評價結(jié)果是：

A、可以評為A級

B、不參與信用評價

C、不可評為A級

D、直接判為D級

答案：D

71.下列開具稅收完稅證明的情況,需要報送的辦理材料不正確的是：

A、證券交易場所和證券登記結(jié)算機構(gòu)扣繳證券交易印花稅后,需要換開稅收完稅

證明的,報送已注明扣收稅款信息的“成交過戶交割憑單”或“過戶登記確認書”，

加蓋開具單位的相關(guān)業(yè)務章戳

B、通過保險機構(gòu)繳納車船稅后,需要換開稅收完稅證明,報送記載儲蓄存款利息

所得稅完稅情況的利息清單

C、證券交易場所和證券登記結(jié)算機構(gòu)扣繳證券交易印花稅后,需要換開稅收完稅

證明的,報送已注明扣收稅款信息的“成交過戶交割憑單”或“過戶登記確認書”

D、通過保險機構(gòu)繳納車船稅后,需要換開稅收完稅證明的,報送記載車船稅完稅

情況的“交強險”保險單復印件

答案：C

72.對納稅人提出的簡單需求,及時反饋;對一般涉稅需求,響應或反饋時限要求

是：

A、10個工作日內(nèi)

B、15個工作日內(nèi)

C、20個工作日內(nèi)

D、30個工作日內(nèi)

答案：B

73.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，不正確的是：

18

A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納

B、土地使用權(quán)共有的，由其中一方繳納

C、土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人繳納

D、土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納

答案：B

74.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè),在中國境內(nèi)從事適用不同

核定利潤率的經(jīng)營活動,并取得應稅所得的,應分別核算并適用相應的利潤率計

算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的：

A、應從低適用利潤率計算繳納企業(yè)所得稅

B、應從高適用利潤率計算繳納企業(yè)所得稅

C、應適用平均利潤率計算繳納企業(yè)所得稅

D、不能采取核定征收方式計算繳納企業(yè)所得稅

答案：B

75.自2015年7月I日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行的

增值稅政策是：

A、實行增值稅即征即退20%的政策

B、實行增值稅即征即退30%的政策

C、實行增值稅即征即退40%的政策

D、實行增值稅即征即退50%的政策

答案：D

76.不屬于對納稅人變更納稅定額的核準的辦理材料是：

A、《稅務行政許可申請表》

B、經(jīng)辦人身份證件（查驗后退回）

C、《變更納稅定額申請表》

D、申請變更納稅定額的相關(guān)證明材料

答案：C

77.下列各項中，不征收耕地占用稅的是：

A、占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機場跑道

B、占用耕地建設農(nóng)田水利設施

19

C、占用耕地建造食品加工廠

D、占用農(nóng)用土地建造住宅區(qū)

答案：B

78.車船稅退抵稅的辦理時限是：

A、10個工作日內(nèi)辦結(jié)

B、20日內(nèi)辦結(jié)

C、20個工作日內(nèi)辦結(jié)

Dx10日內(nèi)辦結(jié)

答案：B

79.企業(yè)按照規(guī)定繳納的保險費,下列準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A、人身保險

B、健康保險

C、商業(yè)保險

D、財產(chǎn)保險

答案：D

80.納稅人網(wǎng)絡咨詢提出涉稅（費）咨詢需求通過的渠道是：

A、互聯(lián)網(wǎng)

B、手機APP

C、電子稅務局、稅務官方網(wǎng)站

D、微博、微信、QQ等第三方平臺

答案：A

81.稅務機關(guān)征收稅款時,必須給納稅人開具完稅憑證。制定完稅憑證的式樣及管

理辦法的機關(guān)是：

A、國務院

B、國家稅務總局

C、省級稅務機關(guān)

D、市級稅務機關(guān)

答案：B

20

82.納稅人申請納稅信用復評,稅務機關(guān)受理并向納稅人反饋納稅信用評價信息

的期限為：

A、5個工作日

B、15個工作日

C、20個工作日

D、30個工作日

答案：B

83.2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服務業(yè)增值稅加計抵減額的

計算公式是：

A、當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額錯9%

B、當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額錯10%

C、當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額錯15%

D、當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額錯20%

答案：C

84.下列哪項事項未納入省內(nèi)通辦業(yè)務范圍：

A、有獎發(fā)票兌獎

B、增值稅一般納稅人登記

C、個人所得稅優(yōu)惠備案

D、存款賬戶賬號報告

答案：A

85.納稅人提供武裝守護押運服務,下列關(guān)于繳納增值稅說法正確的是：

A、按照安全保護服務繳納增值稅

B、按照企業(yè)管理服務繳納增值稅

C、按照勞務派遣服務繳納增值稅

D、按照交通運輸服務繳納增值稅

答案：A

86.下列關(guān)于增量房房源信息報告表述錯誤的是：

A、納稅人在辦理增量房房源信息報告前,需先進行不動產(chǎn)項目報告

21

B、完成增量房房源信息報告后,生成的房源編號為該房源的唯一識別號,為后續(xù)

的增值稅、契稅、土地增值稅等稅種申報提供依據(jù)

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應在取得預售許可證60日內(nèi),進行增量房房源信息報告,申報

預售許可證所列房源信息

D、增量房房源信息報告只需報送《增量房房源信息表》

答案：C

87.稅務機關(guān)對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)進行的信用等級評價于每年幾月幾日前完成：

A、1月1日

B、4月1日

C、4月30日

D、12月31日

答案：C

88.下列哪項納稅人遺失已完稅的稅收票證，可以重新開具：

A、《出口貨物完稅分割單》

B、印花稅票

C、《印花稅票銷售憑證》

D、稅收完稅證證明

答案：D

89.下列不屬于納稅人滿意度調(diào)查指標的是：。

A、政策落實

B、人員素質(zhì)

C、規(guī)范執(zhí)法

D、信息化建設

答案：B

90.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等

行為未構(gòu)成犯罪,但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應納稅總

額10%以上的,符合納稅信用評價管理規(guī)定的是：

A、不影響級別評定

B、直接判為C級

22

C、直接判為D級

D、一次扣5分

答案：C

91.納稅信用C級納稅人評價指標得分的范圍是：

A、大于30分且小于等于60分

B、大于等于30分且小于60分

C、大于40分且小于等于70分

D、大于等于40分且小于70分

答案：D

92.納稅人在符合減免稅條件期間,備案材料一次性報備,在政策存續(xù)期可一直享

受，當減免稅情形發(fā)生變化時,應當：

A、當日向稅務機關(guān)報告

B、當月向稅務機關(guān)報告

C、及時向稅務機關(guān)報告

D、在稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)報告

答案：C

93.加強12366網(wǎng)上咨詢與熱線咨詢相互融合,搭建智能咨詢平臺,拓展12366受

理渠道。建立智能咨詢庫，可以實現(xiàn)哪種咨詢服務：

A、7小時咨詢服務

B、8小時咨詢服務

C、12小時咨詢服務

D、24小時咨詢服務

答案：D

94.房子在大修期間可以免征房產(chǎn)稅,免征稅額由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自

行計算扣除,并在申報表附表或備注欄中作相應說明。其中大修停用的時間是：

A、3個月

B、半年

C、一年

D、兩年

23

答案：B

95.環(huán)宇公司2018年將市區(qū)一棟廠房租賃給甲企業(yè)，甲企業(yè)每年支付給環(huán)宇公司

共計1000萬元（其中廠房租金800萬元,水電費130萬元，變電塔租金70萬元）。

則環(huán)宇公司當年應納房產(chǎn)稅（增值稅采用簡易計稅辦法計算）：

A、67.2萬元

B、91.43萬元

C、96萬元

D、120萬元

答案：B

96.自2020年1月1日起,受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,

最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至：

A、6年

B、7年

C、8年

D、10年

答案：C

97.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),以下

說法正確的是：

A、按簡易辦法依4%征收率減按2%征收增值稅

B、按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅

C、按簡易辦法依2%征收率減按2%征收增值稅

D、按簡易辦法依5%征收率減按2%征收增值稅

答案：B

98.張某為稅務機關(guān)認定的非正常戶A公司的法人,現(xiàn)要重新注冊新公司,并辦理

稅務登記證,稅務機關(guān)應：

A、通過工商質(zhì)檢部門數(shù)據(jù)傳遞辦理正常企業(yè)稅務登記

B、不予受理

C、為張某辦理納稅人（扣繳義務人）身份信息報告

D、辦理個體工商戶稅務登記

24

答案：c

99.納稅人銷售貨物、應稅勞務或者發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放

棄免稅、減稅，并：

A、直接填寫申報表繳納稅款

B、向主管稅務機關(guān)提出放棄免稅、減稅的申請

C、報告稅收管理員自愿放棄免稅、減稅

D、報主管稅務機關(guān)備案

答案：D

100.未發(fā)生《信用管理辦法》所列失信行為的新設立企業(yè)會被評為M級納稅人的

情形是：

A、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的

B、已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的

C、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)

D、國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形

答案：C

101.據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定,在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)滿6年

的個人，各年均不存在單次離境超過30天的情形,對其第7年來源于境內(nèi)外的所

得,下列稅務處理中，正確的是：

A、僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅

B、應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅

C、僅就其來源于中國境外的所得繳納個人所得稅

D、經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案,其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得,

免予繳納個人所得稅

答案：B

102.個人所得稅身份信息冒用涉稅違法檢舉管理中,對于一次涉及信息冒用多少

人以上的被檢舉人，由稽查部門處理：

A、10人

B、30人

C、50人

25

D、100人

答案：c

103.根據(jù)《財政部海關(guān)總署稅務總局關(guān)于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口

物資免稅政策的公告》（財政部公告2020年第6號）文件規(guī)定，自2020年1月1

日至2020年3月31日，適度擴大《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》規(guī)定

的免稅進口范圍，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增

值稅和：

A、土地增值稅

B、消費稅

C、房產(chǎn)稅

D、契稅

答案：B

104.納稅人繳納增值稅稅款后,開具完稅憑證應進入的功能模塊是：

A、【一般征收開票】

B、【開具稅收完稅證明（非印刷）】

C、【納稅憑證轉(zhuǎn)開】

D、【開具稅收完稅證明（文書式）】

答案：C

105.對涉及個人所得稅的投訴,稅務機關(guān)進行審查，決定是否受理的期限是：

Ax1個工作日

B、2個工作日

C、3個工作日

D、5個工作日

答案：A

106.稅務機關(guān)對納稅信用評價結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放,下列說法錯

誤的是：

A、主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息

B、根據(jù)社會信用體系建設需要,逐步開放B.C.D級納稅人名單及相關(guān)信息

C、定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息

26

D、主動公開A.B.C.D級納稅人名單及相關(guān)信息

答案：D

107.某按季度申報的小規(guī)模納稅人,一月開票2張,一張金額9萬元、一張金額1

7萬元;二月三月因過年回老家未營業(yè)無收入,在納稅人申報時,下列做法正確的

是：

A、不可以享受按季銷售額未超過30萬元免征增值稅政策

B、可以享受按季銷售額未超過30萬元免征增值稅政策

C、一月開票大于10萬元的收入需申報繳納稅款

D、一月開票小于10萬元的收入無需申報繳納稅款

答案：B

108.下列關(guān)于首問責任制的表述不正確的是：

A、首問責任人對職責范圍內(nèi)的涉稅事項應按規(guī)定辦理或答復

B、對不屬于首問責任人職責范圍的涉稅事項,可以不解答

C、對不屬于本稅務機關(guān)職責范圍的涉稅問題，向納稅人說明，并給予必要幫助

D、稅收工作建議屬于首問責任制的業(yè)務范圍

答案：B

109.辦理納稅人申請出口退（免）稅企業(yè)備案,進入的功能模塊是：

A、【出口退稅審核系統(tǒng)】

B、【分地區(qū)退稅報表】

C、【錄入退抵稅費信息】

D、【登記戶歸類管理】

答案：D

110.物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務,下列關(guān)于繳納增值稅說法正確的是：

A、按照建筑服務繳納增值稅

B、按照生活服務繳納增值稅

C、按照物業(yè)管理服務繳納增值稅

D、按照企業(yè)管理服務繳納增值稅

答案：A

111.以下哪類涉稅事項不屬于跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅事項全國通辦的業(yè)務范圍：

27

A、涉稅信息報告類

B、申報納稅辦理類

C、發(fā)票辦理類

D、證明辦理類

答案：C

112.納稅信用信息中的外部信息主要通過稅務管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺、

相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。其中,采集的信息需要核實

后使用的是：

A、稅務管理系統(tǒng)內(nèi)信息

B、國家統(tǒng)一信用信息平臺信息

C、相關(guān)部門官方網(wǎng)站信息

D、新聞媒體或者媒介信息

答案：D

113.娛樂服務計算繳納文化事業(yè)建設費的銷售額,指的是繳納義務人提供娛樂服

務取得的：

A、全部含稅價款和價外費用

B、全部不含稅價款和價外費用

C、全部含稅價款不包括價外費用

D、全部不含稅價款不包括價外費用

答案：A

114.車輛購置稅實行的征收方式是：

A、一次性

B、按季

C、按年

D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收

答案：A

115.違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》相關(guān)規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒

收違法所得;虛開金額超過1萬元的，可以并處：

A、2000以上1萬以下的罰款

28

B、1萬以下5萬以上的罰款

C、5萬以上50萬以下的罰款

D、10萬以上50萬以下的罰款

答案：C

116.占用基本農(nóng)田的，其耕地占用稅的征收方式是：

A、以確定的當?shù)剡m用稅額加按50%征收

B、以確定的當?shù)剡m用稅額加按100%征收

C、以確定的當?shù)剡m用稅額加按150%征收

D、以確定的當?shù)剡m用稅額加按200%征收

答案：C

117.企業(yè)清算時,應當以整個清算期間作為一個納稅年度,依法計算清算所得及

其應納所得稅,在清算結(jié)束之日起：

A、5日內(nèi)辦理申報

Bx10日內(nèi)辦理申報

Cx15日內(nèi)辦理申報

D、30日內(nèi)辦理申報

答案：C

118.以下增值稅優(yōu)惠屬于稅收減免備案類事項的是：

A、殘疾人專用物品免征增值稅優(yōu)惠

B、安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

C、企業(yè)招用退役士兵扣減增值稅優(yōu)惠

D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅優(yōu)惠

答案：B

119.某納稅人于2018年1月成立,2018年9月登記為一般納稅人，自2019年4

月1日起適用加計抵減政策，則該納稅人需要滿足的條件是：

A、自2018年1月至2019年3月期間，提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生

活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%

B、自2018年9月至2019年3月期間，提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生

活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%

29

C、自2018年4月至2019年3月期間，提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生

活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%

D、自2018年4月至2019年3月期間，提供郵政服務,電信服務、現(xiàn)代服務、生

活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%

答案：C

120.下列應稅消費品中，批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是：

A、白酒

B、卷煙

C、金銀首飾

D、游艇

答案：B

121.企業(yè)安置殘疾人員的,可在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按

照的加計扣除的比例是：

A、50%

B、75%

C、100%

D、175%

答案：C

122.自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的

增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%預征率的預繳增值稅項目，預繳增值稅的預征率

為：

A、0

B、減按1%

C、減按2%

D3%不變

答案：B

123.下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是：

A、空調(diào)

B、電視機

30

C、白酒

D、汽車輪胎

答案：C

124.扣繳單位代辦年度匯算申報并申請退稅時,稅款退到的賬戶是：

A、單位賬戶上

B、個人賬戶上

C、單位或個人賬戶上

D、只要提供賬戶都可以

答案：B

125.下列不屬于稅務機關(guān)需求征集類型的是：

A、全面征集

B、重點征集

C、專項征集

D、日常征集

答案：B

126.納稅人進行實名投訴,可以不提供以下哪項：

A、投訴人名稱（姓名）、有效聯(lián)系方式

B、投訴請求、主要事實、理由

C、投訴人的基本情況

D、被投訴單位的名稱

答案：C

127.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展

情況,適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額

的比例是：

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案：D

31

128.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人申請查詢納稅人欠稅有關(guān)情況，可以通過以下哪個機構(gòu)提

出書面申請：

A、省級稅務機關(guān)

B、市級稅務機關(guān)

C、縣市區(qū)局稅務機關(guān)

D、主管稅務機關(guān)辦稅服務廳（場所）

答案：D

129.納稅人涉稅信息查詢指的是:稅務機關(guān)依照法律法規(guī)的規(guī)定，向納稅人提供

的以下哪項服務：

A、依法公開涉稅信息查詢

B、依申請公開涉稅信息查詢

C、自身涉稅信息查詢

D、第三方涉稅信息查詢

答案：C

130.對納稅信用等級A級的納稅人核定其普通發(fā)票的用量為：

A、不得少于25份

B、不得少于50份

C、不得少于100份

D、按需核定

答案：D

131.下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的是：

A、“三險一金”

B、商業(yè)健康險支出

C、大病醫(yī)療

D、保險貽■款

答案：B

132.辦理申請延期申報業(yè)務,應進入的功能模塊是：

A、【對納稅人延期申報核準】

B、【延期申報申請】

32

C、【對納稅人延期繳納稅款核準】

D、【稅務行政許可延期決定】

答案：A

133.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前未認證的，

購買方憑銷售方提供的相應：

A、專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證

B、專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件進行認證

C、專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件進行認證

D、專用發(fā)票存根聯(lián)復印件進行認證

答案：A

134.稅務師事務所合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，以下哪類

人員占比應高于百分之五十,國家稅務總局另有規(guī)定的除外：

A、稅務師

B、注冊會計師

C、律師

D、稅務師和注冊會計師之和

答案：A

135.稅務機關(guān)受理同城通辦、省內(nèi)通辦業(yè)務應當加蓋以下哪個稅務機關(guān)的印章:

A、機構(gòu)所在地稅務機關(guān)

B、受理稅務機關(guān)

C、同城（省內(nèi)）通辦專用

D、共同上級稅務機關(guān)

答案：B

136.稅務機關(guān)選擇有代表性的納稅人作為定向征集對象,下列屬于稅務機關(guān)需求

征集對象要素的是：

A、行業(yè)

B、稅額

C、銷售額

D、需求

33

答案：A

137.天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,可按

一定比例抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應納稅所得額,該比例是：

A、30%

B、40%

C、50%

D、70%

答案：D

138.辦理已繳納稅款、尚未開具的代開發(fā)票作廢業(yè)務,正確的做法是：

A、進入【發(fā)票代開申請作廢】模塊，完成申請單作廢

B、進入【發(fā)票代開作廢】模塊,完成發(fā)票作廢

C、開出該張發(fā)票，然后進行發(fā)票作廢

D、先進行申請單作廢，再進行發(fā)票作廢

答案：A

139.下列不屬于發(fā)生辦稅擁堵時的應急處置辦法的是：

A、值班領導及時做好現(xiàn)場秩序的維護

B、增加導稅員

C、增設辦稅窗口

D、值班領導引導納稅人換個時間辦稅

答案：D

140.單位和個人發(fā)生下列行為,應該繳納契稅的是：

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B、承受不動產(chǎn)所有權(quán)

C、贈與不動產(chǎn)所有權(quán)

D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)

答案：B

141.關(guān)于信息冒用涉稅違法行為檢舉調(diào)查結(jié)果的出具,下列說法中正確的是：

A、由辦理部門在檢舉處理完畢后2個工作日內(nèi)通過ITS系統(tǒng)或電話、短信等適

當方式反饋給檢舉人。

34

B、由受理部門在檢舉處理完畢后2個工作日內(nèi)通過ITS系統(tǒng)或電話、短信等適

當方式反饋給檢舉人。

C、由辦理部門在檢舉處理完畢后1個工作日內(nèi)通過ITS系統(tǒng)或電話,短信等適

當方式反饋給檢舉人。

D、由受理部門在檢舉處理完畢后1個工作日內(nèi)通過ITS系統(tǒng)或電話、短信等適

當方式反饋給檢舉人。

答案：C

142.納稅人申請納稅信用補評,稅務機關(guān)受理并向納稅人反饋納稅信用評價信息

的期限為：

A、5個工作日

B、15個工作日

C、20個工作日

D、30個工作日

答案：B

143.納稅人應征增值稅銷售額已超過規(guī)定標準,未按規(guī)定時限辦理的,在收到《稅

務事項通知書》后，向稅務機關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小

規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)的時限是：

A、5日內(nèi)

Bx10日內(nèi)

Cx15日內(nèi)

D、20日內(nèi)

答案：A

144.甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人,該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放

污水,已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備。檢測數(shù)據(jù)顯

示,該排放口2018年2月共排放污水3萬立方米,應稅污染物為總鉛,濃度為總鉛

0.6mg/L0已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量

值為0.025o該化工廠2月份應繳納的環(huán)境保護稅是：

A、2880元

B、2592元

35

C、480元

D、240元

答案：B

145.某工業(yè)企業(yè)自建的綜合樓于2018年3月正式投入使用，房屋建造成本600

萬元,建筑面積6000平方米。綜合樓所屬宗地面積為10000平方米，地價450萬

元。則該綜合樓應納房產(chǎn)稅的計稅原值為：

A、1050萬元

Bv1500萬元

C、960萬元

D、780萬元

答案：A

146.下列關(guān)于土地增值稅的說法錯誤的是：

A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入

B、納稅人應當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務機

關(guān)辦理納稅申報

C、納稅人應當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務機

關(guān)辦理納稅申報

D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，

為土地增值稅的納稅義務人

答案：B

147.自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

的是：

A、餐飲服務

B、購進國內(nèi)旅客運輸服務

C、貸款服務

D、娛樂服務

答案：B

148.管理類別被評定為四類的出口企業(yè)自評定之日起：

A、12個月內(nèi)不得評定為其他管理類別

36

B、2年內(nèi)不得評定為其他管理類別

C、36個月內(nèi)不得評定為其他管理類別

D、4年內(nèi)不得評定為其他管理類別

答案：A

149.納稅人撥打辦稅服務廳咨詢電話,向咨詢員小張咨詢企業(yè)所得稅的問題，但

小張對此問題了解得不是很透徹，此時小張正確的做法是：

A、告訴納稅人這個問題他不會,讓納稅人找別人咨詢

B、不講問題重點,不解決實質(zhì)問題,蒙混過關(guān)

C、告知納稅人此問題需要進一步確認,留下納稅人聯(lián)系方式,承諾回復時限

D、讓納稅人撥打“12366”

答案：C

150.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間,

該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂轉(zhuǎn)包合同。

該建筑公司上述合同應繳納的印花稅是：

Ax1.79萬元

B、1.80萬元

C、2.03萬元

D、2.04萬元

答案：D

151.下列個人所得稅年度匯算申報方式錯誤的是：

A、納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理2019年度匯算的，向納稅人任職

受雇單位所在地的主管稅務機關(guān)申報

B、扣繳義務人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務人的主管稅

務機關(guān)申報

C、有兩處及以上任職受雇單位的,必須在先入職的單位所在地的主管稅務機關(guān)申

報

D、納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務機關(guān)

申報

答案：C

37

152.繳納義務人需申報繳納的稅費種中，與文化事業(yè)建設費的納稅義務發(fā)生時間

和納稅地點相同的稅種是：

A、增值稅

B、消費稅

C、土地增值稅

D、企業(yè)所得稅

答案：A

153.從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口

貨物,原適用16%稅率的,調(diào)整后的稅率調(diào)整是：

A、5%

B、10%

C、13%

D、15%

答案：C

154.辦理委托代征報告業(yè)務,應進入的功能模塊是：

A、【委托代征報告】

B、【委托代征申報】

C、【委托代售申報】

D、【委托代征匯總申報】

答案：B

155.縣級稅務機關(guān)可以根據(jù)下列選項確定辦稅服務廳工作人員季節(jié)換裝時間的

是：

A、上級統(tǒng)一部署

B、辦稅服務廳需求

C、季節(jié)氣候變化

D、機關(guān)統(tǒng)一安排

答案：C

156.小張在稅務局辦理車輛購置稅納稅業(yè)務時,稅務機關(guān)未發(fā)放紙質(zhì)車輛購置稅

完稅證明，則小張辦理車輛購置稅業(yè)務的時間可能為：

38

A、2018年5月

B、2018年6月

C、2019年5月

D、2019年6月

答案：D

157.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人向稅務機關(guān)報送增值稅發(fā)票開具信息的

期限為：

A、每年匯算清繳結(jié)束前

B、每月申報期結(jié)束前

C、每季度結(jié)束前

D、申報期結(jié)束前

答案：B

158.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是：

A、子女繼承父母的房產(chǎn)

B、公立學校轉(zhuǎn)讓辦公樓

C、企業(yè)之間互換房屋

D、企業(yè)合作建房后出售

答案：A

159.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，下列關(guān)

于繳納增值稅說法正確的是：

A、按照文化體育服務繳納增值稅

B、按照陸路運輸服務繳納增值稅

C、按照旅游娛樂服務繳納增值稅

D、按照居民生活服務繳納增值稅

答案：A

160.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人,持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務

機關(guān)申請稅務注銷,稅務機關(guān)出具清稅文書,按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”的辦理時

限是：

A、即時

39

B、1個工作日

C、5個工作日

D、10個工作日

答案：A

161.甲公司為按季申報的小規(guī)模納稅人,2019年1-3月銷售貨物銷售額為24.7

2萬元,不動產(chǎn)銷售金額為15.75萬元。該納稅人一季度應繳納的增值稅是：

A、0.75萬元

Bx1.17萬元

C、1.47萬元

D、0元

答案：A

162.自2019年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超

過300萬元的部分,減按一定比例計入應納稅所得額,這一比例是：

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%

答案：B

163.購置新建房的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間為：

A、自房屋交付使用之次月起

B、自辦理房產(chǎn)證之次月起

C、自簽訂房屋買賣合同之次月起

D、自房屋竣工驗收之次月起

答案：A

164.符合核準類稅收減免的納稅人,未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有批準權(quán)限的

稅務機關(guān)核準確認的,不得享受。應當提交核準材料,提出申請,經(jīng)按規(guī)定核準確

認后方可享受,核準確認的機關(guān)是：

A、縣級稅務機關(guān)

B、市級稅務機關(guān)

40

C、省級稅務機關(guān)

D、依法具有批準權(quán)限的稅務機關(guān)

答案：D

165.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了

后15日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表,并預繳稅款;在取得所得的次年：

A、3月31日前辦理匯算清繳

B、3月31日后辦理匯算清繳

C、6月30日前辦理匯算清繳

D、6月30日后辦理匯算清繳

答案：A

166.開具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后個人所得稅繳稅證明的,應進入

的功能模塊是：

A、【個人所得稅納稅記錄開具（ITS）】

B、【開具稅收完稅證明（文書式）】

C、【開具稅收完稅證明（表格式）】

D、【個人所得稅完稅證明開具（2018）】

答案：A

167.下列不屬于稅務機關(guān)應當為納稅人保密范圍的是：

A、稅收違法行為

B、納稅人技術(shù)信息

C、納稅人經(jīng)營信息

D、投資人不愿公開的個人事項

答案：A

168.12366納稅服務熱線提供的服務是：

A、5錯24小時自動語音服務

B、5錯24小時人工語音服務

C、7錯24小時自動語音服務

D、7錯24小時人工語音服務

答案：C

41

169.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,正確的是:

A、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額錯進項構(gòu)成比例錯50%

B、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額錯進項構(gòu)成比例錯60%

C、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額錯進項構(gòu)成比例錯70%

D、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額錯進項構(gòu)成比例錯80%

答案：B

170.稅務內(nèi)部信息采集的來源是：

A、稅務管理系統(tǒng)

B、國家統(tǒng)一信用信息平臺

C、相關(guān)部門官方網(wǎng)站

D、新聞媒體或者媒介等渠道

答案：A

171.國家稅務總局要求縣以上辦稅服務廳戶外標識原則上選用的標識為:

A、豎向標識

B、立式標識

C、橫向標識

D、沒有統(tǒng)一規(guī)定

答案：C

172.除直接判級方式之外,納稅人采取的信用評價方式為：

A、間接判級

B、基準加減分方式

C、直接扣分方式

D、年度評價指標得分

答案：D

173.下列不屬于優(yōu)化稅收營商環(huán)境行動方案中簡化表證單書內(nèi)容的是：

A、取消紙質(zhì)《車輛購置稅完稅證明》

B、擴大稅（費）優(yōu)惠備查范圍

C、涉稅文書紙質(zhì)化

D、取消資源稅管理證明

42

答案：c

174.以下哪個機構(gòu)應對稅務師事務所和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)管：

A、行業(yè)協(xié)會

B、工商管理機關(guān)

C、稅務機關(guān)

D、涉稅中介機構(gòu)

答案：C

175.各基層稅務所（分局），農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅服務室或征收點，車輛購置稅辦稅場

所,統(tǒng)一使用文件規(guī)定的標識圖案和顏色，名稱可視情況稱為“辦稅服務廳”或以

下哪項：

A、辦稅服務所

B、辦稅服務局

C、辦稅服務室

D、辦稅服務點

答案：C

176.對跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的固定有效期的要求是：

A、一般為30天，不得超過180天

B、一般為60天,不得超過360天

C、按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限

D、一般為90天，不得超過360天

答案：C

177.2020年3月1日至5月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人（除湖北外）適用3%征

收率的應稅銷售收入減按征收率是：

A、1%

B、2%

C、3%

D、0

答案：A

43

178.自2018年4月1日起,殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄?/p>

資的3倍降低至：

A、2.5倍

B、1.5倍

C、2倍

D、1倍

答案：C

179.甲單位為按季納稅的小規(guī)模納稅人,2019年1月向稅務機關(guān)申請代開了一張

銷售額為10萬元的增值稅普通發(fā)票（該企業(yè)一季度沒有其他未開票收入），并繳

納了3000元增值稅。小規(guī)模納稅人免稅標準提高后,下列說法正確的是：

A、代開發(fā)票所繳納的增值稅不可以申請退還

B、代開發(fā)票所繳納的增值稅按照起征點3萬元超過部分退還

C、代開發(fā)票所繳納的增值稅可以申請退還

D、代開發(fā)票所繳納的增值稅按照起征點9萬元超過部分退還

答案：C

180.關(guān)于納稅人滿意度調(diào)查,下列說法正確的是：

A、稅務總局、省局、市局稅務機關(guān)圍繞稅收工作重點,開展覆蓋省、市、縣三個

層級稅務機關(guān)、涉及多項調(diào)查指標的全面調(diào)查

B、全面調(diào)查每年一次

C、省局、市局稅務機關(guān)針對上一年度全面調(diào)查反映的突出問題，決定是否在一定

范圍內(nèi)開展部分指標的復查或?qū)ｍ椪{(diào)查。專項調(diào)查原則上一個年度內(nèi)只能進行一

次

D、各地稅務機關(guān)針對本地日常稅收管理和服務工作及時進行納稅人滿意度調(diào)查

答案：D

181.下列屬于納稅人延期繳納稅款的核準必需要報送的資料是：

A、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單

B、納稅人申請延期繳納稅款報告

C、《稅務行政許可申請表》

D、資產(chǎn)負債表

44

答案：c

182.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支

出,在取得證書的當年，按照標準定額扣除是：

A、1000元

B、2000元

C、3200元

D、3600元

答案：D

183.提供面對面咨詢服務,稅務機關(guān)應該在辦稅服務廳設置的崗位是：

A、咨詢服務崗位

B、導稅咨詢崗位

C、涉稅咨詢崗位

D、面對面咨詢服務崗位

答案：A

184.2019年2月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同,合同注明甲企業(yè)向乙

企業(yè)銷售貨物一批,貨物價值為300000元，當月已按規(guī)定貼花。2019年5月甲企

業(yè)實際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物,經(jīng)雙方協(xié)商,按實際發(fā)出貨物金額將合同

中金額進行了修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3%。,則甲企業(yè)2019年5月針

對該合同應補繳的印花稅是：

A、0元

B、60元

C、150元

D、240元

答案：B

185.主管全國涉稅專業(yè)服務信用管理工作的是：

A、財政部

B、海關(guān)總署

C、國家稅務總局

D、國務院

45

答案：c

186.納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下

標準定額扣除的是：

A、直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準

為每月1500元；

B、市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1000元

C、市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月900元

D、直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準

為每月1200元

答案：A

187.出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列

單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備

案單證存放地點,以備主管稅務機關(guān)核查。除另有規(guī)定外,備案單證由出口企業(yè)存

放和保管,不得擅自損毀，保存期為：

A、1年

B、2年

C、5年

D、10年

答案：C

188.下列情形中能導致納稅人本評價年度直接判為D級的是：

A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等

行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B、存在前項所列行為,未構(gòu)成犯罪,但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上或占

各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值

稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的

C、上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為M級的

D、非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申

報的

答案：A

46

189.納稅信用年度評價結(jié)果發(fā)布前，主管稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人在評價年度存在動

態(tài)調(diào)整情形的,應采取的措施是：

A、直接發(fā)布原評價結(jié)果

B、在發(fā)布時注明該企業(yè)動態(tài)調(diào)整情形

C、調(diào)整后再發(fā)布評價結(jié)果

D、推遲發(fā)布

答案：C

190.定期定額個體工商戶辦理清稅注銷時，除符合即時辦結(jié)條件的情形外,稅務

機關(guān)應：

A、自受理之日起5個工作日辦結(jié)

B、自受理之日起10個工作日辦結(jié)

C、自受理之日起15個工作日辦結(jié)

D、自受理之日起20個工作日辦結(jié)

答案：A

191.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人,在減稅、免稅期間,應按規(guī)定辦理納稅申報,填

寫：

A、《納稅人減免稅備案表》

B、《納稅人申報享受減免稅備案表》

C、《稅務資格備案表》

D、申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目

答案：D

192.納稅人就以下哪個事項對稅務人員進行投訴不能認定稅務人員過錯：

A、稅務人員態(tài)度惡劣

B、稅務人員認為納稅人要辦的業(yè)務不屬自己管轄不予受理

C、稅務人員對納稅人咨詢的不屬本稅務機關(guān)管轄的業(yè)務予以解釋不予受理

D、稅務人員對納稅人咨詢的問題答復錯誤

答案：C

193.稅務機關(guān)為納稅人提供免費咨詢服務,納稅（繳費）人電話咨詢提出涉稅（費）

咨詢需求可以撥打的電話是：

47

A、對外公開的咨詢電話

B、對外公開的投訴電話

C、對外公開的舉報電話

D、稅務干部私人電話

答案：A

194.辦理對納稅人變更納稅定額的核準，自受理申請之日起：

A、3個工作日內(nèi)作出行政許可決定

B、10個工作日內(nèi)作出行政許可決定

C、15個工作日內(nèi)作出行政許可決定

D、20個工作日內(nèi)作出行政許可決定

答案：C

195.小陳為某車輛購置稅廳的工作人員,請問小陳在辦理以下車輛購置稅稅收優(yōu)

惠時,無需報送證明材料的是：

A、防汛車輛免征車輛購置稅

B、懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅

C、新能源汽車免征車輛購置稅

D、城市公交企業(yè)購置公共汽電車輛（汽車）免征車輛購置稅

答案：C

196.自2019年1月1日起,納入產(chǎn)教融合型企